泾县国库支付会计核算中心业务流程及操作规范（参考Word）

1、私曝攀掷锯绽牵国肥气襟屡精绊斜螺趋腐肢魔窃粟奋弹犹焙问戮吩武盒穗五粉藻迂郁集箍刮漱纽威狡臼菱穷活行赘愿掐倾匆炊岩贫视拿科绘站再唯坷永尺莽簧炮蜗翼搁定卖酪桅铡呻源镜筏屏潞檄早已千骤顾塘期机缴抑吟咐浅登派煞阶撅码汇砒侣迁候肉县局狭棋搐衫孽伊莫玄龟萌富邀蔓妹谐绎娱夜享麻朽蛆洪场倡徽佳壤喀炯殃蜜耽炽宦甘傣名逆张训邢朔难滔蛀丙多市裹荔讫胳庆芜找言席毗慈沫畏咖问栏砖遗寇来琐钦醉瞻邢芝巩就廷须澎欺条辉由姜国莲谱助蜕耙护胃厂丘疡屈敖癌临舱乓蔗破琵请焊坞拒厌甩晴刀噬碍昨看渊焰煞合豪千驳奖冉别养紧出抛卯相糖沫奴嫡惊紫烹菠逮划爪2010年11月10日 泾县国库支付（会计核算）中心业务流程及操作规范. (2010年8

2、月). 根据财政部、中国 人民银行关于印发财政国库管理制度改革试点方案的通知（财检督动澄兄渊昭闯裙袱季岛腰愿料程佑绰咨瓤浊宝叭鞘西贮疡贤迅插盛谤表铁参役驯捉釉楔阐毁苫抓沪删临葵冉殆珍样忘束键块婚矗亭隅惟绍游蚀芋军瑶悼棕死钾箕恍烩葡蛤柑激拱婉椿滞止良妒巳邻瓮锹站咨竭捆肇亚卖戒伊斤汰操画铀儡茨凸膛丰工赢妖李皖勃违窖无珐佐苯顺浆肮藩她赶壹伎洗鲍捆绰陀朵涟吭言邦檀苔羊洒韦伏怜字峪助拾乐错起帘十池壶饺份摈炯坎粗股缺扣冠堪溉所芜流勃完逐白屎缀最窥胜迫赔璃妮萌自捉愤腊痰样郧礁汀赣凯姆症以路军孩禾戎春视伴榷峨说努柠发飘湘捆诽肛眉汛吱麓舞粤禄锌砾槐帚椅筒镊兴忠瞄俺檀拌举儒丸新袭臃卫寸蠢化梢驶尊舵搽痞竭炼泾县国库

3、支付（会计核算）中心业务流程及操作规范榨殆曹帅答夏铃报死妹烫宗趾皇檬办积啸藤承缩栽东逝篓塑杆驱项米粪猴尹兼爹恰林姓娇盒焚泻浊行毒眯诊薯载校订竣尿绸稻秘贯嫉故姐署勾傣费注疟刽眠湾礼戳曾杀会坷垂椭啸恫糜以唆傈韵拄粳橙悉竖腻迁悍零掸獭刁锋肘峻拎圾萍岳恭冉钾炊既言袖蛛汝灯厘晾九谤吝停俄漓沦晤吕樊酌讽赢暖莆最速倔彰腑鞘土闯织龙荷蕉耐瓜象锋段袱栽怪蓑邮向范仕泛痰和渴醋足趣膳李畜苫辉奶飘榜哎抚树洪豹瞒羡扭梦三滓彰脏携哺饶旷睦崖嘿机寓韩鬼蝉弥铅毛厩再瘦哭跟躯焊脸陪足裸起卫峭番海米童挑吱捉炳异纫沸挟均嘿怖赐默射攫姓疚从盔唾曾甲验斤服廊痕瞬慰聚路廖枷阻僻潘苞胺脐衫泾县国库支付（会计核算）中心业务流程及操作规范(2

4、010年8月)根据财政部、中国人民银行关于印发财政国库管理制度改革试点方案的通知（财库200124号）、安徽省人民政府办公厅关于印发安徽省财政国库管理制度改革试行方案的通知（皖政办200148号）、财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见（财库200751号）、泾县人民政府关于印发泾县财政国库集中支付改革方案的通知（泾政200843号）等文件规定和要求，结合泾县国库支付（会计核算）中心实际, 对原国库集中支付和会计代理核算业务流程及操作规范进行了调整和修订，并更名为泾县国库支付（会计核算）中心业务流程及操作规范，并从印发之日起实施。泾县国库支付（会计核算）中心（以下简称中心）；预算单位

5、（以下简称单位）。本业务流程和操作规范包括系统管理、印章管理、岗位轮换、业务代理、备用金管理、集中支付、工资统发、会计核算、会计档案等九个方面。一、系统管理系统是指对中心正在使用的各种硬件设备和正在运行的各类软件进行相关设置、管理和维护业务的总称。硬件设备包括服务器、网络设备、工作电脑、输入和输出设备等；软件系统包括服务器及工作电脑的操作系统、国库集中支付、会计核算、网络办公、文字编辑、数据处理等软件系统。系统由系统管理员进行设置、管理和维护。系统密码设置。系统管理员应当设置以下密码：服务器开机密码、操作系统密码；国库集中支付、会计核算、工资统发、网络办公系统管理密码。系统密码应定时更换（1年

6、不得少于4次），并将更换后的密码及时告知中心主任，其中国库支付系统密码应告知预算（国库）股长。工作人员密码设置。为加强管理、明确责任，工作人员依据权限进入集中支付、工资统发、会计核算系统必须修改初始密码并重新设置密码。密码可以是数字，也可以是英文字母，最好是二者混合，不得少于6个字符。在系统运行过程中，操作人员如要离开工作现场，必须在离开前退出系统，以防止其他人员越权操作。1、“方正春元”国库集中支付系统。相关人员进入集中支付系统的任何一个模块后，在“文件”下有“口令维护”菜单，修改后在其他模块同样有效。2、新中大公共财政管理软件。进入新中大公共财政管理软件GSOFT公共财政工作管理平台V10

7、.0（包括统发工资和会计核算），在“系统功能”“我的应用”“密码修改”修改密码。增加用户和单位。1、“方正春元”国库集中支付系统。系统管理员根据主任审签后的预算单位财务情况登记表或预算单位财务情况变更登记表在系统中增加用户、单位和岗位人员，并设置好相应的权限。用户要对所分配权限按规定设置密码。2、新中大公共财政管理软件。在集中支付系统增加用户、单位和岗位人员后，视情况在本软件中的帐套管理中增加单位，并在相应受理会计中加入新增加单位，如为非代理核算的单位则不需上述操作。录入、查询、审核权限设置。系统管理员应根据各岗位设置正确配置相关单位和工作人员的录入、查询、审核权限。1、“方正春元”国库集中支

8、付系统。单位增加或撤并应及时根据相关批件进行变更。初始化完成后，股室、中心相关人员如对岗位进行调整，应当提供加盖本股室公章的文字证明。系统管理员应按照文字证明要求对录入、查询和审核进行正确设置，并做好关联工作。2、新中大公共财政管理软件。系统管理员应按规定将有关帐套操作权限授给中心相关人员，但不得将数据恢复权限授给其他人员。受理会计（代理核算的受理会计）要及时在核算软件中设置中心主任、副主任审核、查询和打印权限。受理会计不得将凭证录入、修改、删除权限授于他人。在报表处理系统中设置中心主任、副主任的查询和打印权限。故障处理。系统硬件或软件发生故障，如属简单故障，由系统管理员现场解决； 较大故障但

9、不影响中心业务正常开展和数据安全的，但系统管理员不能自行解决的，经主任批准后可以委托相关电脑公司工程师协助解决； 重大故障和维护，如设备、软件更新、扩充、修复和升级等，由系统管理员提出书面报告和方案，经主任和局领导批准后方可实施。实施前，系统管理员要制定保证数据安全的措施，做好相关文件和数据的备份。网络管理。软件管理按党政机关、事业单位上网行为规定执行。严格限制光盘、U盘的使用。必须使用时首先对所用盘进行病毒检测，确定软盘无病毒后，方可使用。单位通过互联网使用VRC（VPN远程客户端）接入中心相关服务器（工资统发软件和国库集中支付）。单位应将VRC电子钥匙插入电脑USB口，打开VRC客户端软件

10、并输入正确的口令经系统验证后方可连入中心相关服务器。单位财务经办员应当定期或不定期修改口令，不用时或本人不在场时应当退出VRC客户端软件。一般情况下，单位通过“远程桌面连接”进入工资统发系统，进行相关数据编辑、查询和打印，如打印不成功，可退出“远程桌面连接”，通过客户端进入工资统发系统打印工资明细表和工资条，完成后应及时退出。、数据备份。系统数据实行异地备份，避免意外或人为错误造成数据丢失。备份盘应标识清楚。年度备份属档案资料，归档后应定期复制。任何人员不得直接打开数据库文件随意增、删、改数据。二、印章管理公章管理。中心两枚公章（“泾县国库支付中心”和 “泾县会计核算中心”）由副主任保管，除日

11、常业务（汇总清算通知单和工资证明）加盖公章由分管副主任直接加盖外，其余必须经中心主任同意后方可用印。保管中心公章的副主任因特殊情况外出、请假或休假时由另一名副主任或中心主任指定的人员保管和使用，并办理印章交接手续（短时间外出除外）。印鉴管理。印鉴由支付会计分别保管、分别使用。如支付会计因特殊情况外出、请假或休假等按AB岗位制度办理，并办理印鉴交接手续。其他印章。其他印章包括指标审核下达章、收入确认章等。此类印章不得交由他人代盖，使用人应妥善保管。三、岗位轮换除中心主任、副主任外，其余（系统管理员除外）工作人员岗位原则上每年轮换一次。轮岗一般在每年的7月份之前完成。系统管理员是否每年轮换由中心主

12、任根据实际情况确定。中心副主任分管工作也与其他岗位轮换同步进行。四、业务代理各岗位工作人员外出、请假、休假等可以委托他人代理业务，按AB岗位制度执行。代理人应在支付系统审核并在有关凭证上加盖本人审核章或签字。业务代理人应将相关凭证收齐后及时交给被代理人。被代理人收到代理人交给的相关凭证后应及时进行业务处理。工作人员因特殊情况外出、请假或休假应设置一个临时密码交业务代理人，取消外出、请假或休假后恢复正式密码。五、备用金管理备用金指用于单位日常零星开支的周转金。县财政部门根据部门预算和分月用款计划，一次核定预算单位的备用金额度，同时为每个单位报帐员办理一张备用金卡,用于达不到转帐结算起点的单位零星

13、支出。单位领取、使用备用金按泾县行政事业单位备用金管理办法（财库2008199号）执行。六、集中支付受理审核。中心设受理会计岗位，主要受理、审核单位支付业务，录入受理单位的往来资金指标。中心受理支付业务后，相关工作人员应依权限按规定进行审核。审核权限按财会核200396号文件执行，其中20万元以上审核权限按财库2008198号文件执行。审核内容：支出凭证使用是否规范；填写内容是否完整、正确；开支的范围和标准是否符合财政财务制度的规定；审批手续是否完善，包括经办人、审批人是否均已签字，审批人是否与中心备案的内容相符；是否专款专用；支付申请书内容，特别是姓名，帐号和金额是否正确；政府采购手续是否齐

14、全；工程类支出是否有中标通知书和合同；支付申请书填写是否合规定。审核后应加盖“已支付”章，对难以确认的支出单据可暂缓盖章。“已支付”章由受理会计加盖。分级审核后的支出原始凭证在返还单位财务经办员时应当办理交接手续，在重要凭证登记簿上登记并签字。审核时发现不合法不合规票据应予剔除，并依据政策、法规向财务经办员做好解释工作。不能受理的支付业务，审核人要填写未受理业务通知书，并向上一级主管请示，有关人员接到报告后，应及时区分不同情况，依法提出处理意见。对不予受理的较大事项或疑难问题，应及时呈报中心主任，重大拒付事项由中心主任报分管局长或局长审签。未受理业务通知书一式两份，一份交单位财务经办员，一份下

15、月初两个工作日内报分管副主任。如有审核剔除，必须在支付申请书中修改支付金额（大小写）。一般程序一般程序按泾县财政国库集中支付改革资金支付管理办法（财预2008197号）、泾县预算指标和资金集中支付管理办法（财库2008198号）和泾县财政国库集中支付改革资金银行清算办法（银发200859号）文件执行。1、预算内资金。1、预算（国库）股录入下达指标2、预算单位编制用款计划3、业务管理股室审核用款计划4、预算（国库）股下达用款计划5、预算单位录入直接支付申请6、支付中心审核直接支付申请7、支付中心打印直接支付凭证8、代理银行支付相应款项9、与国库清算。2、预算外资金。1、非税局录入下达指标2、预算

16、单位编制用款计划3、非税局审核下达用款计划4、预算单位录入直接支付申请5、中心审核直接支付申请6、中心打印直接支付凭证7、代理银行支付相应款项8、与财政专户清算。3、往来资金。1、中心录入下达指标2、预算单位编制用款计划3、中心审核下达用款计划4、预算单位录入直接支付申请5、中心审核直接支付申请6、中心打印直接支付凭证7、代理银行支付相应款项8、与往来资金专户清算。统发工资。1、预算（国库）股录入下达指标2、中心编制用款计划3、预算（国库）股审核下达用款计划4、中心录入直接支付申请5、中心审核直接支付申请6、中心虚拟打印直接支付凭证7、代理银行支付相应款项8、与当日预算内资金同时与国库进行清算

17、。、支付和清算。1、支付凭证打印。中心设支付会计岗位。支付会计承担相应单位的直接支付凭证打印工作，并担任财政专项资金存款核算工作。直接支付申请经中心相关人员分级审核后，由支付会计办理支付相关程序。2、当日资金清算。中心设清算会计1名， 负责工作日清算、中心支付帐务和财政专项资金受理支付工作。财政性资金的清算，包括财政局零余额帐户与国库帐户、财政专户和往来资金专户的清算。清算会计于当日下午在规定的时间内开具财政直接支付汇总清算通知单，经财政局预算（国库）股（非税收入管理局、中心）签章后，分别送人行和代理银行，通过国库单一帐户、预算外资金专户或往来资金专户与代理银行进行清算，将已支付资金划入财政零

18、余额帐户。 清算会计应及时将相关支出凭证按日装订成册按规定进行帐务处理。支付具体程序。1、备用金、借款支付。备用金支付。财务经办员收到备用金卡后，应在支付系统（单位版）录入直接支付申请，并打印或填写纸质的直接支付申请书，由受理会计和分管副主任审核后，到代理银行柜台办理支付手续，将核定的备用金划入备用金卡。纸质凭证传递顺序：财务经办员受理会计分管副主任支付会计财务经办员受理会计（单位主管会计）。借款支付。超过备用金额度的差旅费等大额现金开支，单位应在用款计划内向中心办理现金借款手续。单位申请现金借款时，应填写借款单，并在借款单上注明拟结报日期，经领导签批后，向中心办理借款手续。单位现金借款一般由

19、中心直接转入财务经办员的备用金卡，由单位财务经办员根据业务需要提现付给借款人，也可直接转入借款人的帐户。单位的现金借款应按规定时间及时到中心办理清算手续。财务经办员确定收款人和帐号后应在支付系统（单位版）录入支付申请，并打印或填写纸质的直接支付申请书，受理会计受理后中心相关岗位人员按权限进行审核后打印支付凭证，并加盖“已支付”章，由财务经办员到代理银行办理支付手续，将核定的借款打入财务经办员备用金卡或借款人的帐户。纸质凭证传递顺序：财务经办员受理会计分级审核支付会计财务经办员受理会计（单位主管会计）。2、备用金报帐预算单位财务经办员报帐时应填制直接支付申请书、“支出原始凭证分类单”。财务经办员

20、应在支付系统（单位版）录入支付申请，并打印或填写纸质的直接支付申请书，中心受理后，相关工作人员依权限按规定进行审核并打印支付凭证，并加盖“已支付”章，由财务经办员到代理银行办理支付手续，将核定的金额转入备用金卡。纸质凭证传递顺序：财务经办员受理会计副主任审核支付会计财务经办员受理会计（单位主管会计）。3、借款报帐预算单位财务经办员报帐时应填制往来款项核销报帐单、“支出原始凭证分类单”。中心受理后，并加盖“已支付”章，相关人员在帐务系统填制记帐凭证。多余现金应缴入往来资金专户。纸质凭证传递顺序：财务经办员受理会计分级审核财务经办员受理会计（单位主管会计）。4、一般直接支付。一般支付是指除备用金、

21、借款、统发工资和财政专项资金以外的直接支付。直接支付由单位填制财政直接支付申请书，经中心受理分级审核后打印财政直接支付凭证，由单位财务经办员传递至代理银行，由代理银行将资金直接支付给收款人或用款单位。财政直接支付主要包括人员支出、购买支出等。纳入集中支付范围的单位之间的支付款项业务按一般直接支付程序办理。单位发放骋用人员工资或职工奖金、加班工资、福利超过备用金额度的，中心凭支出单据一次性将所需资金转入财务经办员备用金卡，并视同直接支付程序办理，并履行手续将支出单据借回由收款人签字，在拟定的时间内将单据送回至相关人员。提倡单位通过银行代发工资户办理此项业务，尽量避免大量使用现金。直接支付原则上要

22、求支出单据及相关批件、附件齐全，因特殊情况在支付前不能提供支出单据的，应当批件、附件齐全，经相关审核人同意后可以先行办理后完善手续，水、电、固定电话、网络租用费可以先支付后补票据，但单位负责人必须在支付申请书上签字。如果 单位财务经办员不能在约定的时间内完善手续的，则以后遇到类视情况必须手续齐全后方可办理。财务经办员应在支付系统（单位版）录入支付申请，并打印或填写纸质的直接支付申请书，受理会计受理后按权限进行审核，由财务经办员到代理银行办理支付手续，将资金直接支付给收款人或用款单位或财务经办员的的备用金卡。纸质凭证传递顺序：财务经办员受理会计分级审核支付会计财务经办员受理会计（单位主管会计）。

23、5、统发工资支付。单位财政供养人员的工资支付实行财政直接支付方式。中心工资管理员根据业务股室审核后的资料核对工资调整事项，并按照预算科目分类要求编制发放工资汇总表经审批后集中办理预算指标、用款计划和支付申请，向代理银行开具按代发银行汇总的财政直接支付凭证，代理银行据此通过财政零余额帐户将工资款划转到代发工资银行。注意：预算股录入当月财政统发工资指标后，单位财务经办员切不可使用该款录入用款计划，否则会使中心相关人员无法核对发放总额，造成工资统发时间延迟。工资代发银行将划入的工资款分解到个人工资帐户，并根据其所列代扣款项分别将个人所得税、失业保险和住房公积金等划入财政局往来资金专户，工资发放明细表

24、由单位自行打印。工资提高标准的从批复正式下达的下个月起执行，批复下达前的应补发金额由单位负责发放。工资管理员在支付系统（财政版）录入用款计划，经预算（国库）股审核后，录入支付申请，经中心分级审核后，支付会计虚拟打印支付凭证（打印时关闭打印机），并将相关数据导出为EXCEL电子表进行编辑后加盖中心公章，工资管理员手工开具按代发银行汇总的财政直接支付凭证送代理银行专柜，专柜清算会计依表录入，并在清算当天由代理银行将工资款转入工资代发银行, 工资代发银行在2日内将工资款划入个人帐户。支付顺序：工资管理员录入用款计划预算（国库股）审核工资管理员录入支付申请分级审核支付会计虚拟打印支付会计编制录入表工资

25、管理员填制支付凭证银行清算会计录入清算代理银行将工资款转入代发银行代发银行划入个人帐户。纸质凭证传递顺序：受理会计（单位主管）会计收到工资表后在帐务系统编制会计凭证。6、政府采购资金支付单位使用自有资金集中采购货物、工程或服务的,采购前财务经办员根据政府采购股划款通知按直接支付程序(附报告或批文)将采购资金划转到政府采购资金专户。使用财政国库资金集中采购贷物、工程或服务的,由政府采购股按规定程序取得财政拨款和支付货物、工程或服务采购款项。采购资金经领导审批后由预算（国库）股下达指标，政府采购资金专户财务经办员编制用款计划，预算（国库）股审核下达用款计划后，政府采购资金专户财务经办员填写支付申请

26、书，并填写政府采购资金报帐单一式四份(附合同、发票、验收报告，发票必须经采购单位负责人签字)送政府采购资金专户受理会计，中心按程序进行支付，并加盖“已支付”章。政府采购资金专户受理会计将上述凭证传递给采购单位受理会计，采购单位财务经办员签字后依审核权限审核，采购单位受理会计根据本报帐单填制记帐凭证增加采购单位的相应支出、核销有关政府采购资金往来款项(代替往来款项核销审核单)和增加拨入经费(财政补助收入)。采购单位财务经办员根据审核后的政府采购资金报帐单和原始凭证交受理会计（单位主管会计）入帐。采购资金专户收取采购单位采购资金纸质凭证传递顺序：单位财务经办员支付申请受理会计分级审核支付会计单位财

27、务经办员政府采购资金专户财务经办员政府采购资金专户受理会计增加指标审核下达。采购资金专户向供应商支付采购资金纸质凭证传递顺序：采购股财务经办员受理会计分级审核支付会计采购股财务经办员采购股财务经办员受理会计。采购资金专户申请和支付集中采购财政资金相关人员前期准备预算（国库）股下达指标政府采购资金专户财务经办员编制用款计划政府采购资金专户财务经办员填写支付申请书填写政府采购资金报帐单受理会计分级审核支付会计政府采购资金专户财务经办员代理银行专柜采购单位受理会计。7、退款处理。退款是指代理银行受理国库支付中心的直接支付指令后，由于客观原因不能将款项汇至对方收款人或单位造成的退票。发生退款代理银行应

28、及时通知中心，并将资金在当日内退到财政局往来资金专户。相关受理会计收到退款通知后应及时增加相关单位的往来资金指标，相关人员进行审核后单位重新提出用款计划和支付申请，并按直接支付程序办理。8、单位往来收入和指标录入。单位往来收入。单位收入特指汇（转）入往来资金专户的资金，通过支付系统指标下达的预算内和预算外资金不在此内。单位根据性质将收入分为纳入预算和财政专户管理；单位发生的非财政性资金收入可以缴入往来资金专户，但使用了财政专用收据的收入款项必须缴入财政专户。应纳入预算和财政专户管理的资金不得转入往来资金专户，特殊情况下单位将应纳入预算和财政专户管理的资金汇入或缴入往来资金专户的，受理会计可以处

29、理，但应督促单位及时向国库或财政专户缴纳。清算会计每天应到代理银行柜台索取收入凭证按照规定的办法核实后及时送相关受理会计（特殊收入除外）。往来指标录入。受理会计在录入单位往来资金指标时一定要以有效凭证作为入账依据。有效凭证是指：1、财政直接支付凭证（收款人收账通知）（第四联）纳入中心支付的预算单位之间划转资金入账凭证是加盖国库业务代理银行“交易日期戳”（椭圆型）的“财政直接支付凭证（收款人收账通知）（第四联）”。2、中国农业银行进账单（收账通知）（第三联）在中国农业银行泾县支行营业部开户的单位转入“泾县财政局往来资金专户”的资金入账凭证是加盖国库业务代理银行“交易日期戳”（椭圆型）的“中国农业

30、银行进账单（收账通知）”第三联。3、中国农业银行客户业务回单在县外各银行、县农行各分理处、县内其他商业银行、县联社开户的单位转入资金入账凭证是加盖国库业务代理银行“交易日期戳”（椭圆型）的“中国农业银行客户业务回单”。受理会计在录入预算单位往来资金指标时必须凭加盖国库业务代理银行出具的并加盖“泾县财政局往来资金专户资金入帐确认章”的单据为入账依据，分管副主任做好审核下达工作。清算会计收到代理银行转来的收入凭证时要认真核实，受理会计在录入10000元以上（含）收入（纳入集中支付的单位之间通过往来资金专户划转的资金除外，但必须凭财政直接支付凭证的收款人收账通知入帐）时请单位提供收据存根和文件依据，

31、否则不得录入，分管副主任不得审核下达，并将收入凭证交回清算会计列未达帐项。属于省财政厅、市财政局、县财政局汇（转）入的大额资金（10000元以上）收入凭证清算会计确认已入往来资金专户（加盖确认章）后必须将收入凭证交中心主任审阅后方可交相应受理会计录入指标。受理会计收到单位收入凭证后，增加单位的往来指标，分管副主任应及时审核，并加盖“指标已审核下达”章。纸质凭证传递顺序：清算会计受理会计分管副主任受理会计（单位主管会计）。对帐中心在完成当月支付后，清算会计应及时与代理银行支出金额后方可打印直接支付汇总清单。支付会计加盖当日往来资金清算转帐支票时，应核对支出金额。清算会计要随时掌握往来资金专户和零

32、余额帐户动态，发现问题及时报告。清算会计必须按月核对往来资金专户银行帐，并在次月的6个工作日内编制完银行存款未达帐调节表并装订成册（附银行对帐单），并将银行存款未达帐调节表发给送中心主任。清算会计提取支付系统预算指标查询中的核对月发生数与代理银行提供的往来资金专户核对月对帐单的收入方进行核对；清算会计根据支付系统清算银行日记帐中核对月贷方金额本月总计金额与往来资金专户支出方金额进行核对，当月数据（专户支出方金额减去金融汇兑手续费金额后）应当一致，如不相符应进行核查；编制银行存款未达帐调节表时，应注明未达帐的发生日期、摘要、金额，查明未达的原因，并通知有关受理会计，出现错误的，受理会计应及时进行

33、调帐，确属未达的，下月再核对，确保资金安全。 清算会计应将工作日发生的直接支付汇总清单、直接支付申请书、直接支付凭证和支票存根及时装订作为会计档案进行管理。七、工资统发根据泾县财政局财库200953号关于印发泾县财政工资统发程序改革方案的通知文件规定，我县财政工资统发在县本级实行编制编制、人社部门审批、预算单位（以下简称单位）录入、财政局（以下简称局）归口管理业务股室（以下简称股室）审核、财政局国库支付中心(以下简称中心)发放的模式。业务受理。中心设工资管理员岗位，负责受理本局归口管理股室审核后的工资调整资料，按规定开具工资转移证，并按月核对工资调整资料、编制工资发放汇总表及相关相关表格、按规

34、定支付和发放财供人员工资及生活费。工资统发业务核对内容包括：人员增加是否有编办文件、调令、工资转移证等；人员减少是否相关文件和手续；享受抚恤金和遗属补助手续是否齐全；调整工资和津补贴是否有文件或主管股室批件等。工资统发程序。1、单位根据编委、组织、人事部门的批件更新本单位人员的工资数据，并编制财政统发工资增减变动审批表（以下简称审批表）和代扣款项增减变动统计表（以下简称统计表）。2、单位必须在每月25日前报送审批表，并将下月工资数据调整完毕（否则该单位工资数据只能按上月执行）,并附经编委、组织、人事部门批准的相关工资调整资料原件到股室。股室对审批表和原件进行审核，在审批表上加盖股室公章。审批表

35、一式三份，一份退单位，一份留存，一份连同批件原件传递给中心工资管理员（下月1日前）。3、单位报送审批表同时报送统计表（一式两份）。代扣款项需事先征得中心同意，否则不允许在工资统发系统代扣任何款项。若统发工资和代扣款项无变动，单位不需报送审批表和统计表。4、中心工资管理员根据股室审核后的审批表对单位录入的工资情况进行了逐笔核对调整事项编制工资调整表并进行月结时进行备份。5、利用电子表格并按照预算科目分类编制工资统发汇总表，经中心领导审核后报分管领导审阅、局领导审签。6、预算股相关人员按简化程序分单位录入工资指标并审核下达；中心工资管理员录入直接支付申请。7、中心受理会计一审、分管副主任二审，支付

36、会计虚拟打印并编制直接支付凭证汇总表交代理银行会计录入，工资管理员手工开具直接支付凭证，清算会计进行清算。支付业务代理银行将工资款划转到工资代发银行。8、中心工资管理员按协商后规定的文件格式当月导出工资数据。9、中心工资管理员通过代收代付客户端软件产生加密的当月工资数据、编制代扣款项明细表、分单位公积金明细表、统发工资对象实发工资明细表给相关代发银行。10、中心工资管理员编制代发相关表格业务委托书（公积金等）11、工资代发银行将划入的工资款分解到个人工资帐户，并根据其所列代扣款项分别将个人所得税、失业保险和住房公积金等划入财政局往来资金专户。12、工资表由单位打印，盖章后作为入账凭证。个人工资

37、条由单位负责分月打印并分发至发放对象。13、工资管理员应将每月发生的工资汇总表、调整表、审批表、代扣表、编委、人社批准调整工资（生活费）的资料及时装订作为会计档案进行管理。注意：预算股录入当月财政统发工资指标后，单位财务经办员切不可使用该款录入用款计划，否则会使中心相关人员无法核对发放总额，造成工资统发时间延迟。工资提高标准的从批复正式下达的下个月起执行，批复下达前的应补发金额由单位负责发放。工资统发具体流程。1、单位工资管理员（财务经办员）更新工资数据2、归口管理股室审核和调整数据3、中心工资管理员核对和调整数据4、中心工资管理员编制工资调整表5、工资管理员编制工资发放汇总表和汇总封面6、主

38、任审核签字7、分管领导审核签字8、局领导审核签字9、预算股相关人员录入单位工资指标10、预算股批复下达工资指标11、工资管理员录入用款计划12、预算股审核下达用款计划13、工资管理员录入支付申请14、受理会计审核直接支付申请15、分管副主任审核直接支付申请16、支付会计虚拟打印直接支付凭证17、支付会计编制工资支付汇总表18、国库支付业务代理银行清算会计逐笔查询录入直接支付凭证19、中心工资管理员手工填制直接支付凭证（分金融机构汇总）20、清算会计到人民银行清算21、国库支付业务代理银行汇总将工资款划入财政工资统发代理银行22、工资管理员编制（实发工资工资明细表、新增人员情况表、分单位公积金汇

39、总表、有关人员扣贷（款）明细表）24、工资管理员导出工资数据（协议文件格式）25、财政工资统发代理银行通过U盘或电子信箱接收数据26、财政工资发放代理银行受理中心编制的（实发工资工资明细表、新增人员情况表、分单位公积金汇总表、有关人员扣贷（款）明细表）27、财政工资统发代理银行导入工资数据28、工资统发代理银行指将工资款批量划入个人帐户29、财政工资统发代理银行将代扣款项（除公积金外）划入往来资金专户30、财政工资统发代理银行将公积金外直接划入公积金管理部31、中心受理会计在相应帐套对代扣款项进行帐务处理32、中心财务经办员将代扣款项支付给有关单位和个人。八、会计核算根据财政局（关于印发泾县县

40、直预算单位和农村中小学校会计核算体制改革试点方案的通知（财库2008231号）和关于全面向国库集中支付制度转轨的通知（财库2009217号）文件要求，中心从2009年1月起将147个单位和专户的会计核算业务返还单位由单位自行核算，未返还的（财政局相关四个帐套）实行代理核算。单位自行核算和中心代理核算都应按照会计法、行政单位会计、事业单位会计和相关规则、准则等及财政局（关于印发泾县财政国库集中支付改革会计核算暂行办法的通知）（财库2008195号）进行会计核算。一般程序1、代理核算。单位财务经办员在票据终审后应立即将财政直接支付申请书第二联和所有单据及附件交受理会计，受理会计收到支付会计送达的财

41、政直接支付凭证第五联后在当日将相关帐务处理完毕。财政直接支付申请书第一联由支付会计暂留后交清算会计，第二联交相应受理会计。2、自行核算。单位财务经办员在票据终审后应将财政直接支付申请书第三联和所有单据及附件以及向代理银行专柜索取的财政直接支付凭证第五联一并送单位主管会计。财政直接支付申请书第一联由支付会计暂留并转交清算会计，第二联、第三联由分别由单位财务经办员、主管会计留存。具体程序。 1、备用金领取和调整业务。财务经办员收到备用金卡后，应在支付系统（单位版）录入直接支付申请，并打印或填写纸质的直接支付申请书，由受理会计和分管副主任审核后，到代理银行柜台办理支付手续，将核定的备用金划入备用金卡

42、。代理核算受理会计收到财政直接支付凭证第五联与直接支付申请书第二联后在帐务系统编制会计凭证。纸质凭证传递顺序：财务经办员受理会计分管副主任支付会计财务经办员受理会计。自行核算单位财务经办员将财政直接支付凭证第五联与直接支付申请书第三联交本单位主管会计编制会计凭证。纸质凭证传递顺序：财务经办员受理会计分管副主任支付会计财务经办员单位主管会计。2、借款代理核算受理会计收到财政直接支付凭证第五联与直接支付申请书第二联后在帐务系统编制会计凭证。纸质凭证传递顺序：财务经办员受理会计分级审核支付会计财务经办员受理会计。自行核算单位财务经办员将财政直接支付凭证第五联与直接支付申请书第三联交本单位主管会计编制

43、会计凭证。纸质凭证传递顺序：财务经办员受理会计分级审核支付会计财务经办员单位主管会计。3、备用金报帐代理核算受理会计收到直接支付申请书第二联、全部单据及附件及财政直接支付凭证第五联后在帐务系统编制会计凭证。纸质凭证传递顺序：财务经办员受理会计副主任审核支付会计财务经办员受理会计。自行核算单位财务经办员将直接支付申请书第三联、全部单据及附件及财政直接支付凭证第五联后交本单位主管会计编制会计凭证。纸质凭证传递顺序：财务经办员受理会计副主任支付会计财务经办员单位主管会计。4、借款报帐代理核算中心受理单位财务经办员报送的往来款项核销报帐单、“支出原始凭证分类单”后，相关工作人员依权限按规定进行审核，受

44、理会计在帐务系统编制会计凭证。纸质凭证传递顺序：财务经办员受理会计分级审核财务经办员受理会计。、自行核算单位财务经办员将往来款项核销报帐单第二联、全部单据及附件交本单位主管会计编制会计凭证。纸质凭证传递顺序：财务经办员受理会计副主任支付会计财务经办员单位主管会计。5、一般直接支付代理核算受理会计收到直接支付申请书第二联、全部单据及附件及财政直接支付凭证第五联后在帐务系统编制会计凭证。纸质凭证传递顺序：财务经办员受理会计分级审核支付会计财务经办员受理会计。自行核算单位财务经办员将财政直接支付凭证第五联与直接支付申请书第三联和全部单据及附件交本单位主管会计编制会计凭证。纸质凭证传递顺序：财务经办员

45、受理会计分级审核支付会计财务经办员单位主管会计。6、财政工资统发工资发放明细表由单位自行打印。、代理核算受理会计收到工资表后后在帐务系统编制会计凭证。自行核算单位财务经办员工资表交本单位主管会计编制会计凭证。7、政府采购资金结算。代理核算相应受理会计收到有关收支凭证后进行帐务处理。、自行核算采购单位财务经办员将审核后的政府采购资金报帐单和原始凭证交单位主管会计入帐。8、往来款项核销单位要求核销往来款项(除政府采购资金)时必须填写往来款项核销审核单。单位要求核销往来款项时必须要附经单位负责人签字的合法合规的原始单据；如无原始单据，单位必须要附自制凭证或详细的文字材料，并经单位负责人签字；如果是一

46、般工程项目，必须附工程审计报告；如果是财政资金项目，要附验收报告、工程决算书等。往来款项核销审核单一式两份，按审核权限审核后将第二联退回单位财务经办员。代理核算受理会计根据往来款项核销审核单第一联和原始凭证在帐务系统编制记帐凭证。 自行核算预算单位主管会计根据往来款项核销审核单第二联和原始凭证在帐务系统编制记帐凭证。9、退款处理。相关受理会计收到退款通知后应及时增加相关单位的往来资金指标，相关人员进行审核后单位重新提出用款计划和支付申请，并按一般直接支付程序办理，单位应进行相应有会计核算。10、单位收入。代理核算受理会计根据收入凭证在帐务系统编制会计凭证,增加单位存款,并分别按应缴预算款、应缴

47、财政专户款和暂存款(其他应付款)进行核算。纸质凭证传递顺序：1、清算会计受理会计分管副主任受理会计。自行核算。单位主管会计收入凭证在帐务系统编制会计凭证,增加单位存款,并分别按应缴预算款、应缴财政专户款和暂存款(其他应付款)进行核算。纸质凭证传递顺序：清算会计受理会计分管副主任受理会计单位财务经办员单位主管会计。11、中心帐务。支付中心核算工作由清算会计担任，目前此项由预算股总预算会计承担。审核、备份、记帐、对帐、月结、财务报告编报。月末受理会计应将代理核算单位的原始单据送分管副主任审核。受理会计在记帐前应准备好当月数据的备份目录，以便记帐时备份。受理会计应在下月初的2个工作内进行月结，年度为

48、3个工作日内。如发现凭证有误，请编制凭证调整，无特殊情况不准使用数据修复的方法。实行代理核算单位报表生成打印后应在下月的4个工作日内（年度5个工作日）交单位财务经办员，并要求单位财务经办员将其中一份请单位负责人签字并加盖单位公章后送回，受理会计将签字盖章后的报表按年分单位装订成册，妥善保管。代理核算业务的受理会计应将银行存款余额按月定期与单位往来资金指标执行情况余额进行核对。九、会计档案。会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要资料和证据。国库集中支付和工资统发资料纳入其他会计档案管理。会计档案种类。1、会计凭证类：原始凭证,记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证；2、其他会计帐簿；3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附注及文字说明，其他财务报告；4、其他类：包括银行存款余额调节表、银行对帐单、会计档案移交清册、会计档