会计继续教育企业内部控制规范体系实施的后续规定（参考Word）

1、企业内部控制规范体系实施的后续规定一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.企业负责内部控制的建立健全和有效实施的机构，正确的是（ ）。A股东（大）会B董事会C监事会D总经理ABCD答案解析：根据企业内部控制基本规范的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。2.造成企业内控规范体系实施中存在问题的下列原因中，不正确的是（ ）。A标准不够明确B理解上存在偏差C缺乏法律强制性D执行不到位ABCD答案解析：企业内部控制基本规范是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施

2、范围的企业应当遵照执行。3.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（ ）。A有效程度很高B有效程度较高C有效程度一般D有效程度较低ABCD答案解析：目前基本规范及配套指引的有效程度为3.73，表明该规范及其配套指引得到了企业的认可，总体有效程度较高。4.针对企业内控规范体系设计，监管部门在下一阶段需要着重解决的问题是（ ）。A内控的合理性B内控的全面性C内控的适应性D内控的理解性ABCD答案解析：调查结果显示，企业对内控规范体系设计的合理性、全面性和理解性评分较高，但对其可操作性和适应程度评分较低，这表明制度本身较易理解，但如何执行，使基本规范更具操作性，提高适用度则是监管部门在

3、下一阶段需要着重解决的问题。5.下列项目中，不属于企业内部控制体系建设中取得的成效的是（ ） 。A企业对内部控制的重视程度普遍提高B企业经营管理水平有效提升C建立了特殊行业的应用指引D企业风险防范与应对能力显著提高ABCD答案解析：我国现行企业内部控制应用指引操作性和实务性有待加强，特殊行业的应用指引缺失，故C选项错误，其它选项说法正确。6.下列项目中，不属于67家公司披露的主要的内控测试方法的是（ ）。A个别访谈B问卷调查C穿行测试D制度审阅法ABCD答案解析：67家公司披露的内控测试方法主要有六种基本方法：个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样。此外，少数企业用到制度审阅法

4、、信息系统取证法等方法，但数量很少。7.下列关于授权审批控制的说法中，不正确的是（ ）。A授权审批可分为常规授权和特别授权B企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权C企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任D对于重大的业务和事项，只要符合企业规定，可由总经理进行决策ABCD答案解析：企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。8.下列项目中，属于企业内部控制审计的主流方式的是（ ）。A单独实施内部控制审计B内部控制审计和财务报表审计相互整合C内部控制审计和人力资源审计相互整合D

5、内部控制审计和税务审计相互整合ABCD答案解析：内部控制审计和财务报表审计相互整合审计是目前上市公司内部控制审计的主流方式。9.下列影响内控规范体系实施障碍的最主要因素，正确的是（ ）。A内部控制标准问题B内控缺陷难以认定C内控人员缺乏D缺乏相应检查和惩罚机制ABCD答案解析：内部控制标准问题、内控缺陷难以认定、内控人员缺乏、缺乏相应检查和惩罚机制在影响内控规范体系实施方面的评分依次为2.74、2.71、2.60、2.55，故A选项正确。10.67家境内外同时上市的公司中，66家均在内地A股和香港H股上市的， 例外的是（ ）。A华能国际B中国石化C中国石油D中新药业ABCD答案解析：除中新药业

6、（600329）外，其它66家公司均在内地A股市场和香港H股市场上市。中新药业（600329）在境内A股市场和新加坡证券交易所市场上市。二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列关于我国企业内部控制实施情况的描述中，正确的有（ ）。A我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告样本量中，制造业占比例最大B上市企业对于内部控制规范体系的熟悉和了解程度要高于非上市企业C主管部门下达的文件和公司组织的培训是企业了解内部控制规范体系的主要渠道D促进企业目标实现是公司实施内控规范体系的主要原因和动机ABCDE答案解

7、析：以上说法均正确。2.下列关于内部控制规范体系实施效果的描述中，正确的有（ ）。A内部控制规范体系对合法合规、资产安全的保证程度要高于实现战略目标B内部控制规范体系对企业经营效率效果的保证程度最低C内部控制规范体系在财务报告真实可靠方面的保证程度最高D财务报告内部控制的有效性是监管机构要求的最低目标ABCDE答案解析：以上说法均正确。3.下列对67家公司披露的内部控制评价报告的描述中，正确的有（ ）。A67家公司披露的内部控制评价报告从名称上来说，主要分为两类B67家公司披露其内部控制评价工作的依据均是企业内部控制基本规范及其配套指引C绝大部分公司对于内部控制责任主体的认定很清晰D67家公司

8、内控评价工作开展的组织形式相似度较高ABCDE答案解析：企业内部控制基本规范是67家公司内部控制评价的依据，其中61家公司披露其内部控制评价工作的依据是企业内部控制基本规范及其配套指引，故B选项错误，其它选项说法正确。4.下列关于集团企业对子公司管理的说法中，正确的有（ ）。A集团企业要对子公司的设立、转让、注销等业务实施控制B子公司定期向总部上报各类经营信息及各类临时重大事项C子公司要定期按总部要求报送各项财务报表及管理报表，并由总部对其进行考核评价D对于新并购的子公司要积极实现信息及时沟通及传递ABCDE答案解析：以上说法均正确。5.下列关于境内外同时上市公司的描述中，正确的有（ ）。A截

9、止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家B从2011年1月1日起，境内外同时上市公司开始执行企业内控规范体系C境内外同时上市公司主要分布在制造业、交通运输业、金融保险业和采掘业D境内外同时上市公司2011年主营业务总收入约为我国2011年国内生产总值的五分之一ABCDE答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务总收入为人民币121,327亿元，约为我国2011年国内生产总值471,564亿元的四分之一。三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.企业内部控制缺陷按重要

10、程度一般分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（ ）对错答案解析：企业可以根据企业内部控制基本规范及其配套指引，结合企业规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定适合本企业的内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准。2.聘请会计师事务所开展内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，企业应安排相应经费确保审计工作的及时、有效开展。（ ）对错答案解析：内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，是检验内部控制有效性的重要手段和有力保证。内部控制审计费用是企业实施内部控制规范体系应当承担的成本。3.企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则是注册会计师开展内控审计的依据。（ ）对错答案解析：

11、企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则都对注册会计师开展内控审计提出了要求。4.内部控制评价报告要对企业内部控制体系在完整性、合规性、有效性等方面是否存在重大缺陷做出声明。（ ）对错答案解析：企业内部控制评价是企业董事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。5.内部控制审计中，注册会计师的责任是披露企业内部控制存在的重大缺陷。（ ）对错答案解析：注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。6.凡是披露存在内部控制重大缺陷的企业其内部控制评价结论一定为无效。（ ）对错答案解析：

12、披露存在内部控制重大缺陷的企业其内部控制评价结论可能为有效，原因可能是注册会计师仅对财务报告内部控制发布审计意见，而企业存在的是非财务报告重大缺陷。7.定量与定性相结合是确定内控缺陷认定标准做常用的做法。（ ）对错答案解析：54家披露内控缺陷认定标准的公司中有27家公司采用了定量与定性相结合的内控缺陷认定标准，占比达到50。8.为同一企业提供内部控制咨询和审计服务时，即使会计师事务所将其内部控制咨询业务和内部控制审计业务分离也不符合独立性要求。（ ）对错答案解析：会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持独立性原则。事务所内部分离内部控制咨询业务和内部控制审计业务的方式难以有效地将内部控制咨询和内部控制审计业务进行分离，不符合独立性要求。9.企业内部控制缺陷的认定标准主要以定性判断为主。（