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文档简介

1、.XXX库2015年度财务分析一、利润分析： 1、净利润分析： 2015年度企业盈利x万元，比上年同期增加了x万元。净利润上升原因：一是由于库存量增加，全年补贴收入达x万元；二是由于财政产粮油大县奖励资金和危仓老库维修资金拨款收入为x万元，且相应的支付项目多为固定资产类，当期净收益较大。 2、营业利润分析：营业利润x万元，较上年x万元增加了x万元。主要费用总额有所下降所致。 二、收入分析 2015年销售收入为x万元，政策性粮食库存x万吨，全年取得补贴收入x万元，较上年同期增加了x万元，增幅5.15%；取得营业外收入x万元，而上年同期为x万元。三、成本费用分析 三项费用共计x万元，比上年同期的x

2、万元减少了x万元；成本费用利润率59.01%，比上年增加了57.51%，说明企业成本费用控制有效、连续盈利能力加强。 其中商品损耗和仓储保管费减少是费用总额下降的主要原因 1、销售费用分析 销售费用x万元，占费用总额的71.00%；与上年同比增加x万元。销售费用变动的原因：主要是仓储保管费、商品损耗有较大下降，分别比上年同期下降了x万元、x万元。主要是因为储存方式改为罩棚，单位做囤费用下降；今年只按实际出库损耗计入商品损耗，没有对现有库存商品计提损耗，使商品损耗明显下降。2、管理费用分析管理费用x万元，占费用总额的29.00%；与上年同比增加x万元，增长12.10%。管理费用变动的原因是工资同

3、比增加x万元，增长11.60%；社保和福利费用也相应有所增加。主要原因是收购量和保管量大，业务量相应增加，从而导致人员工资及相关费用同比上升；但业务招待费、修理费和车辆交通费有所下降，分别下降了0.79%、26.86%、38.57%，主要是企业加强了成本控制、厉行节约，已初见成效。四、现金流量表分析 经营活动产生的现金流量净额x万元，同比增加x万元，增幅90.78%，经营活动现金净流量虽为负数，但表明经营的现金收入与有关支出基本持平。五、有关财务指标分析 （一） 获利能力分析 总资产报酬率26.57%，比上年同期上升25.61%；成本费用利润率59.01%，上升57.51%。说明获利能力大幅增强。 （二） 短期偿债能力分析 流动比率52.38%，比上年同期上升了51.18%，表明本期用于流动的资金同比大幅上升，企业短期偿债能力明显增强。 （三）长期偿债能力分析：总资产负债率0.62%，比上年同期下降了22.98%，表明因企业资产结构合理，积极营销，外债已基本还清，长期偿债能力较上年大幅增加。 六、存在问题及分析 粮食企业多年来一直在亏损中经营，财务部门对盈利模式下账务处理经验不足，可能年末财务数据中涉及到国、地税收方面反映的不够准确和全面。七、意见和改进措施 一是要通过各种渠道加强学习，提高财务人员自身业务素质；二是最好能够由

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