税务计算公式大全(全)

1、.税务会计公式大全 增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：增值额增值税税率增值额：工资利息租金利润其他增值项目货物销售额的全值法定扣除项目购入货物金额2、 间接计税法扣除税额扣除项目的扣除金额扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额本期购入扣除项目金额扣除税率已由受托方代收代缴的税额（2）、实耗扣税法 扣除税额本期实际耗用扣除项目金额扣除税率已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额当期销项税额当期进项税额税目征收范围计税单位税率（税额）一、烟09.5.1执行卷烟每标准箱（50000支）包括各种进口卷烟箱150元每标准条（200支）调拨价格70元（不含增值税）56%批

2、发环节5%每标准条（200支）调拨价格70元（不含增值税）箱150元36%雪茄烟36%烟丝30%二酒及酒精粮食白酒粮食白酒含果木或谷物为原料的蒸馏酒斤/毫升0.5元20%薯类白酒斤0.5元20%黄酒1吨962升吨240元啤酒每吨啤酒出厂价格（含包装物及包装物押金）3000元（不含增值税）包括娱乐业、饮食业自制啤酒1吨988升吨250元每吨啤酒出厂价格（含包装物及包装物押金）3000元（不含增值税）1吨988升吨220元其他酒10%酒精5%三、化妆品包括成套化妆品30%高档护肤类化妆品不包括香皂8%四、贵重首饰及珠宝玉石金银首饰、铂金首饰及钻石饰品包括1、金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和

3、金基、银基合金的镶嵌首饰；2、铂金首饰；3、未镶嵌的成品钻石和钻石饰品5%其他贵重首饰及珠宝玉石10%六、鞭炮、焰火15%六、成品油09.1.1执行汽油无铅汽油1吨1388升升1.00元含铅汽油升1.40元柴油1吨1176升升0.80元石脑油1吨=1385升升1.00元溶剂油1吨=1282升升1.00元润滑油1吨=1126升升1.00元燃料油1吨=1015升升0.80元航空煤油1吨=1246升升0.80元七、汽车轮胎3%八、摩托车气缸容量在250毫升（含）以下的 3%气缸容量在250毫升以上的10%。九、小汽车08.9.1执行乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升以下（含1.0升）的1

4、%（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的3（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的5（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的9（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的12（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的25（7）气缸容量在4.0升以上的40中轻型商用客车10-23座5十、高尔夫球及球具10%；十一、高档手表1只1万元以上（不含增值税）20%；十二、游艇10%；十三、木制一次性筷子5%；十四、实木地板5%；1、 销项税额销售额税率销售额含税销售额/（1税率）组成计税价格成本（1成本利润率）甲类卷烟 10 乙类卷烟 5

5、%雪茄烟 5% 护肤护发品 5%烟丝 5% 鞭炮、焰火 5%粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6%薯类白酒 5% 汽车轮胎 5%其他酒 5% 小轿车 8%酒精 5% 越野车 6%化妆品 5% 小客车 5%2、 进项税额不得抵扣的进项税额当月全部进项税额当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额销售额征收率销售额含税销售额/（1征收率）销售额含税收入/（1增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额组成计税价格税率组成计税价格关税免税价格关税消费税营业税额应纳营业税额营业额税率计税价格营业成本或工程成本（1+

6、成本利润率）/（1营业税税率）税目税率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业5%20%七、服务业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5%消费税额1、 从价定率的计算 实行从价定率办法计算的应纳消费税额销售额税率（1）、应税消费品的销售额含增值税的销售额/(1增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格（成本利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格（材料成本加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格关税完税价格关税应纳消费税税额（5）、组成计税价格（关税完税价格关税）/（1-消费税税率）2、 从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳

7、消费税额销售数量单位数额资源税额 应纳税额课税数量单位税额企业所得税额 应纳税额应纳税所得额税率 应纳税所得额收入总额准予扣除项目金额 应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额 利润总额收入总额成本、费用、损失新企业企业所得税法允许的扣除项目1、 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；2、 合理的职工工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出；3、 满足规定条件的坏账损失可以扣除；4、 资产盘亏、毁损、报废净损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经税务机关批准后可以扣除；5、 业务招待费按当年

8、实际发生额的50%扣除；6、 企业发生的不需要资本化的借款费用，在生产、经营期间，向金融企业借款的利息支出，准予扣除；向非金融企业借款的利息支出，不高于按照金融企业同期贷款基准利率计算的数额的部分，准予扣除；7、 广告支出不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除；8、 企业按照国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费准予扣除9、 企业向社保部门缴纳的养老保险、失业保险等社会保障性质的保险费用，可在税前扣除；10、 企业参加的财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用准予扣除；11、 企业实际发生的满足职工共同需要的集体生活、文化、体育等方面的职工福利费用支出

9、准予扣除；12、 企业实际发生的职工工会经费支出，在职工工资总额2%（含）以内的准予扣除；13、 企业实际发生的职工教育经费支出，在职工工资总额2.5%（含）以内的准予扣除；14、 企业以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除；15、 企业融资租赁发生的租赁费不得扣除，但承租方支付的手续费以及安装交付使用后支付的利息等可以扣除；16、 企业实际发生的现金折扣，可以作为财务费用在税前扣除；赞同1、 工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润产品销售利润其他业务利润管理费用财务费用产品销售利润产品销售收

10、入产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加其他业务利润其他业务收入其他业务成本其他销售税金及附加本期完工产品成本期初在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计材料工资制造费用2、 商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用汇兑损失主营业务利润商品销售利润代购代销收入商品销售利润商品销售净额商品销售成本经营费用商品销售税金及附加商品销售净额商品销售收入销售折扣与折让3、 饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利

11、润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润经营利润附营业务收入附营业务成本经营利润营业收入营业成本营业费用营业税金及附加营业成本期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额本期购进材料、商品金额金额期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、 应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额月、季应纳税所得额税率（25）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额全年累计应纳税所得额税率（33%）本年累计已缴所得税额预缴所得税 按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额上一年应纳税所得额/2（或4）税率（25%） 按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额

12、本期某月或某季计划利润额税率（25%）5、 对减征所得税的计算减征比例(25%原核定的税率)/25%100%减征后应纳所得税额应纳税所得额税率（25%）（1-减征比例） 应纳所得税税额减征比例6、 境外所得税税额扣除限额境内外所得按税法计算的应纳税总额来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、 对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额（应纳税所得额以前年度未弥补亏损）税率（25%）外商投资企业和外国企业所得税额1、 制造业应纳税所得额产品销售利润其他业务利润营业外收入营业外支出产品销售利润产品销售净额产品销售成本产品销售税金销售费用管理费用财务费用产品销售净额产品销售总额（

13、销货退回销货折让）产品销售成本本期产品成本期初半成品、在产品盘存期末半成品、在产品盘存本期生产成本本期生产耗用的直接材料直接人工制造费用2、 商业企业应纳税所得额应纳税所得额销货利润其他业务利润营业外收入营业外支出销货利润销货净额销货成本销货税金（销货费用+管理费用财务费用）销货净额销货总额（销货退回销货折让）销货成本期初商品存盘本期进货(进货推出进货折让)进货费用期末商品盘存3、 服务业应纳税所得税业务收入净额营业外收入营业外支出业务收入净额业务收入总额（业务收入税金业务支出管理费用财务费用）4、 应纳税所得额应纳企业所得税额应纳税所得额适用税率已纳企业所得税额应纳地方所得税额应纳税所得额地

14、方所得税税率已纳地方所得税额5、 国际运输业务应纳所得税额应纳税所得额税率应纳税所得额在中国境内起运所获客货收入的总额5%6、 预提所得税 应纳税所得税额在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和税率（20%）7、 境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额境内外所得按税法计算的应纳税总额来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、 外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额再投资额/1(原实际适用的企业所得税率地方所得税税率)原实际适用的企业所得税率退税率9、 年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1）、对没有征减，没有境外所得的企业 应补（退）

15、税额全年应纳税所得额企业所得税率14季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额境内、外所得按税法计算的应纳税总额境外所得税允许扣除额应减征的企业所得税额已预缴企业所得税总额个人所得税额1、 工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额应纳税所得额适用税率速算扣除数应纳税所得额每月收入额（境内）3500或（境外）4800应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数应纳税所得额（不含税所得额速算扣除数）/(1-税率)2011年 9月1日起执行7级超额累进税率：扣除数为3500元 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元) 全月应纳税额不超过1500元 3% 0 全月应纳税额超过

16、1500元至4500元 10% 105 全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555 全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005 全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505全月应纳税额超过80000元 45% 135052、 个体工商户应纳所得税额应纳税所得额适用税率速算扣除数级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数 1不超过15000元的50 2超过15000元至30000元的部分10750 3超过30000元至60000元的部分203750 4超过60000元至100000元的部分 30

17、9750 5超过100000元的部分 35 14750（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额 全年应纳税所得额当月累计应纳税所得额12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额 全年应纳所得税额全年应纳税所得额适用税率速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额 当月应纳所得税额全年应纳所得税额当月累计经营月份数/12（4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额当月累计应纳所得税额累计已缴所得税额3、 稿酬所得应纳所得税额应纳税所得额20%（1-30%）应纳税所得额20%70%4、 劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时 应纳所得税额应纳税所得额20%（2）、一次收

18、入2000050000时应纳所得税额应纳税所得额20%应纳税所得额20%50%应纳税所得额（20%10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额应纳税所得额20%应纳税所得额20%100%应纳税所得额（20%20%）5、 财产转让财产转让应纳所得税额应纳税所得额20%应纳税所得额转让财产收入额财产原值合理费用6、 利息、股息红利所得应纳所得税额应纳税所得额20%7、 境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额境内、境外所得按税法计算的应纳税总额来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、 支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额扣缴的个人所得税额2%土地增值税额 1、 一般计算方法应

19、纳税总额各级距土地增值额适用税率某级距土地增值额适用税率土地增值率土地增值额100%/扣除项目金额土地增值额转让房地产收入扣除项目金额2、 简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的 应纳税额土地增值额30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的 应纳税额土地增值额40%扣除项目金额0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的 应纳税额土地增值额50%扣除项目金额0.15（4）土地增值额超过项目金额200% 应纳税额土地增值额60%扣除项目金额0.35固定资产投资方向调节税1、 基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算

20、公式:应纳税额=总投资额适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、 更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式： 应纳税额=建筑工程投资总额适用税率3、 超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式： 超计划应补缴税额=（实际完成投资额省级标准投资额）适用税率（1+加罚倍数） =超计划投资额应纳税额（1+加罚倍数） 超计划投资额应纳税额=超计划投资额适用税率超计划投资额=实际完成投资额省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额（产品销售收入额营业收入额其他经营收入额）地区适用税率应补交税额=实际营业收入额地区适用税率已纳税额应退税额已交税额核实后

21、的应纳税额车车船税1、 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额车辆拥有量适用的年税额2、 载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位适用的年税额3、 客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数适用的年税额4、 机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位适用的年税额5、 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位适用的年税额6、 新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）适用税额/按规定缴库的次数已缴税款退还误交的税款已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款已入库的税款重新核实后的应纳税额房产税额 年应纳房产税税额房产评估值税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产