公司财务工作管理制度实施细则

1、公司财务工作管理制度实施细则 我国中小企业数目众多,财务工作混乱,账实不符的情况普遍存在,给国家带来很大的经济损失,也不利于中小企业自身的发展。因此加强中小企业财务工作管理是一项 _的任务。下面爱汇的公司财务工作管理实施细则，供你参考。 一、 财务工作人员办理会计事项必须取得原始凭证。 并根据审核的原始凭证 编制记帐凭证。 会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 二、 财务工作人员应当会同总经理、 行政财务部专人定期进行财务清查， 保证帐薄记录与实物、款项相符。 三、 财务工作人员应根据帐薄记录编制会计报表上报总经理、并报送有关部 门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。 会计报表须会计签

2、名或盖章。 四、财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法 的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更 正、补充。 五、财务工作人员发现帐薄记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或副 总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自 行作出处理。 六、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管 稽核，财务人员作好会计档案保管登记工作。 七、财务人员按照国家法律、法规、有关财务、财税会计制度及本制度进行 会计核算 八、 财务审计每季一次， 审计人员根据审计事项实行审计， 并做出审计报告， 报送总经理。

3、 九、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务 工作人员办理交接手续，由总经理、行政人事财务部经理、副经理监交。 一、财务工作制度 1、正确贯彻执行会计法 、 会计基础工作规范 、 公司财务制度 、 公司会计制度 等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格财经纪律。 财会人员要以身作则，奉公守 法，同一切贪污盗窃，违法乱纪行为作斗争。 2、根据公司要求，正确及时编制年度和季度的财务计划(预算) ，办理会计业务。 按上 级主管部门的要求，报送会计月报、季报、半年报和年报(决算) 。 4、加强公司的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向领导提供有价值的财务分析 资料，以便

4、领导正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。 5、凡公司对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、 收据等) 。 原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。 凡白条子、三 联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，或因公借支，须经总经理批准，任务 完成后及时办理结帐报销手续。 6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。 7、财务部门应与有关科配合，定期对固定资产(房屋、设备、家具、药品、器械等) 和流动资产(药品、低值易耗品、卫生材料等)等国家资财进行经常性的监督，及时清查库 存，防止浪费和积压。 8、每日收入的现金要当日送存银行、

5、库存现金不得超过银行的规定限额。 9、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会计人员交 接，均按财政部门的规定办理。 二、财务管理规定 1、预算编制按照发展计划，采取领导、财务处、业务部门相结合的办法。 由财务拟定 公司年度预算，经总经理办公会审议通过，报主管部门批准后，由财务处统一掌握执行。 2、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。 支出要量入为出，略 有结余。 3、严格执行规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划所规定的 用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。 4、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮(拆改建)项目，要事先

6、进行可行性论证和评议， 提出可行性方案，经审计科审计后，报总经理审批，方可购买和实施。 1/9 郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度5、在总经理统一领导下，各项支出由财务处统一安排，掌握使用，根据批准的预算， 由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。 6、各科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后执行。 超预算或计划外 开支，有关科室要提出书面报告，交财务处审核后，由总经理批准执行。 7、固定资产实行财务处负责总账，管理部门负责明细账，使用科室负责台账 (建卡)的 三级账卡制度。 8、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法，根据各科室的实 际消耗情

7、况，核定消耗定额，按定额以旧换新。 9、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合理核定药库和药房储 备资金。 10、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法，科室或个人不 得以任何理由擅自购买。 11、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须办理入库，任何 人不得以任何借口以购列支。 三、财务收支 _度 1、公司各项开支必须由公司领导审批，方能报销。 2、会计人员对审批不全的财务收支，应当退回，要求更正、补充。 3、会计人员对违反财务规定不纳入公司统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。 4、会计人员对认为是违 _统一的财政、财务、会计制度规定

8、的财务收支，应当制 止和纠正。 5、大项财务开支(如基建、设备购置等)要有财会人员参与决策。 四、内部牵制制度 为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作质量，防止会 计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为，特制定内部牵制制度。 1、现金、银行存款的支付，应由主管领导和财务审核批准，出纳人员付款。 2、公司购入材料、药品，应由总经理审批，采购员采购，仓库保管员、采购员验收入 库，会计登记入帐。 3、用材料、物品，由库管人员发货，经办人员领用，会计入帐。 4、发放工资，由工资核算会计编制工资表，会计审核后，出纳负责发工资。 5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、 支出

9、、 费用、 债权债务帐目的登记工作。 2/9 郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度6、会计不得兼任现金及实物的保管工作。 五、稽核制度 稽核制度是指在财务部内部指定专人对有关帐证进行审核、复查的一种制度。 1、会计凭证稽核：原始凭证所记载经济事项的内容、单价、数量、金额等是否一致; 原始凭证是否合法、真实、完整，所具要素是否齐全;应用的会计科目是否正确，记帐凭证 是否连续编号;记帐凭证所附单据张数是否正确等。 2、会计帐簿的稽核：校核会计帐簿的登记是否以审核无误的会计凭证为依据;会计凭 证的日期、 编号、 业务内容、 摘要、 金额等是否逐项记入帐册; 记帐凭证上的签章是否齐全、 记帐符号是否

10、注明;是否顺序、连续登记;是否按规定过次承结帐帐页;总帐与明细帐是否 相符等。 3、会计报表的稽核：审计会计报表是否按国家统一会计制度的规定定期编制;会计报 表是否根据登记完整、核对无误的帐簿记录进行编制;数字是否真实、计算是否准确、内容 是否完整;有关责任人的签章、单位公章是否齐备等。 4、稽核人员发现不真实的会计凭证、弄虚作假、隐瞒篡改会计记录的行为，应立即加 以制止并责令限期改正，及时报告财务责任人和单位领导。 5、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定， 对稽核中发现的问题应及时予以纠正。 6、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，

11、确定帐实是否 相符;不符时应责令有关人员查明原因，并提出整改措施。 六、会计监督制度 1、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。 要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照会计法和会计 人员职权条例以及有关规定，坚决做好会计监督工作。 2、会计监督是每个会计人员的责任。 在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地作 出规定并定期检查落实。 3、会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。 对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。 要求其更正、补 充、补办手续。 4、凡购入物都必须履行审批、

12、采购、验收入库、入账等手续。 对不合格的设备、残次 品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，3/9 郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度会计不予报销。 5、经批准外购材料，设备，严格按办事。 对外地的一切托收要严加管理和控制， 货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部 分拒付。 6、对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。 超计划、无计划、无审报手续自 行购置物品，一律不予付款。 七、现金管理制度 1、现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;结算起点以下 的零星开支等; 2、按照现金管理制

13、度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经批准， 不准透支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库，现金出纳必须做到日 清月结，随时清点库存现金。 3、派人到外采购，其采购款项，必须由财务处通过银行汇款，不得携带大额现金到外 地采购。 4、预借差旅费，财务处按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填 制借据，总经理审签后借支。 5、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。 账面余额要与 实际库层现金核对相符，日清月结。 若有长短款要及时向财务处负责人报告。 查明原因及时 处理。 6、出纳负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章，要确保

14、其安全和完整无 损，如有短缺，要追究其经济责任。 7、各类外出人员返回后，一周内必须到财务处结算报销。 如有特殊情况，本人确实无 法来结账， 应经领导批准， 同时要指定他人按期结账， 凡逾期不结者， 从借款人工资中扣除。 8、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。 八、原始凭证管理制度 1、 所取得的原始凭证必须具备： 凭证的名称、 填制日期和编号; 接受凭证单位的名称： 业务内容、数量、单位和金额;填制单位的名称和财务(会计)专用章;经办人员签章。 内 容必须真实、完整。 2、经济业务发生时， 要及时取得或编制原始凭证。 经 _、 验收人、经办人签字后， 及时送交财务部门。 4/9 郑

15、大二附院整形美容部 财务工作管理制度3、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必 须有填制人的签名或盖章。 4、凡填有大小写金额的原始凭证，大小写必须要一致。 5、购买实物的原始凭证，必须附有入库验收证明。 6、一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联作为报销凭证。 7、财务部门对原始凭证要认真进行审核。 审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐 全，数字计算是否正确。 手续是否完备，书写是否清晰。 对违反财经纪律和制度、内容填写 不全、 计算有误、 手续不完备、 书写不清楚的原始凭证， 会计人员应拒绝付款、 报销或执行。 对于弄虚作假、营私舞弊，伪

16、造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报 告。 8、对从外单位取得的原始凭证，遗失后，应当取得原开出单位盖有公章的证明，注明 原来凭证的号码、金额等内容，并由经办人签名、单位领导和会计负责人批准后才能代作原 始凭证。 9、原始凭证所记载的各项内容不得涂改，随意涂改的视为无效单据，不予报销。 10、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭单，严肃认真、实事求是地记录各 项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。 九、财产清查制度 1、定期对固定资产、其他财产物资、材料、药品进行清查。 2、财产清查小组必须有会计参加。 3、根据各科室的需要，中小型器械由设备采购小组集中采购。

17、 4、各种材料、低值易耗品由采购员进行采购。 5、财产物资的维修由设备和后勤人员根据分工负责。 6、购入的材料、低值易耗品由专人管理，材料的领发必须符合有关手续。 7、大型的固定资产报废，必须按国家规定的程序和权限上报有关部门批准。 8、在清查过程中，如果发现耗材的溢亏必须报告 _。 物资的溢亏要查明原因。 对物资管理人按其责任给予奖励或惩罚。 9、大型设备、贵重仪器要有专人保管。 十、财产物资管理制度 1、公司财产物资的管理， 必须坚持统一领导、 计划供应、 定额配备、 归口负责的原则。 2、凡公司购进或自制的固定资产和财产物资，必须经保管人员和采购人员办理入库登5/9 郑大二附院整形美容部

18、 财务工作管理制度账后，方可凭据到财务处报销;否则财务处不予办理结算手续。 3、严格物资领发、调拨手续。 物资的领发、调配和调换，均应填写物资领发、收回凭 证，并依据凭证增、减等有关部门的保管账。 调出或调入，应凭领发单或上级主管部门的物 资调拨单，办理领发或调拨手续，并及时调整财产账。 4、对低值易耗品及办公用品等实行严格审批定额消耗的管理办法。 办公用品按科室人 员定额控制使用，不得突破。 超过计划领用须经总经理批准，追加计划后发放。 5、家具、器具、医疗器械等，实行部门包干使用的办法，填制物资包干登记表一式三 份，物资保管部门及使用部门各执一份。 领用时填的领用单，据以增加部门包干物资;

19、交回 时，填制交回单，据以减少部门包干物资。 6、实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法，对公司的财产物资，要每年组织人员 进行一次清查。 盘盈或盘亏要及时查明原因，分清责任，报告领导及上级处理。 7、 加强物资仓库管理。 保管员对仓库物资要做到心中有数， 确保无霉烂， 要提高警惕， 防火防盗，对某些积压不用的物资，要及时向领导提出处理意见，经批准后及时处理。 8、建立健全并管好物资账。 分别设置固定资产账、分类账、明细分户账、材料账、低 值易耗品账。 会计同保管人员要分工协作，务使账账相符，账物相符。 9、私人不得借用公物，特殊情况须经总经理批准，并须在限期内主动归还。 若有损坏 或丢失，应

20、酌情赔偿。 10、不能继续使用的固定资产，要由保管人员填制报废单，核准后入废品仓库保管，经 科、总经理的批准后，由保管员或财务处做账务处理。 十一、财务报销制度 1、对原始单据的一般要求： 发票必须是发票联和报销联，用复写纸或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存 根联、发货联、记账联不能作报销单据。 内容要齐全台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚， 金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。 印章要齐全须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章) ;事业单位的收 据，要有财务专章;企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。 从外单位取得的原始单据，因保管不善，被盗、

21、遗失、后果自负，不予受理。 2、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由总经理签字后，财务处方可付款。 3、差旅费报销单，须用蓝(黑)墨水笔填写数人一起，要有结算人，负责人的.签章。 6/9 郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度4、购买仪器、设备、材料等各种物品，由设备科、后勤按计划统一购买，各使用科室 不得自行购买。 在特殊情况下，必须自己购买时，须经总经理批准，由设备科、后勤验收入 库。 5、临时工的工资，由组织行政科填制临时工工资花名册，有领酬人、经手人、总经理 的签章。 6、各科室的费、夜班费等报酬，每月由科室负责人填写有关单据，交部门主管审 核后，有总经理签章，与工资一起发放。 十二

22、、会计档案管理制度 1、会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算业务资料，必须严格按照 财政部和国家档案局制定的会计档案管理办法规定，进行科学管理，妥善保存，存放有 序，查找方便。 2、全部会计档案，由财务负责装订、及造册，财务负责保管一年，一年后档 案室保管。 3、对记账凭证，应在每月终了 10 日内按编号顺序装订成册，装盒保存。 4、每年终了 20 日内，要将全年所有账簿集中，装袋保存，将所有会计报表按顺序 装订成册，妥善保存。 十三、固定资产管理制度 1、公司固定资产实行归口(即后勤、设备科)管理，分级负责，责任到人的管理责任 制(贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建

23、立技术档案和维护保养、交接以及 使用情况报告制度) 。 2、固定资产实行三级账卡制，财务设置固定资产总账，后勤、设备的财产物资会计分 门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账(台账) (固定资产总账科目的 登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致) 。 各科密切配合，定期或 不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发 生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。 3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上 的设备装具、医疗器械仪器设备。 具体标准：通用设备单价在 500 元以上，业务技术专用设

24、备单价在 800 元以上，耐用时间在一年以上;单价在 20 元以上，耐用时间在一年以上的大 批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。 4、固定资产的分类归口管理7/9 郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度机器设备，各种机电设备、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。 医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设 备等，归设备科管理。 5、后勤部对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入 库、调拨、变价、报损、报废等手续。 对调入设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等 有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和

25、明细分类账内。 6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定(或计划)作出计划，经过审批手 续方可购置与供应。 如新增设备、家具价值在 200 元以上，科室须报后勤，并经总经理同意 后，方可购置与供应。 7、凡属固定资产管理的物资，须折旧作价处理和报废时，均须报经总经理审批，并以 此据作账务处理。 8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配 时，须经有关管理部门办理过户手续。 对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部 门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。 9、后勤部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原 因，提出处理意见，

26、按报批手续报总经理批准后进行账面调整。 需追究责任者，按有关制度 规定处理。 10、建立固定资产管理档案，应归档保存。 11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因 _或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根 据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。 十四、低值易耗品管理制度 1、公司低值易耗品实行定额管理、定期核销、科室核算的原则。 2、凡不够固定资产标准，又不属材料范围的用具设备(医用设备单位价值在 200 元以 下，通用设备单价在 50 元以下，使用年限不够一年的，均属低值易耗品范围，但单价在 20 元以上的大批

27、固定资产例外) ，例如低值仪器、仪表、工具、玻璃器皿、一般用具、脸盆、 暖瓶，独立使用的元件、配件等，均属低值易耗品。 3、后勤、市场部，根据公司各科室低值易耗品实际消耗的统计分析资料，并结合当年 公司经费的可能和库存情况，在认真调查研究的基础上，作出采购计划，报总经理审批后购 买。 年度内各月份的低值易耗品的购置，可在批准的年度预算或储备定额内组织采购。 8/9 郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度4、低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收办理入库手续。 验收时必须注意质量的 检查; 验收中发现问题应立即根据有关规定向供货或运输单位提出， 及时办理退换赔补手续。 5、库房低值易耗品的管理应

28、科学化， 做到存放有序、 零整分开、 账物对号、 固定存放， 便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。 6、严格领退手续，在用低值易耗品，应设立登记簿，登记其分布、使用及消耗情况， 定人保管。 使用损耗后，及时办理手续，以旧换新。 9、建立对账制度，仓库与财务保持金额账目相符。 仓库保管应做到账、卡、物相符。 10、对管理不善造成国家财产浪费、损失、私人挪作它用的部门或个人，按有关规定处 罚。 (一)会计监督制度 1、 会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。 要经 常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照会计法和会计 人员职权条例以及有关规定，

29、坚决做好会计监督工作。 2、 会计监督是每个会计人员的责任。 在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地做出规 定并定期检查落实。 3、 各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。 对不合法、 不真实、 不完整、 不清楚、 手续不健全的原始凭证， 不予受理并要求其更正、 补充、补办手续。 4、 凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入帐等手续。 对不合格的设备仪器以及非 正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，库仓保管员不予验收， 会计不予报销。 5、 经批准外购材料、设备，严格按合同办事。 对外地的一切托收要严加管理和控制，货没 到或未到齐，

30、以及品种、规格、质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或 部分拒付。 6、 对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。 超计划、无计划、无申报手续自行购 置的物品，一律不予付款。 7、 对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效时，一面执行，一 面向上级有关部门反映。 对控购物品的购置，要事先申报，未经批准，财务不予报销。 (二)财务报销制度 1、 对原始单据的一般要求 (1)发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔直接 填写，存根联、发货联、记帐联不能作报销单据。 (2)内容要齐全、台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，

31、字迹要清楚， 金额要准确，大小写要一致，涂改无效。 (3)印章要齐全，必须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章);事业单位的收 据，要有帐务专章;企业和个体户的必须是税务部门统一印制的收据。 (4)自制单据购买农民的农副产品需正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，需用墨 水笔填写，内容要填写齐全。 (5)从外单位取得的原始单据(车、船、飞机票等)，因保管不善，被盗、遗失，后果自负， 不予受理。 2、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由经手人签字后，园长签字，再由校监、总务 校监签字，出纳方可付款。 3、差旅费报销单，必须用蓝(黑)墨水笔填写。 数人一起出差使用一张差旅费报销单时，

32、要 将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有结算人、负责人的签章。 4、购买仪器、设备、材料等各种物品，由采购组按计划统一购买，各使用单位不得自行购 买。 在特殊情况下， 必须自己购买时， 要经校监、 总务校监批准， 使用负责人验收入库。 5、临时工的工资，由幼儿园财务制临时工工资花名册，有领酬人、经手人、校监的签字。 (三)原始凭证管理制度 1、 所有原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号;接受凭证单位的名称、业务内 容、数量、单位和金额;填制单位名称的财务(会计)专用章;经办人员签章。 内容必须 真实、完整。 2、 经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。 经 _、验收人、经办人

33、签字后，及 时送交财务部门。 3、 财务部门对原始凭证要认真进行审核。 审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全， 数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。 对违反财经纪律和制度、内容填写 不实、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或 执行。 对于弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向 有关单位报告。 4、 会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，严肃认真、实事求是地记录各项经 济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。 (四)现金管理制度 1、 按照现金管理制度， 严格掌握库存现金限额， 超过部分应及时存入银行。 未经

34、银行批准， 不准透支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。 2、 派人到外地采购教学设备、仪器、幼儿用书时需要的采购款项，必须由财务通过银行汇 款，不得携带大额现金到外地采购。 3、 预借差旅费，财务按出差时间的长短，路途的远近，框算出所需金额，由出差人员填借 据，校监、总务校监审签后借支。 4、 对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记帐，并结算出余额。 帐面余额要与实 际库存现金核对相符，日清月结。 若有长短款要及时向机构会计报告，查明原因及时处 理。 5、 负责保管库存现金及现金支票、 空白收据、 有关印章的人员， 要确保其安全和完整无损。 如有短缺，要追究其经济责任

35、。 6、 各类外出人员返回后，一周内必须到财务结算报销。 如有特殊情况，应经领导批准，同 时要指定他人按期结帐。 凡逾期不结者，必须从借款人工资中扣。 (五)财产管理制度 1、 分类编号，登记建帐。 根据机构财产种类繁多，规格不一的特点，按照一定的标准，把 幼儿园资产分为固定资产和低值易耗品等二大类， 固定资产不论是购入、 自制、 调拨的， 在使用前必须进行验收编号， 逐项登记、 造表册。 建立固定资产总帐、 分类帐及明细帐。 坚持每月底由会计根据保管员的验收入库单及报销单登记入帐的做法，做到帐物相符。 2、 低值易耗品，用量较大，又要保持一定的库存数量。 3、 建立库存物品明细帐 ，进行核算

36、管理，月底时会计与保管员核对余额，并互相签字 负责。 4、 购物验收制度。 购货物，必须带实物和发票经保管员验收登记签字，领导审批，出纳才 能付款，以防弄虚作假。 5、 领发登记制度。 领取物品必须办理领物登记手续并签字，以明责任，防止幼儿园财产的 漏洞和遗失，掌握幼儿园财产的去向及用途。 6、 保管责任制度。 各组、部需要的办公用具，电工、炊事等必需的工具，幼儿的课桌凳， 职工寝室的床铺、玻璃等均应在期末办理交接手续。 把保管责任落实到班、组、部及每 一个人。 7、 赔偿制度。 凡是损坏、遗失幼儿园财产者，决不姑息迁就，一定照价赔偿。 (六)固定资产管理制度与规定 1、固定资产的分类 固定资

37、产：预计使用年限在一年以上，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有的物 质形态的资产。 参照中小学校财务制度的规定：学校固定资产的价值标准指一般设备单 位价值在 500 元以上，专用设备单位价值在 800 元以上，单位价值虽不能达到规定标准，但 耐用时间在一年以上的大批同类物资(图书)， 也作为固定资产管理。 具体为如下几个项目： (1)房屋和建筑物。 指自有的办公房屋、生活房屋、围墙、仓库、门市以及与此相关连的 不可分割的各项附属设备等。 (2)交通运输工具：购买车辆及办理相关证照，缴交的税费、手续费等费用的支出。 (养路 费、车辆保险除外) 。 (3)教学设备：购买电脑、钢琴等用于教学方面

38、的大型教学用具、仪器及相关的安装调试 费用支出 (专用设备)。 (4)电器设备：购买空调、电扇、冰柜、消毒柜、电视和音响及相关的安装、调试等费用 支出。 (5) 玩具： 购买幼儿大型游乐玩具， 大批量的小型玩具及相关的运输、 安装等费用的支出。 (6)炊具：购买安装食堂炊事机械、炉具、烤箱及批量的用具等费用的支出。 (7)家私：购买床、柜、桌、椅、凳及相关的运输安装等费用的支出。 (一般设备)。 (8)床上用品：购买用于幼儿方面的床垫、褥子、被服等床上用品系列(不包括发给职工 的被套) 。 (9)办公设备：购买安装通信设备，复印机，传真机，过胶机，办公用电脑软、硬件等费 用的支出 (一般设备)

39、。 (10)其它设备：购买安装防盗、消防、保健、医疗器械、大型道具、摄像照明器材等费用 的支出。 ( 备注：幼儿园在管理时，应根据在用情况可分为固定资产、未使用固定资产和不 需用固定资产;根据其产权可分为自有固定资产和租入固定资产进行分类管理。 ) 2、固定资产登记与计价 (1) 所有固定资产， 由幼儿园建立固定资产明细登记簿， 及时反映、 记录固定资产的购入、 安装、使用、修理、报废、调拨等变动情况，财务部办理固定资产明细帐。 (2)固定资产必须分类编号，幼儿园建立固定资产明细登记簿，一式三份，一份交使用部 门，一份幼儿园留存，一份财务部留存。 (3)每年定期核对二次，保证帐、物相符。 (4

40、)固定资产的计价，依据有关规定执行。 3、固定资产计提折旧 固定资产折旧提取按照各单位固定资产分类折旧年限表执行。 4、固定资产管理 (1)凡需新增固定资产，由使用部门根据当年预算核定报出计划，经幼儿园行政领导班子 审核同意，报机构财务部、采购组列入采购计划，经校监、总务批准后方可让采购组进 行采购，购入后经使用部门办理验收手续，登卡后由财务部做帐务处理。 (2)幼儿园部门之间互相调拨的固定资产，由后勤园长办理一式四份调拨单，双方部门各 留一份，幼儿园留一份，一份报财务部办理转帐手续。 (3)固定资产对外执行有价调拨，调拨时必须由后勤园长办理调拨申请，报校监、总务批 准后方可办调 拨手续。 (

41、4)固定资产发生损毁报废时，由幼儿园提出申请，经财务部鉴定同意，并报经校监、总 务批准后，由使用部门填制“固定资产报损表” ，办理有关手续，由财务部转帐、办理销帐 手续。 (5)固定资产盘亏时，应分析原因，查清责任，由使用部门填制“固定资产盘亏报告表” 报幼儿园审核，并经校监、总务批准后，进行帐务处理。 (七)固定资产添置制度 1、 机构幼儿园固定资产的添置，主要基建、购入、自制与调入。 机构采购与固定资产 管理人员共同深入现场，根据固定资产的交接凭证认真做好验收与交接工作。 2、 清点数量，看实物与凭证所列数量是否一致。 3、 所附备件是否齐全，检查质量，看设备的性能是否良好，质量是否符合技

42、术要求。 4、 核实造价，看新增固定资产的造价与购进、调进的价格是否符合实际。 5、 对捐赠的各种设备、仪器、文物等，凡达到固定资产标准的，应原价(无原价者估价) 单独入帐，加强管理。 (八)低值易耗品管理制度 1、 机构幼儿园低值易耗品实行定额管理、定期核销、财务室核算的原则。 2、 机构幼儿园低值易耗品是指文具和纸张，还有各项维修配件，节假日用品，如党旗、 国旗、彩旗、横幅及劳保生活用品等等。 3、 幼儿园后勤园长根据幼儿园各年级、部门的低值易耗品实际消耗的统计分析资料，并 结合当年幼儿园经费的可能和库存情况，在认真调查研究基础上，做出采购计划，报 校监审批后购买。 年度内各月份的低值易耗

43、品的购置，可在批准的年度预算或储备定 额内组织采购。 4、 低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收，办理入库手续。 验收时必须注意质量的 检查;验收中发现问题应立即根据有关规定向供货或机构采购组提出，及时办理退换 或赔补手续。 5、 仓库低值易耗品的管理应科学化，做到存放有序、零整分开、帐物对号、固定存放， 便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。 6、 严格领退手续，在用低值易耗品时，应设立登记簿，登记其分布、使用及消耗情况， 定人保管。 使用损耗后，及时办理手续，以旧换新。 建立清查盘点制度，坚持日清、月结、季盘点。 盘点内容一般包括收发有无错误、帐物是否 相符物品有无变质及损坏情况。 7、

44、 清查盘点多年不用的积压品、低值易耗品，应按有关规定，积极进行修旧利废、改制 利用、变价出售和调剂处理。 使用部门对于领取后多年不用的低值易耗品，应当办理 退料手续。 8、 建立对帐制度，保证金额帐目相符。 仓库保管应做到帐、卡、物相符。 9、 对管理不善造成机构财产浪费、 损失、 私自挪作它用的部门或个人， 按有关规定处罚。 (九)报废及赔偿制度 1、报废 (1)凡教学器材因使用年久，自然老化不能修复;因技术落后，无使用价值;损坏后无修 复价值时，可按程序及规定办理报废手续，予以报废。 (2)需报废的各种器材，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，出具证明方可报废。 (3)大型设备报废时，由使用

45、部门写出该设备使用后效益分析及报废理由的书面报告，由 总务校监处组织鉴定报废单，一式两份，随同物品一起送交财务室(无法搬动的现场查 勘处理) ，办理报废手续。 如因责任事故造成器材报废时，还应追究当事者责任。 2、赔偿 (1)由于管理不善造成低值易耗品丢失或损坏，按原价赔偿。 工作中不慎损坏的低值易耗 品，按其原价的 50%赔偿。 (2)由于责任心不强，未按要求操作，造成设备损坏，损坏设备价值 1000 元以上，按 10% 赔偿;1000 元以下按 3050%赔偿;1 万元以上者酌情研究赔偿;丢失者按原价赔偿。 设备损坏后，非维修人员擅自修理，致使损坏加重时，均按此条规定处理。 (3)各类物品

46、发生损坏后，对隐情不报者加倍 【公司财务工作管理制度实施细则】相关文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 公司财务工作管理制度实施细则 我国中小企业数目众多,财务工作混乱,账实不符的情况普遍存在,给国家带来很大的经济损失,也不利于中小企业自身的发展。因此加强中小企业财务工作管理是一项 _的任务。下面爱汇的公司财务工作管理实施细则，供你参考。 一、 财务工作人员办理会计事项必须取得原始凭证。 并根据审核的原始凭证 编制记帐凭证。 会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 二、 财务工作人员应当会同总经理、 行政财务部专人定期进行财务清查， 保证帐薄记录与实物、款项相符。 三、

47、财务工作人员应根据帐薄记录编制会计报表上报总经理、并报送有关部 门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。 会计报表须会计签名或盖章。 四、财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法 的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更 正、补充。 五、财务工作人员发现帐薄记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或副 总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自 行作出处理。 六、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管 稽核，财务人员作好会计档案保管登记工作。 七、财务人员按照国家法律、法规、有关财务、财

48、税会计制度及本制度进行 会计核算 八、 财务审计每季一次， 审计人员根据审计事项实行审计， 并做出审计报告， 报送总经理。 九、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务 工作人员办理交接手续，由总经理、行政人事财务部经理、副经理监交。 一、财务工作制度 1、正确贯彻执行会计法 、 会计基础工作规范 、 公司财务制度 、 公司会计制度 等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格财经纪律。 财会人员要以身作则，奉公守 法，同一切贪污盗窃，违法乱纪行为作斗争。 2、根据公司要求，正确及时编制年度和季度的财务计划(预算) ，办理会计业务。 按上 级主管部门的要求，报送会计月报

49、、季报、半年报和年报(决算) 。 4、加强公司的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向领导提供有价值的财务分析 资料，以便领导正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。 5、凡公司对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、 收据等) 。 原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。 凡白条子、三 联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，或因公借支，须经总经理批准，任务 完成后及时办理结帐报销手续。 6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。 7、财务部门应与有关科配合，定期对固定资产(房屋、设备、家具、药品、器械等) 和流动资产(药品

50、、低值易耗品、卫生材料等)等国家资财进行经常性的监督，及时清查库 存，防止浪费和积压。 8、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。 9、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会计人员交 接，均按财政部门的规定办理。 二、财务管理规定 1、预算编制按照发展计划，采取领导、财务处、业务部门相结合的办法。 由财务拟定 公司年度预算，经总经理办公会审议通过，报主管部门批准后，由财务处统一掌握执行。 2、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。 支出要量入为出，略 有结余。 3、严格执行规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划

51、所规定的 用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。 4、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮(拆改建)项目，要事先进行可行性论证和评议， 提出可行性方案，经审计科审计后，报总经理审批，方可购买和实施。 1/9 郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度5、在总经理统一领导下，各项支出由财务处统一安排，掌握使用，根据批准的预算， 由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。 6、各科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后执行。 超预算或计划外 开支，有关科室要提出书面报告，交财务处审核后，由总经理批准执行。 7、固定资产实行财务处负责总账，管理部门负责明细账，使用科室负

52、责台账 (建卡)的 三级账卡制度。 8、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法，根据各科室的实 际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。 9、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合理核定药库和药房储 备资金。 10、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法，科室或个人不 得以任何理由擅自购买。 11、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须办理入库，任何 人不得以任何借口以购列支。 三、财务收支 _度 1、公司各项开支必须由公司领导审批，方能报销。 2、会计人员对审批不全的财务收支，应当退回，要求更正、补充。 3、会计人员

53、对违反财务规定不纳入公司统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。 4、会计人员对认为是违 _统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制 止和纠正。 5、大项财务开支(如基建、设备购置等)要有财会人员参与决策。 四、内部牵制制度 为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作质量，防止会 计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为，特制定内部牵制制度。 1、现金、银行存款的支付，应由主管领导和财务审核批准，出纳人员付款。 2、公司购入材料、药品，应由总经理审批，采购员采购，仓库保管员、采购员验收入 库，会计登记入帐。 3、用材料、物品，由库管人员发货，经办人员领用，会计入帐。 4、发放工资，由工资核算会计编制工资表，会计审核后，出纳负责发工资。 5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、 支出、 费用、 债权债务帐目的登记工作。 2/9 郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度6、会计不得兼任现金及实物的保管工作。 五、稽核制度 稽核制度是指在财务部内部指定专人对有关帐证进行审核、复查的一种制度。 1、会计凭证稽核：原始凭证所记载经济事项的内容、单价、