湖北省2016年注会《审计》：审计抽样试题

1、.湖北省2016年注会审计：审计抽样试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该A：移送司法机关处理B：依照有关规定处理C：开除D：调离工作岗位 2、某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；B：该政策不会促进内部

2、审计部门的职业化进程；C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。3、内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？A：传闻证据B：依情况而定的证据C：次要证据D：意见证据 4、以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；D：经营费用的变化与其他经营费用

3、相关，而与收入无关。5、沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:A：在选择调查范围时运用风险评估；B：在初步调查之后做出业务评价；C：为具体的业务设定的目标；D：做出的建议与特定的业务客户有关。 6、内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因A：结束会议记录是以后的业务的依据B：专业实务标准要求记录结束会议C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案D：如果引起争论就可能需要有关的信息 7、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出A：完成了初步

4、调查后立即。B：有证据表明存在缺陷时。C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。 8、管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够A：a编制人力资源计划B：b判断组织员工是否称职C：c预测将来的人事需要D：d决定将要提升的员工 9、某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？A：作一个备份B：将电子表格软件安装在多用户的网络上C：在家里为了私人目的使用电子表格软件D：将电子表格软件重新出售 10、如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应

5、该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。11、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？A：对数据文件加密B：自动注销不活动用户C：使用带密码的屏幕保护程序D：使用工作站脚本程序 12、内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计

6、的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？A：应付账款部门经理B：外部审计师C：主计长D：审计委员会 13、编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。14、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。(95%的可靠程度

7、和零误差的系数是3.00。)其他信息见下表总体的前10个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；B：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金

8、额超过$1170；C：他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；D：根据以上信息不足以得出误报金额。 15、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。 16、公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好办法是A：商定用相同的方法实用相同的软件。B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C：从同一软件供应商处取得软件。D：商定将与电子数据交换相关的软件同

9、时升级。 17、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题

10、。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也?A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。 18、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职责。B：它规定内部

11、审计部门所需的最少资源。C：它为评估内部审计部门提供依据。D：它应得到高级管理层和董事会的批准。 19、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？A：a.逻辑模型B：b.物理模型C：c.决策模型D：d.数据库模型 20、要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？A：按业务部门划分的每类雇员；B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；C：每名雇员；D：按薪水划分的每类雇员。 21、下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理

12、。 22、以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？A：公司控制机制包括内部和外部机制B：对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。D：说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任23、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济

13、系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。 24、某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该A：研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。B：联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。C：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。D：检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。25、以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为

14、人所用？A：现金流B：投资回报C：利润最大化D：市场份额二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？A：背景考察；B：工作描述；C：后续教育；D：组织倾向。 2、审计报告的目的是指出问题及存在的影响。这些目标是否能达到取决于报告书写是否清晰明了。在审计报告中违反了哪项沟通的清晰性原则A：适当地组织报告内容；B：大量使用简短的句子；C：使用主动词；D：以上答案都对。3、关于某博物馆礼品

15、店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容？A：向客房退款的信用卡凭证B：现金簿收据，每张都写有“退货”字样C：仓库标明为“退货”的商品D：客户填写并署名的退货表格 4、通常来说，下列哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？A：独立的外部审计师B：采购主任C：首席审计执行官D：董事会主席5、某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%。在2年的审计期间销售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表的报酬包括底薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据A：今年每位销售

16、代表的收入比去年高；B：年销售额比去年多；C：今年的单位销售额增长率比去年高；D：今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高。 6、计算机程序库应如何保证安全A：安装程序访问的记录系统。B：监督对程序库介质的实物访问。C：限制实物和逻辑访问。D：拒绝通过终端的远程访问。 7、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?A：定义B：控制C：测量D：改进 8、利用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增值网络VAN声称允许

17、内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。在EDI/EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？A：同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；B：灾难的恢复计划必须建立；C：数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据；D：必须禁止间接接触电子数据。 9、下面哪一项数据庫控制措施能最有效地保持职责分离，并适合于组织内的用户报告体系A：系统进入的安

18、全控制；B：软件修改的控制程序；C：依赖性检查；D：备份和恢复程序。 10、下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？A：a保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。B：b保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。C：c在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。D：d对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。11、在就电脑安全性的成本效益向管理人员提供综合性建议时应涉及以下哪些概念？.如果安全措施得不到实施可能引起的损失.发生概率.电脑安全性的实施和操作的成本与效益A：只有是对的B：、和C：只有和是对的D：只有和是对的 12、审计准则要求定期考核内部审计人员的

19、工作业绩。其目的是为了满足以下哪项要求A：审计委员会；B：内部审计主管；C：管理层；D：内部审计人员。 13、以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度?A：制定一项关于信用卡发放的限制性政策；B：定期对每张信用卡的持续必要性进行审查；C：将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照；D：将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出；14、某公司希望订立一年期卫生清扫服务合同，可以延长四年，条款规定服务方在规定的时间间隔进行清扫服务。以下哪项是最好的合同形式？A：固定价格B：时间和材料C：成本补偿D：无限提供 15、某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原

20、料，对这类有害原料的审计应当包括建议将环境管理制度纳入企业政策与章程；确定这些有害原料自始至终的记录是否存在；利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁；评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本。A：只有B：和；C：，和D：和。 16、一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？审计师需要A：测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明。B：对应收账款进行函证, 并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有5

21、0个账户余额。C：通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里。D：测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目。 17、在年末对存货盘点(physical inventory process)中，审计人员发现有超过￥1.2百万价值的项目放在运输部门并注明“已售出不列入存货”。由于客户正在进行破产清算，其已有三个月未付款。但在存货盘点时销售经理仍要求运输主管将此存货作为已售商品。审计人员注意到销售条款为“FOB仓库”，在证实公司政策没有变动之后，审计人员应当A：建议寻在运输部门的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中。B：清点并将结果追查至相

22、关记录确保成本已正确地从存货中转出。C：继续采取适当程序确保放在运输部门的存货在相关的发票文件中记录。D：索取签发的提货单副本并放入本次存货盘点的工作底稿。 18、如果某国采取贸易配额来解决长期的贸易逆差，最有可能出现的结果是A：a失业率和生产率上升。B：b失业率上升，生产率下降。C：c失业率下降，生产率上升。D：d失业率和生产率下降。 19、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版

23、本号以及程序的长度。下列最能有效地证实上述目标的审计程序是A：使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表B：对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改C：使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查D：获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表 20、当制造公司的成本得到累计时，他们经常被归类为产品成本或期间成本。以下哪项内容属于期间成本？A：生产设备的折旧费B：车间折旧费C：与追查存货有关的计算机成本D：培训组装工人所发生的成本 21、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A：定义B：分析C：测量D：控制 22、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个) $9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $3