税务培训课程-企业所得税税前扣除管理以及凭证管理

1、企业所得税税前扣除管理办法和凭证管理适合参与人群：实际参与企业凭证管理的一线财务人员，希望了解税前扣除理论体系的财务人员活动介绍：在企业所得税税前扣除管理办法被废止后，新的办法迟迟没有出台。由于面对差异又缺少统一的处理标准，企业不但在实务处理中频频遇到麻烦与困惑，也就税前扣除的操作问题与税务机关产生了许多争议与分歧。对于新企业所得税税前扣除管理办法的出台一直是众所期待的，对其中可能出现的新法规也是众说纷纭。铂略咨询特邀著名税务培训讲师冷星先生，通过对企业所得税税前扣除管理办法（内部讨论稿）进行撰写思路的分析，为 Linked-F 会员对将出台的新办法的内容及条款进行前瞻，使您在新文件出台前能及

2、时做好准备，出台后能够沉着应对。流程：15:00 活动开始15:05 企业所得税税前扣除管理办法前瞻税前扣除规定与企业会计处理工资薪金及相关支出的税前扣除-工资薪金-劳务派遣-职工教育经费的-劳动保护性支出案例一：工资薪金及相关支出的税前扣除R公司于2013年发生以下费用：全年支付职工工资3200万元，其中职工福利部门人员的工资薪金230万元；发生临时工以及实习生费用32万元；代付个人所得税150万元，在管理费用中列支了65万元，在制造费用等科目中列支了85万元，对应的科目均为“应付职工薪酬”；从D公司接收工人30名，为期5个月，向D公司支付80万元，D公司收取5%的管理费，其余的76万元中6

3、0.5万元为工资性支出，15.5万元为社保（基本养老保险10.5万元、失业保险3.5万元、基本医疗保险1.5万元）；某高管取得某高校学历与学位，公司为其报销学费3万元；两名副总到香港考察发生费用25万元；员工到日本接受技能培训，发生费用8万元；职工培训用电教室折旧费12万元；公司准备与20名员工解决劳动合同关系，于2013年11月先后计提一次性补偿金200万元，直到2014年1月，双方最终妥协，于2月5日实施支付。R公司发生的上述费用应如何在税前扣除？成本及费用支出管理-广告及业务宣传费-手续费及佣金-运输费用-管理费用-开办费用-业务招待费-差旅费-财务费用案例二：广告费的扣除A公司和B公司

4、都是E公司的全资子公司，2013年A公司实现销售3000万元，发生广告费1200万元，利润400万元，但2012年尚有未弥补完的亏损600万元；B公司实现销售2000万元，发生广告费620万元，利润500万元，无任何需弥补亏损事项。试问A公司和B公司之间如何处理，才能使其收益最大化？案例三：运输费用的扣除K公司为生产型企业，2013年度发生以下一系列运输费用：采购货物发生运输费用1050万元，其中有42万元未取得发票；销售货物发生运输费用1200万元，其中有29万元是为母公司提供的无偿运输产品而发生；职工外出旅游向旅游公司支付运输费8万元；12月购买固定资产发生运输费用10万元。这些费用能否在

5、计算企业所得税时税前扣除？案例四：销售费用的扣除H公司为某快消品企业，2013年度发生下列费用：销售商品发生佣金400万元；销售人员工资350万元；运输商品保险费300万元；商品运输车辆保险费50万元；租赁生产车间3300万元。为快速打入市场，H公司向某知名渠道商I支付柜台租赁费。约定H可在I的全国各大销售点均放置H货品的展示柜台一个，柜台中堆放的货品属于H所有，由H补货。如果客户有意向购买，I公司可直接从展示柜台中取出货品销售给客户，并将销售所得款项扣除佣金后支付给H公司。由于I公司较强势，双方约定H公司需要向I公司一次性支付三年的柜台租赁费计600万元以获得放置展示柜台的权利。上述费用哪些

6、属于销售费用？应如何在企业所得税税前扣除？资产的税务处理及管理-固定资产“成本调整”-装修装潢支出-公允价值模式计量资产案例五：建筑物的装修支出的税前扣除2013年3月，M公司购入一幢8000万的新办公楼（毛胚房），发生装修费6000万元，于2013年12月结束。同年，M公司还对旧办公楼进行改造加固，办公室原价5250万元，已经按照残值率5%，使用20年计提折旧3000万元。发生改造加固费用支出是1800万元。改造加固后房产使用年限延长2年。上述费用M公司应如何作企业所得税处理？能否在税前扣除？案例六：投资性资产税前扣除2012年12月，L公司购入投资性房地产，购入价为5000万元，公司以公允价进行计量。2013年1月1日起L公司将该房产对外出租，当年取得租金收入800万元；年末，该房产的公允价为6000万元；同年3月，公司还以2000万元的价格购入一批名人字画用于总裁及总经理办公室的装饰。上述费用是否能在税前扣除？应如何