信用证欺诈及其对策办法(ppt 80页).ppt

1、信用证欺诈及对策,主讲人：林建煌20081108,引子,问：在UCP600框架内，涉及信用证业务处理，在技术上最重要的两个问题是什么？,2,引子(续),备选答案： 收付汇？ 开证行资信？作风？ 单据审核？不符点把握？拒付？不符点交涉？ 信用证机制？,3,内容,一、信用证机制 二、信用证业务处理的三原则 三、信用证欺诈机制 四、信用证欺诈的对策 附：案例评析及问答,4,5,一、信用证机制,信用证机制vs. 信用证安排,信用证安排，仅仅是信用证机制的一个部分 三角关系：,买方/申请人,卖方/受益人,开证行,基础合同,开证申请书,信用证安排,6,信用证机制,基础合同： 货物交易为主 单据交易为辅 从

2、基础合同到开证行申请书、信用证安排：以单货对应为前提 开证申请书：单据交易 信用证安排：单据交易,基础合同,买卖合同，是出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。 最新的国内合同法第一百三十条,卖方/受益人,基础合同：要约和承诺,交货/交单,付款,买方/申请人,信用证安排,信用证，是一项单据交易安排，它构成了开证行承付受益人相符交单的确定承诺。 UCP600Art 2,受益人,开证行,开证及通知：单方面承诺,交单,付款,信用证安排：独立性和抽象性,UCP框架内的两大基石 独立性： 横向关系，信用证独立于基础合同等 抽象性： 纵向关系，银行处理的单据，不处理与单据有关的货物、服务、

3、履约行为等,信用证安排：独立性和抽象性（续一）,横向关系和纵向关系 申请书呢？,买方/申请人,卖方/受益人,开证行,基础合同： 交货/付款,开证申请书： 赎单/付款,信用证安排： 交单/付款,独立性,相对独立性：独立性是相对的。 Article 4(a)：A credit by its nature is a separate transaction from the sale or other contract on which it may be based. Banks are in no way concerned with or bound by such contract, eve

4、n if any reference whatsoever to it is included in the credit. 就其性质而言，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其它合同是相互独立的交易，即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关，且不受其约束。 这已经暗含了欺诈例外原则 不适用于受益人,抽象性,相对抽象性：抽象性也是相对的。 Article 5“信用证Vs. 单据”：银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。 Article 34“关于单据有效性的免责”：银行对任何单据的形式、充分性、准确性、内容真实性、虚假性或法律效力，或对单据中规定或添加的

5、一般或特殊条件，概不负责；银行对任何单据所代表的货物、服务或其他履约行为的描述、数量、重量、品质、状况、包装、交付、价值或其存在与否，或对发货人、承运人、货运代理人、收货人、货物的保险人或其他任何人的诚信与否，作为或不作为、清偿能力、履约或资信状况，也概不负责。,单据审核：表面相符原则,由独立抽象性原则，到表面相符原则 Article 14(a)：按指定行事的指定银行、保兑行（如果有的话）及开证行须审核交单，并仅基于所交单据，确定其是否在表面上构成相符交单。 单据本身的“表面审核”：不管单据以外(横向关系)，也不管单据背后(纵向关系)。 表面相符原则，是独立抽象性原则在审单领域的体现,从信用证

6、的起源说起,早期的信用证，是商人信用证 现在还有一种商人信用证？ 银行信用介入后，就诞生了银行信用证 信用证的本质：以银行信用嫁接商业信用下的单据交易安排 银行信用介入后带来问题：银行毕竟不熟悉基础交易？基础交易对银行信用的影响？信用证下银行信用的保障？,16,二、信用证业务处理的三原则,信用证业务处理三原则,“诚信”为前提下，独立抽象性原则 “欺诈”为前提下，欺诈例外原则 “善意”为前提下，欺诈例外的“例外”原则,适用规则,法律 国际公约 当地法律： 最高法的最新司法解释第二条：“人民法院审理信用证纠纷案件时，当事人约定适用相关国际惯例或者其他规定的，从其约定；当事人没有约定的，适用国际商会

7、跟单信用证统一惯例或者其他相关国际惯例。” UCP UCP的作用：它是嫁接各国法律的一个桥梁,“诚信” vs. “欺诈”vs. “善意”,“诚信”： 所谓“诚实”，就是童叟无欺；所谓“信用”，就是有诺必践 “欺诈”： 高级汉语大词典：“欺诈，用狡诈的手段骗人。”美国传统辞典：“fraud, 欺骗行为，为弄到不公平或不合法的钱财而实行的诈骗。” “善意”： R370/R373：不知情、未参与、尽了合理谨慎之责、且已付出合理对价。,“诚信”与独立抽象性原则,民法的“诚信”原则，是民法的帝王原则。 民法处理的是平等主体之间的关系，包括主体与主体之间的关系，也包括主体与社会之间的关系。诚实信用原则和公

8、序良俗原则，是民法的两根支柱，它们共同支撑了民法这一座大厦 民法的”诚信”原则，是信用证业务处理默认的一个原则，也是前提性原则，也可以说是第一个原则,“欺诈”与欺诈例外原则,欺诈例外原则： 相符交单，可以“抗辩”，包括向法院申请止付令。 欺诈的实质性： 美国统一商法典code 5：信用证要求发货1000件，实际只装2件。这是实质性欺诈；如果实际装了998件，这是非实质性欺诈。 信用证是一门专业性很强技术，法院对信用证业务有时则了解不够 非实质性欺诈下不适用欺诈例外原则： 相符交单，必须承付。,止付令,什么是止付令？ 顾名思义，即禁止支付的命令。简明英汉词典：“injunction, n.命令,

9、 指令, 律禁令(法院强制被告从事或不得从事某项行为的正式命令)。” 止付：法院命令，针对欺诈方受益人收取货款的权利。 拒付：即拒绝承付或议付，属UCP意义上的开证行、保兑行、指定银行等有效银行的自主行为 冻结/查封/扣押：法院命令，分别针对欺诈方受益人的银行存款等金融资产、实务资产 国内无止付令，常以冻结通知书代替。,“善意”与欺诈例外的“例外”原则,欺诈下的善意第三方，受保护： ICC曾经说：“由于进口商自己不慎选择了骗子进行交易，诈骗的后果应该自负，不能由不知情的善意第三方承担”。 相符交单，仍得付款，不得“抗辩”。 Article 7/8(c): 开证行/保兑行偿付指定银行的责任独立于

10、开证行/保兑行对受益人的责任。,善意第三方：指定银行和汇票持票人,在UCP框架内，正当议付或承付的指定银行，是善意第三方。 直接信用证vs. 间接信用证 在法律框架内，跟单信用证下汇票的正当持票人，是善意第三方。 带汇票信用证vs. 不带汇票信用证 信用证类型的选择： 即期信用证vs. 远期信用证,付款保函/备用证+出口托收押汇案,案情： 基础合同规定，以付款保函/备用证结算货款。 信用证规定：受益人声明(“申请人未到期付款”)。 分析： 备用信用证与商业信用证不同？ 备用信用证不能直接用于结算货款。 直接结算货款只能是托收、汇款 备用信用证下带托收的押汇，不受欺诈例外的“例外”原则的保护。,

11、海拉尔中院判决款项让渡案,案情：2001年，工行满洲里分行向香港一公司开立一可自由议付信用证，无汇票，要求铁路运单。受益人向指定银行荷兰银行交单，荷兰银行给开证行的寄单面函上表明：该款项已经让渡给富通银行，款项必须仅汇入该行账户。提货时发现铁路公司未签发该运单。 判决：富通银行不是议付行，不适用于欺诈例外的“例外”原则,海拉尔中院判决款项让渡案(续),款项让渡不同于信用证转让？ Article 39: 信用证未注明可转让，并不影响受益人根据所适用的法律规定，将该信用证项下其可能有权或可能将成为有权获得的款项让渡给他人的权利。本条只涉及款项的让渡，而不涉及在信用证项下进行履行行为的权力让渡。 款

12、项让渡不同于议付： 开证行在信用证下对指定银行的指定委托 信用证下款项让渡的受让人不是善意第三方，它的权利不优于让渡人,28,三、信用证欺诈机制,信用证欺诈机制,信用证欺诈机制： 受害方/被欺诈方、得益方/欺诈方 欺诈的事实 信用证欺诈事实之一：单货未必对应 信用证欺诈事实之二：款单未必对流,信用证安排的缺陷之一,信用证，是一项单据交易安排，它构成了开证行承付受益人相符交单的确定承诺。 UCP600Art 2,信用证欺诈事实之一：单货未必对应,款单对流： 受害方被拒：受益人指定银行开证行 受害方付款：指定银行开证行申请人 单货没有对应： 得益方控制货物 最基本的表现形式：有单无货,提单vs.

13、名画,“提单，代表着其表面所载明货物的所有权，持有提单就意味着拥有货物的所有权。因而提单被认为与名画同样价值不菲。” “提单，是一把打开浮动金库的钥匙，而伪造钥匙会比伪造名画容易得多” 反金融欺诈与金融诈骗，中国检察出版社，1995,信用证欺诈的类型之：受害方被拒,受害方被拒： 受害方：受益人指定银行开证行 得益方：买方/申请人控制货物 有单无货： 货物真实 已被买方/申请人控制或提走,信用证欺诈的类型之二：受害方付款,受害方付款： 受害方：指定银行开证行申请人 得益方：卖方/受益人控制货物 有单无货： 货物不实 货已被卖方/受益人控制,信用证欺诈的类型之三：买卖双方合谋,买卖双方合谋： 受害

14、方：开证行或指定银行 严格地说，介入融资的所有银行都可能成为受害方 得益方：买方/申请人和卖方/受益人 有单无货： 货已被买方/申请人和卖方/受益人合谋控制,信用证安排的缺陷之二,从基础合同到开证行申请书、信用证安排：以单货对应为前提.,买方/申请人,卖方/受益人,开证行,基础合同： 交货/付款,开证申请书： 赎单/付款,信用证安排： 交单/付款,信用证欺诈机制之二：款单未必对流,单货对应： 受害方收款落空：受益人指定银行开证行 款单没有对流： 信用证的软条款 假证和假承兑 信用证转让,信用证的软条款,几种软条款： 1、信用证须经开证行另行通知后，方可生效。 2、在信用中规定必须取得进口国政府

15、批准进口的证书, 付款条件方生效。 3、要求提交进口国检验机构之检验证书。 4、要求提交开证申请人授权者出具的检验证书。 5、在信用证中载有信托收据条款, 允许进口商先借单提货, 待检验合格后, 由进口商向银行提交该种检验证书付款。,信用证的软条款(续),什么是信用证的软条款？ 信用证中，带有一些条款，会使得开证行的确定性承诺（“硬承诺），变得“不确定”（软承诺）；从而使得不可撤销信用证，变得“可撤销”。 信用证的软条款的本意在于买方控制了信用证-付款的依据。 不破坏款单对流,湖南一公司被骗579万元案,湖南一公司经人介绍与香港“来福行”相识并签订出口3000吨铸铁井盖材料的合同，卖方向担保人

16、广东一塑料厂支付担保费人民币72万元，条件为担保买方按合同约定时间开出信用证，受益人收到后担保责任解除。 先是没有按时开证，到收到开立的信用证后，发现申请人变了且无地址，其中有一个软条款“受益人需待收到开证申请人指明船只的装运通知后才能装船。” 反金融欺诈与金融诈骗，中国检察出版社，1995,湖南一公司被骗579万元案(续),申请人无地址，通过来福行联系 联系上了既不派人验货，也不派船，又不回答受益人 到信用证过效期后申请人才派人来港口验货，并故意挑剔货物质量有问题不要货。 损失共579万元，其中担保费72万元，货残损失305万元等 反金融欺诈与金融诈骗，中国检察出版社，1995,假证与假承兑

17、,什么是假证？ 假证破坏款单对流，可能导致钱货两空 假证用于诈骗的目的主要有以下几方面： 有关合约列出的卖方预付佣金、定金等条款，支付时间规定在出口商收到信用证后立即支付 用以贴现或贷款等方面的融资 骗取出口商货物 用假证骗取开立另外的信用证等。 反金融欺诈与金融诈骗，中国检察出版社，1995,乌克兰银行假证案,2007年，乌克兰MARINE TRANSPORT BANK, ODESA (SWIFT：MTBAUA2D）用swift MT99加欧洲一大银行密押格式向广东发展银行转发一份信用证，显示的开证行为NOVO BANK LIMITED,UK。通知行核实密押后通知信用证。 受益人向广东发展银

18、行交单后没有任何回音，货物被提走。 后查明英国根本没有NOVO BANK LIMITED,UK，俄罗斯的NOVO BANK LIMITED在境外并没有任何分支机构。,信用证转让,什么是信用证转让？ 转让了什么？转让了兑用信用证的权利 可转让信用证（母证） 已转让信用证（子证）,第二受益人,开证行,指定银行 转让行,指定/母证,转让/子证,第一受益人,信用证转让(续),风险： 转让行变更条款 对于实际供货方而言，具有“辗转收款”的风险 “收到开证行款项后付款” 对于实际用货方而言,具有“辗转供货和交单”的风险 对策： 对于开证行：选择可靠的第一受益人、转让行 对于第二受益人：选择可靠的第一受益人

19、、转让行,信用证转让变更条款案,德国某银行开立一可转让信用证，适用UCP500. 转让行为某外资银行上海分行。第二受益人为深圳某股份有限公司。信用证要求的单据之一为信用证申请人MTL公司出具的证明函，对申请人收到的货物数量及质量表示确认，证明函必须按照所附样本出具。 第一受益人称自己会从MTL公司得到该单据，故要求转让行转证时不向第二受益人要求该单据。转让行照此办理了转让，但加入了“收到开证行款项后付款”的条件。后第一受益人因与MTL公司产生了纠纷，MTL公司未出具该单据。 第二受益人交单符合已转让证的要求，但第一受益人未能提交MTL公司的证明，转让行将单据寄开证行。开证行因缺少该单据拒付，致

20、使第二受益人180万美元未能收汇。,信用证转让变更条款案(续),第二受益人起诉转让行，要求其承担该拒付款项及利息。 转让行败诉，法院判决其赔偿第二受益人上述损失及利息。判决理由为：UCP500第48条H款允许改变的内容不包括删除该证明函。转让行没有按照规定履行义务，致使第二受益人失去提交原证规定单据的可能性。转让行的行为明显不符合国际惯例，存在过错，且成为第二受益人无法获得款项的唯一障碍，其行为与第二受益人未能获得信用证项下款项之间具有直接因果关系。,第一、二、三部分小结,信用证适用规则？ 信用证业务处理三原则？ 信用证欺诈事由之一及三情形？ 信用证欺诈事由之二及几种情形？,49,四、信用证欺

21、诈的对策,信用证欺诈的对策,对策的关键点： 确保单货对应 确保款单对流,信用证欺诈的对策(续一),假证对策 通知行的规范操作：表面真实性和表面准确性、同一城市交换转通知信开信用证、通知行变更条款 避免直寄信开信用证 避免凭副本信用证出单 假承兑与此类似 信用证转让： 变更转让条款，严格按惯例行事 对于开证行：选择可靠的第一受益人、转让行 对于第二受益人：选择可靠的第一受益人、转让行,信用证欺诈的对策(续二),确保单货对应的对策基本形式： B/L：货随单走，对买卖双方都是公平的 对策的几种情形 货代提单-FBL：买卖双方均可控制 租船合同提单及假单：买卖双方均可控制 1/3 B/L：买卖双方均可

22、控制 集装箱运输：卖方控制 非B/L：可能是买方控制，也可能是卖方控制,FBL货代提单,运输：注：以国际海运为例。 运输单据上的当事人：托运人和承运人，也称合同托运人和合同承运人 无船承运人和有船承运人 什么是无船承运人？海运条例第七条第二款：“无船承运业务，是指无船承运业务经营者以承运人身份接受托运人的货载，签发自己的提单或者其他运输单证，向托运人收取运费，通过国际船舶经营者完成国际海上货物运输，承担承运人责任的国际海上运输经营活动。”,FBL货代提单（续一）,运输单据的关系人： 货方关系人：发货人、收货人、如有持单人。发货人，也常称为实际托运人、货方代理（简称“货代”） 船方关系人：实际承

23、运人、承运人代理或称船方代理（简称“船代”）。 什么是货代? 国际货物代理协会联合会(FIATA)：“货运代理，是根据客户的指示，为客户的利益而揽取货物的人，其本人并非承运人。货代也可以依据这些条件，从事与运输合同有关的活动，如储货、报关、验收、收款。”,FBL货代提单（续二）,FBL的产生：BL/FCR/FBL/MBL 客户-船公司：BL（SWB/CR略） 客户-货代-船公司：FCR-BL 此时货代可以为船公司代理 客户-无船承运人-船公司：BL1-BL2 客户-货代行无船承运人之实-船公司：FBL-MBL 此时货代和无船承运人合而为一 这种情况，货代/无船承运人的收入中，既有佣金，又有运费

24、,FBL货代提单（续三）,货代公司以货代之名行无船承运人之实签署提单：FBL 货代与客户合谋 卖方与货代合谋，骗买方：进口垃圾 买方与货代合谋，骗卖方：钱货两空 无船承运人的资信靠保证金管理 船公司与之不同，资信靠实物资产自已所有或经营的船来证明 对策： 有实力、有信誉的无船承运人,Charter Party BL租船合同提单,什么是租船合同提单? 显示受租船合同约束条款，即“并入条款” 租船及租船运输： 承运人船舶的来源：自已所有和光租经营 承运人的运输服务：班轮运输和租船运输,Charter Party BL租船合同提单(续),风险点： 谁租船谁就可以控制货物。这一点与FBL相似 运费及留

25、置权条款 对策： 选择有实力、有信誉的船东，了解租船合同 假单与此类似： 假提单和假检验证,卖方和船东共同伪造租船提单案,1985年，英国伦敦基地贸易公司向孟加拉一家贸易公司以CFR价供应160万美元的白糖，孟加拉贸公司支付了信用证下货款。 由于CFR价成交，租船由伦敦公司负责，该公司根本没有去租什么船，因为他手中无货，只想骗钱，最后找到巴塞罗那一家船舶经纪公司付给所谓6000美元的租金便买了一套假提单，凭此假提单顺利获得信用证下160万美元巨款，而后逃之夭夭。 意大利的拉.斯佩比LA SPEZIA地区曾经是提单造假的多发地，一度成为国际海事欺诈的中心。 反金融欺诈与金融诈骗，中国检察出版社，

26、1995,集装箱运输,什么是集装箱运输? 整箱装的情况下，承运人提供集装箱，由发货人自行装箱、计数，并加海关铅封。承运人批注货物内容并不知情条款，即“内容不知”条款。 风险点： 发货人控制货物 对策： 公认第三方的检验证,孟加拉国集装箱垃圾诈骗案,孟加拉国商人从英国PM公司进口一批二手设备，货到目的港后，集装箱里装的是垃圾，损失30万英镑。 英国伦敦有关法院对此案进行了审理，判处当事人PM公司所有人4年监禁，勒令其7年内不能符公司总裁。 反金融欺诈与金融诈骗，中国检察出版社，1995,1/3提单,什么是1/3提单？ 1/3提单由受益人在证外直寄申请人 风险点： 证外1/3提单，寄了，还是没寄？

27、 证内2/3提单，不完全代表货权 对策： 收货人：开证行或凭开证行指示,非提单：运单、货物收据等,运单 运单不同于提单，不能凭以提货 掌握正本运单，可以控制停运权 货物收据等 买方或买方指定人收货，从而控制货物 运单对策 收货人：开证行,第四部分小结,对策的关键点是什么？ 对策的本质，在于确保单证本身必须满足功能。 信用证，是确定的付款承诺 提单代表货权,65,附：案例评析及问答,？,大宗货物信用证融资套现案,基础交易：贸易商一般在伦敦交易所用混合定单买了一吨铜，同一时间在上海交易所做套期保值，锁定铜的差价，这样价格风险就可以规避。 资料来自：商务部研究院研究员梅新育此前承担的一项利用外贸渠道

28、套现的课题研究。,交货脱手与信用证付款,铜从产地启运，从下订单、订购到运到中国上岸一般在一个月后上岸。通常都是一个月之内，等于他在国内拿到铜的现货。铜的现货和期货是高速流动性的市场，他可以迅速把铜抛售出去，回收货款。 与此同时，贸易商都会从银行开180天、六个月的信用证。,利用时间差套现,交货脱手与信用证期限差：五个月 这笔铜的货款就等于是他获得的融资。 比如：说一吨铜6万元，他就等于拿到了一笔6万元的融资，1000吨就是6000万，等到180天期限将满的时候，他拿人民币兑换、购买美元。 如果信用证再次期满，再开一个信用证，这就成为长期的融资了。,套现相伴而来的套汇,这六个月时间，美元兑人民币汇率已经下跌了几个百分点，这样他只要用相对少的人民币本金就可以兑换同样多的美元，并及时偿还开信用证的银行。所以他里面可以获得一笔汇兑的收益。 而在过去三年人民币汇率持续上涨。,套现资金的去向,而更重要的是，进入2006年之后，由于中国资产价格的全面飙升，尤其是股市的全面飘红，让这些短期套现