信用证种类(PPT 页).ppt

1、第四节 信用证种类,主讲教师 牛薇薇,一、根据付款方式不同,即期付款信用证Sight Payment Credit 延期付款信用证 Deferred Payment Credit 承兑信用证 Acceptance Credit 议付信用证 Negotiation Credit,一）即期付款信用证,定义：指定某一银行（开证行或指定付款行）收到符合L/C条款的汇票和单据后，立即付款的信用证。 分类： 1、直接付款信用证 2、指定付款行的即期付款信用证,1、直接付款信用证,1）定义；开证行是信用证的即期付款行，信用证中没有指定银行 Credit available by payment with t

2、he Issuing Bank and expiring for presentation of documents at the office of the Issuing Bank,2）流程,受益人,申请人,开证行,其他银行,单据,交单,交单,2、指定付款行的即期付款信用证,受益人,偿付行,付款行,开证行,交单,索偿电报,索偿电报,单据,偿付,付款,进口商,指定付款行的资金收付,付款行审单后付款给受益人，不能从中扣收利息。付款行的付款是终局性的，无追索权。 付款行向开证行即期索偿 （1）开证行在付款行开户时，借记开证行账户自行偿还。 （2）付款行在开证行开户时，发电报索偿，开证行在收到索偿

3、电报3个工作日偿付。 （3）付款行采用电报向偿付行索偿,知识要点,即期付款信用证是对出口商最有利的信用证 出口商提供的单据可以有汇票也可以没有，但一般不要求提交汇票 付款行是全额支付款项 付款行不垫款。即在款项收妥后才向出口商付款（发电索偿后3个工作日付款） 开证行审单前凭电索付款，有追索权,当事人利弊,对出口商最有利，可以马上得到货款，并且是无追索权的 对开证行不利，见到单据前已付款 付款行的付款无追索权，存在开证行认为单证不符拒付的风险,二）延期付款信用证,使用背景；大型或成套设备的进口，价值很高，进口商一般要在投产或安装后才付款。 定义：是指开证行或指定银行在收到受益人相符单据后，在将来

4、可确定的时间履行付款责任的信用证。 优点：没有汇票，可以省印花税。进口商的付款保障主要来自于开证行的承诺条款。 流程 利弊,Undertaking Clause,We hereby engage that payment will be duly made at maturity i.e. * days after presentation of documents or * days after the date shipment or a fixed future date against the documents presented in conformity with terms a

5、nd conditions of this Credit,延期付款信用证流程,受益人,申请人,付款行,开证行,申请,L/C 承诺条款,通知,交单,寄单,单据,到期前索偿,付款,承诺付款,承诺付款,付款,付款,当事人利弊,进口商、开证行：不占用资金，不付款就可以取走货物，可以安装、调试或进行生产。 出口商：如果要求本地银行加具保兑，风险较小，否则面临以下风险： （1）有钱货两失的风险 （2）融资相对较难,三）承兑信用证,1、定义：开证行或付款行在收到符合信用证条款的跟单汇票后承兑，汇票到期后再付款的信用证。 2、程序,受益人,开证行,承兑行,交单,承兑,交单,3、当事人利弊,出口商：得到银行承兑

6、汇票，等于得到银行的付款承诺；还可以办理贴现融资 进口商、开证行：到期才付款，资金不占压 承兑行：承兑后，即使开证行拒付仍承担到期付款责任,4、承兑信用证分类,卖方远期信用证（真远期信用证）：由出口商承担远期汇票贴现利息和费用 买方远期信用证（假远期信用证）：由进口商承担远期汇票贴息和费用,假远期信用证,受益人,申请人,承兑行,开证行,即期付款,申请,远期承兑信用证,通知,交单,立即付款,索偿本金加利息,偿付,本金利息,寄单,交 单,四）议付信用证,定义：指定某一银行议付或任一银行都可以议付的信用证 分类： （1）限制议付信用证、自由议付信用证 （2）即期议付信用证、远期议付信用证当事人利弊

7、贴现与议付的比较,当事人利弊,出口商： 1、有利于出口商融资 2、不利：议付行的付款有追索权，且出口商有利息损失 开证行、进口商：在单证相符的单据到达之前不需付款 议付行：有开证行的保证、有贴息收入、有追索权,贴现与议付的比较,相同点： （1）都是扣息付款 （2）都有追索权 不同点： （1）票据要求不同：贴现票据是汇票和本票；议付只有汇票，也可以没有汇票 （2）付款条件不同：贴现的条件是承兑；议付的条件是与信用证条款相符 （3）票据保管不同：贴现后的汇票由贴现行保管到期或再贴现；议付后的汇票要交开证行索偿,二、保兑信用证Confirmed Credit,定义：是指开证行开出的信用证由另一家银行

8、在开证行之外，对符合信用证条款规定的单据保证履行付款责任。 加具保兑的原因： （1）开证行资信不好 （2）开证行所在国存在政治、经济风险 （3）其他原因（中东阿曼） 保兑行的确立： （1）出口商通过进口商要求开证行加具保兑行 （2）开证行自知资信不好，主动加具保兑行 （3）保兑行一般是出口商所在地信誉较好的银行,二、保兑信用证,保兑信用证的优点： （1）开证行：自己开立的信用证更容易为受益人接受 （2）受益人：双重收款保证，且收款更加迅速 （3）保兑行：收取较高的保兑费，但风险与收益不对称。 中行的价格标准 保兑金额的2%，最低500元（可按国家、银行风险程度上浮,三、可转让信用证,1、定义：

9、是指信用证的受益人（第一受益人）可以请求指定银行（付款行、承兑行、议付行），将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证,2、程序,卖方 第一受益人,买方,指定银行 转让 行,开证行,供货人 第二受益人,通知行,请求转让,通知转让,发货,交单,换单,寄单索偿,付款,程序中需要注意的问题,转让行的身份： （1）指定银行 （2）自由议付信用证的特别授权银行 （3）开证行自己 转让行的转让条件： （1）L/C中授权转让(transferable) （2）受益人提出转让申请 （3）转让行同意,程序中需要注意的问题,转让申请书的内容 （1）是否变更信用证条款 （2）是否保留通知修改

10、权利 第二受益人的交单与第一受益人的换单,是否变更信用证条款,不变更：即中间商不赚差价 变更：只能变更以下7项内容 （1）信用证金额可以减少 （2）单价可以降低 （3）到期日可以缩短 （4）最迟交单日可以缩短 （5）装运日期可以缩短 （6）投保的保险比例可以增加 （7）第一受益人名称可以替代原始信用证申请人,投保比例举例,原始信用证要求投保发票金额的110%，发票金额为100000美元，转让后的信用证金额修改为90000元，那么可转让信用证的投保比例应为多少？ 答：100000*110%=90000*X X=122.22,是否保留通知修改的权利,保留修改的权利：转让行只有经过第一受益人的同意才

11、可以将修改通知第二受益人。如提价 部分放弃修改权利：转让行可以部分通知第二受益人修改通过 放弃修改权利：可以全部通知修改,第二受益人的交单与第一受益人的换单,新证中的到期日、交单日、装运日都比原证短，目的就是可以有充分的时间换单 第一受益人调换的单据主要是汇票、发票 其他单据：“除发票以外的其他单据必须做成中立人名称”，即不出现申请人；“其他单据也不能出现第二受益人名称”，如Shipper,3、转让规则,只能转让一次 可以本国转让 ，也可以跨国转让 可以全额转让，也可以部分转让 转让费用由第一受益人承担,4、当事人利弊,对于实际供货商风险大 （1）从合同看，实际供货商和买主无直接关系，如有纠纷

12、需要通过中间商解决，被动 （2）为给第一受益人充分时间换单，转让的信用证（新证）的有效期、交单期、装运期都缩短，难以做到 （3）单据上不出现实际供货商名称，风险大 （4）不利于实际供货商融通资金,4、当事人利弊,对于其他当事人有利 （1）中间商，不占用自己资金，只需要承担转让费，就可以获得差价 （2）转让行，对第二受益人不垫款、不融资，开证行付款后才支付，无风险 （3）开证行、申请人：单证相符才付款,四、背对背信用证,产生的原因 （1）信用证本身是不可转让的信用证 （2）可转让信用证中实际供货商风险大，所以不接受可转让的信用证 （3）可转让信用证中可变更的条款只有7点 （4）可转让信用证中换单

13、的存在，单据不能做到与信用证完全相符，所以开证行审单相对较松，存在风险,1、背对背信用证的定义,出口商以进口地开证行开来的信用证作为支付资金的援助，向自己所在地的银行申请开立一份以实际供货人为受益人的信用证,2、业务流程,受益人 供货商,受益人 中间商,申请人 买方,通知行,通知行,开证行,开证行,申请人 中间商,申请开证,开证,通知,申请开证,开证,通知,发货,发货,10万,9万,3、比较背对背与可转让信用证,相同点：都有中间商存在，开证和转证的费用都由第一受益人承担，中间商都改变信用证的金额、单价、装期、有效期 不同点； （1）灵活性不同：背对背更灵活 （2）新证的独立性不同：背对背两证是

14、独立的 （3）对中间商保密性不同：背对背更强 （4）实际供货商的安全性不同：背对背更安全 （5）是否需要新证开证担保不同：背对背要交开证担保 （6）中间商对于开证行或转让行的选择权不同：背对背有选择权 （7）新证的费用不同：背对背更高,五、预支信用证,1、定义：在这种信用证下，凭着信用证下的预支条款，出口商所在地银行（保兑行、付款行）可以在受益人不交单的情况下，向受益人预支全部或部分款项，由开证行对这种预付款承担责任,出口商,指定银行,开证行,预支条款,预支,发货,交单,2、分类,全部预支信用证：申请人在开证时就将全部预支款交给开证行，开证行在信用证中加列预支条款，授权指定银行可以在扣除利息后

15、，全部预支给出口商。 部分预支信用证：在受益人不交单的情况下，授权指定银行可以预付信用证的部分金额 （1）进口商垫款预付 （2）开证行垫款预付 （3）议付行垫款预付,3、部分预支信用证流程,出口商,进口商,议付行,开证行,预 交 60,开立,通 知,承 诺 书/ 预 支 收 据,预 支 60,发货,通知,支付,交 单,议 付,各当事人偿付的资金,议付行支付：40%-议付利息-60%预付款利息 开证行偿付：40%-60%预付款利息 进口商偿付： 40%-60%预付款利息,4、预支信用证两个基本原则,谁垫款谁取息 预支款的损失风险由进口商承担。即只要出现受益人到期不交单，无论是谁垫款，都可向进口商

16、索要,5、预支信用证与预付款比较,相同点：出口商在发货前都可以取走部分或全部货款。 不同点： （1）对进口商的风险大小不同：预付款是在没有得到出口商任何付款保证的情况下就付款，预支信用证是在出口商提交承诺书和预支收据的情况下才预支。 （2）对进口商的资金占压不同：预付款一定占压进口商资金，而预支信用证则不一定,6、预支信用证的使用范围,交易商品是市场紧缺商品 出口商资金短缺，进口商以此方式压价 贸易习惯，如羊毛类货物,六、循环信用证,定义：指信用证的金额被全部或部分使用后，仍可以恢复原金额继续使用，直到规定的次数和总金额用完为止的信用证。 使用范围：买卖双方就同一种商品进行长期交易、分批交货时

17、，为减少开证手续费和保证金而使用,循环的三大要素,循环条件： （1）按金额循环：在规定期限内，信用证的金额被支用后，自动的或在收到开证行的通知后恢复到原金额。（较少使用） （2）按时间循环：受益人在一定的时间间隔内，如每一个月或两个月，可循环使用信用证上规定的金额。 循环金额：若信用证金额为USD5000，效期6个月，规定每月初自动恢复到证中的金额。 （1）累积循环信用证：上月未用完部分可继续使用 （2）非累积循环信证：上月未用完部分不可延续到下月 循环方式：自动、半自动、非自动,循环信用证种类,按金额循环 自动循环 半自动循环 非自动循环 按时间循环 累积循环 不累积循环,七、对开信用证,定

18、义：各自开出以对方为受益人的信用证 应用：易货贸易、来料加工、来件组装 分类： （1）两证不同时生效 （2）两证同时生效,举例,容城进出口A公司按到意大利B公司服装订单，意大利B公司要求A公司使用他提供的面料，结算方式为对开信用证,不同时生效,出口商 A,进口商 B,通知行,开证行,进口商 A,出口商 B,开证行,通知行,原料合同,申 请,开证,通 知,装船,交 单,付款,付 款,成品合同,申 请,开证,通 知,发货,交 单,付款,付 款,不同时生效的风险,B 到时不开证，A还要到期付款 未收到B 的开证，成品无法出口，没有收汇来源 由于主要是来料加工，来件装配，产品是订制生产，产品难以转售,

19、第五节 信用证下的融资,进口商的融资 出口商的融资,一、进口商的融资,减免开证保证金：申请开证时 进口押汇：来单时 信托收据：放单时 提货担保：取货时 假远期信用证,1、减免开证保证金,开证行必须落实足额的备付款项（保证金+授信额度=开证金额） 中国银行： （1）非我行客户，收100%保证金 （2）我行客户：一般客户；重点客户,2、进口押汇,定义：开证行在收到国外来单后，进口商应付款赎单或付款到期日应支付时，进口商暂无力付款，由银行垫款的行为。 适用范围：进口商遇到临时资金周转困难；进口商在付款前遇到新的投资机会，且预期收益率高于押汇利率。 进口押汇业务的三种方式 （1）凭信托收据放单 （2）

20、凭进口押汇协议放单（包括类似信托收据的内容） （3）同时签署信托收据和押汇协议,进口押汇协议内容,押汇金额及进口商的付款义务 押汇期限及利率：期限一般在三个月内 进口商保证：保证到期归还银行本金及利息，否则银行将收取罚息或处理押汇下的货物。 延期还款条款 货权的转移条款。在进口商未还清押汇本息之前，押汇项下货物所有权属于银行，押汇期间银行有权监督货物销售和收款情况 违约条款 生效条款,进口押汇基本业务流程,出口单据到达后，开证申请人提出办理进口押汇的要求，并填写进口押汇申请书。 开证申请人向银行提供近期财务报表、进口合同、开证申请书等材料。 开证申请人向银行出具信托收据，并在必要时提供保证金等

21、担保措施。 上述手续办妥后，银行向开证申请人发放进口押汇款,案例,银行应进口商A公司的申请开立了金额为500万美元的即期信用证。信用证项下单据到达后，A公司向银行提出进口押汇申请。经审查，所到单据为信用证项下全套物权单据，且完全符合信用证的要求。A公司系银行贸易融资重点客户，银行为其核有1000万美元的进口押汇客户授信额度，按银行规定可直接办理此笔业务，无须进行信贷审查。在此情况下，A公司向银行出具了信托收据，并与银行签定了进口押汇协议。办妥上述手续后，银行放单给A公司，并先行对外付款,3、信托收据,信托收据：是指进口商为提前得到货物，在未付清货款时而出具的文件。在此文件中，进口商将货物抵押给

22、银行，以银行受托人的身份提取货物，并在一定期限内，对银行履行付款责任。 开证行放单的方式： （1）凭申请人付款赎单（即期信用证） （2）凭信托收据放单（即期信用证不能立刻付款；远期信用证） 中国银行使用情况： （1）由中行授信开证的、不能控制物权的业务，开证之前要求客户签订信托协议 （2）由中行授信开证的、能控制物权的业务，办理押汇之前必须要求客户签具信托收据,4、提货担保,背景：在信用证下货物早于单据抵港时，申请人可以凭提货担保向船公司办理提货手续 定义：由银行向船公司出具书面担保，请其凭以先行发货，保证日后及时补交正本提单，并承担可能发生的损失,产品卖点,减少资金占压 利用银行信用先行提货

23、销售，加快资金回笼，减少资金占压。 把握市场先机 帮助进口商在货物早于单据到达情况下及时取得物权单据、提货、转卖，有利于抢占市场先机。 节约财务费用 帮助进口商及时提货，避免滞港费,开证行风险防范,开证行风险 （1）提错货物风险 （2）单证不符也要付款 （3）申请人提货后拒付 防范 （1）收货人交足保证金（或经公司业务部门批准） （2）办理提货担保前必须要求客户签具信托收据 （2）要求收货人放弃拒付权利 （3）只对信誉好的客户，且本行开立的信用证,二、出口商融资,预支信用证：信用证开来时 打包贷款：装船前 出口押汇：交单时 贴现：获得银行承兑的票据后（承兑信用证） 出口信用保险下的贸易融资,1

24、、打包贷款,出口商以收到的 正本信用证为抵 押品向银行申请 的一种装船前融 资,出口商,议付行,申 请 贷 款,贷 款,备货,交 单,索偿,打包贷款的相关问题,贷款期限：根据出口商品的生产周期和交货时间而定，一般不超过一年。 贷款比例：一般根据出口商的资信状况和清偿能力核定，一般为40%80,打包贷款的主要风险,出口商履约风险 无相关商品生产或货源组织能力、挪用打包款项、因自身经营管理不善或相关政策变化导致出口商丧失履约能力。 开证行信用风险 开证行无理拒付、因自身经营管理不善或外部原因引发财务危机造成支付困难。 进口商所在国或地区风险 业务操作风险：在信用证条款和单据审核时出现技术性风险,2

25、、出口押汇,出口押汇：是银行以出口商提供的信用证项下完备的货运单据作质押，在开证行付款前，对出口商提供的有追索权的融资,出口商,开证行,议付行,交 单,付 款,索偿,偿付,托收下出口押汇与信用证下出口押汇比较,根本区别:商业信用与银行信用 押汇利率:高与低 押汇额度:小与大,3、贴现,出口商,承兑行,贴现行,交 单,承 兑,申请贴现,贴现,付款,4、出口信用保险下的融资,定义：指出口商在办理了出口信用险后，将保险权益转让给银行，银行向出口商提供的短期贸易融资。 融资种类： 1、出口信用保险下押汇 2、出口信用保险下的应收账款买断,第六节 信用证的风险及防范,出口商面临的风险 进口商面临的风险

26、银行面临的风险,一、出口商面临的风险,伪造信用证风险：电开信用证无押或信开信用证印鉴是假的 信用证软条款的风险：开证申请人拥有随时解除付款责任的主动权条款 钱货两失的风险：提单规定：提单收货人为开证申请人；正本提单直寄开证申请人(货物先到单据后到;转口贸易) 单证不符拒付的风险 开证行/保兑行的信用风险,案例,广西某中行曾收到一份署名印尼国民商业银行万隆分行电开的信用证，金额约80万美元，来证使用开证行与渣打银行上海分行之密押。后来，该中行去 电上海渣打银行核实，得到复电：“本行不为第三家非其集团成员银行核押，且不负任何责任，该中行只好转查开证行总行，但被告知：开证行从未开出此证，且申请人未在

27、当地注册，无业务往来记录。显然，这是一份盗用他行密押并伪冒印尼国民商业银行的假信用证,软条款,1）信用证暂不生效。如货样经申请人确认后生效 This credit will be an operative instrument upon receipt of the advance from the issuing bank （2）有些单据由开证申请人或代理人签发。如检验证书 The inspection certificate should be issued and signed by our nominated person （3）单据由特定人签发，并且签字与开证行预留印鉴相符 This

28、 document shoud be issued and signed by xxx and the signature must be in strict with that on our side （4）关于运输货物的限制条款。如船公司、船名由进口商指定；装运港、装运日期、目的港由进口商另行通知,软条款,5）信用证对货物的品质要求严格、细微（如必须满足进口国产品质量标准），出口商难以做到 （6）信用证的有效期、交单期、装船期很短，有效期与有效地点在开证行所在地。 （7）似是而非的条款： Documents must be negotiated (presented) with 15 da

29、ys from B/L date,案例1,某中行曾收到一份由香港KP银行开出的金额为USD1,170,000元的信用证，受益人为广西某进出口公司，出口货物为木箱。采证有如下“软条款”：“本证尚未生效，除非运输船名已被申请人认可并由开证行以修证书形式通知受益人”.此时，该中行了解到与该进出口公司联营的某工贸公司已将40万元人民币质保金汇往申请人深圳的代表，而且该进出品公司正计划向中行申请人民币打包贷款600万元作订贷之用,案例2,某中行曾收到香港金融公司开出的以海南某信息公司为受益人的信用 证，金额为USD992.000.00元，出口货物是20万台照像机。信用证要求发货前由申请人指定代表出具货物

30、检验证书，其签字必须由开证行证实，且规定1/2的正本提 单在装运后交予申请人代表。在装运时，申请人代表来到出货地，提供了检验证书，并以数张大额支票为抵押，从受益有手中拿走了其中一份正本提单。后来，受益有 将有关支票委托当地银行托收，但结果被告知：托收支票为空头支票，而申请人代表出具的检验证书签名不符，纯属伪造。更不幸的是，货物已被全部提走，下落不明,案例3,2008年9月1日，A公司（受益人）收到B银行通知的一笔信用证，金额为190万美元，指定收单银行为香港的C银行，申请人为印度的D公司，开证行为印度的E银行，交单商品为药品青霉素。 9月25日，受益人在该证下，提交一套发票金额为190万美元的

31、单据。B银行审核后认为船龄证明不能满足不能满足信用证要求，并出具不符点意见书：船龄证明未提交。受益人认为以往的交易都已正常收到货款，便心存侥幸，要求B银行将带有不符点的单据寄往C银行,案例,9月27日，受益人主动降价要求B银行向C银行发报将出单金额改为184万美元。10月2日，C银行发来拒付报文，理由是单证不符，并称已经将单据寄往开证行E银行。10月7日，B银行根据受益人的要求将新发票和汇票寄往C银行。 11月25日，受益人要求B银行再次发报，将发票金额降至181万美元，并通过B银行于12月8日将181万美元的发票、汇票再次寄往C银行。12月15日C银行同样以不符点为由发报拒付。12月16日C

32、银行最终向受益人支付了181万美元,案情分析,此案例中C银行收到第一次单据时间可以推定为10月2日，此时发票金额为190万美元。受益人收到货款却是在两次降价一共让利8万美元之后的12月16日，货款被拖延近60天。因此，受益人不仅损失了资金，还耗费了大量的时间和精力。 实质上，问题出在合同签订、信用证开立细节的审核过程中，受益人没有考虑到取得单据的成本和难易程度，可以是看到金额大想尽快拿到合同而没有考虑后续交易 出口商要熟悉国际惯例，了解国内市场变动和目标客户所在国的宏观政策；还要清楚目标客户的资信和规模等情况,二、进口商面临的主要风险,虚假单据 单据与信用证相符，但货物品质不符 预支信用证下出

33、口商不发货、不交单 对开信用证下成品进口方不开证,三、银行风险,开证行、保兑行、指定银行的审单风险 融资风险 进出口商联合诈骗风险,牟其中,牟其中：中国企业家1998年第10期封面人物。1999年元月，牟其中被拘留，2000年5月，被判无期徒刑，2003年9月，刑期改判为18年。 1941年出生，现在湖北洪山监狱服刑 每天，在湖北洪山监狱，这个老人都要跑够一百层楼梯：“终年不断，因为任重而道远。,牟其中中国的“首富”与“首骗,牟其中简介,三次入狱：1975年秋，被“四人帮”以反革命集团罪投入监狱；1983年，牟又因“偷税漏税”二度入狱；2000年，信用证诈骗罪，并判处无期徒刑，剥夺政治权利终身

34、。 传奇经历：1992年是牟其中“辉煌的一年”，他成功地以中国积压的轻纺、食品、机械等共500个火车皮的产品同苏联换取了四架图154飞机，牟称南德集团从此“实现了一个从精神到物质的巨大飞跃”。1992年，牟入选美国时代周刊年度十大新闻人物。1994年，美国福布斯杂志将牟列入当年全球富豪龙虎榜，位居中国大陆富豪第四位。牟其中“中国首富”的名声由此而来,案情介绍,南德集团,湖北进出口,湖北中行,香港东泽,通知行,申 请,开立,通 知,交 单,寄单,承兑,已 承 兑 汇 票,贴现行,申 请,贴 现,贴现资金,法院裁决,南德集团以非法占有资金为目的，1995年8月15日至1996年8月21日期间，采取

35、虚构进口货物的手段，通过湖北省轻工业品进出口公司，在中国银行湖北分行骗开信用证33份，开证总金额80137530美元。其后，牟其中指使姚红等人参与信用证诈骗，造成湖北中行实际损失3549947812美元，折合损失人民币29475216683元,第七节 审单,第一次拒付 甲银行根据A公司申请，于2003年2月20日，开立以B公司为受益人的即期跟单信用证，金额为USD1083300美元。 2003年4月9日，甲银行收到受益人提交给乙银行并已获得议付的单据，其金额为USD406537.59。 经审核，甲银行认为单据中存在导致单单不符的不符点，即在产地证上显示的货物型号为0.326X 1200毫米灰白

36、钢卷的数量112.712公吨（ 112.712 MTS）与其在发票、提单以及装箱单上所显示的115.168MTS均不一致。甲银行与2003年4月18向乙银行发出拒付通知，同时向A公司提示单据存在不符点,第一次拒付,2003年4月21日，乙银行回电认为拒付通知中所指出的不符点为打印错误，不能接受拒付理由。4月23日，甲银行在回复中坚持了自己的立场，认为根据国际商会国际标准银行实务（ISBP）第28条规定，个别字符的打印错误在不影响整体概念的情况下是可以接受的，但该套单据中的错误直接导致了货物数量的显示在单据间产生不符，打印错误的解释是不可行的。鉴于申请人A公司坚持不接受单据，4月30日单据寄回乙

37、银行,第二次拒付,2003年5月26日，甲银行收到受益人经乙银行交来的单据，其中产地证中的不符点已经修改。5月30日，鉴于信用证已在2003年4月21日到期，甲银行以迟交单和信用证过有效期为由再次拒付，并再次征求申请人意见。申请人表示不接受单据，并要求甲银行退单，甲银行于当日将单据退回给寄单行,还是拒付,甲银行收到乙银行第三次寄来的单据，要求付款。随单据还寄来了一份当地某位国际商会专家出具的意见，意见认为根据UCP和ISBP，产地证明上的货物描述可以使用与信用证规定不矛盾的统称，因而不符点是可以接受的 2003年6月12日，乙银行发电到甲银行及其总行要求尽快付款。甲银行坚持立场，并向ICC C

38、HINA提出咨询。 ICC CHINA认为：“单据间在重量上的差异足以影响了单据的具体内容，导致不同单据之间内容的混乱，因此构成不符点,最终了结,最终乙银行于7月4日致电甲银行，要求退还全套单据。同日，甲银行将全套单据退回并通过电报通知乙银行。至此，该信用证业务结案,第七节 审单,一、审单原则 1、审单银行：开证行、保兑行、指定银行 2、审单原则：单证一致、单单一致 3、审核方法：由“严格相符”到“实质相符”,到UCP600中强调的只要单证内容“不矛盾”或“不冲突”就是相符的。 3、审单目的：判断是否相符交单,二、不符点的处理,不符点发现的时间及处理方法 (1)提交单据之前以形成的不符点事实

39、(2)指定银行审单时发现的不符点 (3)开证行发现的不符点,1、交单之前的不符点,不符点；时间方面；装运方面；金额方面 举例： L/C规定装运期不得超过4月30日，原计划该船4月26日到港，4月29日装完。但因天气原因，船舶5月1日到港，又因下雨无法装船，5月5日转晴，5月8日装完，这时提单的签发日期是5月8日。问出口商的处理方法有几种，正确的方法是什么,2、指定银行审单时不符点,受益人自制单据不符 受益人无权修改的单据不符 （1）凭其他银行担保做“保留付款” （2）若不同意“保留付款”，指定银行“电提”不符点，开证行同意“议付或付款”后再付款。 （3）若“电提”后，开证行不接受不符点，再“表

40、提”，即寄单至开证行，请求验单处理。 （4）改作“托收”处理,3、开证行审单不符点,拒付，发出拒付通知 寻求申请人放弃不符点,二、一般问题的审核,1、审单时间：最多5个银行工作日 2、交单时间： （1）有交单时间： Period for presentation: within 21 days after B/L date but not later that L/C validity （2）不出现具体的交单期限：UCP600规定默认交单期限为21天，但不晚于信用证有效期 3、单据货物的描述 （1）商业发票的货物描述必须与信用证规定的一致 （2）其他单据可以显示与信用证规定货物描述不矛盾的统称

41、，不必完全一致,二、一般问题的审核,4、受益人提供信用证未要求的单据：银行可以不予理会 5、非单据条件银行可以视作未作规定而不予理会。 非单据条件：就是信用证含有一项条件，但是没有规定用来满足该条件的单据。 如：信用证 “47A: additional conditions: Goods are to be of German origin”, 但46A:Documents required: 没有Certificate of Origin,三、一般问题的审核,6、单据的名称：单据可以使用信用证规定的名称或相似名称，或不使用名称。但特定单据除外（如发票） 如：如信用证要求是packing li

42、st; 可以是packing note; packing and weight list; 也可以没有名称，只要单据包含了装箱细节就符合信用证要求。 7、联合单据：信用证中列明的单据应作为单独单据提交，也可以不同单据联合出具在一份单据内，但信用证规定的单据份数必须满足要求。 如：信用证要求装箱单和重量单各一份，受益人可以将装箱单和重量单做成联合单据，但必须提交两份,三、一般问题的审核,8、单据的修正：单据在制作过程中出现的打印或拼写错误，修正是必须表面上看系列出单人或出单人的授权人证实：公司印章+签字 9、单据的签署：汇票、证明和声明必须有签字，其他单据是否签字取决于信用证要求 10、单据的日

43、期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日期 11、拼写错误：如不构成另一个单词，则不构成歧议，不是不符点，否则是不符点,UCP600下因拼写错误引发的信用证纠纷,2007年8月国内某出口公司（广东省XXX进出口公司）收到香港开证行开来的以其为受益人的信用证，申请人为西班牙某进口商，货名为圣诞礼品。10月中旬，该公司如装船后将全套单据通过国内的寄单银行寄往香港开证行，寄单面函声明：全套单据符合信用证规定。 不久，寄单行却收到香港开证行的拒付电文，拒付理由如下：发票显示受益人为：“xxx IMP and EXP company of Guangdong”，与信用证规定的：“xxx IMP an

44、d EXP company of Guandong”不相符,经查，信用证电文显示的受益人：“xxx IMP and EXP company of Guandong”其实是开证行笔误，而发票上的名称才是正确的。这在寄单行审单记录仅被视为一般的拼写错误而已；受益人之前也与进口商联系过，对于开证行的拼写错误都未觉得有修改信用证的必要。但开证行此时无意领会自己开证时的疏忽，反倒据此提出不符点拒付，的确有些出乎意料。 寄单行很快回复开证行，称：“我方无法接受贵行所述不符点，我方必须澄清： Guangdong是中国一地理区域的正确拼写。是开证行笔误才使得信用证错误地显示受益人名称是Guandong。” 1

45、0月31日，开证行引用UCP600第2条款重申不符点成立：“根据UCP600第2条款规定，受益人指接受信用证并享受其利益的一方。发票显示受益人名称不同于信用证规定则构成不符点,寄单行于是改变策略，在第二次回复电文中反驳道：“根据ISBP 681）第25节规定，如果拼写错误并不影响单词或其所在句子的含义，则不导致单据不符。而在此案，发票正确显示了信用证规定的受益人地址，受益人名称Guandong显然属拼写错误，这并未改变信用证受益人，因此不构成拒付理由，请你方尽快履行付款责任！” 几天后，开证行再次坚持不符点成立：“根据UCP600规定，开证行必须仅基于单据本身确定其是否在表面上符合信用证要求。

46、发票显示受益人名称必须与信用证规定严格相符。” 至此，双方陷入冷战，直到货到西班牙，西班牙进口商到银行付款赎单后受益人才收回款项,汇票的格式,出票日期、地点 Exchange for 小写金额 At 付款期限 of this first of exchange (second of the same tenor and date unpaid), pay to 收款人名称 the sum of 大写金额 Drawn under 开证行名称、信用证号码、日期 to : 付款人名称 for 出票人名称及签字,四、汇票的审核,1、出票地点：应是出票人所在地，即与出票人地址的城市一致。 2、出票日期：

47、不得超过信用证的有效期和交单期。 3、汇票期限：应与信用证42C的要求相符,42C：Draft at.,at sight-汇票上显示at sight银行审单相符日即付款 At 60 days after date-汇票上也同样显示银行根据汇票计算出的付款到期日付款 At 60 days after bill of lading date-汇票上也同样显示提单日指的是装运日期，当提交的一套提单中有不止一个装运日期时，从最早的装运日期计算汇票到期日（转运）；一张汇票下提交了不止一套提单，则最晚的装运日期计算汇票的到期日（分批装运）。 例如，信用证要求从欧洲港口装运，提单显示货物于8月16日在都柏林

48、装上A船，于8月18日在鹿特丹装上B船，则汇票到期日应为在欧洲港口的最早装船日，也就是8月16日起的60天,装运日期,已装船提单：是指货物装船后签发的提单。此种提单格式上的印刷文字应明白宣称货物已装船。在此情况下，签发提单的日期就是装运日期 备运提单：是指承运人接管托运人送交的货物后，在将货物装船前签发的提单。因为备运提单只说明承运人已接管货物，而未说明货物何时装船，签发日期仅表示提单签属时的日期（接管货物的日期），在货物装船后，可经承运人注明货物装船日期的批注，即“已装船批注”来证实“已装船”及“装运日期”，使备运提单转化为已装船提单,案例分析,中国A公司与英国B公司签订了一份国际货物买卖合

49、同，约定由A公司向B公司销售一批电视机，B公司以信用证方式付款。合同订立后，B公司依约开立了信用证，该信用证要求A公司提供全套已装船清洁提单。A公司按照合同规定交付了货物，并按信用证要求制作了所有单据。A公司向银行提交全套单据，银行审单后拒绝付款，理由是A公司提交的提单上没有货物的装运日期，该提单是备运提单而非信用证要求的已装船提单。A公司去电解释，其提交的提单上盖有“已装船”（shipped on board）字样的印记，证明货物已装船，提单的签发日就是装运日期。银行回电称，A公司提交的提单所作的“装船批注”不符合跟单信用证统一惯例1993年修订本（国际商会第500号出版物）（以下简称“UC

50、P500”）的规定，由于存在单证不符的情况，银行拒绝付款,42C：Draft at.,4）at 60 days after sight付款到期日如何计算？ 对于相符的单据，或单据虽不相符但开证行并未拒付，到期日为付款银行收到单据后的第XXX天。 对于不相符且付款银行拒付随后又同意接受的单据，汇票到期日最晚为付款银行承兑日后的第XXX天,四、汇票的审核,4、收款人应是信用证受益人或交单银行 （1）当收款人是受益人时，在交单给议付行请求议付时，受益人应做空白背书将汇票转让给议付行，议付行议付后，寄单给开证行时应作成空白背书。如果议付行没有议付，仅是审单相符，可以直接寄单给开证行，不加空白背书。 （

51、2）当收款人是交单银行或指定银行时，该行寄单给开证行时应作成空白背书,四、汇票的审核,5、汇票金额必须与发票金额一致，除非信用证另有规定（见后）。 6、出票条款（drawn clause)：是信用证下汇票必须加列的条款，包括：开证行名称、信用证号码、开证日期，都应与信用证相符 7、付款人：即期付款信用证时，是指定的付款行；承兑信用证时是指定的承兑行；议付信用证时，是开证行，有时可以是保兑行。不能以申请人为付款人。 8、出票人：是信用证的受益人，必须在汇票上签字，汇票才有效。（所以信用证是逆汇,发票的格式,出具人：出口商名称（可没有） 发票字样 invoice invoice No. date:

52、 To :进口商名称 L/C No. 出具人：出口商名称,五、商业发票的审核,一）商业发票概述 1、定义：商业发票是记账单据，也是卖方凭以向买方索取提供货物及/或服务价款的单据。 2、发票的形式/种类 （1）商业发票 commercial invoice （2）海关发票 customs invoice （3）税务发票 tax invoice （4）领事发票 consular invoice （5）最终发票 final invoice 3、发票的基本内容：发票名称、出具人和抬头人、货物描述、货物金额,二）商业发票的审核,1、发票的名称 （1）信用证要求是customs invoice; tax

53、invoice; final invoice; consular invoice，提交的发票名称必须与之完全相同 （2）信用证要求是commercial invoice，提交的发票名称可以是invoice; commercial invoice （3）信用证要求是invoice，提交上述任何形式的发票都可以,2、出具人和抬头,发票的“出具人”与信用证的“受益人”一致； （1）发票的出具人名称可以在发票的“信头”和右下角显示，也可以仅在发票的右下角显示 （2）除非信用证要求 “signed invoice”，发票出具人无需签字 “抬头人”与信用证的“申请人”一致,3、货物的描述,发票中货物描述必

54、须与信用证上规定的一致，但并不要求如同镜子影像那样相符。如货物细节可以在发票的若干地方表示，当合并起来时与信用证规定一致即可,4、发票的金额,单价与币种必须与信用证一致 信用证只规定总金额，不规定单价则发票可以不注明单价，若注明单价，银行也不需要审核 信用证规定总金额和单价则发票必须注明单价和总金额。 有时发票金额与汇票金额不同：如货款的金额已经由申请人通过电汇方式支付给了受益人，因此信用证只需收取发票金额的75,5、发票的溢装,发票溢装：即发票金额大于信用证金额。（1）指定银行、保兑行、开证行可以拒付（2）也可以选择接受发票，但只对信用证金额部分承担议付/付款责任 信用证有 “about;

55、approximately”来修饰信用证金额、数量或单价时，UCP允许金额、数量、单价有不超过10%的增减幅度,6、正本和副本,除非信用证允许提交副本单据，信用证中要求的每份单据至少一份正本。 当信用证没有明确说明要求提交正本单据还是副本单据时， 如：Invoice in 4 copies 则提交至少一份正本，其它可以用副本发票满足,六、运输单据的审核（提单,一）海运提单概述 1、定义：是指一种证明海上运输合同和货物已经由承运人接管或者装船，以及承运人保证据以交付货物的单据。 判断依据：是否是港至港运输 2、功能/作用 （1）货物收据 （2）运输合约 （3）物权凭证,3、种类,1）根据签发提单

56、时货物是否已装船： 已装船提单：提单上预先印就已装船字样（shipped on board)，是承运人实际装船后签发的提单，签发日期即为装船日期 备运提单：承运人收货后但未装指定船时签发的提单，签发日为收货日。由于无装船日，不般不为接受，可通过注明装运日期的 “已装船”批注变为已装船提单,2）根据提单抬头人的不同,记名提单：收货人为特定人，不能流通，较少使用。 如：consignee: to a specified person 指示提单：收货人为某人指定人，或直接做成凭指定，可经背书转让 如： consignee: to order of XXX,或 to order 来人/不记名提单：收货

57、人为来人，无须背书，凭交付即可转让，风险太大，极少使用。 如： consignee: to bearer,指示提单,Consignee: to the order of issuing bank。开证行背书给申请人，申请人凭以去提货 Consignee: to the order of applicant。须经申请人背书后才能提货，银行不掌握物权，所以不愿意接受这种提单 Consignee: to the order of shipper/to order。都需要托运人shipper做成空白背书,二）海运提单的审核,1、当事人的审核 承运人carrier：负责运输货物的当事人，也称船方。在提单

58、正面注明。 托运人consignor or shipper：与承运人签订运输合约之人，可以是卖方也可以是买方，信用证允许托运人与受益人不同。 收货人consignee：提单的抬头人 被通知人 notify party：不是提单的当事人，可以空白不写。只所以出现，是因为空白抬头的提单无收货人名称和地址，故须有被通知人，以便货物到港后通知，及时办理提货报关手续,2、港口的审核,收货地 place of received 装货港 port of loading 卸货港 port of discharge 交货地 place of delivery 最终目的地 final destination 如：

59、信用证上port of loading：any port of USA port of discharge: Shanghai 可以在place of received和 place of delivery处填写，但要有装船批注显示装货港和卸货港也符合要求,3、装船批注,装船批注：是在提单上对于装船细节进行补充说明的注释性文字。 完整的装船批注的构成：船名、装货港、装运日期、必要时要有卸货港 简单的装船批注的构成：shipped on board+装运日期 已装船提单一般不用加装船批注，提单签发日期即为装船日期；若加装船批注，则批注日为装船日,4、正本提单的签属,承运人自己签属，并且注明自己是

60、承运人 由承运人的具名代理人代表承运人签属 由船长自己签属，并且注明自己是船长 由船长的具名代理人代表船长签属,5、必须提交正本提单,信用证中的常见用语：full set of/3/3 clean on board ocean bills of lading 一般全套正本提单的份数是一式三份，所以受益人要全部提交,6、转运和分批装运,转运定义：是指在信用证规定的装货港到卸货港之间的运输过程中，将货物从一只船卸下再装上另一只船的行为。 提单上的港口名称： （1）收货地 place of reveived 与L/C的port of loading 相同 （2）装货港 port of loading