审计原理试卷(A卷

1、广州番禺职业技术学院成人高等教育2010学年第一学期考试试卷 审计原理 闭卷试题A（使用班级 月 日 时考）注：（普通教室、） 考试时间：120分钟题 号一二三四五六七八九十合 分评卷人得分试题 第1页（共 页）注意：密封线内不要答题密封线外不要写姓名学号班级违者试卷作零分处理密封线内不要答题，密封线外不要写姓名、学号、班级，违者试卷作0分处理密封线内不要答题，密封线外不要写姓名、学号、班级，违者试卷作0分处理密封线考生姓名_学号 级别 一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1）中华人民共和国注册会计师法实施时间是（ ）。

2、 A1986年7月1日 B1993年10月1日 C1994年1月1日 D1995年1月1日2）在西方，最具代表性的国家审计机关是（ ）。 A司法系统 B立法系统 C行政系统 D管理系统3）按照预先规定的时间进行的审计，称为（ ）。 A事前审计 B事中审计 C事后审计 D定期审计4）审计方法中的查询法可以分为询问法和（ ）两种。 A核查法 B询查法 C查证法 D函证法5）审计长由（ ）提名。 A国家主席 B国务院总理 C国务委员 D人大代表6）注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（ ）效力。 A证明 B公证 C公示 D确定7）审计准则最早产生于（ ）。 A中国 B英国 C美国 D法国8）总

3、体审计计划包括的内容有（ ）。 A审计目的 B审计程序 C审计时间 D审计领域9）对审计事项产生影响的各类环境事实称为（ ）。 A直接证据 B间接证据 C环境证据 D传来证据10）下列审计证据属于口头证据的是（ ）。 A会计记录 B座谈记录 C付款凭证 D会计账簿11）功能测试的目的是证明（ ）的有效性。 A控制 B程序 C控制程序 D强化控制12）不相容业务分工即禁止（ ）经济业务。 A一机构承办 B一组人承办 C一人包办 D包办13）按抽样决策的（ ），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。 A任务 B条件 C环境 D依据14）从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（ ）

4、。 A停走抽样 B发现抽样 C属性抽样 D变量抽样15）当注册会计师表示（ ）意见时，审计报告的说明段可以省略。 A无保留意见 B保留意见 C否定意见 D拒绝表示意见16）被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（ ）。 A固有风险 B控制风险 C检查风险 D经营风险17）上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ ）。 A复审 B后续审计 C再度审计 D连续审计18）根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（ ）的事项。 A数量大 B数量大性质不严重 C数量零星 D数量小性质严重19）审计证据的综合，是要重点解决审计证据群体所形成的（

5、 ）。 A证据力 B综合力 C相关性 D可靠程度20）法人重组可促使（ ）发生转化。 A控制 B风险 C人员 D行为21）将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（ ）。 A分段 B分部 C分组 D分层22）管理建议书是提供给被审计单位的（ ）。 A内部控制报告 B会计咨询报告 C审计报告 D财务状况说明书23）民间审计报告应遵循的要求是（ ）。 A内容完整 B书写工整 C措辞恰当 D报送及时24）审计目的是审计工作所要达到的（ ）。 A成就 B结果 C预期结果 D预期计划25）目前世界上最大的民间审计专业团体是（ ）。 A英国注册会计师协会 B法国注册会计师协会 C中国注册

6、会计师协会 D美国注册会计师协会二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1）审计与会计的主要区别在于（ ）。 A产生的基础不同 B职能不同 C方法不同 D工作程序不同2）下面属于审查书面资料的审计方法有（ ）。 A顺查法 B核对法 C盘存法 D观察法3）注册会计师职业道德准则中的一般原则是（ ）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。 A独立原则 B客观原则 C公正原则 D可靠原则4）下列（ ）等项目是审计业务约定书在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。 A经营规模 B管理者管理经验 C经营风险 D财

7、务会计工作组织 密封线内不要答题，密封线外不要写姓名、学号、班级，违者试卷作0分处理密封线内不要答题，密封线外不要写姓名、学号、班级，违者试卷作0分处理 5）在电算化系统中，依据控制对象的范围，可将内部控制划分为（ ）。 A现金控制 B应用控制 C员工控制 D一般控制6）流程图法的优点是（ ）。 A简便 B抽象 C灵活 D直观7）（ ）是样本设计需考虑的因素。 A审计目的 B抽样单位 C抽样方法 D抽样结果8）审计按其实施时间划分为（ ）。 A全部审计 B事前审计 C事中审计 D事后审计9）我国独立审计基本准则包括（ ）。 A独立审计准则 B独立审计具体准则 C独立审计实务公告 D执业规范执南

8、10）审计证据的鉴定方法主要有（ ）等。 A分类 B盘存 C计算 D 比较三、名词解释题（本类题共2小题，每小题10分，共20分） 1）审计2）内部控制3）符合性测试。4）审计证据5）审计报告四、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。正确打“”，错误打“”。答题正确得分，答题错误不扣分，不答题不得分也不扣分）1）就地审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。 ( )2）通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为观察法。 ( )3）民间审计组织可以以降低收费的方式招揽业务。 ( )4）签定审计业务约定书是在审计的实施阶段进行。 ( )邓小平理论 试题 第2页（共3页）注意：密

9、封线内不要答题密封线外不要写姓名学号班级违者试卷作零分处理密封线内不要答题，密封线外不要写姓名、学号、班级，违者试卷作0分处理密封线内不要答题，密封线外不要写姓名、学号、班级，违者试卷作0分处理5）主任会计师经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。 ( ) 6）变量抽样用于内部控制的符合性测试。 ( )7）审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。 ( )8）当个别重要事项无法取得证据时，就应拒绝表示意见。 ( )9）内部审计报告对外可起公正作用。 ( )10）注册会计师只将审计报告送给被审计单位。 ( )五、简答题（本类题共2小题，每小题10分，共20分） 1）简要说明审计的基本分类？

10、2）什么是审计依据？审计依据与审计准则有何关系？3）什么是审计证据？审计证据有哪些特点？4）审计人员在什么情况下出具保留意见的审计报告？5）简要说明审计的独立性及其表现？一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1）C 2） B 3） D 4） D 5） B 6）A 7） C 8） A 9）C 10）B 11） C 12）C 13）D 14） A 15）A 16）B 17）A 18） C 19）A 20）B 21）D 22）A 23）A 24）C 25）D 二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。有两个或两个以

11、上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1）ABCD 2）AB 3）ABC 4）ABCD 5）BD 6）CD 7）AB 8）BCD 9）BCD 10）ACD 三、名词解释题（本类题共5小题，每小题5分，共25分） 1）审计是指由专职机构和人员依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理、提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。2）内部控制指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性

12、而进行的驾驭和支配。3）符合性测试。指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。4）审计证据指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一贯性的一切资料。5）审计报告指审计人员在审计结束后，将审计结果向审计委托人（或授权人）所作的书面报告。四、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。正确打“”，错误打“”。答题正确得分，答题错误不扣分，不答题不得分也不扣分）1） 2） 3） 4） 5） 6）

13、 7） 8） 9） 10） 五、简答题（本类题共5小题，每小题4分，共20分）1）简要说明审计的基本分类？答：按审计主体划分：国家审计、内部审计、民间审计按审计的内容和目的划分：财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计、经济责任审计。按与被审计单位的关系划分：外部审计、内部审计。2）什么是审计依据？审计依据与审计准则有何关系？答审计依据指查明审计客体的行为规范，亦是据以作出审计结论，提出处理意见和建议的客观尺度。审计依据与审计准则的关系：审计依据包含审计准则；审计准则是审计依据的重要组成部分。3）什么是审计证据？审计证据有哪些特点？答：审计证据指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一贯性的一切资料。审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、可靠性、足够性。4）审计人员在什么情况下出具保留意见的审计报告？答：有如下三个条件之一时，可出具保留意见的审计报告：个别重要财务会