2013初级经济法第四章(随堂练习

1、第四章增、消、营法律制度第一节增值税【2013年新增】考点一、一般纳税人与小规模纳税人（）【例题单选题】按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人B.年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人C.年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人D.年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人【例题多选题】下列选项中，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有（）。A.年应税销售额未达到一般纳税人认定标准，但会计核算健全的企业B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位D.年应税销售额超过

2、小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业考点二、征税范围（）（一）销售及进口货物（二）提供加工修理修配劳务【例题单选题】下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务（三）视同销售（02、04、09年多选；03年判断）【考题多选题】（2009年）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（）。A.将自产货物用于非应税项目B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东【例题多选题】根据增值税暂行条例的规定，下列各项中视同销售计算增值税的有（）。A.某企业将外购的一批原材料用于基建工

3、程B.某企业将外购的商品用于职工福利C.某商场为服装厂代销儿童服装D.某企业将外购的商品无偿赠与他人（四）混合销售与兼营（与营业税部分合并）（02、04、06年判断；10、11年单选）【例题单选题】（2010年）根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水【例题多选题】根据税收相关法律制度的规定，下列销售行为中，属于兼营行为的有（）。A.建筑安装公司提供建筑安装劳务的同时销售自产铝合金门窗B.旅游公司在提供

4、组团旅游服务的同时销售纪念品C.建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务D.花店销售鲜花，并承接婚庆服务业务【例题多选题】下列关于混合销售与兼营的税务处理说法中正确的有（）。A.某建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产建材，未分别核算，则应由主管税务机关核定其应征营业税的营业额及应征增值税的销售额B.某化妆品店主营化妆品的销售，同时也承接演出化妆业务，但未分别核算，则应由主管税务机关核定其应征营业税的营业额及应征增值税的销售额C.某运输公司主营国内运输业务，同时也提供车辆租赁服务，但未分别核算，则其全部营业额均应按5%的税率计征营业税D.某运输公司主营国内运输业务，8月承接一项国际运输劳务，但未单

5、独核算，则国际运输劳务所取得的营业额不享受减免税的优惠政策（五）征税范围的特殊规定（13项关注2、4、5）（05、06、08年多选）【例题多选题】（2005年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。A.邮政部门销售集邮商品B.邮票厂印制邮票C.银行销售金银D.商场销售金银饰品【例题多选题】（2006年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。A.销售机器设备B.邮政部门发行报刊C.进口货物D.银行销售金银业务【例题多选题】（2008年）根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（）。A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊C.商

6、店销售集邮商品D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务考点三、税率与征收率（）【例题多选题】一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的有（）。A.淀粉B.杂粮C.农机D.食用盐【例题多选题】根据增值税有关规定，下列产品中，适用13%的税率的有（）。A.农机配件B.自来水C.饲料D.煤炭【例题单选题】根据规定，下列关于增值税的说法不正确的是（）。A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人B.纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%C.农业生产者销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、自产农作物，适用13%的增值税税率D.纳税人出口货物税率为

7、零，国家另有规定除外考点四、应纳税额计算（）【初级只要求掌握基本计算】（一）一般纳税人应纳税额计算【例题单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物租金1000元，已知增值税税率为17%，则甲公司本月增值税销项税额为（）元。A.14675B.17000C.17145D.17170【例题多选题】下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手续费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【例题单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老

8、顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）元。A.17000B.18500C.18700D.18888【例题多选题】根据增值税暂行条例的规定下列关于包装物的增值税处理正确的有（）。A.出租包装物的租金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税B.一般货物包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税C.白酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税D.啤酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税【例题单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月采

9、用以旧换新的方式销售冰箱50台，冰箱每台售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为17%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额为（）元。A.13077B.14530C.15300D.17000【例题多选题】（2007年）根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货

10、物折价款以后的销售额为计税销售额D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额【例题单选题】某烟草公司为一般纳税人，本月向农民收购烟叶，收购价款为10万元，向农民支付价外补贴为收购价款的10%，已知：烟叶税的税率为20%，收购农产品增值税扣除率为13%，则该企业收购烟叶准予抵扣的进项税额为（）元。A.13000B.17000C.17160D.22440【例题多选题】下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进生产用燃料所支付的增值税款B.不合格产品耗用材料所支付的增值税款C.因管理

11、不善被盗材料所支付的增值税款D.购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款【例题多选题】甲公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品元，海关征收34000元增值税，发生运输费用2500元（其中运费1900元，建设基金100元、装卸费450元，保险费50元）；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。已知：该企业取得发票、缴款书等均符合规定，并已认证、比对；购进和销售产品适用的增值税税率为17%，运输费用的扣除率为7%，购入免税农产品的扣除率为13%。则下列关于准予抵扣的进项税额中说法正确的有（）。A.进口产品准予抵扣的进项税额为34000元B.运

12、输费用准予抵扣的进项税额为175元C.购入免税农产品准予抵扣的进项税额为3900元D.购入原材料准予抵扣的进项税额为51000元【例题案例分析题】某小五金制造企业为增值税一般纳税人，2012年11月发生经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为8.5万元。取得运输普通发票注明的运费2万元，保管费0.1万元，装卸费0.2万元；（2）接受其他企业投资转入材料一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税17万元；（3）购进低值易耗品，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元，增值税为1.02万元；（4）销售产品一批，取得不含税销售

13、额200万元，另外收取包装物租金 1.17万元；（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8.19万元，旧产品作价2万元；（6）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元。已知：该企业取得运输发票和专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为17%，运输费用的扣除率为7%。根据上述资料回答下列问题：1.根据增值税暂行条例的规定，准予抵扣的进项税额包括（）。A.购进原材料取得的增值税专用发票B.取得运输普通发票注明的运费金额7%C.接受其他企业投资转入材料取得的增值税专用发票D.采取以旧换新方式销售货物收到的旧产品作价17%2.该小五金制造企业本月

14、准予抵扣的进项税额为（）万元。A.9.66B.26.66C.26.68D.273.根据增值税暂行条例的规定，下列说法中正确的为（）。A.销售产品取得的包装物租金应于取得时作为价外费用并入销售额计征增值税B.采取以旧换新方式销售产品，应按新产品的销售额计征增值税，不扣减旧产品的作价C.非正常损失购进货物的进项税额应作转出处理D.非正常损失包括自然灾害造成的损失和因管理不善造成的损失4.该小五金制造企业本月应纳增值税税额为（）万元。A.9.77B.10.04C.10.06D.10.09【例题不定项选择题】（2008年综合题改）大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为

15、17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2012年11月5日该公司申报缴纳10月份增值税税款100万元。11月底，税务机关对该公司10月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：（1）10月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。（2）10月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。（3）10月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该

16、公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。（4）10月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。（5）10月底计算应纳增值税时，将2012年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，作为10月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为1.87万元，开票时间为2012年1月25日。根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。要求：根据有关规定，回答下列问题：1.对大华机械公司的各项业务处理说法正确的有（）。A.因管理不善造成的原材料损失，其进项税额不得抵扣

17、，已经认证抵扣的应从当期进项税额中扣减B.运费的扣除率为运输普通发票上注明的运费加建设基金的7%C.在销售货物的同时向购买方收取的包装物租金应在收取时作为价外费用处理D.增值税专用发票的认证期为自开具之日起180天内2.该公司应补缴的增值税税款为（）万元。A.6.83B.7.34C.7.68D.9.55（二）小规模纳税人应纳税额计算【例题单选题】（2006年改）某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元；购进原材料一批，支付货款2.12万元。已知该企业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.0.25B.0.18C.0.15D.0.1

18、2【例题单选题】（2005年改）某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A.240B.298C.435D.494（三）进口货物应纳税额计算【例题单选题】某外贸公司为增值税一般纳税人，2012年10月从国外进口一批普通商品，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%, 增值税税率为17%。则该公司进口环节应缴纳的增值税是（）万元。A.29B.32C.34D.37.4【例题单选题】某公司为增值税一般纳税人，2012

19、年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应缴纳的增值税是（）万元。A.17B.21.42C.28.7D.30.6考点五、减免税规定（）（一）法定免税项目（二）起征点-适用范围仅限个人考点六、征收管理（）（一）纳税义务发生时间（结合会计处理收入的确认理解）（09年单选）【例题单选题】（2009年）根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（）。A.货物发出的当天B.合同约定的收款日期的当天C.收到销货款的当天D.发出货物并办妥托收手

20、续的当天（二）纳税地点（三）纳税期限考点七、增值税专用发票的使用规定（）（05年单选）（一）联次（二）一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形【例题单选题】（2005年）根据增值税专用发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）。A.向消费者个人销售应税货物B.向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售房地产D.向一般纳税人销售应税货物考点八、营改增（）（一）纳税人（二）税目【例题多选题】下列纳税人中，属于营改增试点范围的有（）。A.某商业银行B.某会计师事务所C.某航空运输公司D.某广告公司【例题多选题】下列运输业务中，属于营改增征税范围的有（）。A.公路运输服务B

21、.水路运输服务C.铁路运输服务D.航空运输服务【例题多选题】下列项目中，属于营改增征税范围的有（）。A.广告设计B.会议展览C.技术咨询D.有形动产租赁（三）税率（四）应纳税额计算（五）征收管理第二节消费税【2013年新增】考点一、征税范围（）（05年多选）（一）生产应税消费品（二）委托加工应税消费品（三）进口应税消费品（四）零售金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品（五）批发销售卷烟-单一环节纳税的例外情况【例题多选题】（2005年改）根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有（）。A.用于赞助的消费品B.用于留作自用的消费品C.用于广告的消费品D.用于

22、连续生产应税消费品的消费品【例题单选题】（2001年）甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司【例题多选题】下列各项中，属于消费税征收环节的有（）。A.生产环节B.零售环节C.批发环节D.进口环节【例题多选题】下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有（）。A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收

23、代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税考点二、税目与税率（）（07、09年单选；08年多选）（一）税目（14个）【例题单选题】（2009年）根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎B.网球及球具C.烟丝D.实木地板【例题多选题】（2008年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（）。A.高档手表B.木制一次性筷子C.实木地板D.高档西服【例题多选题】下列消费品中，征收消费税的有（）。A.实木复合地板B.电动汽车C.高尔夫球杆D.农用拖拉机专用轮胎【例题多选题】下列消费品

24、中，不征收消费税的有（）。A.调味料酒B.工业酒精C.成套化妆品D.影视演员化妆用的油彩（二）税率【例题单选题】（2007年）我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A.粮食白酒B.酒精C.成品油D.摩托车【例题单选题】甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2012年3月，该厂销售化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售护肤护发产品取得不含增值税销售收入80万元，将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知化妆品的消费税税率为30%，则该企业当月应纳消费税税额为（）万元。A.30B.38

25、C.45D.69考点三、应纳税额计算（）（一）从价定率【例题单选题】（2002年）根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款D.向购买方收取的消费税税款（二）从量定额（啤酒、黄酒、成品油）【例题单选题】某啤酒厂2011年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为（）元。（乙类啤酒定额税率220元/吨）A.88000B.C.D.【例题单选题】某石化公司2012年12月，销售无铅汽油1000吨，柴油500 吨，

26、另向本公司在建工程车辆提供无铅汽油5吨。已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；无铅汽油的定额税率为1.0元升，柴油的定额税率为0.8 元升。则该公司当月应纳消费税税额为（）万元。A.47.04B.138C.185.04D.186.534（三）复合计征（卷烟、白酒）【例题单选题】（2006年改）某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A.6229.92B.5510C.4400 D.4000【例题单选题】某卷烟生产企业为增值税一

27、般纳税人，2013年2月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元支，1标准条有200支；增值税税率为17%。则该企业当月应纳消费税税额为（）元。A.27000B.900C.32490D.27900（四）特殊情况（掌握理论为主）（02、08年单选；06年多选；07、09年判断）【例题单选题】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）全部销售给消费者。已知：摩托车适用消费税税率10%，则该摩托

28、车生产企业6月份应缴纳消费税为（）元。A.36000B.42000C.42120D.49140【例题判断题】（2009年）某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）【例题单选题】某百货商场为增值税一般纳税人，本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进和某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计元。该批金银首饰的成本为元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为元。已知：金银首饰的消费税税率为5%，则该企业应缴纳的消费税为（）元。A.0B.9500C.10000D.11000【例题单

29、选题】（2008年）纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（）。A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格【例题判断题】（2007年）包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（）【例题多选题】（2006年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有（）。A.销售白酒而取得的包装物作价收入B.销售白酒而取得的包装物押金收入C.将自产白酒作为福利发给本厂职工D.使用自产

30、酒精生产白酒【例题单选题】（2002年）根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品用于职工福利B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金（五）组成计税价格（05、06年单选；08年案例分析）【例题单选题】某白酒厂2013年春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20 000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。则该批粮食白酒应纳消费税税额

31、为（）元。A.5250B.6250C.5500D.6500【例题单选题】（2005年）A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元。A.50000B.60000C.70000D.63333.331【例题单选题】（2006年）某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。A.76B.87C.123D.16

32、0（六）已纳消费税的扣除【例题多选题】根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，不得扣除已缴纳的消费税的有（）。A.委托加工收回的酒精用于生产白酒B.委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D.委托加工收回的香水生产护肤护发产品【例题单选题】某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元（不含增值税），月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。已知：烟丝适用的消费税税率为30%，则卷烟厂当月准许扣除的外购

33、烟丝已缴纳的消费税税额为（）万元。A.15B.18C.6D.3【例题不定项选择题】（2009年改）【资料】某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例

34、税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨2 000斤。根据上述资料，回答下列问题：1.该酒厂当月应缴纳的消费税税额为（）元。A.B.C.D.2.该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额为（）元。A.6500B.25500C.30500D.320003.该酒厂当月增值税销项税额为（）元。A.3400B.C.D.4.该酒厂当月应缴纳的增值税税额为（）元。A.73400B.74900C.79900D.73978【例题不定项选择题】（2008年改）甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的

35、生产、进口和销售业务，2007年11月发生以下经济业务：（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元（不含增值税），当月尚未收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。已知：该公司适用的增值税税率为17%，化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：1.该公司当月进口环节应缴纳的增值税

36、及消费税税额合计为（）万元。A.34B.60C.65.8D.942.该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的增值税及消费税税额合计为（）万元。A.12.75B.22.5C.35D.35.253.乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额为（）万元。A.0B.36.86C.39D.130考点四、征收管理（）（一）纳税义务发生时间（05年单选）【例题单选题】（2005年）根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）。A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期纳税人销售应税货物（二）纳

37、税地点【例题判断题】A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。（）第三节营业税考点一、营业税的征税范围（）（一）营业税的征税范围（10、12年单选）【例题单选题】（2012年）根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。A.体育业B.财产保险业务C.旅游业D.修理修配业务【例题单选题】（2010年）根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。A.建筑安装业B.交通运输业C.邮电通信业D.加工、修理修配业（二）视同销售行为（10年多选、12年判断）【例题多选题】（2010年）根据营业税法律

38、制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（）。A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为【例题判断题】（2012年）纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。（）（三）特殊业务的征税规定（11年单选）【例题单选题】（2011年）根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。A.汽修厂修理汽车B.百货商店销售日用品C.建材商店销售装修材料D.电信公司销售移动电话并提供相关电信服务【例题多选题】根据营业税法律制度的规定，下列选项中应当征收营业税的有（）。A.水利工程单位向用户

39、收取的水利工程水费B.集邮商品的生产、调拨C.纳税人提供农业机耕、排灌劳务D.电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务考点二、营业税的税目（）（10、11年单选、12年多选、10、12年判断）（一）交通运输业【例题多选题】根据营业税法律制度的规定，下列选项中应按交通运输业税目征税的有（）。A.程租、期租B.湿租C.干租D.光租（二）建筑业【例题单选题】根据营业税法律制度的规定，下列选项中应按建筑业税目征税的是（）。A.甲公司自建一栋大楼后作为办公楼自用B.乙公司自建一栋大楼后以房产投资入股，约定每年固定收取150万元C.丙公司收取的管道煤气集资费D.丁有线电视台收取的有线电视收

40、视费（三）金融保险业（10年单选、判断）【例题单选题】（2010年）根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（）。A.金融机构往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务C.金融机构买卖金银业务D.人民银行委托金融机构的贷款业务【例题判断题】（2010年）保险公司取得的摊回分保费用应当征收营业税。（）（四）邮电通信业【例题单选题】根据营业税法律制度的规定，下列选项说法正确的有（）。A.单位和个人从事快递业务按交通运输业税目征收营业税B.电话安装和移机业务按建筑业税目征收营业税C.邮局发行报刊按邮电通信业税目征收营业税D.电话局销售电话同时提供电信服务按邮电通信业税目征收营业税（五

41、）文化体育业（六）娱乐业【例题多选题】（2012年）根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按服务业-租赁业科目缴纳营业税的有（）。A.美术馆出租展览场地B.房地产公司出租土地使用权C.俱乐部出租体育比赛场地D.交通部门有偿转让高速公路收费权【例题单选题】（2011年）根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按服务业税目征税的是（）。A.旅游公司从事景区内索道运输业务B.金融企业从事融资租赁业务C.邮政局从事传递函件业务D.文化公司从事字画展览业务【例题多选题】根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按服务业-代理业科目缴纳营业税的有（）。A.无船承运业务B.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行

42、为C.金融经纪业务D.广告代理业务（八）转让无形资产【例题判断题】（2012年）纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（）【例题多选题】根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按转让无形资产科目缴纳营业税的有（）。A.出租电影拷贝B.土地使用权出让C.以土地使用权投资入股参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险D.转让已完成前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目（九）销售不动产考点三、计税依据的一般规定（）（11年多选；10、11年判断）【例题多选题】（2011年）某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，

43、违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（）。A.手续费1万元B.违约金2万元C.赔偿金5万元D.延期付款利息3万元【例题判断题】（2011年）纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（）【例题判断题】（2010年）单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（）【例题单选题】甲公司自建一栋办公楼，建成后一至三层自用，四至六层以6000万的价格出售给乙公司。该楼的建造成本为6000万，

44、其中四至六层应分摊的成本为2500万。已知：甲公司及本地区其他公司近期均无同类业务发生；当地税务机关确定的建筑业成本利润率为15%；建筑业营业税税率为3%，销售不动产营业税税率为5%，则该公司应缴纳的营业税为（）万元。A.300B.386.25C.388.92D.500.793%=388.92万元。【例题单选题】某小吃店当月取得餐饮收入30000元，同时购入税控收款机一台，取得普通发票注明金额为5265元，已知服务业的营业税税率为5%，则该小吃店本月应缴纳的营业税税额为（）元。A.735B.1342.05C.1346.65D.1500考点四、计税依据的具体规定（）-特别关注余额计税的情形（一）

45、交通运输业（11年不定项）【例题单选题】某运输企业2009年8月取得国内货运收入元，装卸搬运收入35200元；当月还承揽一项国际运输业务，全程收费为38000元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费20000元，已知：交通运输业营业税税率为3%，则该运输公司8月份应纳营业税的营业额为（）元。A.B.8040C.9096D.（二）建筑业（11年单选、12年不定项）【例题单选题】2009年9月，某建筑公司承包一项安装工程，竣工后共取得工程价款100万元。在施工期间支付给分包单位工程款20万元，同时发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元，支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料

46、等支出30万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元。已知：建筑业营业税税率为3%，则该企业9月份应纳营业税为（）万元。A.0.66B.1.26C.2.55D.3.15【例题单选题】（2011年）某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。A.12030%3.6B.（1208）3%3.84C.（12085）3%3.99D.（120854628）3%1.77（三）金融保险业（09年单选、

47、11、12年多选）【例题多选题】（2011年）关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有（）。A.贷款业务的营业额为贷款利息收入B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入C.融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额（四）邮电通信业（五）文化体育业（六）娱乐业-混合销售全额计税【例题单选题】某音乐茶座当月门票收入2万元，台位费、点歌费收入5万元，茶水、饮料、鲜花、小吃收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及外购烟酒等支出3.6万元。已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%，则该音乐茶座当月应缴纳的营业税为

48、（）万元。A.1.4B.2.72C.3.08D.3.8（七）服务业（12年单选-餐饮）【例题单选题】2012年11月，某旅行社组织甲、乙两个旅游团。（1）甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取4500元。旅游期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。（2）乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行团向每人收取6800元，在境外该团改由当地W旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外W旅游公司旅游费折合人民币元。已知：服务业适用的营业税税率为5%，则该旅行社11月应缴纳的营业税为（）元。A.5880B.11100C.13080

49、D.18300【例题单选题】（2012年）某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。A.1545%7.7万元B.（15420）5%8.7万元C.（1542025）5%9.95万元D.（1542025120）5%3.95万元（八）转让无形资产（九）销售不动产（10年单选）【例题单选题】（2010年）某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（）。A.以全部收入为营业额B.以销售时的评估价格为营业额C.以全部收入减去不动产折余

50、价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额【例题不定项选择题】（2012年）【资料】某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：（1）取得建筑工程总包结算收入180万元；向分包单位支付工程款45万元。（2）取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。（3）取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。（4）取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。（5）取得房屋租金17万元。支付

51、出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。已知：建筑业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列第13小题。1.该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。A.总包建筑工程应缴纳营业税税额1803%=5.4万元B.总包建筑工程应缴纳营业税税额（180-45）3%=4.05万元C.分包建筑工程应缴纳营业税税额1603%=4.8万元D.分包建筑工程应缴纳营业税税额（160+5）3%=4.95万元2.该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。A.安装工程应缴纳营业税税额=123%=0.3

52、6万元B.安装工程应缴纳营业税税额=（12+136）3%=4.44万元C.装饰工程应缴纳营业税税额=163%=0.48万元D.装饰工程应缴纳营业税税额=（16+120）3%=4.08万元3.该公司当月房屋出租应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。A.175%=0.85万元B.（17-3）5%=0.7万元C.（17-3-2）5%=0.6万元D.（17-3-2-1）5%=0.55万元【例题不定项选择题】（2011年）【资料】某物流公司2011年1月有关经营情况如下：（1）提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元；（2）承揽国际货物运输业务，取得

53、全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；（4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；已知：交通运输业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列第13小题。1.该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）。A.运输收入应按交通运输业税目申报纳税B.装卸收入应按交通运输业税目申报纳税C.货物整理收入应按交通运输业税目申报纳税D.仓储收入应按服务业税目申报纳税2.该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。A.国内、国际运输收入应纳营业税税额（3548）5%=4.15万元B.国内、国际运输收入应纳营业税税额（3548-16）3%2.01万元C.装卸收入应纳营业税税额43%0.12万元D.装卸收入应纳营业税税额（4-1）5%0.15万元3.该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税