2012年江苏常州地区继续教育试题

1、2012年江苏常州地区继续教育试题一、单选题（共20题，每题2.5分）1、下列关于纳税年度与会计分期的表述中，错误的是（ ）。A.纳税年度是指企业所得税的计算起止日期B.会计分期是指一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间C.对于一个企业而言，纳税年度和会计分期是一致的D.纳税年度和会计分期既有区别也有联系A B C D 2、下列关于会计基础的表述中，错误的是（ ）。A.企业会计准则的会计基础是权责发生制B.收付实现制是与权责发生制相对应的一种会计基础，它是以收到或支付的现金作为确认收入和费用等的依据C.在确定事业单位的应纳税所得额时，要考虑事业单位的权责发生制基础D.

2、预提所得税的计算与缴纳，是以收付实现制为基础的A B C D 3、甲公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研发费用1 200万元，其中符合资本化条件的研发支出800万元，2008年1月10日该项专利技术获得成功并已申请取得专利权（假定2008年没有再发生研发支出且不考虑注册费等其他因素）。甲公司发生的研究开发支出中费用化部分可按税法规定按150税前扣除，对于资本化部分允许按150在以后期间摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，采用直线法进行摊销。2009年末该项无形资产的暂时性差异的余额（）万元。 A720B

3、80C400D240A B C D 4、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（ ）为计税依据征收的一种流转税。A销售额 B.营业额 C.增值额 D.流转额A B C D 5、网上开店属于（ ）。A.概念创业B.团队创业C.兼职创业D.网络创业A B C D 6、投资活动按照投资行为介入程度可分为（ ）。A.长期投资和短期投资B.对内投资和对外投资C.直接投资和间接投资D.风险投资和无风险投资A B C D 7、下列折旧计算公式正确的是（ ）。A.年限平均法下，年折旧率1预计使用寿命（年）100%B.工作量法下，单位工作量折旧额固定资产原值（1预计总工作量

4、）C.双倍余额递减法下，年折旧率2预计使用寿命（年）100%D.年数总和法下，年折旧率预计使用寿命预计使用寿命（预计使用寿命1）2100%A B C D 8、小企业销售商品，确认销售商品收入时，可能贷记（ ）。A.银行存款B.应收账款C.应收票据D.主营业务收入A B C D 9、在本量利分析法下计算利润时，下列计算公式中不正确的是（ ）。A.息税前利润（单价单位变动成本）销售量B.边际贡献销售收入变动成本C.利润边际贡献固定成本D.边际贡献率变动成本率1A B C D 10、下列不属于财务分析法的是（ ）。A.比率分析法B.比较分析法C.趋势分析法D.比例分析法A B C D 11、经国家税

5、务总局正式审核批准的当期（ ）应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。A.增值税进项税额B.增值税销项税额C.免抵的增值税税额D.出口应退增值税A B C D 12、某市区一家企业2010年6月份实际缴纳增值税60万元，缴纳消费税20万元，缴纳营业税20万元。则计算该企业应纳的城建税税额是（）万元。A.10B.4.2C.7D.5A B C D 13、土地增值税实行（ ）税率。A.超额累进B.超率累进C.单一比例D.单一定额A B C D 14、非房地产开发企业处置旧办公楼，缴纳的土地增值税应通过（ ）会计科目核算。A.营业税金及附加B.固定资产清理C.管理费用D.销售费用A B C D 1

6、5、房地产开发企业的土地增值税是在转让房地产的流转环节纳税，并且是为了取得当期营业收入而支付的费用，土地增值税会计处理为，借记（ ），贷记“应交税费应交土地增值税”。A.营业税金及附加B.管理费用C.销售费用D.财务费用A B C D 16、某市区一家企业2010年7月份实际缴纳增值税70万元，缴纳消费税30万元，缴纳营业税20万元。该企业应纳的城建税税额为（ ）万元。A.1.2B.3.6C.6.0D.8.4A B C D 17、对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车、小客车减征（）的消费税。A.50%B.30%C.10%D.15%A B C D 18、为反映和监督资源税的计算和缴纳，纳税

7、人应设置（ ）科目，贷方记本期应缴纳的资源税，借方记企业实际缴纳或抵扣的资源税额，贷方余额表示企业应缴而未缴的资源税。A.营业税金及附加B.应交税费增值税C.应交税费营业税D.应交税费应交资源税A B C D 19、非房地产开发企业处置旧办公楼，缴纳的土地增值税应通过（ ）会计科目核算。A.固定资产清理B.营业税金及附加 C.管理费用D.财务费用 A B C D 20、下列各项中，适用于从量定额方法征收消费税的是（ ）A.白酒B.酒精C.葡萄酒D.黄酒A B C D 二、多选题（共10题，每题2.5分）1、下列属于城市建设维护税的纳税义务人的有（ ）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.股

8、份制企业A B C D 2、属于我国土地增值税的特点的有（）。A.以转让房地产的增值额为计税依据B.实行超率累进税率C.实行按次征收D.税率很低A B C D 3、下列各项，从高适用税率征收消费税的有（ ）A.纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额B.将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的C.纳税人进口不同税率的应税消费品D.纳税人委托加工应税消费品A B C D 4、消费税的纳税义务人包括（）。A.在我国境内从事生产应税消费品的单位和个人B.在我国境内从事委托加工应税消费品的单位和个人C.在我国境内从事进口应税消费品的单位和个人D.在我国境内销售国务院确定的应税消费品的单位和个

9、人A B C D 5、对于资源税纳税地点，表述正确的有（ ）。A.凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。B.如果纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区；直辖市税务机关决定。C.如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税。D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向收购地主管税务机关缴纳。A B C D 6、关于消费税的征收管理，说法正确的有（）。A.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索

10、取销售款的凭据的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天D.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天A B C D 7、小企业准则中，其他应收款核算的内容有（ ）。A.应收的各种赔款B.应收账款C.应收的各种罚款D.应向职工收取的各种垫付款项A B C D 8、在我国，社会保险的主要内容包括（ ）。A.养老保险B.生育保险C.工伤保险D.医疗保险A B C D 9、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。A.电信公司提供电信服务并销售电话B.医院提供治疗并销售药

11、品C.商场销售空调并负责安装D.销售软件并提供现场培训A B C D 10、下列项目中，可能确认递延所得税负债的有( )。A.固定资产账面价值大于其计税基础B.无形资产账面价值小于其计税基础C.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础D.存货账面价值小于其计税基础A B C D 三、判断题（共10题，每题2.5分）1、企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所得税资产。（）对 错 2、注册资金在500万元以上，人员在50人以上的新办大中型商贸企业，提出一般纳税人资格认定申请的，经主管税务机关审核，也可认定其为一般纳税人，实行辅导期一般纳税人管理。（）对 错 3、纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在80%以上，为制造企业。（）对 错 4、企业收到投资者投入现金时，应借记“实收资本”。对 错 5、“短期借款”科目期末借方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金。对 错 6、只有卷烟、粮食白酒采用复合计税的方法。应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上销售额乘以比例税率。（）对 错 7、消费税从量征收与售价或组价无关；增值税需组价时，组价公式中的成本利润率按增值税法中规定的10%确定，组价中应含消费税税金。（）对 错 8、国有土地使用权出让属于土地土地增值税的征税范围。（ ）对 错 9、城建税的纳税环节，是指城市维护建设税暂行条例