从评估结果看项目执行中的财务管理

1、从评估结果看项目执行中的财,务管理,-,中英艾滋病策略支持项目,审计结果,1.,对项目省的经费支出予以监督和管理，确保所,有的经费在项目计划内支出。,2.,项目主管应与财务部门定期核对帐簿，财务人,员应对上报的工作进展报告中的财务收支报表,进行审核，签字。,3.,现金控制方面：要求项目人员在借现金时应提,交书面的借款申请。,4.,项目支出应按活动内容（或以活动编号）记录,支出。,5.,省级项目办对外拨款时，应以对外签署的合同,或协议为拨款依据。,审计结果,6.,预算：,（,1,）预算的编制、执行及监督的全过程，应有财务人员参与。,（,2,）如果省级年度预算有结余，国家项目办应该书面告知是否将结

2、,余经费纳入第二年的年度预算中。,7.,财务报表：财务人员应根据项目的要求，提供,财务报表，经项目人员核对后方可上报。,8.,合同的管理：项目省的财务人员应根据合同记,录尚未拨出的合同款项。,9.,拨合同尾款时，财务人员应根据完工报告进行,款项的拨付,(,项目人员在办理尾款拨付手续时应,提供对方的完工报告）。,国际合作单位关心的财务问题,通过审计结果我们可以看出国际合作单位关注,的焦点：,1.,资金、资产的安全问题：执行单位的内部控制,制度的建立健全与否；是否实施,2.,专款专用,3.,按项目计划、工作进度进行用款,4.,费用支出是否符合资助方资助的要求、范围和,活动的内容,?,在财务管理上应

3、注意的问题,项目执行过程中，财务人员与项目人员,沟通不够，这是项目执行单位普遍存在,的问题。,?,财务部门与业务部门及时、定期沟通,?,建立良好的沟通机制是项目实施的根本,保障,?,在财务管理上应注意的问题,预算的编制、执行、监督：,1.,为了确保项目的顺利实施，财务人员应参与,到项目预算的编制过程中。,2.,在项目执行过程中财务人员根据预算进行核,算。,3.,账簿设置应根据预算中的活动或工作目标来,建立帐簿,4.,项目预算中没有的活动，不能在该项目中列,支，这就要求财务人员要熟悉预算的内容和具,体的活动安排。,?,账簿的设置,?,根据事业单位的会计制度，我们应根据该项目的特点,建立项目明细账

4、,方法一：,?,新建帐套：“系统管理”,“,帐套”,“,建立”，在“帐套信,息”中输入帐套名称：中英策略支持项目，一步步完成建立新帐,套，进入“总帐”，选新帐套，定义会计科目；“设置”中的,“会计科目”中增加,?,定义项目：“设置”中的“编码档案”,项目档案,?,1,、“核算科目”界面，“项目大类”增加“拨入专款”，选相,关科目,?,2,、“项目结构”界面，名称：中英策略项目,?,3,、“项目分类定义”界面，编码：,001,；名称：中英策略支持项,目,?,4,、“项目目录”界面：项目编号：自己定义；项目目录：根据,工作目标；分类码：,001,、,002,等。,账簿设置,方法二：不建立独立账套的

5、单位采用的方法,?,根据年度预算中的项目大类，建立项目明细账，以某省的年度预算为例,（单位：万元）：,?,项目大类,项目编号,项目名称,活动内容,预算金额,一、加强省级,1.1,组织协调,（略）,4,1.2,培训组织,5,小计,52,二、培训,2.1,培训组织,3,2.2,培训组织,3,小计,12,三、省级协调,3.1,协调会,20,3.2,协调费,3,小计,37,四、宣传资料,4,宣传资料印制,18.4,小计,18.4,五、监督与评估,5.1,方案制定会,3,5.2,方案确定会,2,小计,37,六、不可预见,(,一般不在预算中单独列示）,2,合计,156.4,账簿设置及相应的账务处理,?,?

6、,在行政单位会计制度下的选择：拨入专款,-,核算收入、拨出专款,-,核算对外拨款的支出、专款支出,-,核算本级项目支出。,账务处理：,1.,收到中央项目办的拨款,：,借,：,银行存款,156.4,贷：拨入专款,-,加强省级应对能力,52,-,培训,12,-,省级协调,37,-,宣传资料,18.4,-,监督评估,37,-,不可预见,(,一般应含在活动中,) 2,账务处理,?,支出时,(,中英项目的核算原则是权责发生制,而行政单位的核算原则是收付,实现制,),:,一、支付多部门合作的外包款项,:,（,1,）拨款：依据是以双方签署的合同或委托工作协议为基础。其中架设合,同金额为,7,万元，实际拨付,

7、70%,的部分为,4.9,万元。,借：拨出专款,-,省级协调（,3.1) 7,贷：其他应付款,-,教委,2.1,贷：银行存款,4.9(,项目人员应定期与财务人员核对,帐簿，以确保未拨代拨的款项准确）,（,2,）待教委的工作进展报告提交完成后，财务人员根据项目人员办理的拨,款手续和教委的完工报告进行尾款的拨付。,借：其他应付款,2.1,贷：银行存款,2.1,账务处理,?,二、本单位承担的活动支出,1.,比如要召开“组织提高省级各部门领导能力提高研讨会”，会前,项目人员要编制会议预算表，根据预算到财务领取支票。财务人,员应根据该预算审核年度预算中是否有此项活动，不得超预算执,行。,2.,提取会议所

8、需的现金时,经办人应提交书面申请说明提取现金的,用途和依据。,3.,会议结束后，项目人员应根据会议的实际支出情况，编写会议决,算，并到财务办理报销手续。,借：专款支出,会议费（加强省级能力提高）,2.3,贷：银行存款,2.3,同时报销专家费：,借：专款支出,会议费（加强省级能力提高）,0.7,贷：其他应收款（或现金）,0.7,注,:,项目人员在报销时,应在报销凭证上明确表示活动编号,以便财务,人员记账时使用。,报表的编制,报表编制的应注意以下问题：,准确：报表数字应账表相符、特别要注意报表的,钩稽关系,及时：按时上报,完成：不缺项、不漏项，特别是该签字的地方不,要漏掉,?,建议将三张财务报表作为进展报告的附表单独,列示。财务报表由财务人员填列，项目人员核,对。报表报出必须由财务人员签字才可报出，,切忌项目人员自己编报。,?,项目的督导,通过此次审计,我们看到了在项目执行过程中亟,待解决的问题,我们希望通过