出纳实务期末考试卷

1、一、判断题1、出纳人员可以登记的账簿为总账（）2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票（）3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责（）4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责（）5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写（）6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章（）7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。（）8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（）9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。（）10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确 定的金额给收款人或者持票人的票据。（）二

2、、单项选择题。1、出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类（）A、收款员（收银员）B、采购员C、保管员D、办事员2、在填制会计凭证时，Y的大写金额为（）A、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分B、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整C、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整D、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分3、（）是依照人民币真钞的用纸、图案、水印、安全线等的原样，运用各种材料、器 具、设备、技术手段模仿制造的人民币假钞。A、揭页币B、伪造币C、剪贴币D、涂改币4、出纳人员每日应将现金日记账与（）核对，做到账款相符。A、库存现金B、现金总分类账C、收付款凭证D、银行存款日记账5、下列银行结算方式

3、中，可以用于异地结算得有。A、支票B、银行本票C、托收承付D、委托收款6、存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是。A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户7、现金结算的起点是。A、 100 元 B、 500元C、 1000 元 D 、 5000 元8、残缺人民币， 票面残缺不超过其余部分的图案、 文字能与原样连接者， 应全额兑换A、三分之二 B、二分之一C、四分之一 D、五分之一9、出纳工作的基本原则是。A、真实性原则B、利益最大化原则C、钱账分管原则D、实收实付制原则10、开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定单位的日常零星开支所需的库存现 金

4、限额。A、35 天 B、510 天C、 310天 D、 36天11 、出纳工作的基本原则是（）A、内部牵制原则B、权责发生制原则C、配比原则D、实质重于形式原则12、同城和异地均可使用的转账结算方式有（）A、支票B、汇兑C、信用卡D、托收承付13、我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（）A、个人所得税B、资源税C、关税D、增值税14、属于国税局征收的税种为（）A、营业税B、房产税C、印花税D、消费税15、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报A、7 日 B、15 日 C、10 日 D、20 日16、支票的有限期限为（）A、15天B、10天C、30天D、一个月17、下列

5、不是我国现行货币面值的是（）A、100 元 B、50 元 C、20 元 D、30 元18、阿拉伯数字 1 的中文大写是（）A、壹B、壶C、贰D、孛19、人民币的符号为（）A、丫 B、$ C、 D、20、原始凭证的保管期限为（）A、10 年 B、20 年 C、5 年 D、15 年三、多项选择题。1 、出纳工作的职能是（）A、收付职能B、反映职能C、监督职能D、管理职能2、单位银行结算账户的种类有（）A、基本账户B、一般账户C、专用账户D、临时账户3、下列属于商业汇票的是（）A、银行本票B、银行承兑汇票C、银行汇票D、商业承兑汇票4、记账凭证的种类有（）A、现金凭证B、收款凭证C、付款凭证D、转账

6、凭证5、出纳人员的配备形式有（）A、一人一岗B、多人多岗C、一人多岗D、一岗多人6、原始凭证的审核内容主要包括（）三个方面A、真实性B、完整性C、程序性D、合法性7、出纳人员的可以登记的账簿有（）A、收入明细账B、总账C、库存现金日记账D、银行日记账8、现金管理的原则为（）A、收付合法原则B、收付两清原则C、钱账分管原则D、日清日结原则9、账簿按其性质和用途分类，可分为（）A、日记账B、分类账C、备查账D、订本账10、对账的内容为（）A、账证核对B、账表核对C、账账核对D、账款核对11、商业承兑汇票的签发人可以是。A、收款人开户银行B、代理付款银行C、收款人D、付款人12、可以背书转让的票据包

7、括。A、现金支票B、转账支票C、银行承兑汇票D、商业承兑汇票13、出纳人员的配备一般可采用。A、一人一岗B、一人多岗C、一岗多人D、多人多岗14、一般出纳人员应该遵守的职业道德主要有。A、敬业爱岗B、熟悉法规C、客观公正D、保守秘密15、下列属于现金收款业务原始凭证的有。A、增值税发票B、普通发票C、收据D、借款单16、造成错账的主要原因是。A、漏记B、重记C、错记D、未达账项17、需要归档的出纳资料有。A、会计凭证B、会计账簿C、会计报表D、工资表和综合管理资料18、现汇是指以等国际结算方式取得并形成的银行存款。A、外国纸币或硬币B、支票C、汇款D、托收19、国际结算方式主要有。A、汇款B、

8、托收C、信用证D、信用卡20、更正错账的方法有。A、涂改B、划线更正法C、红字更正法D、补充登记法四、简答题。1、什么是现金？2、什么是银行结算业务？3、简述出纳账务处理的基本程序。4、什么是托收承付结算方式？5、出纳日常工作的内容有哪些？6、现金管理暂行条例对现金使用范围是如何规定的？五、业务题。1、某企业为增值税一般纳税人， 2012年 12月发生下列经济业务，要求作出相关账务 处理。1、12月 4日以现金支付办公用品费 300元。2、12月6日职工王林借支差旅费2000元，以现金付讫。3、12月10日从银行结算户划款6000元申请签发银行汇票。4、12月13日王林出差归来报销差旅费230

9、0元，不足部分以现金补足。5、12月16日将到期的一张面值为15000元的无息银行承兑汇票送交银行办理转账。 收到银行进账单，款项银行已收妥。6、12月18日盘点库存现金发现长款200元。7、12月20日用银行存款支付广告费20000元。& 12月25日现金长款经核查无法查明原因，经批准按规定处理。9、12月28日以银行存款缴纳营业税 50000元。10、 12月29日公司持未到期的商业汇票向银行申请贴现，票据面值5万元，贴现利息 2000元，贴现得款划入存款户。2、某企业月末银行存款日记账余额为 235400元，银行对账单所列存款余额为 245800 元，经核对有以下几笔未达账项：1、28日

10、银行代收购货款2000元已入账，企业尚未收到银行的收款通知。2、29日企业开出支票23000元，持票人尚未到银行办理转账。3、29日银行代付电费9200元，企业尚未接到银行的付款通知。4、31日企业将一张5400元的转账支票送存银行，银行尚未入账银行存款余额调节表企业名称：单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账 余额银行对账单余额力廿：银行已收企业未收 款力廿：企业已收银行未收 款减：银行已付企业未付 款减：企业已付银行未付 款调节后的存款余额调节后的存款余额试算平衡判断平衡3、迅华实业公司2014年4月份银行存款日记账账面记录和银行对账单分别见下表, 请根据给出的资料填写银行存款余额调节

11、表：（15分）银行存款日记账14年凭证银行凭 证摘要借方贷方余额月日字号名 称号 数期初余额603,41收60#汇 票6088#销售产品105,709,2付75#转 支2014#付购材料17,691,5付76#转 支2015#付广告费78,613,7付77#现 付1018#支取现金5,608,10收80#转 支5001#收回货款100,708,16收81#特 转4832#收到税款返还20,728,25付80#汇票3187#购入设备100,628,28收90#委 收8088#收回货款150,778,本月合计375,200,778,银行存款对账单2014年4月30日币种：人民币单位：元网点号:02

12、12中国工商银行共和支行户名：迅华实业公司上页余额：6038772014 年交 易 代 码凭 证 种 类凭证号摘要借方发生额贷方发生额余额柜员号月日41汇 票6088#收款105,19342转 支2014#付货款17,19347现 付1018#支取现金5,19648转 支4019#付失业保 险金9,193416委 收8017#收货款17,195425汇 票3187#付设备款100,192428委 收8088#收货款150,194可用余额:743784银行余额调节表单位：年月日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账778584银行对账单余额743784)力卩：银行已收企业未收力卩：企业已收银

13、行未收减：银行已付企业未付减：企业已付银行未付调节后的银行存款余额调节后的银行存款余额4、瑞宝实业向光大有限责任公司购买材料，由出纳黄明开出一张票日期为2014 年5 月 12 日 600 元，有根据上述资料填开支票。（ 15 分） 出纳实务考试 A 卷（答案）一、对错题：1 x 2X 3V4X 5X 6V7X 8X 9V10V二、单项选择题。1 、 A2、A3、B4、 A5、C6、B7、C8、C9、 C10、A1 A2 C3D4D5 A6B7D8 A9 A10D三、多项选择题：1ABCD2ABCD3BD4BCD5ACD6ABD 7CD8ABCD9ABC10ACD1 、 CD2、 BCD3、

14、ABC4、 ABCD、5 ABC6、 ABC7、ABCD、8 BCD9、ABC1 0、 BCD四、简答题。（每小题 5 分，共 20 分）1 、什么是现金？ 答、现金是企业中流动性最强的一种货币性资产，是立即可以投入流通的交换媒介，可以 随时用其购买所需的物资，支付有关费用，偿还债务，也可以随时存入银行。2、什么是银行结算业务？ 答：银行结算业务是通过银行账户的资金转移实现收付得行为，即银行接受客户委托代收 代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济之间债权债 务的清算或资金的调拨。3、简述出纳账务处理的基本程序。答： 1 、办理收付款业务 2、填制记账凭证 3、根据

15、与现金、银行存款收付有关的凭证登记 现金日记账和银行存款日记账 4、结账、对账 5、编制出纳报告表 6、装订凭证 7、出纳资 料的保存4、什么是托收承付结算方式？ 答：托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款， 购货单位根据合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。5、略6、略五、业务题。（每小题 3 分，共 30 分）1、某企业为增值税一般纳税人， 2012年 1 2月发生下列经济业务，要求作出相关账务处 理。1、12月 4日以现金支付办公用品费 300元。借: 管理费用 300贷: 库存现金 3002、12月 6日职工王林借支差旅费 2000元，以

16、现金付讫。借: 其他应收款王林 2000贷: 库存现金 20003、12月 1 0日从银行结算户划款 6000元申请签发银行汇票。借: 其他货币资金银行汇票 6000贷: 银行存款 60004、12月 1 3日王林出差归来报销差旅费 2300元，不足部分以现金补足。借：管理费用2300贷:库存现金300其他应收款一一王林20005、12月16日将到期的一张面值为15000元的无息银行承兑汇票送交银行办理转账。收到 银行进账单，款项银行已收妥。借：银行存款15000贷：应收票据一一银行承兑汇票150006、12月18日盘点库存现金发现长款200元。借：库存现金200贷:待处理财产损溢2007、1

17、2月20日用银行存款支付广告费20000元。借:销售费用20000贷:银行存款20000& 12月25日现金长款经核查无法查明原因，经批准按规定处理。借:待处理财产损溢200贷:营业外收入2009、12月28日以银行存款缴纳营业税50000元。借：应交税费一一应交营业税50000贷:银行存款5000010、 12月29日公司持未到期的商业汇票向银行申请贴现，票据面值5万元，贴现利息2000 元，贴现得款划入存款户。借：银行存款48000财务费用2000贷：应收票据500002、某企业月末银行存款日记账余额为 235400元，银行对账单所列存款余额为 245800元， 经核对有以下几笔未达账项：1、28日银行代收购货款2000元已入账，企业尚未收到银行的收款通知。2、29日企业开出支票23000元，持票人尚未到银行办理转账。3、29日银行代付电费9200元，企业尚未接到银行的付款通知。4、31日企业将一张5400元的转账支票送存银行，银行尚未入账。银行存款余额调节表企业名称：单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账 余额235400银行对账单余额2