物业管理公司财务核算的必读知识

1、姓名：_ 班级：_ 学号：_-密-封 -线- 物业管理公司财务核算的必读知识考试时间：120分钟 考试总分：100分题号一二三四五总分分数遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。财务核算是企业经济核算的重要内容。它是反映和监督企业和企业内部各核算单位生产经营过程的活劳动消耗、物质消耗和资金占用及其经济效果的方法。财务核算是根据审核后的原始凭证，运用会计科目，填制记账凭证，登记会计账簿，以货币为计算尺度，连续、系统、全面地记录、计算各核算项目的经济活动过程。(一)主要作用(1)为考核和评定企业及企业内部各核算单位经营管理成果提供了系统、完整的资料。(2)通过财务核算程序对企业

2、及企业内部各核算单位的生产经营过程的活劳动消耗、物质消耗和资金占用实施有效的监督。(二)会计核算(1)核算时间月度从上月26日至25日为当月核算期，年度从上月12月26日至本年12月25日为年度核算期。(2)会计账务以人民币为记账单位，有外币计算的经济业务，应当折合人民币记账，同时登记外国货币金额和折合率，规定以季初一日的汇率作为记账率。当季末调整其发生的差额作为外汇兑换损益处理。(3)公司采用借贷复式记账法(4)会计科目使用和核算以财政厅制订的集体企业会计制度为主，结合公司的实际，设置总账、银行现金日记账，各类债权债务往来和费用的二级科目明细账等，进行会计核算。(5)原始凭证是记账的依据，要

3、求一切原始凭证具有手续完备、完整、合法、内容真实、数字准确、清楚、日期和印章齐全，大、小写相符等的法定凭证，不得用白条子报账。(三)会计凭证和会计账册(1)公司的会计凭证、账册、报表等会计记录资料，必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐全、内容真实，准确完整、及时完善，并符合会计制度的规定。(2)财务会计人员必须认真审核各种原始凭证，遇有伪造或涂改情况，虚报冒领款项等行为，应拒绝受理，并及时向主管领导报告，对内容不全，手续不齐，数字有差错的凭证，应于退回，补填或更正，一切原始凭证经审核无误后，方能填写记账凭证以记账。(3)收款凭证、付款凭证，必须按照发生事项内容填制清楚，并经出纳人员签

4、章后方能生效。转账凭证要由经管会计填制，并健全会计核算，一切记账凭证必须经指定的审核人员审定签章后，方可记账。(4)公司及其下属的主管会计，应对一切原始凭证记账册负责，指定专人列册登记，妥善保管，绝不丢失。有关会计报表账册和会计凭证的保存年限，均按上级规定办理。(5)一切未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据发货票据、定额票据应指定专人保管，启用时由领用人办理领取手续，每年终了后的第一个月内由主管会计清查，核实，上报有关部门。(6)工程部、综合部所承接的工程项目必须按正常的手续程序办理工程预付款，进度款和结算。(四)财务室工作职责财务室是负责全公司的财务管理和经济核算工作。其主要工作职责为：

5、(1)贯彻执行国家和上级有关财务管理方针、政策和法规，组织制定财务管理及核算制度，并负责督促检查执行情况。(2)在公司范围内实行统一领导，分l(五)会计职责(1)按照国家会计制度规定，进行认真审核、分录、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚，做到三相符(账单相符、账账相符、账表相符)。(2)按经济核算原则，经常检查和分析财务经济活动情况，挖掘增收节支的潜力，为公司多创效益。(3)根据公司的情况，分门别类进行分部门分小区建账核算，使公司领导和各部门各小区领导能及时掌握盈亏情况，改善经营管理。(4)及时编制会计报表，向领导提供有关数据资料。(5)保管好会计凭证、账簿、报表等一切档案资料

6、。(6)严格遵守会计制度和财经纪律，凡不符合规定的开支，有权拒付。(7)负责每月与各部门、各小区对账一次，做到公司与各部门、各小区的账目相符。(8)负责编制上级规定的各种会计报表。(9)依据国家税法规定，按时缴纳各种税费。(六)出纳员岗位职责:(1)学习、宣传、严格遵守国家有关财务政策，现金管理规定和银行结算制度。(2)负责办理现金收付和银行结算业务。(3)负责登记银行存款现金日记账，每月终与会计、银行核对账目。(4)负责保管库存现金和各种有价证券、结算凭证、空白支票、收据和有关印章。(5)认真审查每一笔款项的支付和费用报销。防止白条取款入账。(6)对各部门所开支票，规定在三五天内报账，否则拒

7、绝开出第二张支票。:(7)对差旅费借支及备用金借支一律做账，差旅费在回来三七天内报销清账。(七)财务核算特别提示各物业管理公司应根据自己经营规模、管理特点及内部经营机制，建立一套适应自身条件的财务核算制度及其核算方法。这里就几个共性问题提请注意。1要按财务核算单位和部门分别立账核算。为了确切地考核与评定各核算单位和部门的经营状况，应分别记录、核算、登账、手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚。2要以人民币作为会计账目的记账单位，经营业务中有外币收支时，应折合人民币记账，应同时注明当时的外币兑换率，采用借贷复式记账法为宜。3要明确核算时效。公司下属各部门(各管理处)所收的经营款项，包括管理费、服

8、务费、手续费、工程款、销售收入款和营业款等，以收费的多少定时上缴公司财务入账。然后，财务定出月度核算周期和年度核算周期。一般规定：月度会计报表在月终后10天内报出、季度会计报表在季终后15天内报出，年度会计报表在年终后)完成的租金、物业管理服务费数额和达到的收缴率水平，应经常分析影响租金和其他物业收入的因素，研究追缴欠租、物业管理服务费的具体措施。这是物业管理公司的一项重要经济活动分析。(7)分析房屋修缮费用使用是否妥当及其所产生的经济效果，这是分析重点。要从房屋修缮投资的总水平、分类修缮投资比重、不同项目的投资标准，以及修缮投资分配使用和效果等方面进行分析，挖掘潜力，寻找增产节约的途径，实现

9、以最少的投资和人力、物力消耗，取得最大的效益。(8)对多种经营的投资进行分析。(9)进行预决算对比分析。根据预算与实际耗用的人工、材料、机械台班、金额的对比，找出其数量差异，并查明原因，检查有无高估冒算、漏项，以及不合理收费等现象。(三)财务分析方法财务分析方法可按不同的分类标准进行分类，通常可按分析的对象范围、时间、目的以及所采用的数学方法分类。(1)按分析对象包括的范围分类物业管理公司的财务分析，按分析对象所包括的范围，可分为全面分析、部门分析和专题分析三类。全面分析，是针对公司整体财务状况进行的分析；部门分析，是就公司某一核算单位、某一核算内容进行的分析；专题分析，是针对某一核算项目或某

10、一特定的问题进行的分析。(2)按分析进行的时间分类物业管理公司的财务分析，按进行时间可划分为定期分析、日常分析和临时性分析三类。定期分析，是指以年、季、月为单位所进行的分析，或是在项目承包期截止时日进行的分析；日常分析，是指物业管理公司日常财务管理工作中经常要做的分析工作；临时分析，是指那些出于项目管理和企业管理考核、评定的需要，临时安排的财务分析。定期分析与日常分析均属于例行性的财务管理工作，无论是分析形式、分析方法，还是分析内容，分析者均应建立一整套规范化的标准。临时分析时间、内容、方法均无法统一，需依据分析的目的、要求和分析对象的具体条件临时确定。(3)按分析的目的分类物业管理公司的财务

11、分析，按分析目的不同可分为总结性分析、控制性分析和预测性分析三类。总结性分析一般发生在期末，如财务年度的期末、季度末、月末或项目经营期末、承包期末等等，其主要作用在于总结经验、考核评比。控制性分析发生在期中，如项目经营活动过程之中、承包期中等等，其主要作用在于控制经济活动过程，揭示矛盾，采取对策。预测性分析发生在项目经营活动开始之前或期初，如承包期初或承包条件签约之前，其主要作用在于对项目预期的经济效益、企业预期的经营成果以及公司某项经营决策将会带来的预期效果，进行事前推测与分析。(4)按分析时所采用的数学方法分类财务分析工作离不开数学方法。依据所使用数学方法的不同，可将物业经营中常用的财务分

12、析分为如下几类。比较分析法。这是一种通过两个或两个以上可比数字的对比，揭示物业管理公司财务活动内在矛盾的分析方法。如实际完成指标与平均指标的对比，本期指标与历史指标的对比，各下属核算单位间实际完成指标的对比，等等。因素替换分析法。它又称连环代替法，是一种用于揭示某种经济现象影响因素及影响程度的方法。这是在比较的基础上，运用逐一替换经济计算式中各变量的值(一般常用实际发生值代替计划指标值)，从而确定各因素对该指标影响程度，以便寻找主要因素，揭示主要矛盾及矛盾的主要方面。平均分析法与平衡分析法。平均分析法是一种用平均数来反映经济现象的平均水平，从而探寻普遍规律的分析方法。财务分析中常采用的平均数有简单算术平均数、加权算术平均数以及序时平均、平均速度、指数平均等动态平均数。平衡分析法则是对企业收支关系、借贷关系、生产与销售关系等对立统一关系，按平衡、协调原理所进行的比较分析。经济数学模型分析法。这是指那些应用现代经济数学