海问咨询：中国药材集团公司管理咨询项目第一阶段报告（讨论稿）

海问咨询中国药材集团公司管理咨询项目第一阶段报告（讨论稿）中国药材集团公司管理咨询项目第一阶段报告北京海问投资咨询有限责任公司（讨论稿）目录项目概况报告主要结论企业基本情况中药行业发展现状中药集团现状分析未来发展框架建议下一步工作安排一项目概况项目整体时间进程安排项目内容规划行业分析企业现状分析发展思路发展举措财务及投资分析规划实施内部培训实施跟踪项目跟踪项目启动会5月10日现状分析行业现状企业现状企业问题分析发展建议7月XX日发展规划总体发展思路集团管理体制三个中心运作方式财务管理组织架构设计第一阶段汇报5月28日第二阶段汇报6月25日一项目概况第一阶段研究目的和方法研究目的明晰药材公司的管理改进目标确定药材公司管理系统的主要问题提出业务整合和管理改进的初步建议研究方法内部访谈二手资料收集价值链分析竞争分析市场环境分析SWOT分析一项目概况第一阶段研究内容一）过去4周中国药材集团和我们联合项目小组进行了大量的数据收集、分析和综合的工作数据收集分析综合了解中药行业的整体市场环境收集中国药材市场信息及竞争对手的情况，了解国内及国际中药市场的发展趋势了解公司自身情况全部分公司详细发表调查，个别业务重点单独访谈访谈高层领导，深入了解公司内部能力与局限性了解公司产权结构及组织结构的现状及问题中药产业链各环节市场与能力分析中国药材集团公司在职能管理、业务组合和发展中主要存在的问题分析集团公司战略规划、发展远景分析，以及产权结构、组织结构分析公司各项业务能力评价管理体制、治理结构评价初步发展规划建议一项目概况第一阶段研究内容在全部工作过程中，我们与中国药材集团公司紧切合作，大量利用高质量第一手、第二手资料，得出我们的基本结论紧切合作全面深入的第一手资料精确全面的第二手资料在数据收集、分析、综合过程中全程合作，力求共同发现问题调查分析药业整体市场状况调查下属重点子企业的业务情况访谈了集团公司中高层管理人员及下属子企业高层共16人次访谈集团公司5位高层领导明确集团公司使命、远景，分析产权结构及组织结构现状及问题，了解未来发展战略思路对下属全资子公司、控股公司及参股公司进行问卷调查，了解其业务基本状况分析多份集团公司内部战略和发展规划报告医药统计年报工业企业中药统计年报商业企业湘财证券中药行业研究报告北京证券中药行业发展现状和发展前景国家经贸委行业规划司医药行业“十五”规划一项目概况访谈工作本阶段共访谈16人次，包括集团高层领导、集团公司各个关键部门的管理人员、子企业的高层领导，因此访谈发现的问题具有一定的代表性姜世强投资管理部赵润怀科技信息部汪津生审计监事部孟庆田办公室主任韩培华泰副总张庆生财务部高喻文人事部张国庆集团副书记周滢信息中心刘晋儒集团副总王龙华证副总祝红五集团副总任宇财务部秦祖辉集团书记王瑛北京事业部左太行集团总经理姓名职务姓名职务目录项目概况报告主要结论企业基本情况中药行业发展现状中药集团现状分析未来发展框架建议下一步工作安排二报告主要结论本报告主要结论集团战略目标和规划缺乏切实可行的实施操作策略集团业务组合涉及到价值链的各个环节，资源分散，没有竞争力集团公司职能设置不符合市场化运作要求，部门职责不明确，重要部门短缺集团对子公司的管理和控制缺乏方向，导致集团对子公司的管理不力药材集团公司的市场职能不完善，集团本部没有管理营销的相关部门，导致市场运作低效财务管理制度存在缺陷，不良资产与或有负债数额巨大，面临短期资金压力利润近年出现下滑，净资产收益率低公司资本运营能力差，投资回报率低集团总部人力资源依然形式传统人事管理模式集团整体研发力量分散，没有形成完整体系目录项目概况报告主要结论企业基本情况中药行业发展现状中药集团现状分析未来发展框架建议下一步工作安排三企业基本情况企业历史沿革从50年代成立至今经历了三个重要重要发展阶段55年94年94年01年01年至今中国药材公司行业管理和指导信息采集80年代中后期尝试进行一些商业经营，陆续成立一些子公司，如郑州药材公司中国药材公司企业化经营行业协会98年正式与中医药管理局脱钩99年利用各省市企业变革机会，通过兼并、收购以及行政划拨等手段，进行一系列的规模扩张活动，并开始研究集团化战略中国药材集团公司集团化经营与管理行业协会集团本部功能向资产管理、开展资本运营转变，相应地调整了机构设置和职能建立以药材、饮片、中成药和商业经营为主体的业务组合三企业基本情况企业规模与财务数据98年与中医药管理局脱钩后，公司进行了一系列的兼并、收购活动，再加上行政划拨，企业规模不断扩大三企业基本情况企业规模与财务数据2000年主营业务收入增长了一倍三企业基本情况企业规模与财务数据随着主营业务收入的增长，净利润有所增长（01年成本和费用的上升使得净利润下降），但净利润率近年呈明显下降趋势千元三企业基本情况集团目前的组织架构集团公司目前的组织结构设计模式基本体现了集团作为资产管理中心的战略职能总经理副总经理办公室人事部财务部投资管理部经济合作部科技信息部审计监事部协作单位参股企业控股子公司储备库北京市场事业部全资子公司三企业基本情况业务组合和分布集团公司主营业务包括中药材、中西成药、中药饮片和人工麝香。其中人工麝香收入稳定，中药饮片还没有形成规模，所占份额较小，中西成药收入占将近80，但毛利贡献只有50左右，中药材则相反，收入少但毛利贡献大（图中为2001年数据）目录项目概况报告主要结论企业基本情况中药行业发展现状中药集团现状分析未来发展框架建议下一步工作安排四中药行业发展现状中药材饮片提取物中成药生产医院药店消费者商业经销中药信息出口四中药行业发展现状中药材饮片提取物中成药生产医院药店消费者商业经销中药信息出口中药行业整体现状中药材行业现状中药饮片行业现状中药提取物行业现状中成药行业现状中药商业流通现状中药信息现状中药发展具有巨大前景“回归大自然”和“绿色保健”意识使中药等天然药物成为潮流中药整体机理调养的治疗机理正逐渐为人们所接受西药对部分疾病疗效不显著及其带有的毒副作用已经开始限制西药的发展中药的现代化开始使中药逐渐符合国际医药市场对药品的标准要求中药产业正在展现巨大的发展前景四中药行业发展现状零售价值，10亿美元西药中药95979899200019949689119136157180721061521复合年均增长资料来源中国医药行业年度统计四中药行业发展现状中国医药品市场成长非常迅速中药现代化是中药发展的必然趋势中药现代化就是指将传统中医药的优势、特色与现代科学技术相结合，以适应当代社会发展需求的过程四中药行业发展现状以规范化生产（GMP）、统一质量标准、现代化制药技术设备为特色的中药现代工业以产业化经营和规范化生产（GAP）为特色的中药现代农业适合于市场经济的以总代理、总经销和连锁经营为特色的中药现代商业以中药技术创新和信息网络为主要内容的中药现代知识产业中药材生产分散而且数量过多中药材质量成为中药行业发展的瓶颈经营渠道混乱使经济效益恶化WTO带来市场和经营方式两方面的冲击中药质量的“安全、有效、稳定、可控”是中药行业进一步发展的关键四中药行业发展现状今后几年内中药行业将面临巨大的挑战四中药行业发展现状4020602004128164销售增长率净资产收益率2000年1998年饮片生产中成药生产医药商业注1998年医药商业增长率以1999年数据代替饮片生产、中成药生产、医药商业各自的市场发展趋势四中药行业发展现状2000年1998年饮片生产中成药生产医药商业9315150001000500净资产收益率销售额亿元30612饮片生产、中成药生产、医药商业各自的市场发展趋势四中药行业发展现状中药材饮片提取物中成药生产医院药店消费者商业经销中药信息出口中药行业整体现状中药材行业现状中药饮片行业现状中药提取物行业现状中成药行业现状中药商业流通现状中药信息现状四中药行业发展现状中药材生产现状拥有丰富的中药材资源全国药用资源12807种，其中药用植物11146种，药用动物1581种，药用矿物80种常用中药材1200多种实现人工栽培200多种，栽种面积40万公顷，年产量3040万吨栽培中药材年产量达到年收购量的4050在经过几年平稳的生产后，1999年开始，中药材种植业务快速发展，以从生产者直接收购中药材的金额统计看，过去6年的年均增速为124；而1999年和2000年的年增速均超过20四中药行业发展现状从生产者直接收购中药材金额统计（亿元）年增速124中药材生产专业化水准有待提高资料来源北京证券研究种植品种较少，大多中药材需要野外采摘中药材人工栽培分散，大多品种未形成规模经济中药材人工栽培缺乏规范，各种农药残留和低品质对中药的后续加工和生产造成影响中药材生产和销售缺乏协调和指导，市场价格波动大，不利于平稳生产中药材的专业化生产基地在逐渐的发展建设当中人工栽培中药品种400种12807种31四中药行业发展现状四中药行业发展现状中药材饮片提取物中成药生产医院药店消费者商业经销中药信息出口中药行业整体现状中药材行业现状中药饮片行业现状中药提取物行业现状中成药行业现状中药商业流通现状中药信息现状中药饮片生产企业2000年主要经济数据国家经贸委统计独立核算中药饮片生产企业58家，其中亏损17家，亏损率293中药饮片生产企业总资产104亿元，净资产446亿元，资产负债率572，市场规模比较小中药饮片生产企业销售收入807亿元，2000年销售增长率589实现利润3430万元，总资产收益率33，净资产收益率77，扭转了连年亏损的局面四中药行业发展现状中药饮片的生产尚未达到工业现代化中药饮片生产主要呈现家庭作坊和工业生产共存的特点7080的中药饮片生产由个体户家庭完成；饮片企业生产的产量大约占市场销量的2030部分中药材的饮片生产加工技术含量不高在中药材当中，1/3的药材只需要简单的挑选就可以作为饮片；1/3的药材需要简单的切制；1/3的药材需要炮制等比较复杂的处理方式制成饮片中药饮片的批号化生产尚需时日批号化生产的标准正在制订过程中，批号化的规模生产尚需时日，即使达到了规模化生产的程度，批号化生产与非批号化生产仍会有一个较长的共存时间四中药行业发展现状近年中药饮片生产销售收入出现快速增长；19982000的年增长率达到446；企业利润也扭转了亏损的局面；而1998年前的增长率仅为68中药饮片企业历年来销售收入及利润比较亿元万元年均销售增长率20619982000年年均销售增长率达到44619951998年年均销售增长率68四中药行业发展现状中药饮片企业总资产与净资产的快速增长，特别是近三年的净资产增长率达到631，显示近年来有不少新的资金进入这个行业19972000年总资产年均增长率36419972000年净资产年均增长率631资产负债率1995年639降低到2000年572中药饮片企业历年总资产及所有者权益变化情况（万元）年均总资产增长率266年均净资产增长率309四中药行业发展现状中药饮片生产企业的经营效益整体并不理想，出现多年的亏损情况，2000年经营有所好转中药饮片企业历年总资产及净资产回报率变化情况四中药行业发展现状中药饮片生产企业的整体亏损率为293，其中企业规模大的企业其经济效益相对较好，而小型企业亏损比较严重2000年度中药饮片生产企业规模与经济效益比较亏损率00347293整体）四中药行业发展现状所有制形式对饮片生产企业的经济效益影响不很明显；股份制的所有制饮片生产企业的经济效益相对较好2000年度中药饮片生产企业所有制性质与经济效益比较亏损率3502002674170293整体四中药行业发展现状中药饮片的生产企业并没有建立足够的规模优势；三年的销售数据显示，随着新资金不断进入这个行业，中药饮片的行业集中度正在下降饮片生产企业行业集中度分析四中药行业发展现状四中药行业发展现状中药材饮片提取物中成药生产医院药店消费者商业经销中药信息出口中药行业整体现状中药材行业现状中药饮片行业现状中药提取物行业现状中成药行业现状中药商业流通现状中药信息现状四中药行业发展现状中药提取物作为一个新兴的业务，近年得到快速发展，已经成为中药类的主要出口形式之一；相对的市场竞争正在加剧，提取物价格正逐步下滑中药提取物出口额与价格变化趋势图亿美元美元/吨全国主要的植物提取物专业生产厂家大约在100家左右，较大的生产厂家已经有一定的生产规模和市场能力示例国内主要植物提取物生产厂家生产厂家主要生产能力宁波药材公司饮片厂生产能力500吨提取物年出口额1200万美元西安天诚医药生物工程有限公司生产单体200公斤，提取物200吨1998年销售金额1200万美元湖南宏生堂制药有限公司生产能力300吨提取物出口600万美元青岛华钟制药有限公司生产能力240吨北京金可生物添加剂有限公司99年生产能力超过1800吨四中药行业发展现状四中药行业发展现状中药材饮片提取物中成药生产医院药店消费者商业经销中药信息出口中药行业整体现状中药材行业现状中药饮片行业现状中药提取物行业现状中成药行业现状中药商业流通现状中药信息现状中成药生产企业2000年主要经济数据国家经贸委统计独立核算中成药生产企业1072家，其中亏损317家，亏损率296中药饮片生产企业总资产7794亿元，净资产3582亿元，资产负债率540，市场规模比较大中药饮片生产企业销售收入4536亿元，2000年销售增长率310实现利润486亿元，总资产收益率62，净资产收益率136，行业收益率保持平稳的局面四中药行业发展现状中成药生产发展迅速，但国内企业大多规模偏小，竞争力有待进一步提高中成药新品种快速增多，但企业竞争力未明显提高。我国中药制剂有4000多种，但在国际中药市场的占有率一直仅为35中成药生产厂家1060家，但大多为中小型企业中成药生产的GMP认证还在逐步的推进过程中，现代化生产仍有距离资料来源国家药品监督管理局网站四中药行业发展现状作为具有自主知识产权的行业，中成药生产发展迅速；近年来的中药新药品种年批准量在以18的速度增加资料来源国家药品监督管理局网站复合年均增长18近几年我国批准中药新药统计表四中药行业发展现状近年中成药生产销售收入和企业利润同步出现快速平稳增长；年均销售增长率超过22中成药企业历年来销售收入及利润比较（亿元）年均销售增长率224年均利润增长率279四中药行业发展现状中成药生产企业总资产与净资产的快速平稳增长，企业负债率也逐年降低，数据显示近年来每年有近100亿元新的资金进入这个行业中成药企业历年总资产及所有者权益变化情况（亿元）总资产年均增长率188净资产年均增长率2692000年资产负债率540四中药行业发展现状中成药生产企业的总资产回报率保持逐年递增的局面，净资产回报率保持在1314，行业的吸引力较强中成药企业历年总资产及净资产回报率变化情况四中药行业发展现状中成药生产企业的整体亏损率为296，整体的净资产收益率相近，其中企业规模大的企业相对小型企业亏损面要小2000年度中成药生产企业规模与经济效益比较亏损率35219061296整体四中药行业发展现状中成药生产企业中，外资企业经济效益较其他所有制企业要好；而所有制性质与企业亏损率相关性不强2000年度中成药生产企业所有制性质与经济效益比较亏损率319286254288269296整体四中药行业发展现状中成药生产企业并没有建立足够的规模优势；三年的销售数据显示，随着新资金不断进入这个行业，中成药的行业集中度正在下降中成药生产企业行业集中度分析四中药行业发展现状四中药行业发展现状中药材饮片提取物中成药生产医院药店消费者商业经销中药信息出口中药行业整体现状中药材行业现状中药饮片行业现状中药提取物行业现状中成药行业现状中药商业流通现状中药信息现状医药商业企业2000年主要经济数据国家经贸委统计独立核算医药商业企业2555家，其中亏损1046家，亏损率283；其中批发企业5869，占229，零售企业19694家，占771医药商业企业总资产868亿元，净资产169亿元，资产负债率195，市场规模比较大医药商业企业销售收入1556亿元，其中中药材和中成药销售收入为421亿元；2000年医药商业销售增长率153，中药材和中成药的销售增长率24和839899年中药材与中成药销售增长率超过25）医药商业企业实现利润76亿元，总资产收益率088，净资产收益率45四中药行业发展现状医药商业企业主要经营特点医药商业企业的市场竞争正变得越来越激烈随着市场参与者的增加和市场的无序竞争，行业正面临整合，具有强大品牌、实现销售网络化、低成本、严格管理的大型医药商业企业将具有良好的发展机会超高的资产负债率和过份的市场竞争使医药商业的经营者面临很大的经营风险中药材的经销与药品与中成药的经销有比较大的差异四中药行业发展现状四中药行业发展现状医药零售批发价格结构分析标准出厂价标准批发价标准零售价10085115实际出厂价70左右总代理一级代理二级代理（医院价格）国家制订的医药批零价格体系是医药商业企业生存的基础，实际的销售体系和结构使整个医药商业流通环节出现无序的竞争医药商业企业的资产状况保持平稳增加；相对医药生产企业，商业企业的资产负债率居高不下，超过80医药商业企业历年总资产及所有者权益变化情况（亿元）四中药行业发展现状总资产年增长率76净资产年增长率992000年资产负债率805医药商业企业销售收入快速增加，年增速超过20；在收入增加的同时，经济效益也有所改善医药商业企业历年来销售收入及利润比较（亿元）四中药行业发展现状销售收入年均增长率212医药批零销售总额快速增加，超过1556亿元；药品、中成药和中药材占其中的主导地位，各自所占比率有轻微波动医药批发零售贸易业商品销售总额情况亿元）118213491556657201637965122269586812096249年均销售增长率医药市场147药品168中成药169中药材136其他99医药商业批零包括药品、中成药、中药材和其他（包括医疗器械、化学试剂、玻璃仪器等）四中药行业发展现状医药商业企业的经营效益比较低下；与医药商业企业销售收入快速增加（20的增长率）相比，企业的资产收益率还处于较低的水平医药商业企业总资产、净资产收益率比较四中药行业发展现状年均总资产收益率057年均净资产收益率306随着政策的放开，越来越多的竞争者进入医药商业行业；医药商业批零企业数量增加迅速，主要的增长在医药的零售业，企业数量年增加达到539137781803725555603397679221771229零售企业数年增长539批发企业数年增长36医药商业企业批发与零售企业数量比例分析四中药行业发展现状医药商业批零企业的行业集中度正在降低；三年的销售数据显示，随着新的竞争对手不断进入这个行业，商业医药行业集中度正在下降医药商业企业行业集中度分析四中药行业发展现状西药中药资料来源中国医药行业年度统计中药进口稳中有升3628复合年均增长1713中药出口徘徊不前199820011999200019982001199920003146324215362227西药中药四中药行业发展现状单位10亿美元医药品进出口日趋活跃，中药的出口没有很好地打开大部分中药材的销售通过全国的17家中药材专业市场；中药材的销售一定程度上处在集贸市场销售的无序格局，并影响着中药饮片的销售资料来源中国药材信息网广西玉林中药材专业市场江西省樟树中药材专业市场河北省安国中药材专业市场河南省禹州中药材专业市场安徽省亳州中药材专业市场重庆市解放路中药材专业市场湖北省蕲州中药材专业市场哈尔滨三棵树中药材专业市场西安万寿路中药材专业市场成都市荷花池中药材专业市场广东省普宁中药材专业市场湖南省邵东县廉桥中药材专业市场广州市清平中药材专业市场湖南省岳阳市花板桥中药材专业市场昆明菊花园中药材专业市场山东省鄄城县舜王城中药材专业市场兰州市黄河中药材专业市场全国17家中药材专业市场四中药行业发展现状四中药行业发展现状中药材饮片提取物中成药生产医院药店消费者商业经销中药信息出口中药行业整体现状中药材行业现状中药饮片行业现状中药提取物行业现状中成药行业现状中药商业流通现状中药信息现状中药信息现状中药信息对中药产业的发展具有致关重要的作用中药产业政策的把握中药品种的选择具体投资方向的确定中药信息尚未实现产业化中药信息的收集和处理尚处于初级的阶段，对产业发展缺乏指导四中药行业发展现状目录项目概况报告主要结论企业基本情况中药行业发展现状中药集团现状分析未来发展框架建议下一步工作安排五中药集团现状分析一业务类型分析中药材业务饮片业务中成药业务商业二集团管理分析战略与组织结构产业链与价值链分析集团职能管理财务管理营销管理人力资源管理研发管理五中药集团现状分析61729101041456517272860681022333134753458412776454328销售收入销售毛利中西成药中药材人工麝香中药饮片中国药材集团主要成品销售构成（万元）中国药材集团主要从事了中西药的商业批发零售，而与药材相关的业务在集团内的比重相对较少按集团汇总计算，中国药材集团在医药商业行业中的市场地位位于第13位，市场占有率为06；但集团内商业企业相对分散，缺乏相互协助，各自在市场实力偏小12341中国医药集团公司2上海医药股份公司3北京医药股份公司4天津药材集团公司中国药材集团医药商业企业销售收入前十名与药材集团竞争态势总资产收益率销售收入（亿元）五中药集团现状分析088行业平均五中药集团现状分析与行业平均相比，药材集团的销售毛利率情况比较好，但实际的净资产收益率还不到行业平均的1/31277301医药商业企业行业销售毛利率及净资产收益率平均与中国药材集团比较五中药集团现状分析与其他的医药商业企业相比，在成本和费用构成比例上看，药材集团在管理费用的比率上超过行业平均86医药商业企业行业平均与中国药材集团主要成本、费用构成比例分析医药商业企业均值中国药材集团商品销售成本营业费用销售税金及附加财务费用管理费用884360049301五中药集团现状分析中国药材集团的中成药销售收入和生产效益在中成药生产行业中均处于非常弱小的地位，与行业领先者有很大的差距12341同仁堂集团2太极集团3天津中新药业集团4汇仁制药有限公司中国药材集团（原华颐公司数据）利润销售收入（亿元）中成药生产企业销售收入前十名与药材集团竞争态势行业平均（亿元）五中药集团现状分析与行业平均相比，药材集团的中成药生产（以北京华泰为例）的销售毛利率低于行业平均近20，净资产收益率出现较大亏损8102中成药生产行业平均销售毛利率及净资产收益率与华泰公司比较7732五中药集团现状分析与其他的中成药生产企业相比，在成本和费用构成比例上看，药材集团（以北京华泰数据为例）在管理费用的比率上超过行业平均80中成药生产企业行业平均与北京华泰主要成本、费用构成比例分析中成药生产企业均值北京华泰产品销售成本产品销售费用销售税金及附加财务费用管理费用5611920921623五中药集团现状分析中药饮片生产企业的规模相对较小，行业相对处于比较分散的位置；中国药材集团的饮片生产能力相对比较分散，华邈生产还没有进入正规，在饮片生产行业中还没有药材集团的地位12341上海浦东新区医药药材药材公司2无锡中药饮片厂3上海虹桥药业公司饮片厂4上海童涵春堂中药饮片厂（万元）销售收入（万元）中药饮片生产企业销售收入前十名竞争态势行业平均利润五中药集团现状分析与中成药生产相比，中药饮片的生产销售成本比率比较高，相对的产品销售费用比率要低；中药饮片在价值增值上要比中成药生产少中药饮片生产企业主要成本、费用构成比例分析产品销售成本产品销售费用销售税金及附加财务费用管理费用五中药集团现状分析一业务类型分析中药材业务饮片业务中成药业务商业二集团管理分析战略与组织结构产业链与价值链分析集团职能管理财务管理营销管理人力资源管理研发管理五中药集团现状分析集团公司已经制定的发展战略20012005年总体战略发展目标适应时代变化，抓住发展机遇，在竞争中勇于创新，敢于争胜，坚持资本经营为纲，业务发展为本的集团化经营思路，完善集团建设，充分发挥公司作为集团决策中心、指挥中心、监控中心的作用，推动中国药材集团规模效益可持续、稳定、快速发展，把集团建设成为“以资本为纽带，以企业为联结，以中药为主业，具有独立知识产权，拥有拳头产品，内部有凝聚力，对外有竞争力的大型现代化、国际化企业集团”2005年公司的资本经营、集团的业务发展水平集团总资产达到20亿元所有者权益5亿元集团实现年销售额20亿元实现利润8000万元力争达到销售额30亿元，利润2亿元的更高目标五中药集团现状分析集团公司的战略定位进行转变集团公司的战略规划没有进行深度的目标分解没有设定各个层面和业务单元的具体目标，使得集团的整体战略缺少坚实的基础集团的战略目标没有与子公司和职能管理部门的激励与考核相联系，不能有效激发各级员工的工作积极性集团公司没有对整体的资源按照战略目标进行整体配置，造成资源的闲置和浪费对集团战略目标的实施缺少有效的管理手段和具体的操作方法，会导致战略无法贯彻强调集团决策、指挥、监控的职能，集团公司整体服务的职能没有体现五中药集团现状分析集团公司战略定位的设计与集团公司的实际运作情况不一致公司与下属分公司的关系财务管理型战略管理型操作管理型集权分权管理目标总部的核心职能适用性以财务指标进行管理和考核，总部无业务管理部门以战略规划进行管理和考核，总部一般具体无业务管理部门通过总部业务管理部门对下属企业的日常经营运作进行管理投资回报通过投资业务组合的结构优化来追求公司价值最大化公司业务组合的协调发展投资业务的战略优化与协调战略协同效应的培育各子公司的经营行为的统一和优化公司整体协调成长对行业成功因素的集中控制与管理财务控制法律企业并购财务控制战略规划与控制人力资源财务控制营销/销售人力资源多元不相关产业的投资运作相关或单一产业领域内的发展单一产业领域内的运作，但有地域局限性当前实际的运作情况战略设定的职能和结构五中药集团现状分析集团在行业整体产业链的分布状况集团的业务涉及中药行业的各个环节集团在行业获利能力高的部分拥有资源少，占有的份额小集团控制风险的能力弱，抗风险能力差在附加值相对低的部分没有形成规模，体现不出整体的效益集团的大量业务处于附加值相对低的批发业务当中由于没有形成核心竞争力，集团在行业当中的系统风险增加产业链的两端附加值较高，但对资源的需求也较高，风险大产业链的中间部分附加值较低，只有通过规模效益提升获利水平研发高附加值低药品零售二级批发一级批发三级批发药材种植中药材收购与交易中成药的加工生产前端产业链后端中药研发与创新流通生产中药饮片的加工制药技术开发五中药集团现状分析药材集团虽然掌握中药价值链当中各个环节的业务，但是没有将各个业务有机整合，体现整体效益在价值链的某些环节上，药材集团存在功能的确实研发用户的需要是研发的起点研发是决定产品市场价格的重要阶段技术储备是进行长期市场竞争的必备条件新技术的开发是促进营销工作的重要手段是中药生产的根本和起点是控制产品成本的重要环节是保证产品质量的重要阶段是中成药制造的中心环节是产品质量的形成阶段规模效应是中药生产的基本要求快速反应能最大限度满足用户需要是企业产品转换成经济效益的过程是企业与市场最重要的接口是检验企业总体工作的唯一标准收集用户信息的主要途径是了解用户需求，发展市场动向的窗口方便用户，安全快捷是物流的最高宗旨成本效益是思考的出发点是形成品牌优势的重要因素是品牌创建的主要手段解决用户问题是永恒的主题是企业生存的重要保证生产营销物流服务种植价值链的起点是用户需求，终点是用户得到满足。只有贴近市场，了解并满足用户的需求，才能取得成功五中药集团现状分析中国药材集团公司业务价值链状况集团运作当中价值链主要环节的内容不完整、不连续集团当中存在职能缺位和重叠价值链各项活动之间缺乏有机的联系和协调市场细分产品组合渠道选择渠道维护销售队伍广告促销市场销售跟踪供应商核心技术发展激励与报酬法律政府服务对外物流生产经营种植与收购客户管理产品推介质量保证成品库管理成品配送客户定单处理品种开发生产管理设备维护内部协调药材基地建设收购与仓储药材吞吐与贸易采购质量控制选择供应商采购策略采购产品开发生产流程改造工艺技术技术开发员工发展绩效考核培训人力资源管理财务会计计划总体管理企业基础活动利润利润辅助活动基本活动五中药集团现状分析现象与结果集团职能定位的不清晰，造成集团的投资管理、战略管理和人力资源管理功能相对弱化集团职能界定不明确，造成部门的岗位设置存在重叠和管理缺失的局面集团对下属公司考核体系不完善，考评指标不明确，使得企业运行效果无法有效衡量集团目标缺失，导致集团工作难以统一思想，具体工作缺乏重点、层次和步骤财务权利和管理的能力弱导致资金没有统一管理，资金的使用效率低，资本回报差集团整体的法律意识不强造成公司面临大量的法律诉讼传统思想意识没有彻底转变，希望谋求通过政府建立相对垄断的地位市场细分产品组合渠道选择渠道维护销售队伍广告促销市场销售跟踪供应商核心技术发展激励与报酬法律政府服务对外物流生产经营种植与收购客户管理产品推介质量保证成品库管理成品配送客户定单处理品种开发生产管理设备维护内部协调药材基地建设收购与仓储药材吞吐与贸易采购质量控制选择供应商采购策略采购产品开发生产流程改造工艺技术技术开发员工发展绩效考核培训人力资源管理财务会计计划总体管理企业基础活动利润利润辅助活动基本活动五中药集团现状分析现象与结果集团公司缺乏人力资源的总体规划和策略，人力资源的管理没有方向和目标人力资源的管理水平处于人事管理的较低水平对不同人员缺乏有层次的培训和在职教育，出现人才流失的现象业绩考核流于形式，没有真正与业绩相联系，起不到激励的作用公司人员的结构老化，思想僵化，缺少勇于开拓进取的新鲜血液集团对子公司的人员缺乏有效的管理和协调，没有实施关键岗位的派驻和论调制度集团人力资源没有实现市场化的运作方式，没有为人才提供施展才华的舞台市场细分产品组合渠道选择渠道维护销售队伍广告促销市场销售跟踪供应商核心技术发展激励与报酬法律政府服务对外物流生产经营种植与收购客户管理产品推介质量保证成品库管理成品配送客户定单处理品种开发生产管理设备维护内部协调药材基地建设收购与仓储药材吞吐与贸易采购质量控制选择供应商采购策略采购产品开发生产流程改造工艺技术技术开发员工发展绩效考核培训人力资源管理财务会计计划总体管理企业基础活动利润利润辅助活动基本活动五中药集团现状分析现象与结果价值链当中的不同企业的基本功能不完善，自身并非是完整的经营单位集团分布在价值链不同环节的企业之间缺乏协同与合作，相互孤立，没有形成集团竞争的合力集团服务的意识和能力弱，不能为下属企业解决生产经营当中的相关问题市场开拓能力有限，限制了产品的迅速扩张渠道的管理和维护不健全，有些销售的渠道不通畅销售队伍的管理相对混乱，出现相关的法律诉讼，销售回款与业绩的没有联系集团没有统一开创和维护公司的品牌，没有建立公司的品牌体系市场细分产品组合渠道选择渠道维护销售队伍广告促销市场销售跟踪供应商核心技术发展激励与报酬法律政府服务对外物流生产经营种植与收购客户管理产品推介质量保证成品库管理成品配送客户定单处理品种开发生产管理设备维护内部协调药材基地建设收购与仓储药材吞吐与贸易采购质量控制选择供应商采购策略采购产品开发生产流程改造工艺技术技术开发员工发展绩效考核培训人力资源管理财务会计计划总体管理企业基础活动利润利润辅助活动基本活动五中药集团现状分析集团本部的职能管理突出问题集团公司本部的功能并没有随着企业性质的改变而转变集团公司职能机构设置老化，不符合市场化运作的需求本部高层领导管理有待于加强部分职能缺位职能部门定位不明确，职责划分不清晰没有建立清晰的管理流程集团母子公司结构管理设计结构松散业务单元、业务群和集团总部的职能、职责不清或缺位本部职能部门服务功能弱化资源分配缺乏统一的协调管理五中药集团现状分析改革后的集团公司总部功能没有发生相应的转变中国药材公司自1994年全面转为企业化经营至今已近8年的时间，期间于2001年成立中国药材集团公司，但仍然没有建立起符合现代企业制度的治理结构和以市场为导向的经营机制集团公司总部的总体管理手段比较落后，管理能力低，特别是资产管理效率低下职工评价全资不如控股，控股不如参股五中药集团现状分析集团高层领导的职能需要加强企业领导班子长期不团结，拉帮结派，各管一块，没有形成企业的管理核心，更没有建立有效的战略决策体系缺乏对管理者有效的监督、约束机制以及退出保障机制，造成企业过去一段时间很大的内部管理漏洞总经理办公室人事部财务部投资管理部经济合作部科技信息部审计监事部副总经理五中药集团现状分析集团公司的部分管理职能缺位营销管理职能相对分散，本部没有综观全局的市场营销管理部门设置，市场营销功能主要在下属子企业体现，但目前未能充分发挥市场营销和产品战略管理的职能总经理办公室人事部财务部投资管理部经济合作部科技信息部审计监事部协作单位参股企业控股子公司储备库北京事业部全资子公司市场营销部市场营销体系五中药集团现状分析部分职能部门定位不准确，部门之间职责划分不清晰投资管理部的主要职能是对下属子企业派出董事并进行简单的管理和服务，没有对投资项目审计监事部的主要职能是内部审计及向下属子公司派出监事并进行简单的管理和服务经济合作部只负责项目筛选、投资分析、贸易合作等系列工作的前期任务，缺少对后续的实施、跟踪、监督等功能，使得很多项目运作虎头蛇尾总经理办公室人事部财务部投资管理部经济合作部科技信息部审计监事部副总经理五中药集团现状分析集团本部没有建立清晰的管理流程管理流程是大型企业集团高效运作的重要保证资金管理1技术研发3市场营销2生产制造战略规划经营/预算计划及考核人力资源管理管理流程核心运作流程本图为示意图五中药集团现状分析集团公司没有实现组织形式由法律结构向管理组织结构的转变管理组织结构法律结构总公司业务群1业务群2业务单元3业务单元11业务单元21产品业务部总公司二级子公司1二级子公司2三级子公司三级子公司三级子公司产品业务部产品业务部1005210010041根据法律上的资产拥有权和控制权而划分的组织结构法律结构的控制是通过股权利益和法律权力来实现的/根据对经营运作的管理权及责任而划分的组织结构管理组织结构的控制是通过业务汇报线、业绩考核和关键岗位的任免机制实现的五中药集团现状分析业务单元、业务群和集团总部的职能、职责不清或缺位关键角色/职责中药集团状况集团总部业务群业务单元提供战略指导培养发展经理/人才队伍确认、发展、传播高附加值的最佳实践给各业务设定严格目标管理少数各业务共享的服务对各业务很少干涉有例外为了达到业绩目标积极组织或重组业务单元通过总部与其它业务群共享最佳实践也可以是利润中心利润中心直接与客户/市场打交道交付产品/服务，实现业绩战略指导定位、方向不十分明确没有人才梯队建设对资源和业务缺乏统一的协调、配置对下属子企业疏于管理和控制业务分散，还没有形成明显的业务群落分布“大而全、小而全”，重复设置，资源浪费业务单元之间缺乏协同效应很多子企业特别是全资子企业是亏损而非利润中心五中药集团现状分析集团公司对下属子企业严重缺乏控制人力资源控制资产控制财务控制集团没有统一的人力资源发展规划只具有对全资子企业高层领导表面的行政任免权，对其业绩考核流于形式放任各子企业中层以下人力资源规划管理于自由集团每年只进行简单的财务报表合并，对企业的实际运营状况一无所知没有建立任何财务考核指标，导致集团上下现金流极为紧张盲目扩张，基本没有考虑投资回报只拥有某些子企业的资产所有权，而没有真正意义上的经营管理近年来很多子企业国有资产流失现象严重，如河北公司几乎为负的净资产战略控制缺乏明确统一的战略规划和指导各子企业完全按照历史推进式发展没有建立一致协调的市场运作体系，各业务单元故步自封，各自为营五中药集团现状分析集团本部职能部门对子企业的服务功能弱化人事部集团公司办公室财务部经济合作部投资管理部科技信息部审计监事部子企业只负责全资子企业高层的考核监督制定集团的发展规划对子企业每年的财务报表的合并系统建设以及对外合作的初步对控股子企业派出董事参与管理和监督科研规划、立项、审批、计划实施、项目跟踪等对控股子企业派出监事参与管理和监督职能部门基本服务功能五中药集团现状分析集团公司对资源分配缺乏有效的统一管理，造成突出的问题是资源的严重浪费和规模不经济竞争能力分散五中药集团现状分析营销药材公司的营销管理职能相对薄弱，集团公司本部没有直接管理市场营销的相关部门。产品价格促销信息市场研究子公司决定自制产品的销售价格批发企业根据生产厂商的要求制定价格客户对价格具有一定的谈判能力市场预测，子公司产品开发批发企业根据市场需求采购产品拥有部分产品的独家代理权科技信息部科技信息布部经济合作部资料来源海问访谈和研究缺乏统一的营销体系造成公司和产品的品牌推广困难，品牌价值难以提升五中药集团现状分析营销管理药材公司的产品规划体系运作低效市场基础不稳固药品开发成功率低开发周期过长中药开发缺乏协调资料来源海问访谈和研究产品价格促销信息市场研究信息收集和市场分析不充分，特色产品少对目标消费者的研究不够，产品变化少销售部门在产品规划中的作用要加强药品开发周期长，不确定因素多技术力量不足，获得批准烦琐药品开发资金需求大开发成果推进不力，导致过程拖沓开发以中成药为主，还是以专有技术为主研发和生产、营销部门的配合不够紧密服务手段落后，跟进速度慢五中药集团现状分析营销管理复杂、分散的销售渠道导致效率低下批发级别多，客户分散批发商市场整体份额小，难以形成规模营销渠道的建设和维护相对困难资料来源访谈；IMS3级402级221级22医院84零售药店14诊所2区/县级批发商市级批发商62省级批发商生产商16,0005124720691212060159医药公司医院制药公司5,40050个跨国公司30,0001,5003级3,0002级10,5001级15,000诊所五中药集团现状分析营销管理药品行业的销售力量让渡使重心逐步向厂商和零售终端转移，药材公司现有的批发网络会逐步弱化资料来源海问访谈和研究95年99年计划经济供不应求行政命令供过于求代理商力量加强厂家能力不足以面对大量零售商厂家品牌多不胜数，零售商选择余地增加零售商累积完成，扩大规模厂商向零售终端整合零售终端影响购买行为厂家主导型销售关系代理主导型销售关系终端主导型销售关系五中药集团现状分析财务管理体系现状财务组织结构财务部与会计部不分，会计人员力不从心跨地区管理能力低出现较大职能空缺，投资决策后财务上的投资监控无管理部门北京事业部北京其它地区审计监事部子公司财务部子公司财务部子公司财务部财务部总经理子公司财务部五中药集团现状分析财务管理体系现状财务部职责财务部职责拟定修订集团公司及下属公司的财务与会计管理制度、集团公司内控制度、预算管理办法编制集团公司年度预算，监督检查预算执行情况办理集团公司会计核算事宜编制集团公司年度决算，办理集团公司资金往来结算事项编制集团公司财务报表及合并财务报表提交集团公司财务分析报告和投资项目财务分析报告拟定集团公司资金收支计划和融资计划，提供资金状况分析报告根据税收政策，拟定纳税方案；办理纳税事务建立、保管会计档案办理集团公司及集团控股、全资子公司的产权变更审核和办理集团所属机构有关抵押、担保事宜组织财务培训；组织开发和维护集团公司会计电算化系统五中药集团现状分析财务管理体系现状审计监事部职责审计监事部职责拟定、修订集团审计工作计划和实施方案定期组织对集团公司及子企业内部控制制度、会计核算资料的真实性、规范性和正确性进行常规审计实施集团公司中层干部、派出董事、财务人员和全资子企业负责人、财务负责人的离任审计工作授权下对在常规审计、离任审计或集团公司及子企业经营管理中的较重大问题开展专项审查五中药集团现状分析财务管理体系现状制度缺陷未能形成适应以资本为纽带的，适应市场经济竞争的集团公司财务管理模式以前为行政性的行业总公司,1994年全面转为企业化经营2001年组建中国药材集团公司在向集团公司转变过程中财务管理制度未能及时转变,未能有效的对子公司的财务进行管理未能在集团内实行全面财务预算管理集团公司财务管理远离市场，引起财务监管不力，市场反应慢五中药集团现状分析财务管理体系现状制度缺陷多级法人治理结构与独立核算使得集团下属各级子公司享有过多过大的财务权力集团公司未能有效行使对子公司的投资决策权、资产处置权、资金使用权、收益分配权等，从而使集团总部的财务权力在事实上被架空。由于集团公司的投资分散，下属全资公司、控股公司众多，管理层次增多，管理链条加长，本来已经很分散的财务权力又被多层次分割到各个层面上，从而使集团总部的财务管理鞭长莫及。集团公司未对下属公司的财务人员实行委派制，从而未能对子公司财务实行直接监管五中药集团现状分析财务管理体系现状财务危机集团公司2001年度销售收入、营业利润、净利润均出现较大幅度下滑销售收入营业利润净利润注2001年销售收入、营业利润、净利润均为剔除新并入公司的可比数额五中药集团现状分析财务管理体系现状财务危机集团公司2001年度主要下属公司虽然销售收入绝对值较大，但净资产收益率较低，资产盈利状况不容乐观净资产收益率主营业务收入万元五中药集团现状分析财务管理体系现状财务危机集团公司三项费用呈逐年上升且有加速趋势，其中管理费用2001年度的增幅高达4884488428533402737533601注2001年三项费用均为剔除新并入公司的可比数额五中药集团现状分析财务管理体系现状财务危机集团公司费用的大幅增长导致集团2001年度首次出现营业亏损万元管理费用经营费用主营业务利润其他业务利润营业亏损财务费用五中药集团现状分析财务管理体系现状财务危机管理费用剔除不可比因素）中除业务招待费2001年有所回落外，其他各主要组成部分均出现不同程度的增长工资、福利费的绝对数和相对数增长均较大，工资的2001年可比数额比上年度增长了124，福利费则增长了108办公费、诉讼费、坏帐准备、无形资产摊销增幅均超过600万元五中药集团现状分析财务管理体系现状财务危机销售费用的主要组成部分中，工资和折旧费用增长幅度较大万元五中药集团现状分析财务管理体系现状财务危机集团公司目前不良资产为205亿元，占总资产的1607不良资产20462总资产126856万元五中药集团现状分析财务管理体系现状财务危机从不良资产各组成部分的情况来看，历史形成的原因及管理上的问题造成了资产的沉淀和损失不良应收账款应收帐款的不良资产金额为650万元，是集团各公司经营中遗留下来的潜在损失，其中储备库损失250万元，中国药材郑州公司250万元。万元五中药集团现状分析财务管理体系现状财务危机不良其他应收款不良存货其他应收款主要为公司本部对外借款和代垫的款项，主要构成为广东辉煌药业400万元，中科院药植所156万元万元不良存货损失为3300万元，基本上是公司本部储备损失倒挂，分别为三七、砂仁、丹皮等损失1900万元，从广东调回的储备商品损失1400万元。五中药集团现状分析财务管理体系现状财务危机集团公司应收账款逐年增长，其中两年以上应收账款已达到应收账款总额的206，产生坏账损失的可能性较大万元注目前集团公司的坏帐损失的核算采用备抵法，坏帐准备的计提采用余额百分比法，计提比率为05。截止20001年底，集团公司计提的坏帐准备共为310万，如果采用账龄分析法（假定提取标准