财经法规与会计职业道德新增内容题（20100726）

财经法规与会计职业道德新增内容题目20100726一、单选1以下税率中，在我国目前尚没有采用。A比例税率B定额税率C超额累进税率D全额累进税率答案B解析我国增值税采用比例税率；资源税采用定额税率；工薪所得采用超额累进税率；目前尚无全额累进税率。（第三章）2加工和修理修配劳务属于。A增值税B营业税C消费税D财产税答案解析加工和修理修配劳务属于增值税征收范围。第三章3从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在万元以下的，不能认定为增值税一般纳税人。A30B50C70D80答案D解析根据新修订的增值税条例中关于一般纳税人认定的相关规定，当销售额在以下两个标准以下时，只能认定为小规模纳税人1从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主。并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；2从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在80万元以下的。解题时要注意要根据纳税人的经营项目来判断。第三章4在计算个人所得税时，稿酬所得的实际适用税率是。A5B14C20D35答案B解析稿酬所得适用比例税率，税率为20，并按应纳税额减征30，所以其实际税率只有14。第三章5在某商场举行的抽奖活动中，李明抽中特等奖，奖品是价值16800元的液晶电视。下列说法正确的是。A李明没有得到奖金，不要交任何税B商场应为李明缴纳个人所得税C李明应对此缴纳个人所得税2688元D李明应对此缴纳个人所得税3360元答案D解析中奖所得，不管是货币还是实物，都属于偶然所得，应由所得人缴纳个人所得税。李明应缴纳个人所得税16800203360元第三章6营业税暂行条例规定，按期纳税的起征点为月营业额200元至800元，按次纳税的起征点为每次日营业额元。A50B100C150D200答案A解析根据营业税暂行条例规定，按期纳税的起征点为月营业额200元至800元，按次纳税的起征点为每次日营业额50元。第三章7某卷烟生产厂2010年2月生产并销售了一批卷烟，其应纳的消费税计算正确的是。A应纳税额销售额税率B应纳税额销售数量单位税额C应纳税额销售数量单位税额销售额税率D应纳税额销售数量单位税额销售额税率准予扣除的外购应税消费品已交的消费税税额答案D解析现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒和薯类白酒采用复合计征方法。A选项是从价定率征收的计算公式，B选项是从量定额征收的计算公式，C、D选项是复合征收的计算公式，但C选项没有考虑应税消费品已纳税款的扣除，不完整。第三章8金源贸易商行是从事百货零售的纳税人，年应税销售额一般在60万元左右。2010年1月取得销售额5047000元，支付购入商品货款3965500元，则金源贸易商行。2010年1月要缴纳增值税元。A31500B147000C15741D733325答案B解析本题有一定的综合性，主要涉及三个方面的知识点。1对增值税的一般纳税人和小规模纳税人的判断。本题中金源贸易商行是从事百货零售的纳税人，年应税销售额一般在60万元左右，按照增值税法的相关规定，从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在80万元以下的，只能认定为小规模纳税人。2税率。小规模纳税人的增值税征收率为3。3增值税应纳税额的计算。金源贸易商行应纳税额【504700013】3147000元。第三章9国家预算中的各级总预算由本级政府预算和所属下级政府的总预算编制而成，由负责编制。A各级政府B各级财政部门C各级国库D各级人大答案B解析总预算是指政府的财政汇总预算，由各级财政部门负责编制。第四章10县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案，报本级政府审定后，由本级政府提交审查和批准。A上一级政府B上一级财政部门C本级人民代表大会D本级人民代表大会常务委员会答案D解析预算草案的审批须报本级人民代表大会审核、批准，而决算草案报本级政府审定后，由本级政府提交本级人民代表大会常务委员会审查和批准，其中乡镇一级政府决算草案由本级政府提交其本级人民代表大会审查、批准。第四章11询价是指采购人向家以上潜在的供应商发出询价单，对各供应商一次性报出的价格进行分析比较，按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定中标供应商的采购方式A2B3C4D5答案B解析询价是政府采购方式的一种，它是指采购人向3家122_1潜在的供应商发出询价单，对各供应商一次性报出的价格进行分析比较，按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定中标供应商的采购方式。第四章12车船使用牌照税属于。A流转税B增值税C财产税D资源税答案C解析车船使用牌照税属于财产税。第三章13土地增值税采取。A比例税率B定额税率C全额累进税率D超率累进税率答案D解析土地增值税采取超率累进税率。第三章14下列各项中，属于增值税征收范围的是。A汽车修理业务B提供通信服务C提供房屋修缮服务D电信从事电信业务，并同时销售移动电话答案A解析本题考查增值税的征收范围。选项B、C、D属于营业税的征收范围，纳税人提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。第三章15按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是。A年不含税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人B年不含税销售额在80万元以下的从事货物批发的纳税人C年不含税销售额为85万元，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D年不含税销售额为55万元，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人答案B解析最新的小规模纳税人的认定标准自2009年1月1日起执行。对于经营规模较小，年销售额在规定标准以下，会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人，为小规模纳税人。年销售额的规定标准为从事货物生产和提供应税劳务，或以其为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年销售额在50万元下的；从事货物批发或零售的纳税人。年销售额在80万元以下的。第三章16下列关于税率的说法，不正确的有。A交通运输业的税率为3B娱乐业的税率为520C金融保险业的税率为5D销售不动产的税率为10答案D解析交通运输业、建筑业、邮局通信业、文化体育业的税率为3；服务业、转让无形资产、销售不动产的税率为5；金融保险业的税率为5；娱乐业的税率为520。第三章17从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在万元以下的，不能认定为增值税一般纳税人。A30B50C70D80答案D解析根据新修订的增值税条例中关于一般纳税人认定的相关规定，当销售额以下两个标准以下时，只能认定为小规模纳税人1从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；2从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在80万元以下的。注意要根据纳税人的经营项目来判断。第三章18某企业经主管税务机关核定，2008年度亏损50万元，2009年度盈利20万元，2010年度盈利35万元。该企业2010年度应缴纳的企业所得税为万元。本题不考虑税率调整的问题A825B125C135D09答案B解析2010年税前利润可先弥补2008年度未弥补完亏损，再计算缴纳企业所得税。应缴企业所得税35一5020X25125万元。本题不考虑税率调整的问题第三章19企业某一纳税年度发生的亏损，可用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过年。A3B5C7D10答案B解析本题考查企业所得税法中亏损弥补的相关规定。第三章20我国的国家预算实行一级政府一级预算，其中不包括。A中央预算B省级预算C乡镇级预算D村级预算答案D解析我国的国家预算实行一级政府一级预算，共分为五级预算，具体包括中央预算、省级预算、地市级预算、县市级预算和乡镇级预算。第四章21按照国家规定上缴预算收入是的职权。A各级人民政府B各级财政部门C各部门D各单位答案D解析根据预算法的规定，按照国家规定上缴预算收入是各单位的职权。各单位的职权主要有1编制本单位预算、决算草案；2按照国家规定上缴预算收入；3安排预算支出；4接受国家有关部门的监督。第四章26城镇土地使用税属于。A流转税B增值税C财产税D资源税26答案C解析城镇土地使用税是财产税。第三章27我国资源税采用的是。A比例税率B累进税率C超额累进税率D定额税率答案D解析资源税采用定额税率。第三章28增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型，我国目前实行的是。A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D收入型增值税和消费型增值税相结合的类型答案C解析目前我国实行的是消费型增值税。第三章29营业税共有9个税目，不同的税目的税率有所不同，但不包括的税率。A3B5C17D20答案C解析17是增值税税率。第三章30按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是。A年不含税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人B年不含税销售额在80万元以下的从事货物批发的纳税人C年不含税销售额为85万元，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D年不含税销售额为55万元，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人答案B解析对于小规模纳税人，年销售额在规定标准以下，会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人，为小规模纳税人。年销售额的规定标准为从事货物生产和提供应税劳务，或以其为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年销售额在50万元以下的；从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在80万元以下的。第三章31计征企业所得税时，属于免税收入的有。A财政拨款B政府性基金C国债利息收入D成本答案C解析财政拨款和政府性基金属于不征税收入；国债利息收入属于免税收入。成本、费用、税金、损失和其他支出，则属于准予扣除的项目。第三章32某企业自行申报2008年度的收入总额为180万元，应扣除的成本费用合计数为200万元，全年亏损20万元。经税务机关核查。假定对该企业采用成本费用额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20，所得税税率为25，则该企业2008年度应缴纳的企业所得税为万元。A125B1188C132D528答案A解析应纳税所得额2001202050万元，2008年度应缴纳所得税额5025125万元。第三章33个人所得税法规定了免征额制度，对工资每月收入额减除费用）元后的余额为应纳税所得额。A1500B1600C1800D2000答案D解析个人所得税法规定了免征额制度，对工资，以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额。第三章34我国的国家预算共分为预算。A3B4C5D6答案C解析我国的国家预算实行一级政府一级预算，共分为五级预算，具体为中央预算、省级预算、地市级预算、县市级预算、乡镇级预算。第四章35是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。A国家经济计划B国家财政计划C国家预算D国家经济预测答案C解析本题考查的是国家预算的概念。国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。第四章36政府采购竞争的主要方式是。A招标投标B集中询价C合同商议D考察议价答案A解析政府采购竞争的主要方式是招标投标。第四章37直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入。A国库单一账户B预算外资金财政专户C零余额账户D特设专户答案A解析直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。第四章38税收按照进行分类，可以分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类。A征税对象的不同B征收管理的分工体系C计税标准的不同D税收的征收权限和收入支配权限答案A解析税收按照征税对象可以分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类。第三章39在我国，车船税属于。A流转税B增值税C财产税D资源税答案C解析车船税属于财产税类。第三章40企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，符合税法规定条件的，可在年内减征或者免征所得税。A1B2C3D5答案D解析企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，符合税法规定条件的，可在5年内减征或者免征所得税。第三章41从量税般采用。A比例税率B累进税率C定额税率D从价与从量相结合答案C解析从量税是指以征税对象的实物量作为计税依据征收的一种税，一般采用定额税率。第三章42我国的营业税采取的计税标准是。A从价B从量C从价与从量相结合D固定答案A解析我国地营业税、增值税、个人所得税等都采取从价计征形式。资源税、耕地占用税、城镇土地使用税等均实行从量计征形式。对卷烟、白酒征收的消费税采取从价和从量相结合的复合计税方法。第三章43某公司为一般纳税人，2010年3月取得含税销售额为43167150元，则其当月销项税额为元。A7338416B10791788C8633430D6272150答案D解析当月销项税额43167150117176272150元。第三章44我国的国家预算根据政权结构和行政区划的不同，可以分为四级预算，各级预算都要实行的原则。A收支平衡B级别管辖C各负其责D稳定协调答案A解析我国的国家预算中的各级预算都要实行收支平衡的原则。见教材“预算法律制度”。第四章45下列对预算收入的划分，不正确的是。A中央预算收入B地方预算收入C中央和地方预算共享收入D中央和地方总预算收入答案D解析国家预算由预算收入和预算支出组成。其中预算收入划分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入。预算支出划分为中央预算支出和地方预算支出。第四章46经过批准后的预算，在执行过程中因特殊原因需要调整，以下不属于需要进行预算调整的情形是。A增加支出B增加收入C减少收入D总支出超过总收入答案B解析在执行过程中，只有原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者是原批准的预算中举借债务的数额增加时，才须进行预算调整。增加收入时不需调整本年度预算。第四章47采购人不包括。A国家机关B事业单位C社会团体D国有企业答案D解析采购人包括国家机关、事业单位、社会团体。政府采购法没有将国有企业纳入政府采购第四章48按照征税对象的不同，增值税、消费税、营业税和关税属于。A所得税类B流转税类C资源税类D财产税类答案B解析按照征税对象的不同，增值税、消费税、营业税和关税属于流转税类第三章49下列不属于从量税的有。A资源税B营业税C耕地占用税D城镇土地使用税答案B解析不属于从量税的有营业税第三章50城市房地产税属于。A流转税B增值税C财产税D资源税答案C解析城市房地产税属于财产税第三章51下列不属于中央税的是。A契税B各银行总行集中缴纳的营业税C关税D各保险总公司集中缴纳的营业税答案A解析契税不属于中央税。第三章51从价税一般采用。A比例税率和累进税率B定额税率和累进税率C定额税率和比例税率D从价与从量相结合。答案A解析从价税是指以征税对象的价值或价格为计税依据征收的一种税，一般采用比例税率和累进税率。第三章52对单位征税对象规定固定的税率，而不采取百分比的形式。这种税率属于。A比例税率B定额税率C全额累进税率D超率累进税率答案B解析定额税率对单位征税对象规定固定的税率，而不采取百分比的形式。第三章53企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过年。A3B5C7D10答案B解析本题考查企业所得税法中亏损弥补的相关规定。企业逐年延续弥补亏损的，最长不得超过5年。第三章54李平在报刊发表文章取得稿费3200元，应缴纳个人所得税。A640元B480元C512元D336元答案D解析稿酬收入应纳个人所得税320080020130336元。第三章55各部门、各单位的预算支出，确需调整的，必须经本级同意。A人大常委会B政府C政府财政部门D政府税收部门答案C解析各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用，确需调整的，必须经本级政府财政部门同意。第四章56是负责政府采购的监督管理的部门。A监察机关B财政部门C审计部门D社会公众答案B解析各级人民政府财政部门是负责政府采购的监督管理的部，但审计部门、监察机关、社会公众等应当在政府采购的监督中发挥应有作用。第四章57下列不属于公开的政府采购信息的有。A政府采购法规政策B地市级以上政府公布的集中采购目录C财政部门受理政府采购投诉的联系方式及投诉处理决定D供应商不良行为记录名单答案B解析应当公开的政府采购信息包括政府采购法规政策，省级以上政府公布的集中采购目录、政府采购限额标准和公开招标数额标准，政府采购招标业务代理机构名录，招标投标信息，财政部门受理政府采购投诉的联系方式及投诉处理决定，财政部门对集中采购机构的考核结果，采购代理机构、供应商不良行为记录名单等。第四章58采购人或其委托的政府采购代理机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中选择中标供应商的方式为。A公开招标B邀请招标C竞争性谈判D询价答案A解析公开招标是指采购人或其委托的政府采购代理机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中选择中标供应商的采购方式。邀请招标是指采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式。竞争性谈判是指采购人或其委托的政府采购代理机构通过与多家供应商就采购事宜进行谈判，经分析比较后从中确定中标供应商的采购方式。询价是采购人向三家以上潜在供应商发出询价单，对各供应商一次性报出的价格进行分析比较，按照符合采购需求、质量和服务相等报价最低的原则确定中标供应商的采购方式。第四章59增值税属于。A流转税类B财产和行为税类C特定目的税类D所得税类答案A解析本题考查税种的分类。增值税、消费税、营业税均属于流转税类。第三章60车辆购置税属于。A流转税B增值税C财产税D行为税答案D解析车辆购置税属于行为税。第三章61区别不同类型税种的主要标志是。A纳税义务人B征税对象C税目D计税依据答案B解析征税对象又称课税对象，是指对什么征税，是税收法律关系中权利义务所指向的对象。不同的征税对象构成不同的税种，所以说征税对象是区分不同类型税种的主要标志。第三章62对同一征税对象，不论其数量多少、数额大小，均按同一个比例征收。这种税率属于。A比例税率B定额税率C全额累进税率D超率累进税率答案A解析比例税率是指对同一征税对象，不论其数量多少、数额大小，均按同一个比例征收的税率。第三章61税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照执行。A国务院B国家税务总局C法律D地方政府答案C解析税收征收管理法规定，税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征以及减税、免税、退税、补税等。第三章62下列属于自行申报纳税的纳税义务人的为。A年所得10万元以上B年所得12万元以上C年所得15万元以上D年所得20万元以上答案B解析年所得12万元以上的人员，为自行申报纳税的纳税义务人。第三章63赵某为天路公司提供服务，获得劳务报酬3800元，则天路公司应为赵某代扣代缴个人所得税。天路公司的刘会计计算出了应扣缴赵某的个人所得税，以下金额正确的是。A600B608C760D1140答案A解析天路应为赵某代扣代缴个人所得税380080020600元。第三章64是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。A中央预算B地方预算C部门预算D单位预算答案C解析部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。第四章65采购人或者其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式是。A公开招标B邀请招标C竞争性谈判D单一来源答案B解析邀请招标是指采购人或者其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式。第四章66国家凭借政治权利，将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有，而不向原纳税人支付任何报酬或代价，这说明税收具有的特征。A强制性B法定性C无偿性D固定性答案C解析国家凭借政治权利，将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有，而不向原纳税人支付任何报酬或代价，这说明税收具有无偿性的特征。第三章67消费税属。A流转税类B特定目的税类C财产和行为税类D所得税类答案A解析本题考查的是税种的分类。增值税、消费税、营业税均属流转税类。第三章68印花税属于。A流转税B增值税C行为税D资源税答案C解析印花税属于行为税。第三章69是税法的核心要素，因为其高低将直接关系到国家收入的多少和纳税义务人负担的轻重。A税目B税率C减税免税D纳税期限答案B解析税率是指应纳税额与征税对象的比例或征收额度，它是计算税额的尺度，所以是税法的核心要素。第三章70增值税的基本税率是。A25B17C13D3答案B解析A选项是企业所得税的税率，C选项是增值税的低税率，D选项是增值税小规模纳税人的征收率。第三章71营业税的纳税人不包括。A在我国境内提供营业税应税劳务的单位和个人B在我国境内转让无形资产的单位和个人C在我国境内销售不动产的单位和个人D在我国境内提供加工和修理修配劳务的单位和个人答案D解析营业税的纳税人包税在我国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。在我国境内提供加工和修理修配劳务的单位和个人是增值税的纳税人。第三章72关于消费税的纳税义务发生的时间，以下说法错误的是。A纳税人生产的应税消费品在生产完成时纳税B纳税人生产的应税消费品在销售时纳税C纳税人进口应税消费品在报关进口时纳税D金银首饰、钻石在零售时纳税答案A解析生产应税消费品的纳税人在生产完工时并不要缴纳消费税，而是在对外销售时纳税。第三章73小蔡为某杂志撰稿，取得稿酬收6800元，该笔收入应当缴纳个人所得税，以下计算的金额正确的是。A840元B76160元C85232元D1088元答案B解析小蔡的稿酬收入应缴纳的个人所得税68001202013076160元。第三章74中央预算和地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上解收入、中央对地方返还或者给予补助的具体办法，。A由国务院规定，报全国人大常委会备案B由财政部规定，报国务院备案C由国务院规定，报全国人大备案D由财政部规定；报全国人大常委会备案答案A解析中央预算和地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上解收入、中央对地方返还或者给予补助的具体办法，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。第四章75税收征收管理的主体是。A人民代表大会及其常务委员会B各级税务机关C各级财政部门D纳税单位和个人答案B解析税收征收管理的主体是各级税务机关。第三章76我国目前采取超额累进税率计征的有。A消费税B企业所得税C个人所得税D土地增值税答案C解析我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率。累进税率又分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率。AB选项适用比例税率，D选项适用超率累进税率。第三章77契税属于。A流转税B增值税C行为税D资源税答案C解析契税属于行为税。第三章78消费税的计税方法不包括。A从价定率征收B从量定额征收C超额累进税率征收D从量定额和从价定率复合征收答案C解析消费税的计税方法有三种，即ABD三个选项。个人所得税按超额累进税率征收。第三章79小规模纳税人增值税征收率一律为。A1B3C5D10答案B解析小规模纳税人增值税征收率一律为3。征收率的调整由国务院决定。第三章80吉通公司是一家生产锅炉的一般纳税人企业，该公司2010年2月购人生产设备一台属于固定资产，并取得了增值税专用发票，支付全部设备价款60145000元。以下说法正确的是。A该公司只能抵扣外购原料、燃料、动力等物质资料的进项税额，不能抵扣固定资产的进项税额。B该公司可以抵扣进项税额8739017元C该公司可以抵扣进项税额10224650元D该公司不可以当月抵扣全部进项税额，要按其使用年限分年抵扣答案B解析我国从2009年1月1日起全面实行消费型增值税，用于生产经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。所以AD选项错误，可以抵扣的增值税601450OO117178739017C选项计算有误。第三章81以下应税项目中，不需要交纳个人所得税。A某职员工资薪金所得B某老师稿酬所得C某单位销售商品所得D某个体户经营所得答案C解析单位销售商品所得，其销售收入缴纳增值税，单位形成的利润缴纳企业所得税，不需要交纳个人所得税。第三章82某歌星在一次演出中获得出场费属于劳务报酬40000元，则该笔收入应当缴纳个人所得税。A6400元B8000元C12000元D5600元答案B解析劳务报酬一次收入畸高的，实行加成征收，该笔收入中20000元以下的部分的税率为20。超过20000元的部分要加成50。应缴个人所得税20000120204000020000120201508000元。第三章83政府采购的实质是。A社会的公共采购B机关的日常采购C政府的行政行为D政府的合同行为答案A解析政府采购的实质是社会的公共采购，是采购机关使用公共资金进行采购。第四章84政府采购竞争的主要方式是。A集中采购B分散采购C招标投标D委托采购答案C解析招标投标可有效引入竞争机制，使政府采购主体采购到质优价廉的商品和服务，实现政府采购的目的。ABD选项是政府采购的执行模式。第四章85采购人采购不具备竞争条件的物品，只能从唯一的供应商取得采购货物或服务的情况下，最适应的采购方式是。A竞争性谈判B单一来源C询价D邀请招标答案B解析采购人采购不具备竞争条件的物品，只能从唯一的供应商取得采购货物或服务的情况下，直接向该供应商协商采购的采购方式为单一来源。第四章二、多选1按分税制要求，目前将国家开征的全部税种划分为。A中央税B中央与地方共享税C地方税D专项税答案ABC解析常识题。1994年实行分税制后，国家开征的全部税种划分为三个部分即为中央税、地方税和中央与地方共享税，除此之外，再无其他种类。第三章2税法按法律级次划分，分为。A税收法律B税收规章C税收行政法规D税收规范性文件答案ABCD解析本题考查税法的分类依据不同的分类标准，可以对税法进行不同的分类，四个选项是根据法律级次的分类。第三章3纳税期限可以分为。A分批纳税B按期纳税C按次纳税D按时纳税答案BC解析纳税期限指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。可以分为按期纳税如对从事生产经营的纳税人核定增值税纳税期限，逐期计算缴纳税款和按次纳税如进口商品缴纳增值税就是按次计算缴纳。、第三章4下列属于税收规范性文件的有。A中华人民共和国税收征收管理法B中华人民共和国消费税暂行条例C中华人民共和国车船税暂行条例实施细则D增值税专用发票使用规定答案CD解析中华人民共和国税收征收管理法属于法律；中华人民共和国消费税暂行条例属于法规；中华人民共和国车船税暂行条例实施细则、增值税专用发票使用规定属于规范性文件。第三章5下列属于中央地方共享税的有。A营业税B增值税C所得税D资源税答案BCD解析中央地方共享税主要包括增值税、所得税、资源税、对证券股票交易征收的印花税等。第三章6从事货物批发或零售的纳税人要达到一般纳税人的条件有。A年应税销售额在80万元以上B年应税销售额达到50万元C按时申报纳税D会计核算健全答案ACD解析从2009年1月1日起实施的新修订的中华人民共和国增值税暂行条例规定从事货物批发零售的纳税人要达到一般纳税人的条件，首先要在应税销售额上超过小规模纳税人年应税销售额在80万元以下的标准从事货物生产或应税劳务为主的小规模纳税人年应税销售额在50万元以下的标准，即要达到80万元以上的年应税销售额；同时要求会计核算健全，按时申报纳税。故选ACD。第三章7企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。以下可以扣除。A生产经营中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费B生产经营过程中发生的销售经营费用、管理费用和财务费用C发生的企业缴纳的各种税金及其附加D生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘盈、毁损、报废损失答案ABD解析ABD选项都属于实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。选项C的错误在于，不是所有的税金及附加都可以税前扣除，企业所得税和增值税不得在计算企业所得税时作税前扣除。第三章8下列属手政府采购的原则的有。A公开透明B公开竞争C公正D诚实信用答案ABCD解析政府采购法规定，政府采购应当遵循公开透明的原则、公开竞争的原则、公正原则和诚实信用原则。第四章9下列关于国库集中收付制度的表述，正确的有。A有利于提高财政资金的拨付效率和规范化运作程度B有利于加强对收入缴库和支出拨付过程的监管C有利于预算单位用款及时和便利D有利于增强财政资金拨付过程的透明度答案ABCD解析实行国库集中收付制度，改革以往财政性资金主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行缴库和拨付的方式，有利于提高财政资金的拨付效率和规范化运作程度，有利于加强对收入缴库和支出拨付过程的监管，有利于预算单位用款及时和便利，增强了财政资金拨付过程的透明度，解决了财政性资金截留、挤占、挪用等问题。第四章10从价计税中，计税金额是从价计征应纳税额的计税依据，主要包括。A收入额B收益额C财产额D资金额答案ABCD解析计税金额是从价计征应纳税额的计税依据，。主要包括收入额、收益额、财产额、资金额等。其计算公式为计税金额征税对象的数量X计税价格；应纳税额计税金额适用税率。第三章11以下有关增值税的纳税地点的说法，不正确的是。A固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，B固定业户应当向销售地的主管税务机关申报纳税C非固定业户应当向销售地的主管税务机关申报纳税D非固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税答案BD解析增值税固定业户因在当地进行了税务登记，其税务管理、税款征收、纳税申报在机构所在地；非固定业户为了便于征收管理，。应向销售地或劳务发生地所在税务主管机关办理申报纳税。第三章三、不定项1计征企业所得税时，不征税收入包括。A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C政府性基金D国债利息收入答案ABC解析财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属不征税收入；而国债利息收入属于免税收入。一第三章2政府采购的资金为财政性资金，它包括。A预算内资金B预算外资金C完全自收自支的事业性单位的资金D与财政资金相配套的单位自筹资金答案ABD解析政府采购法所称的财政性资金，包括预算内资金、预算外资金、与财政资金相配套的单位自筹资金等。C选项中完全自收自支的单位，因其资金来源不是来自财政预算，所以其资金不属于财政性资金。第四章3下列关于分散采购的说法，正确的有。A有利于控制采购成本B可以自行采购C可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购D不利于满足采购的多样性需求答案ABC解析分散采购是由各预算单位自行开展采购活动的一种采购组织实施形式。可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购，有利于满足采购及时性和多样化的需要，手续简单，不利之外是加大了采购成本，不便于监督管理等。第四章4税收的重要作用主要体现在。A是国家组织财政收入的主要形式B是国家调控经济运行的重要手段C具有维护国家政权的作用D是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证答案ABCD解析税收是国家为实现国家职能，凭藉政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。税收的重要作用主要体现在是国家组织财政收入的主要形式；是国家调控经济运行的重要手段；具有维护国家政权的作用；是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。第三章5从价税以征税对象的价值或价格为计税依据征收，一般采用。A比例税率。B定额税率C累进税率D复合税率答案AC解析从价税一般采用比例税率和累进税率，从量税一般采用定额税率，复合税则采取从价和从量相结合的复合方式计征。第三章6下列关于个人所得税的说法，正确的有。A工资适用5至45的超额累进税率B个体工商户的生产经营所得，适用5至35的超额累进税率C劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20D偶然所得税率一般为20答案ABCD解析个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的原则。具体规定如下1工资、薪金所得，适用5至45的超额累进税率；2个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5至35的超额累进税率；3稿酬所得，适用比例税率，税率为20，并按应纳税额减征30，其实际税率为14；4劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。5特许权使用费所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率一般为20。第三章7下列属于政府采购方式的有。A公开招标B邀请招标C竞争性谈判D单一来源答案ABCD解析政府采购可以采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。第四章8政府采购的资金不包括。A预算内资金B预算外资金C与财政资金相配套的单位自筹资金D国有企业的营业收入答案D解析政府采购的资金为财政性资金，包括预算内资金、预算外资金、与财政资金相配套的单位自筹资金。第四章9按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法，不属于税收实体法。A中华人民共和国税收征收管理法B中华人民共和国海关法C中华人民共和国企业所得税法D进出口关税条例答案C解析税收实体法主要是确定税种立法，具体规定各税种的征税对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。税收程序法是税务管理方面的法律，具体规定税收征管、纳税程序、发票管理、税务争议处理等内容。ABD选项为税收程序法。第三章10我国预算执行的主体包括。、A各级政府B各级政府财政部门C预算收入征收部门D外资企业答案ABC解析国家预算是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。我国预算执行的主体包括各级政府、各级政府财政部门、预算收入征收部门、国家金库、各有关部门和有关单位。外资企业不参与财政收入的分配，故不属于执行主体。第四章11以下关于国库集中收付制度的说法，不正确的是。A将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理B收入直接缴入国库和财政专户C以国家单一账户体系为基础D支出由用款单位从自己账户中直接支付答案D解析国库集中收付，是以国家单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入和支出都是直接通过这个账户体系。支出时通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者和用款单位。第四章12以下不属于我国企业所得税的征税对象的有。A在境内设立机构、场所的非居民企业的境外与其机构场所有实际联系的所得B在境内设立机构、场所的非居民企业的境外与其机构场所没有实际联系的所得C在境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得D居民企业来源于境内、境外所得答案B解析我国企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内、境外所得；在境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得，以及境外但与其机构场、所有实际联系的所得；在境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得。第三章13个人所得税在计算应纳税所得额时，不能减除任何费用的应税项目是。A工资、薪金所得B个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得C劳务报酬所得D利息、股息、红利所得答案D解析个人所得税在计算应纳税所得额时，A选项工资薪金所得可以以每月收入额减除费用2000元后的余额计算；B选项个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算；C选项劳务报酬所得在计算应纳税所得时可以扣减800元或每次收入的20的金额；只有D选项利息、股息、红利所得在计算时直接按收入金额乘以适用税率计算，不能扣减任何费用。第三章14非税收入中的现金汇缴，按照程序要求缴入。A国库单一账户B预算外资金财政专户C零余额账户D特设专户答案AB解析按照集中汇缴的程序，非税收入中的现金汇缴，按照程序要求缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。第三章15各部门、单位编制年度预算草案的依据不包括。A上级政府的预算计划B本级政府的指示以及本级政府财政部门的部署C本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划D本部门、本单位的定员定额标准答案A解析各部门、单位编制年度预算草案的依据主要包括法律、法规；本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；本部门、本单位的定员定额标准；本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度财政预算收支变化因素。第四章16根据企业所得税法的规定，企业分为。A居民企业B非居民企业C内资企业D外资企业答案AB解析自2007年3月16日通过的中华人民共和国企业所得税法，实现了内、外资企业企业所得税“两税合并”，统一了税制、税率，不再有内资企业和外资企业的区别。企业所得税分为居民企业和非居民企业。第三章17税法的构成要素中，是构成税法的最基本的要素。A纳税义务人B纳税地点C征税对象D税率答案ACD解析税收的构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等。其中纳税义务人、征税对象、税率是三个最基本的要素。第三章18根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是。A资本性支出B税收滞纳金C按规定提取的坏账准备金D罚金答案C解析企业所得税暂行条例第七条明文规定，资本性支出、各项税收滞纳金、罚金和罚款等在计算应纳税所得额时，不得扣除。第三章19以下纳税人不能认定为一般纳税人的是。A年销售额超过小规模纳税人标准的企业B不经常发生增值税应税行为的企业C年销售额超过小规模纳税人标准的个人非个体经营户D事业单位答案BCD解析增值税法规定年销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。第三章20下列关于决算的说法正确的是。A决算是指对年度预算收支执行结果的会计报告B决算是预算执行的总结。C决算是国家管理预算活动的最后一道程序D决算包括决算报表和文字说明答案ABCD解析决算是指对年度预算收支执行结果的会计报告，是预算执行的总结，是国家管理预算活动的最后一道程序。它包括决算报表和文字说明两个部分。第四章21以下选项中，不属于江苏省财政部门的职权。A具体编制江苏省省级预算、决算草案B具体组织本省级总预算的执行C具体编制省内各市级预算的调整方案D定期向江苏省政府汇报省级总预算的执行情况答案C解析我国的国家预算实行一级政府一级预算，省级财政部门只对本级预算编制调整方案，各市级预算的调整方案由各市财政部门编制。第四章22根据企业所得税法的规定，以下属于居民企业。A依法在中国境内成立的企业。B依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外，但在中国境内设立机构、场所的D依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案AB解析AB选项属于居民企业，CD选项属于非居民企业。第三章23允许纳税人将购置物质资料的价值和用于生产经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除的是。A生产型增值税B收入型增值税C消耗型增值税D消费型增值税答案D解析增值税三种类型的区别在于对于固定资产所含的增值税的处理的不同生产型增值税不允许抵扣固定资产的增值税，收入型的增值税要按折旧价值逐年抵扣，消费型的增值税允许将同定资产的增值税一次性全额扣除。第三章24在计算企业所得税时可以扣除的项目是。A税收滞纳金B与生产无关的非广告性质赞助支出C呆账损失D超过规定标准的捐赠支出答案C解析本题考查计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目。第三章25下列不属于各级政府编制年度预算草案的依据的有OA本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围B国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策C上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素D所属各部门、各单位的职责、任务和事业发展计划答案D解析各级政府编制年度预算草案的依据包括法律、法规；国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策；本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围；上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素；上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求。第四章26政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的当事人，以下属于政府采购当事人的是。A进行采购的国家机关B采购代理机构C进行采购的私营企业、D提供货物的供应商答案ABD解析政府采购当事人包括进行采购的国家机关、事业单位和社会团体，提供货物、工程或者服务的供应商，采购代理机构。私营企业采购货物、服务等是自行采购，不属于政府采购的范围，其小属于政府采购的当事人。第四章27从事货物批发或零售的纳税人要达到一般纳税人的条件有。A年应税销售额在80万元以上B年应税销售额达到50万元C按时申报纳税D会计核算健全答案ACD解析从2009年1月1日起实施的新修订的中华人民共和国增值税暂行条例规定从事货物批发零售的纳税人要达到一般纳税人的条件，首先要在应税销售额上超过小规模纳税人年应税销售额在80万元以下的标准从事货物生产或应税劳务为主的小规模纳税人年应税销售额在50万元以下的标准，即要达到80万元以上的年应税销售额；同时要求会计核算健全，按时申报纳税。故选ACD。第三章28企业所得税的基本税率25，适用于。A所有居民企业B所有非居民企业C在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业D在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所没有关联的非居民