内部控制论文关于地勘单位如何加强内部控制论文范文参考资料

内部控制论文关于地勘单位如何加强内部控制论文范文参考资料 刘柳 河南省有色金属地质矿产局第七地质大队 摘要：在对地勘单位内部控制工作的重要作用进行分析的基础上，结合当前地勘单位的实际情况，探讨了地勘单位内部控制现状。以提高地勘单位内部控制水平和控制强度为目的，提出了对应的加强内部控制的相关策略和方法，形成了相对完善的地勘单位内部控制体系。 关键词：地勘单位 内部控制 管理工作 在当前市场经济快速发展以及地勘单位结构迅速调整的背景下，地勘单位从传统的单一地质勘探功能逐渐发展成为具有多元功能的综合管理体系。地勘单位是典型的事业性质单位，其承担这国家经济建设以及社会发展的相关基础性工作。目前，地质勘探单位针对自身内部的控制工作还存在一定的不足，切实做好地质勘探单位的财务管理工作，通过内部控制的方式之间建立与国家科技体系、财政体系以及地质勘探相关政策适应的地质勘探单位财务管理体系，并通过强化内部控制工作，提高地勘单位的财务管理水平，实现地勘单位运行效率的提高。 现代化的管理方式需要构建并形成一个完善的内部控制体系。这不但包括组织机构的最高管理层通过授权的方式只会开展该组织的功能运营，销售，同时还包括对组织内部所有活动进行综合的计划、控制以及评价，形成一个由不同类型组合而成的综合评价体系。所以，内部控制工作贯穿于整个地勘单位的运营环节，只要存在组织运营及管理工作，就需要对应的内部控制。同时，经营管理人员的责任深化迫切要求对内部控制工作实施独立的审核、评价等。作为会计师管理工作的重点，内部控制审核是当局对内部控制完整性、合理性以及有效性进行综合认定的，从而满足对组织管理信息的要求。 1.针对内部控制工作的重视程度不足，投入不够 当前地勘单位通常没有将内部控制工作作为单位管理的重要内容，缺乏必要的控制意识。地勘单位在实施分类改革工作后，依然处于一类、二类、三类相互并行的状态，各个单位都十分重视针对生产经营的管理，而不重视对内部控制的总是。管理层在管理过程中也将更多的精力和资金都投入到生产设计、技术开发以及市场拓展等方面，而针对内部控制制度的建设与完善、程序的设立与优化工作的关注则明显不足。部分属于事业性质、公益性质的地勘单位则更加关注的是项目经费申请、项目经费的使用等项目，认为内部控制工作对其没有什么意义，对之不予关注，内部控制的资金投入则更少。所以，主观与客观的因素都严重的制约了内部控制规范的具体实施，部分二类、三类地勘单位则因为能力缺乏、资金欠缺等不能将内部控制工作予以落实，限制了内部控制功能的发挥。 2.行业特点使得地勘单位内部控制难度增加 抵抗单位工作具有明显的探索性、风险性，同时还具有点多、线长、面广等特点，具有十分明显的流动性和分散性。这些行业特点在很大的程度上决定了大多数的地勘单位的基层作业岗位都具有极高的流动性，人员的素质等也存在较大的差异，工作区域跨度十分大，这些都使得内部控制工作的跨度等都受到了极大的限制。这些因素都使得地勘单位的内部控制功能难度要明显高于工业、商业等企业的内部控制工作难度。 3.地勘单位自身因素降低了内部控制的整体水平及质量 相当一部分的地勘单位因为效益的影响，对财务会计人员的继续教育不予重视，导致单位内部会计人员的整体业务水平参差不齐，财务管理知识和管理方法都不能够得到及时的更新，导致内部控制的方式和手段较为欠缺。加之地勘单位的日常性失误较多，部分会计人员存在较大的惰性，得过且过的思想较为严重，自身的素质提高受到影响。在这种长期封闭的环境影响下，地勘单位的人员素质和整体队伍水平存在较大的欠缺。 1.构建完善的风险评估体系 在当前极为激烈的市场竞争环境下，地勘单位首先要提高自身的风险意识，对风险评估水平进一步提高，才能够实现单位竞争能力的提升。但是，这部分工作一般是地勘单位建设的薄弱环节。地勘单位必须将内部控制的经验与现代化手段结合起来，逐步构建一个完善的风险评估、监控与预警体系，定期的向财政、主管部门报告等风险管理方法和管理情况，对可能存在的风险进行预测，提出对应的风险规避措施与管理方案，达到解决当前已经出现的风险，避免未来即将出现的风险的目的。地勘单位不但要考虑各种不同类型的常规风险要素，同时还必须考虑地勘单位事业体制和企业化经营的实际情况，制定出一个合理的风险承受水平，实现地勘单位经营能力的提升。 2.优化内部控制技术 同时，内部控制职能、组织架构要与地勘单位的实际情况相吻合，并根据自身的特点、单位管理需求等来划分、形成相应的管理层次，使得部门间的职能能够得到科学划分，在保证控制工作全面性的基础上，突出控制工作的重点，实现各级部门之间信息的相互沟通，避免出现机构重复的情况。另外，内部控制技术必须保持相应的创新，在持续不断的实践工作中，对不相吻合的内容进行修改，并增加和补充相应的内容，随着地勘单位承担的工作和项目的实际情况进行对应的调整，形成一整套高效的内部控制制度体系。最后，还应该对信息传递系统与沟通制度体系进行优化，让各管理人员能够清晰的认识到自身承担的具体工作和职务，了解自己的本职工作与他人工作的联系，并及时的做好信息沟通工作。这样，能够显著的避免项目实施错误的发生，并防止以权谋私情况的出现。 3.采取内部控制与外部监督相结合的方式 内部审计工作属于一种博弈活动，双方包括监督方与被监督方。为了保证内部控制工作能够发挥对应的作用，地勘单位必须设置一个独立的审计机构，并设置对应的内部控制人员。对于内部控制审计的博弈双方，最终的博弈结构与局外人和对应的监督机构存在对应的联系。所以，必须增强财政、审计等部门对单位内部控制的外部评价监督，并通过合理增加处罚力度的方式来保证单位严格按照制定的控制体系来予以实施。同时，通过外部监督的方式还能够及时的发现其中存在的隐患与漏洞，从而可以及时的修正、改变内部控制制度体系，确保内部监督的相关业务授权合理，上下级和部门之间能够相互制衡，关键岗位能够得到轮换。最后，内部审计工作要深入到具体的地勘业务当中，不能够只简单的停留在财务处理和审计等环节上，例如针对钻井工程的进尺情况、钻头应用情况、泥浆使用说明等，都必须进