税务系统岗位练兵税务稽查试卷

姓名 单位 准考证号 分数 密封线 税务系统岗位练兵税务稽查试卷01题目一二三四五六七分数得分一、单选题1 执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知（ ），并提出向公安机关移送的建议。 A 选案部门 B 所属税务局 C 审理部门 D 稽查局局长答案： c 2 被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（ ）担任。 A 选案人员 B 检查人员 C 审理人员 D 所属税务局答案： c 3 小企业应当按照（ ）确定销售商品收入金额。 A 对价的公允价值 B 从购买方已收或应收的合同或协议价款 C 销售商品的成本 D 完工百分比法答案： b 4 a企业的应收账款为元，在半年后，对方宣告破产，无法全额清偿，只收回50000元，其余部分无法收回，应确认坏账损失( )元。 A B C 67000 D 50000答案： c 5 2015年5月，某稽查局在对C公司进行检查时，稽查人员发现2014年10月C 公司一次性支付魏某劳务报酬30 000元，未按规定扣缴个人所得税，稽查人员依法对C 公司处少扣缴个人所得税一倍的罚款计（ ）元。 A 4 800 B5 200 C 9 600 D 24 000答案： b 6 纳税人使用计算机记账的，下列哪项规定不是税收征管法及实施细则的规定：（ ) A 可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件 B 在使用前将会计电算化系统的会计核算软件报送主管税务机关备案 C 在使用前将会计电算化系统的使用说明书报送主管税务机关备案 D 建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得答案： a 7 当检举形式为“来访”，登记后薷要检举人签名埘，举报中心工作人员打印 ()，交检举人核对后签名。 A 检举税收违法行为登记表 B 检举税收违法行为受理回执 C 检举税收违法行为记录单 D 记录检举事项答案： c 姓名 单位 准考证号 分数 密封线 8 下列情形中，哪项不是由执行部门填制税收违法案件中止执行审批表中止 执行的条件：（） A 被执行人确实没有财产抵缴税款 B 当事人被有关机关依法限制人身自由的 C 账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的 D 法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的答案： a 9 2015年8月3日，稽查人员依法对A公司送达税务检查逋知书，5日，当稽查人员进户检查时，公司法定代表人已被公安部门拘留，公司无人上班，财务人员也 不知去向，稽查人员在办公地拍照取证，到经办案件的公安部门取证后，检查部门可以填制 ，经稽查局长批准后，( )检查。A 税收违法案件终结检查审批表、中止B.税收违法案件终结检查审批表、终止C.税收违法案件中止检查审批表、终止D.税收违法案件中止检查审批表、中止答案： d 10 2015年丨0月5日，某市稽查局检查一科接到税务稽查任务通知书后，及 时安排了稽查人员向某、陈某对该举报案件实施检查。当天，稽查人员制作了税务稽 查通知书，与此同时，按照规定做了稽查前的准备工作，制作了稽查预案；10月10 日，将税务稽查通知书依法送达，并进户稽查；10月12日，被查对象提出向某应 当回避申请；10月13日，稽查局负责人认为向某应当回避，并调整为稽查人员金某。 该程序存在的问题是（ ）。 A 制作税务稽查通知书的同时才做稽查前的准备工作 B 未制作税务稽查通知书的送达回证 C 未制作稽查预案 D 未向被查对象送达税务事项通知书答案： d 11 某县地税局稽查局在查处某专案中，发现一项疑点业务，但查找法律依据时， 发现税收法律法规并未明确规定，稽查人员根据类似问题进行推定，确定该项目的应补 税款。它违背了（ )原则。 A 禁止溯及课税 B 实质课税 C 禁止类推适用 D 公平答案： c 12 A公司2013年购进某固定资产，当年购进时价格为100万元，运费为5万元，安装费为1万元，2015年该固定资产价格涨到110万元，该固定资产在企业所得税的计税基础是（ ）万元。 A 100 B 110 C 106 D 105答案： c 13 下列文书的税务机关标识使用红色标识：（） A 检举税收违法行为登记表 B 税务稽查执行报告 C 税务稽查任务通知书 D 税收违法检举案件督办函答案： d 14 A市地税局稽查局在对B公司的检查过程中，对账簿上的信息逐笔进行了清查、 比对、分析，又对下半年记账凭证进行了核查。他们采取的检查方法是（ ）。 A 全查法 B 抽查法 C 顺查法 D 逆查法答案： b 15 下列行为，哪项属应征土地增值税的范围：（） A 对房地产代建房行为 B 对企业（非房地产开发企业）兼并转让房地产的行为 C 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的姓名 单位 准考证号 分数 密封线 D 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的答案： c 16 下列事项中哪项是举报系统的领导版不可做的事项：（ ） A 调阅档案 B 公文函件处理 C 浏览报表 D 统计分析答案： b 17 上级税务局稽查局对下级税务局稽查局的协查质量和效率的考核不包括:（） A 受托方按期回复情况 B 委托协查发票份数 C 受托方选票针对性；协查函和回复函的信息完整性答案： b 18 下列方法不是税务稽查案件证据审理的基本方法（ ） A 逐证审查 B 综合分析 C 因素分析 D 比较印证答案： c 19 下列哪项不属对现场检查记录的审查判断题应注意的方面：（ ） A 审査记录的内容是否真实 B 审查记录的内容有无被删节、剪接、纂改的情况 C 审查记录的内容是否准确 D 对现场检查记录的审查，也不能孤立地进行，而应联系本案的其他证据综合考察，对比分析答案： b 20 税务稽查执行方式不包括：（） A 代扣代缴 B 自动履行 C 行政强制执行 D 司法强制执行答案： a 21 下列涉税电子数据的整理方法不正确的是：( ) A 涉税数据均一式两份封存，在封存处由被査对象当事人柱明：“本包装（包装物名称）内封存的介质（存储介质名称）所存储的数据是从我单位电脑（具体电脑）上拷贝的，是真实且未经改动的原始数据。 B 签名并注明日期、盖章 (被查对象的有效印章）和押印，捡查人员将封存的两份电子数据带回:税务机 关，一份封存，一份用于税务检查 C 安装有电子查账软件的计算机，应当安装安全加密软件，禁止连接互联网，防止采集数据泄露、泄密,采集到的所有电子涉税数据均需注明出处、采集的盘符、采集时间、采集人员等相关信息，并列清单 D 被查对象的电子涉税数据应统一加密封存于税务机关内网服务器内，并由网络信息管理人员在超过被查对象行政诉讼期后做存档处理答案： d 22 简易税收保全的财产范围不包括：（ ） A 纳税人生产有关的商品 B 纳税人经营有关的货物 C 纳税人的其他财产 D 纳税人购进的材料答案： c姓名 单位 准考证号 分数 密封线 23 分类确定随机抽查比例和频次，下列比例正确的是：（） A 对全国、省、市重点税源企业，采取定向抽查与不定向抽查相结合的方式，每 年抽査比例20%左右 B 对全国、省、市重点税源企业，原则上每3年检查一轮 C 对非重点税源企业，采取以定向抽查为主、辅以不定向抽查的方式，每年抽查 比例不超过5% D 对非企业纳税人，主要采取不定向抽查方式，每年抽查比例不超过1%答案： a 24 下列证据中（ ）是间接证据。 A 本单位的销售、财务、库管等有关人员的证词 B 涉税违法案件中的财务账册、凭证等物证 C 记载其涉税违法行为的书证 D 现场笔录答案： b 25 某稽查局针对A案，通过了稽查重大案件审理委员会审理，其中某副局长一人提出了反对意见，当检查出该行为发生过错后，承担主要责任的是（ ） A 审理人员 B 检查人员 C 主要领导 D 其他参会人员答案： c 26 某市稽查局在对A贸易公司进行检查时，发现2014年税负率为2.5%，而2015 年只有1.5%，税负异常。该分析方法为（） A 绝对数比较分析法 B 相对数比较分析法 C 构成比率比较分析法 D 因素分析法答案： b 27 下列涉税疑点不是财产转让所得的涉税疑点：（ ） A 隐瞒不报或少报财产转让收入 B 扩大财产原值 C 扩大转让财产费用 D 扩大财产现值答案： d 28 下列文书中不是内部管理文书的是：（) A 税务稽查立案审批表 B 税收违法案件中止检查审批表 C 税务稽查案件稽查人员变更审批表 D 询问（调查）笔录答案： d 29 对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（ ） A 法律优位原则 B 程序优于实体 C 从旧兼从轻原则 D 实质重于形式答案： c 30 根据行政复议相关规定，下列选项说法错误的是（ ） A 行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第 三人参加行政复议 B 申请人、第三人可以委托1至2名代理人参加行政复议姓名 单位 准考证号 分数 密封线 C 申请人、第三人委托代理人的，一般应当向行政复议机构提交授权委托书 D 第三人不参加行政复议，影响行政复议案件的审理答案： d 二、多选题1 税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形经稽查局局长批准后分别处理( ) A 线索清楚涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的由选案部门列入案源信息 B 检举内容不详无明确线索或者内容重复的暂存待办 C 属于税务局其他部门工作职责范围的转交相关部门处理 D 不属于自己受理范围的检举将检举材料转送有处理权的单位 E 检举的案件与当前在查纳税人重复的并案处理。 答案： abcd 2 在查处重大税收违法案件时符合新规程所列标准需要延长税收保全期限的,应当在税收保全期届满30日前逐级上报至( ) 局稽查局，由( ) 局稽查局转报( )批准。 A 县 B 区 C 设区的市 D 省 E 国家税务总局答案： ccd 3 小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有( )。 A 债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的 B 债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的 C 债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的 D 因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的答案： abcd 4 小企业提供劳务取得的收入，包括( )。 A 从事建筑安装活动取得的收入 B 交通运输服务活动取得的收入 C 邮电通信服务活动取得的收入 D 咨询经纪服务活动取得的收入答案： abcd 5 冻结存款通知书与下列文书一并使用：（） A 税收保全措施决定书 B 税收强制执行决定书 C 强制执行申请书 D 税务文书送达回证答案： ad 6 协查对象可以通过以下途径确定：（） A 通过检查过程中发现有涉嫌违法行为的增值税专用发票上的购销双方纳税人信息或代开税务机关信息来确定 B 通检查过程中发现的货物运输业增值税专用发票上的承运人、实际受票方、 收货人、发货人信息或代开税务机关信息来确定 C 征管部门移交的存在涉嫌违法行为的增值税专用发票上的购销双方纳税人信息 或代开税务机关信息来确定 D 通过防伪认证系统发现的认证不符、密文有误、认证失控增值税专用发票上的 购销双方纳税人信息或代开税务机关信息来确定姓名 单位 准考证号 分数 密封线 答案： acd 7 顺查法下，以原始凭证为起点并在此基础上对记账凭证进行检查，包括下列内容（ ） A 根据所附原始凭证份数汇总业务活动事项与凭证科目进行核对 B 通过会计账簿对涉及税收业务科目进行检查 C 将原始凭证汇总金额与记账凭证的摘要、金额进行核对 D 将各明细账所列项目之间进行核对答案： ac 8 税收执法重点环节的监督检查，包括（ ） A 纳税评估 B 税务稽查 C 征收管理 D 纳税申报答案： abc 9 下列证据哪些不是实物证据：( ） A 单据 B 现场笔录 C 当事人陈述 D 证人证言答案： cd 10 以白条、假发票虚列各类费用支出的证据应同时包括：（ ） A 业务对应单位的相关证据 B 依法调取的白条或假发票原件，或取得相关的复印件，账簿、记账凭证的复印件 C 该白条或假发票列支的实际经济业务是真是假，款项的实际支付情况和支付凭证 D 相关经办人、货物的验收人、款项的支付人等询问笔录答案： abcd 11 2015年10月1日，稽查人员按规定向审理部门移交了税务稽查报告及有关 资料，但到10月16日仍无法提出审理意见，除非下列哪种情况之才符合规定：() A 稽查人员外调取证的时间 B 协查部门发函委托协查的时间 C 稽查人员补充调查的时间 D 向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间答案： cd 12 在对A公司进行纳税检查时，稽查人员发现2014年5月，A公司为扩大经营规模，将异地的甲块地与钱某的乙块地（公司周边，同等面积）进行土地使用权交换A 公司补价5万元，甲块地市场价格3 0 0万元。稽查人员应取下列证据：（ ) A 实物权证，取得两块地照片、土地使用证、相关人的身份证、交换协议、房产局信息、地块的用途、土地使用证的变更 B 账簿、凭证，取得入账的明细账页、记账凭证、原始凭证、相关市场价格或评估价格、税务机关契税的完税信息 C 对存货进行清理，有无交换记录，补价信息 D 询问双方相关人员，土地使用权交换的过程答案： abd 13 税务行政处罚事项告知书应当包括以下内容：（） A 认定的税收违法事实和性质 B 适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件 C 拟做出的税务行政处罚 D 检查取证过程答案： abc 14 对当事人违法行为作出下列行政处罚行为，当事人可以要求举行听证的是姓名 单位 准考证号 分数 密封线 A 警告 B 责令停产停业 C 行政拘留 D 较大数额罚款答案： bd 15 下列选项中，属于行政强制执行方式的是（ ） A 代履行 B 排除妨碍、恢复原状 C 划拨存款、汇款 D 限制人身自由答案： abc 三、判断题1 制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由检查人员签名和当事人签章。（ ）( )答案： 对 2 偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久。（ ）( )答案： 对 3 在收回投资前，无论被投资单位经营状况如何，净资产是否增减，投资企业一般不对长期股权投资的账面价值进行调整。（ ）答案： 对 4 生产性生物资产可选用的折旧方法为年限平均法。（ ）答案： 对 5 检查人员进入被查对象办公地点后，应第一时间掌握被查对象的数据库主机物理存放位置及IP地址、财务、进销存及企业管理信息系统等软件品牌、版本、数据库系统 品牌、版本、所有办公电脑等电子设备、防止被查对象修改、转移或删除电子涉数据。（ ）答案： 对 6 经检查有问题的以及委托方要求寄送取证材料的，应当在回复协查结果后7个 工作日内将相关证据材料及文书复制，注明“与原件核对无误”，注明原件存放处，并 加盖本单位印章后一并寄送委托方。（ ）( )答案： 错 7 010年10月10日，A公司因欠税将一笔200万元的债权无偿转给其亲戚设立的B公司，造成欠税无法缴纳。2015年10月1日，某税务稽查局查出该笔债权的处分是为了欠缴税款，便上报局领导，2015年12月15日，局领导同意申请税收撤销权； 2015年12月20日，稽查局以纳税人为被告向人民法院提起撤销权诉讼。（ ）( )答案： 错 8 某稽查局选案人员李某在对A公司的2014年12月份财务报表与年度企业所得税汇算清缴报表比对时，发现2014年12月份利润报表中主营业务收入的累计数为5473万元，而年度企业所得税汇算清缴报表中只有5163万元，2014年12月份利润报表中主营业务成本的累计数为4855万元，而年度企业所得税汇算清缴报表中只有4 901万元，选案人员在听取税收管理人员的意见后，认为正常，未将A公司确定为待查对象。（ ）( )答案： 错 9 为了查清账簿凭证反映的历史经济业务，还必须将当时的经济业务的过程还原， 就必须行使调查取证权。（ ）答案： 错 10 在对A公司进行纳税检查时，稽查人员发现该公司2015年度应纳增值税9 5 0 万元、应纳消费税120万元，已纳增值税800万元、已纳消费税100万元，稽查人员确定该公司城市维护建设税的计税依据为1070万元。（ )答案： 错 11 某市稽查局在收到两个人署名的检举信后，经查实，被举报人存在的涉税问题与u举报内容基本一致，根据规定，稽查局依法对举报人进行奖励时，按一案进行奖励，奖金由检举第一署名者或者第二署名者持有的有效证件，办理领取奖金手续。（ ）答案： 错 12 企业各年度核算的成本、费用、损失等，是否符合真实性、相关性、合理性、划分资本性支出与收益性支出、不得重复扣除等原则，并按照税法规定予以税前扣除。( )答案： 对 13 某县地税局稽查局在查处A专案中，查出有偷税100万元的行为，在处罚问题 上，县地税局领导认为，县稽查局无处罚权。（ ）答案： 错 14 4、案件原处理单位拒不按照税务稽查复查结论重新作出税务处理决定的，组织复查的稽查局应当直接作出税务处理决定，并可报请主管税务局领导批准将追缴的税款、滞纳金和罚款收缴本级税务稽查收入专户。（）( )答案： 对 15 审查视听资料的内容要注意以下两个方面：一是是否反映了案件事实及其证明力的大小；二是要结合全案的其他证据进行。如果视听资料的内容同本案其他证据的内容发生矛盾，就要注意，尽管视听资料是同先进科学技术相联系的，但它存在着利用先进科学技术篡改、伪造其内容的可能性，因而要具体查明产生这些矛盾的原自，不能简单地断言同视听资料发生矛盾的其他证据就是虚假的或者不准确的。( )( )答案： 错 16 某稽查局在查处A房地产开发有限公司时，发现A公司与B建筑公司对同一标的签订了两份合同，一份未注明具体价格，一份明细标价，款项支付方式、时间、发票开具等内容均有区别，明显有一份真，有一份假，稽查人员任选一份合同确定建安成本。（ ）答案： 错 17 2005年，某县地税局稽查局接到群众举报，称黄某在某信用合作社的存款利息 未缴纳个人所得税，稽查局在受理后，找到举报人了解存款账户情况时，发现是夫妻闹 离婚，在分配财产问题上，妻子隐瞒了存款金额，丈夫为掌握存款数额而举报，具体账 户不知道，只提供了存款人姓名和存款的银行。经稽查人员进户检查后发现，该纳税人 的个人利息所得税确未扣缴，并依法对该银行进行了处理。事后举报人要求反馈存款信 息，县稽查局按要求反馈了该信息。（）答案： 错 18 税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表中立案检查户数是税务稽查机构在统计期内立案并送达税务检查通知书（二)，对纳税人、扣缴义务人和其他当事人实施税务检查的户数。( )答案： 错 19 有关行政机关对其他行政机关或者直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批，适用行政许可法。（ ）答案： 错 20 行政强制执行只能由法律设定。（ ）答案： 对四、实务题A县地税局查出B房地产企业在2007年上半年隐瞒销售收入5笔，偷税数额8,000元，因此