政府经济学 政府预算管理体制

第十章政府预算管理体制、纲要、预算管理体制的含义和类型财政分权与预算管理体制设计原理中国的分税制度改革和完善，预算管理体制的含义和类型，2020/5/31，4，4，政府预算管理体制的含义，政府预算管理体制是一国财政体系中处理各级政府间财政分配关系的基本制度，其核心问题是各级政府预算收支范围和管理职权的划分预算收支的范围是政府财力在中央、地方、地方各级政府之间如何分配的问题，预算管理职权是各级政府支配政府财力的权力和责任问题。2020/5/31，5、政府预算管理体制内容、划分政府预算收支范围的划分预算调整制度和方法、政府预算管理体制类型、统筹支出的预算管理体制统一指导、等级预算管理体制等级税预算管理体制、2020/5/31，7、 税收等级预算管理体制收入分类按税制划分政府职能界限，划分政府职能范围的预算调整一般是通过转移支付制度进行的，包括财政分权和预算管理体制的设计、政府职能和支出责任分类、资源配置功能的政府间划分居民和地区的异质性优先规模经济外部性受益范围试验和创新需求、 政府职能与支出责任分区收入分配职能政府间分区人口完全流动与收入再分配人口不完全流动与收入再分配识别成本保险收入再分配、政府职能与支出责任分区、宏观经济稳定功能政府间分区受益范围稳定政策溢出稳定政策工具宏观稳定地方政府的作用、政府间财政支出责任分区全国性公共产品与服务由中央政府作为地方性公共产品与服务中央政府必须在一定程度上参与区域间和居民的收入分配差距的调整。 主要根据中央政府提供中央、地方政府共同承担的支出责任区分的要素流动性、替代要素的相对稀少性以及公共产品和服务提供的技术特征而变化，分别为2020/5/31，14，部分国家公共服务职责的区分情况，政府间收入的区分方式以及税收的区分方式。 政府间收入的划分原则流动性税基的税收划分具有向中央政府再分配的性质，基于支付能力的税收划分为中央政府税基全国性不均衡的税收划分以及中央政府收入容易周期性变动的税收划分为中央政府税负容易跨地区转嫁的税收划分为中央政府和税收替代的其他收入来源，2020/5/31、 17、政府间收入分类、2020/5/31、19、政府间转移支付、财政转移支付一般简称“转移支付”，有广义和狭义的分类。 广义的财政转移支付是指各级政府间以及政府以向企业和居民取得商品和劳务为目的，无偿转让财政收入的财政支出，是指上级政府将一部分财政收入无偿转让给下级政府产生的财政支出，反映了政府间的财政转移关系，因此称为政府间转移支付。2020/5/31，20，政府间财政转移支付制度的目标是弥补资金不足，消除纵向不平衡，促进区域间基本公共服务均等化，维持中央政府对地方政府行为的必要控制力，社会总福利纠正区域公共产品的区域间溢出性，2020/5/31，21， 改进政府间转移支付方式：自上而下纵向转移区域间横向转移和横向转移相结合的一般均衡补助(条件补助)，2020/5/31，22，资金来源和规模确定机制，中国分税制改革和完善，建国以来财政体制沿革，分税制改革的主要因素， 财政承包把大部分边际利益留给地方政府，财力过度分散，加强地方政府利益机制，加强地方政府和所属企业利益关系财政承包体制，中央和地方财政关系不稳定，分税制改革指导思想，正确处理中央和地方分配关系，调动两个积极性， 逐步提高促进国家财政收入合理增长的中央财政收入比重，合理调整区域间财力分配，将统一政策与等级管理相结合，整体设计与阶段性推进相结合，2020/5/31，27，1994年税制改革(“三分之一次”按照中央政府和地方政府的“基本事项权”)，划分各级财政支出范围。 沿袭包干体制。 二是按照产权权利统一的原则，合理划分中央和地方收入。 税分为中央税、地方税和共享税。 三是结合分税方法，分别对中央和地方两个税务机关征税。 四是税收归还现状，各省确定税收归还的金额。 2020/5/31，28，中央地方支出责任分区，2020/5/31，29，中央地方收入分区，2020/5/31，30，按税制划分的财政体制改革和完善程序，1994年按税制划分的改革。 将用包干体制下的中央地方财政支出范围税统一划分为中央税、地方税、中央地方税的确定地方应计入中央收入基数，逐步建立税收归还和实施1:0.3增量归还的比较规范的转移支付制度。 2020/5/31，31，按税制划分的财政体制改革和完善进程，1997年证券交易印花税中央和地方份额比例由50:50改为80:20。 之后，将税率从3提高到5的收入全部作为中央收入，从2000年开始分3年将证券交易印花税的分配比例调整为中央97%、地方3%。 金融保险营业税税率从5%上升到8%后，上升了3个百分点的收入从归属于中央的2001年前开始，将金融保险业营业税税率分3年降低到5%，中央的份额被取消。 2020/5/31，32，按税制划分的财政体制改革和完善进程，2003年所得税收入共享改革。 除铁路运输、国家邮政、四家国有商业银行、三家政策银行、中石化和中海油等企业外，其他企业所得税和个人所得税收入在中央和地方按统一比例分摊。 2002年所得税收入中央和地方分别共有50%的2003年以来，中央共有60%，地方共有40%。 中央因改革所得税收入共享办法而增加的收入，全部用于地方主要是中西部地区的一般转移支付。 为保证所得税收入分配改革顺利实施，妥善处理区域间利益分配关系，规定跨区域经营企业集中缴纳的所得税，按子公司(子公司)所在地企业经营收入、员工人数和资产总额三要素分配到相关区域。 2020/5/31，33，分税制财政体制改革和完善进程，2004年出口退税负担机制改革。 以2003年出口退税的实际退税指标为基数，超标部分退税额由中央和地方按75:25的比例承担。 在2005年进一步完善出口退税负担机制，维持2004年经国务院批准核定的各地出口退税基数的基础上，超标部分由中央、地方按92.5:7.5比例分担的出口退税改革由中央统一撤退，地方负责部分年终的特别解决。2020/5/31，34，按税制划分的财政体制改革和完善进程，2008年超越省市综合机构的企业所得税分配方法。 属于中央和地方共享收入范围的各省市总部门企业缴纳的企业所得税，按照统一规范，按照考虑总部门和分行所在地利益的原则，实施“统一计算、等级管理、当地预付、总结清算、财政调整库”的处理方法，总部门统一计算的本期税额的地方共享部分， 25%在总部门所在地共享，50%在各分行所在地共享，25%按各地2004年至2006年企业所得税占全国地方企业所得税的比例分配。 按税收制度评估，形成财政收入稳定增长机制，加强中央政府宏观调控能力，构建政府间转移支付的基本框架，推进现代企业制度建设，支持经济体制改革整体，1978-2010中央地方收入，1978-2010中央地方支出，2020/5/31，38， 1994-2007年中央地方转移支付，2020/5/31，39 2007年转移支付均衡效应(东部=100 )，2007年中央地方转移支付系统，其他财力转移支付包括农村义务教育转移支付、城市义务教育转移支付、资源枯竭型城市财力转移支付、农村义务教育化债务补助、原体辅助、企业单位转移辅助、 其他特别转移支付，包括年终结算财力补助等，包括普通公共服务、国防、公共安全、文化体育和媒体、城乡社区事务、工业商业金融等事务、交通运输等领域的补助。 2007年中央与地方财政关系，完善我国分税预算管理体制，管制事权财力明确政府与市场的界限，明确政府间事权责任分区，明确各级政府支出范围的管制收入分区，完善我国分税预算管理体制， 规范性转移支付制度转移支付模式建立了转移支付手段转移支付规模转移支付估算体系，2020/5/31，44由于中国分税制存在问题，采用了渐进的改革方式，因此分税制预算管理体制只是首先建立了框架，受到传统