纪检监察日常工作常见问题探析

“利用职务方便”和“利用工作方便”的区别在我国现行刑法中，贪污罪、受贿罪、侵犯职务罪、挪用公款罪等犯罪构成以“利用职务便利”为客观必要条件。 如何认定行为人是否利用职务便利，是如何区别于工作形成的便利条件，正确适用罪名，区别罪与非罪，区别此罪与他罪的关键，成为司法实践中最具争议的难题。一、职务是认定“利用职务的便利性”的基础认定“利用职务方便”，职务为基础。 职务是行为者继续、反复从事的工作和职场赋予的职责和权限，具有稳定性的特征。 职务的设置和授予，应当经过一定的组织形式，或者公司正式任命、聘任、委任等，或者是事项的一次委托，不是公司某员工的个人委托。 例如，出纳员在取出现金后带着钱逃走的行为，利用了职务上的便利性，但是如果出纳员因为其他理由委托他人退款，退款给委托人后非法为自己带来的话，就不会利用职务上的便利性。 此外，保管人员、货运负责人等将财产的管理委托给他人，为了销售公司所有的货物或收取某些货款，与行为人的统一委托等没有职务性质，不能构成利用职务的方便。 但是，在职场设置的职场，即使是没有编制被录用的人员的自由职业者也具有职务性质。二、把握“利用职务便利”的意思最高人民检察院就人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定(试行)指出，利用职务便利是利用职务主管、管理、办理公共财产的权利和便利条件。 具体来说，情况：可分为三种情况(一)行为人有在一定范围内审查、批准、采购、处分、使用、决定财产等“主管”权利。 例如公司的董事、会计等经营者、国家机关对财产有处分决定权的干部等。(二)行为人以财产的管理和保管为工作内容和职责的“管理”权利。 例如公司的出纳、会计、保管人员、仓库管理人员、材料管理人员等，其工作内容和责任是财产的保管和管理，这些财产必须按照其责任的要求直接管理。(三)行为人在加工、修理、组装财产等过程中，对“经营”的财产有直接控制和独立控制的权利。三、区分“利用职务方便”和“利用工作方便”的标准利用工作上的便利，意味着行为人与被非法占有的财产之间没有职务上的管理和支配的权限，只是为工作形成的机会和偶然接触他人的管理、经营的财产，在工作上熟悉周围环境，非法占有财产形成了便利的条件。 也就是说，对于行为者非法占有的财产，如果有职务上给予的独立支配的权利，就是利用职务上的便利性，如果非法占有的财产没有直接控制和独立支配的作用和权利，就有利于利用工作。 利用工作便利非法拥有财产，不构成贪污侵占等职务犯罪，构成盗窃罪、侵占罪。 例如，工作场所的某个材料保管人员从自己看护的仓库偷东西，在职务上是方便的行为，但该保管人员去自己工作场所的其他仓库取办公用品时，在办公用品仓库的保管人员没有察觉到的情况下，从仓库偷窃财产的行为不是职务上方便的行为，而是利用工作上方便的条件进行盗窃的行为。 行为人有保管员的身份，但此行为仍然发生在本业内，侵犯的是本业的财产，但行为人对非法占有的财产没有管理支配的权利，因此不是利用职务的方便行为。四、“利用劳务方便”是否“利用职务方便”在司法实践中，争议最大的是：在劳务过程中处理和接触公司财产非法占有的行为，如何认定职务便利和工作便利。 例如，一家手机生产企业的员工王某，在工厂组装手机时，多次隐瞒组装的手机，秘密运输工厂，违法卖出利润的某生产企业的员工张某在上班时间非法出售生产线上含铜的半成品，上述行为是利用职务便利还是利用工作便利？利用劳务便利性非法占有财产的行为，是否是利用职务便利性的行为，必须看行为人对劳务中处理或接触的财产是否有监督管理和独立支配的权限。 如果行为人从事劳务的单位职责包括对从事劳务的财产进行监督和独立控制的权限，也就是说行为人非法占有财产时没有其他障碍，就利用了职务上的便利性。 例如，在室外设置电线的电工，对于其引导的电线材料，负有他人无法取得的保管责任，也有独立支配电线的权限。 如果自己非法持有电线材料的话，就会利用职务上的便利性。 相反，对劳务处理的财产，行为人没有独立的支配权的，非法占有必须采取逃避监督的手段，利用工作方便的行为。 以电工为例，某建筑公司电工李某利用工地敷设电线的工作机会，不按公司规定将工作中剩馀的电线返还给材料保管员，而是将一部分电线隐藏在其他场所，准备等夜间无需注意，将电线从工地运出，卖给废品回收公司获得违法收入。 对于李某的行为，不能认为利用职务方便。 对于引线用的电线材料，李某不仅有义务每天归还材料保管员，还有工地门卫的监督，不在李某的独立支配下，所以李某利用了当时工作上形成的便利条件。 即使实践中公司的管理存在问题而导致监督的形式发生了变化，失去监督也不等于没有监督，不能因监督的甘心和疏忽而改变偷窃财产的行为性质。重要的是，基于职务便利性的财产控制和控制，必须是直接、独立的控制控制，财产在不同的监控下，间接达到控制该财产的行为，不能认定为利用职务的便利条件。 例如，邮局的职员送信和包裹时，邮包必然在其管理和支配之下，而邮包中的物品则在其外面有封印，因此在另一个监督之下。 邮政人员对包裹中的财产，不是直接管理。 邮政工作人员解除封印，盗取邮件财产是自己有的，并非利用职务上的便利。 这也是为什么在刑法第二百五十三条第二款的规定中，邮政工作人员擅自开封、隐瞒、销毁邮件盗窃财产的，根据刑法第二百六十四条(盗窃罪)的规定被判有罪的原因。票据的审查方法1 .审查证书的合法性。 附在结算证明书上的票据，除机关、保险、航空、铁路等由国务院主管部门自行管理外，符合发票管理办法、行政事业性收费票据管理的暂行规定有关规定，单据一律盖税务机关单据监控章(或印鉴)，附有防伪标志的收费票据可以省级以上财政部门票据专用印鉴(或印鉴) 另外，即使符合有关票据的合法条件，税务和财政部门宣布废除的票据仍不能作为清算证明书。2 .审查证书所附发票的行业性和布局； 结算费用的种类必须与所附发票一致，发票的收据内容必须与所属行业一致，不能运用行业间、种类间发票的发票布局必须符合有关规定。 例如发票按行业分为产品销售发票、商业企业商品销售发票、餐饮服务业发票、建筑装饰行业专用发票、汽车销售统一发票、粮食销售发票、出口货物统一发票、砂石销售发票等。 账单按属性分为特殊和普通两种，日常账单多为普通账单，普通账单按版面分为手写版、计算机版、卷型三种，其中手写版普通账单分为开放式和剪贴式普通账单两种。3 .审查附在证书上的票据的真实性；(一)审查票据开头名称与本单位名称是否一致； 在公共业务上不签署本公司名称者概不清算。(二)审查票据大小写金额是否一致或缺失； 大写数字金额均以零汉字、壹、贰、叁、胜、吴、陆、七、八、玖、拾得、佰、仟、万、亿为准，不得代替0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十的小写阿拉伯数字必须逐一写出，不得接笔，标点符号必须规范化以“元”或“角”结尾时应写“整”字，以“分”结尾时不应写“整”字。 票据的大小写金额不一致的，没有必须以大写金额为基准的大小写区别的，必须退货补充。(三)审查票据印鉴； 看财政或税务部门有无印刷(或监制)票据，二是看有无收款人财务专用(或发票专用)，三是看有无收款人签名。 正常情况印鉴不齐不能视为有效票据。(四)审查票据面额的明确程度； 票据必须是连结的复印件，其表面没有篡改、剔除、划伤等痕迹，里面没有文字内容，只有表面没有复印痕迹，没有其他变更、篡改痕迹。 票据字一贯，前后字一致，粗细均匀，字光滑，无“小尾”。(五)审查票据的基本内容。 发票的基本内容包括发票名称、编号、序列和用途、顾客名称、开户银行和账号、购物名称、计量单位、数量、单价、合计、大小写金额、发票日期、发票单位、印章等行政业务性票据的基本内容包括：发票的名称、发票的序列、编号、支付单位(或个人)、支付方式、费用项目、费用基准、合计、大小写不清算内容不完整的票据。(六)审查票据真伪； 通常的情况下，普通发票的特征是在国税监控的发票上按压椭圆形发票专用印鉴，在地税监控的发票上按压圆形发票专用印鉴。 上环刻“全国统一发票监制章”字样，下环刻“国家税务局监制”或“地方税务局监制”字样，中间刻税务机关所在地全名或简称，字体正楷，盖在发票联发票中央。 发票监制章是识别发票真伪的重要标志。 普通发票的发票联用专用水印纸印刷，用肉眼看到发票联的清晰菱形水印图案，中间标识为“SW”，对光线水印图案呈透明状，发票监制章和发票的文字轨道编号用有色荧光油墨印刷，颜色为深红色，用紫外线灯有橙色的反应。 伪造票据一概不能清算。(七)审查票据笔迹。 查看抬头、日期、品名、数量、单价、大写和小写金额笔迹、字体、字形、运笔、笔顺、倾斜、凹陷、线宽、字符间距排列等是否一致、是否有添加、涂抹、刮擦、药剂褪色痕迹。 根据习惯性的原因，伪装的字有可能歪曲或歪曲，完全不可能转移记者的主观意志，完美的伪装很难存在。(八)审查票据填写是否有偏差； 票据各连回纵横行列为固定位置，相应排列。 如果某个连记的数字有异常的偏差的话，就有可能存在。 一般来说，假数字在书写中需要停下来观察，书写速度慢，容易发生出格现象。4 .审查票据的合理性。 一般来说，在购买商品和商品时，要了解近距离不远、金额大、与市场的行情是否有大的偏差、质量差、价格高、近距离要求远距离等情况，在不清楚原因的基础上不予清算。 对于限额发票，例如百元版、千元版、万元版、十万元版、百万元版等不得超过限额。 否则，就是无效票据。 定额发票应在定额范围内，根据实际发生次数结算，不得给予结算者乘坐的机会。5 .审查票据的清算核准程序。 正确签署结算票据是确立各级领导责任意识的重要体现，各级领导要求在各自管理的业务范围和审查权限内审查结算票据。 签署的意见是明确的态度，不含糊。 签署的意见可以认定其费用有责任。 因此，将签署意见的场所、签字笔迹、签字等列入了审查范围。6 .审查结算票据的付款方式。 该城结算一千元以上的金额以转账方式结算，一千元以下可以采用现金结算方式的非现场购买的货物，商品可以以银行汇票(或电汇)方式支付的大宗物资采购，建设工程的建设或修理项目，根据合同中介的银行账户信息转账的人工费，奖金，学费，人工费，出差7 .审查清算票据的附件。 结算票据的附件是对结算票据的补充、说明和中介，购买商品和资料的收据，不能在其收据上写明所有的东西。 附件中只能说明的建设工程清算证明附带的合同、工程结算报告、工程形象进度、工程监理意见等是支付工程款项的重要依据。 它们可以仔细核对，以信息正确为前提支付。8 .审查固定资产的收款情况。 为了确保单位固定资产的价值和附加值，只要结算票据中有属于固定资产范围的，可以在办理固定资产登记入款手续之后办理财务结算手续。侵犯职务罪一、概念及其构成侵犯职务罪是指公司、企业或其他部门人员利用职务便利，非法将该部门财产归自己所有，金额较大的行为。(1)对象要求本罪犯罪对象为公司、企业或其他部门财产所有权。 其中“公司”是指按照中华人民共和国公司法规定设立的非国有有限责任公司和股份有限公司，是指上述公司以外非国有工商行政管理机构认可设立的一定数量的注册资金和一定数量员工的经营性经济组织，如商店、工厂、酒店、酒店和各种服务行业， 其他指经济组织(如交通运输行业)的机构，是指上述公司、企业以外的非国有社会组织或经济组织，包括集体或民间事业单位，以及各种团体。侵犯职务罪的对象是公司、企业或其他部门的财产，包括动产和不动产在内的所谓“动产”，不仅包括公司、企业、其他部门占有和管理的金钱(包括人民币、外汇、有价证券等)，还包括该部门有权占有但不占有的财产，例如公司、企业或其他部门拥有的债权。 在财产形态上，犯罪对象是有形物和无形物，如工厂、电力、天然气、工业财产权等。(二)客观要求本罪客观利用职务便利，侵占本单位财产，金额大的行为，具体包括以下三个方面1、要利用自己的职务上的便利。 利用职务上的便利是指利用与职权和职务有关的便利条件。 职权是指本人的职务、职场范围内的权力，与职务有关的便利条件是指虽然不能直接利用职务或职场的权限，但是利用本人的职权或地位形成的便利条件，或者通过其他人员利用职务或地位的便利条件。 (一)利用自己的主管、分管、处理、决定或处理以及处理一定事项等权力；(二)以自己的权力指挥、影响部下、利用与其他人员职务单位相关的权力；(三)依赖、权力、地位管理、左右其他人员，或者利用自己要求的人员权力； 例如，利用职场领导者调集、处置职场财产的权限的出纳，利用处理金钱的权利的一般员工利用公司暂时将财产，例如房屋等交给自己的使用、保管的权利等。 不要利用职务上的便利，只要利用工作上的便利，熟悉环境，混乱现场，容易接近目标等，即使得到财产，也不应该构成本罪，构成犯罪，而应该把他的罪像盗窃罪一样论述。2、必须有侵占行为。 本公司财产是指公司依法