成本控制的概念、控制功能与意义(ppt 72页).ppt

1,主讲：李梅轩现职：华润万家总部防损部调查组商业调查经验：5年个案业绩：直接挽损人民币120万电邮地址：luckyli629联系电话2,讲义大纲一、成本控制的概念、特征及适用对象二、成本控制关注的迹象三、案例分享四、成本控制功能和意义五、结束语,3,一、成本控制的概念、特征及适用对象1、成本控制的概念公司内部授权人员行使商业调查手段，对费用支出或收入明显不合规律的事件采取有效措施，以为本公司开源节流、增收节支，预防和检举“公司企业人员受贿”等违规、违法行为为目的的一种业务控制活动。,4,一、成本控制的概念、特征及适用对象2、成本控制的特征主体：特定的主体，公司（企业）内部授权人员。维护客体：公司企业正常经营活动，公司企业人员受贿、职务侵占等违法违规行为。内容：主体通过商业调查手段、对相关费用不合规律的事件采取有效措施进行监督和控制动态活动。目的：以为本公司(控制主体所在公司）开源节流、增收节支，预防和检举“公司企业人员受贿”等违规、违法行为为目的。,5,一、成本控制的概念、特征及适用对象3、成本控制的适用对象费用支出：包括公司工程、设备、商品、自用品采购等项目。费用收入：包括公司固定资产变卖、档口出租、业务招商、其它费用收取等。费用分成：类似于“EMS”节能管理合同分成等项目，包括空调、照明系统节能分成等。,6,讲义大纲一、成本控制的概念、特征及适用对象二、成本控制关注的迹象三、案例分享四、成本控制功能和意义五、结束语,7,二、成本控制关注的迹象费用支出方面（涉及采购项目）？优秀采购员采购的商品优势有哪些？供货商欺诈会体现在那些方面？采购与供货商勾结有什么样的外在特征？,8,二、成本控制关注的迹象（费用支出）优秀采购员采购的商品会有哪些优势表现？四高（高毛利、高销售、高质量、高库存周转率）四低（低成本、低库存、低风险、低退换货率）供货商欺诈会体现在那些方面？（质量、数量、规格型号、等级、产地、产品名称、价格等）采购与供货商勾结有什么样的外在特征？（低毛利、高库存、付款周期短、退还货几率高、新品审批上架快、畅销商品供货商随采购转移现象突出，质次价高、个别体现为一次性买断不退货交易等）控制点,9,二、成本控制关注的迹象（费用收入）费用收入方面（固定资产变卖）？1、购买人与出让人之间的关系？2、出让价与正常市场收购价关系？3、交易数量与实际数量的关系？,10,二、成本控制关注的迹象（费用收入）费用收入方面（固定资产变卖）（控制点）1、购买人与出让人之间的关系？购买人与出让人(本人或经办人）之间存在亲属、朋友或是经办人本人关系（对己代理）。2、出让价与正常市场收购价关系？出让价通常低于正常市场交易价。3、交易数量与实际数量的关系？交易结算数量通常低于实际交易数量。,11,二、成本控制关注的迹象（费用收入）费用收入方面（档口出租、招商收入、其它费用收取）？1、招（租/商）人与承租人（或公司）之间的关系？2、租赁价格与第三人承租价格对比关系？3、合同租赁面积与实际租赁面积的关系？4、合同收取费用与实际收取费用的关系？,12,二、成本控制关注的迹象（费用收入）费用收入方面（档口出租、招商收入、其它费用收取）控制点？1、招（租/商）人与承租人或公司之间的关系？招租人与承租人之间存在亲属、朋友或是招（租/商）人本人关系。2、合同租赁价格与第三人承租价格对比关系？合同租赁价格低于第三人同等条件租赁价格。3、合同租赁面积与实际租赁面积的关系？实际占地面积大于合同约定面积。4、合同收取费用与实际收取费用的关系？实际收取费用低于合同约定费用。,13,二、成本控制关注的迹象（节能分成）节能分成？1、合同约定违约处理事项的严厉性？2、约定分成比例与市场常规比例关系？3、合同约定分成周期与投资回报比例关系？,14,二、成本控制关注的迹象（节能分成）节能分成（控制点）？1、合同约定违约处理事项的严厉性？通常对甲方违约处理描述非常严厉，会特别约定高额违约金。2、约定分成比例与市场常规比例关系？“合同约定分成比例”高于市场同类节能合同比例。3、合同约定分成周期与投资回报比例关系？分成周期较长，投资回报比例偏高。,15,讲义大纲一、成本控制的概念、特征及适用对象二、成本控制关注的迹象三、案例分享四、成本控制功能和意义五、结束语,16,三、案例分析1、收银耗材价格调查2、维保费用调查思路与方法3、照明系统节能分成调查思路4、采购人员诚信调查（成本控制深挖诚信问题）,17,案例1：收银耗材价格调查案情介绍1、案件来源耗材采购部门与门店使用部门反映：收银机某品牌打印色带等耗用品同比以往成本偏高，正常使用期限大大缩减，不明原因，请求调查组调查。2、案件承办部门华润万家总部防损部调查组,18,案例1：收银耗材价格调查一、分析案情确立调查计划1、确定产品生产商（查产品来源）2、了解产品标识信息（判断产品真伪）3、摸清产品区域代理情况（梳理采购渠道）4、了解并确定问题成因（了解问题根源）5、针对发现问题提出改进建议（控制点）,19,案例1：收银耗材价格调查二、执行调查计划1、确定产品生产商（查明为广州X厂生产）2、了解产品标识信息（产品原厂生产）调查结果：（产品已过期油墨挥发、色带长度减少增加打印频率影响打印寿命）3、摸清产品区域代理情况（梳理采购渠道）调查结果：（产品供货商为该产品深圳区总代理的经销商，转手加价价格偏高）,20,案例1：收银耗材价格调查三、说明原因提出改进建议1、了解并确定问题成因（了解问题根源）调查结果：（见上页2、3项调查结果）2、针对发现问题提出改进建议（控制点）控制点：选择合适供货商，确保在保质期内使用并约定色带长度3、案件意义在于：突出体现监督部门的支持和对供货商的威慑作用,21,三、案例分析1、收银耗材价格调查2、维保费用调查思路与方法3、照明系统节能分成调查思路4、采购人员诚信调查（成本控制深挖诚信问题）,22,案例2：维保费用调查思路与方法案情介绍1、案件来源控制部数据分析显示，华南区维保费用相对偏高，为了解原因，降低公司经营成本，防损部决定对华南区维保费用进行例行检查。2、案件承办部门华润万家总部防损部调查组,23,案例2：维保费用调查思路与方法案件分析（拟定初步调查思路）数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）费用检查（查找数据例外）数据例外核查（了解例外原因）正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）调查取证（证明例外原因）信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）案件控制点分析（亡羊补牢）调查结果跟进、结案（落实调查成果）,24,案例2：维保费用调查思路与方法（1、案件分析）调查区域？维保费用内容？费用构成比例关系？哪些是不可控费用？调查重点在哪？如何收集资料？怎样发挥团队优势提高工作效率？案件的整体调查思路是？,25,案例2：维保费用调查思路与方法（1、案件分析）维保费用内容？费用构成比例关系？哪些是不可控费用？调查重点在哪？如何收集资料？怎样发挥团队优势提高工作效率？案件的整体调查思路是什么？（以上所有问题需要具体数据支持）,26,案例2：维保费用调查思路与方法案件分析（拟定初步调查思路）数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）费用检查（查找数据例外）数据例外核查（了解例外原因）正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）调查取证（证明例外原因）信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）案件控制点分析（亡羊补牢）调查结果跟进、结案（落实调查成果）,27,案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与数据整理）目的：确定调查重点、锁定调查对象2.1、目前华南区“设备维保费用”项目包括电梯、电子称、制冰机、冷柜冷链系统、中央空调水处理、空调主机、空调末端、门店零星设备维保共八项（收银系统由IT负责，技防系统由LP负责），以深圳小区为例，其费用构成先后顺序如下：,28,案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与数据整理）,29,案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与整理）2.1、冷柜、电梯、空调费用较高。2.2、以上费用为可控费用。2.3、重点在电梯、冷柜维保。2.4、以调查组牵头，区域LP配合（分工、合作）。2.5、整体思路以点带面，由深圳辐射到华南各区。2.6、参考华南区损益表，确定调查对象。,30,案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与整理）确定调查重点、锁定调查对象2.7、参考华南区损益表，确定调查门店（五羊店）,31,案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与整理）确定调查重点、调查对象2.8、分析电梯维保数据，确定供应商,32,案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与数据整理）,33,案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与数据整理）（维保商维保数量比例分析）,34,案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与数据整理）（确定调查对象利XX）,35,案例2：维保费用调查思路与方法案件分析（拟定初步调查思路）数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）费用检查（查找数据例外）数据例外核查（了解例外原因）正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）调查取证（证明例外原因）信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）案件控制点分析（亡羊补牢）调查结果跟进、结案（落实调查成果）,36,案例2：维保费用调查思路与方法（3、费用检查）1.1、电梯配件价目表（1）（查数据例外）,37,案例2：维保费用调查思路与方法（3、费用检查）2.1、电梯配件价目表（2）（查数据例外）,38,案例2：维保费用调查思路与方法（3、费用检查）2.1、电梯配件、改造造价结算情况89323+13542=102865,39,案例2：维保费用调查思路与方法（3、费用检查）（发现例外）,40,案例2：维保费用调查思路与方法案件分析（拟定初步调查思路）数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）费用检查（查找数据例外）数据例外核查（了解例外原因）正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）调查取证（证明例外原因）信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）案件控制点分析（亡羊补牢）调查结果跟进、结案（落实调查成果）,41,案例2：维保费用调查思路与方法（4、数据例外核查）1、维保费数据例外核查1、1电梯改造，配件内容是否变更？1、2公司核准款项内容是否与支付款项内容相符？1、3例行维保费用是否符合行业标准？2、例外跟进2、1电梯配件4套光幕系统未装，同比预算费用少24800元。2、2明知费用减少而按原预算支付费用，存在管理过失（内部）。2、3例行维保费正常，同比原厂家VIP客户费用偏高！2、4例外核查，工程支付费用是否正常，是否有可降价空间？,42,案例2：维保费用调查思路与方法案件分析（拟定初步调查思路）数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）费用检查（查找数据例外）数据例外核查（了解例外原因）正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）调查取证（证明例外原因）信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）案件控制点分析（亡羊补牢）调查结果跟进、结案（落实调查成果）,43,案例2：维保费用调查思路与方法（5、正面沟通）目的：广泛获取信息来源，扩大战果内容：1.1、同小区负责人沟通（获得支持，了解需求）1.2、同使用部门沟通（了解供应商的工作、技术状况）1.3、同业务部门的沟通（获取供应商资料数据）,44,案例2：维保费用调查思路与方法（5、正面沟通）沟通结果：1、证明该笔电梯配件改造费用可下调空间可下调费用至少￥15000.00元。2、维保商存在商业欺诈行为维保商有私自篡改维修记录，虚增配件清单，套取维保费用人民币548.0元嫌疑。3、其它区域访谈牵出XX店电梯扶手带差价（4.0万）,45,案例2：维保费用调查思路与方法案件分析（拟定初步调查思路）数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）费用检查（查找数据例外）数据例外核查（了解例外原因）正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）调查取证（证明例外原因）信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）案件控制点分析（亡羊补牢）调查结果跟进、结案（落实调查成果）,46,案例2：维保费用调查思路与方法（6、调查取证）1、支持部业务人员存在管理过失（当事人陈述）2、维保商篡改维修记录，虚增电梯配件，套取维保费用￥548.00事实（欺诈）（书证）3、维保商电梯配件价格欺诈同一配件供应同一门店单价差幅达-50，XX店05年6月光扶手带费用多支付供应商￥15000.00元。（书证)XX店更换原装扶手带单价为厂家XX公司3倍，两条扶手带差价4万元。（书证)4、例行维保费用同比市场价格正常，与VIP大客户优惠待遇相比，年度还有8万元的费用节省空间。（书证）,47,案例2：维保费用调查思路与方法案件分析（拟定初步调查思路）数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）费用检查（查找数据例外）数据例外核查（了解例外原因）正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）调查取证（证明例外原因）信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）案件控制点分析（亡羊补牢）调查结果跟进、结案（落实调查成果）,48,案例2：维保费用调查思路与方法（7、信息反馈）质证，化解分歧达成共识，调查报告1.1、门店、小区负责人认同损失存在。（力量对比）1.2、支持部业务人员认可存在疏忽大意的管理过失。（责任确定）1.3、支持部承诺同“电梯维保公司”协商扣回差价款。（改进措施）1.4、反馈使用部门建议并结合业务部门的意见以及防损控制点、制定可行性改进建议。防止闭门造车，形成逆反心里并激化部门间矛盾。（控制点）,49,案例2：维保费用调查思路与方法（7、信息反馈）2、苏讯电梯维保费用差价对比（可省费用空间）,50,案例2：维保费用调查思路与方法（7、信息反馈）3、维保费用调查报告,51,案例2：维保费用调查思路与方法案件分析（拟定初步调查思路）数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）费用检查（查找数据例外）数据例外核查（了解例外原因）正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）调查取证（证明例外原因）信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）案件控制点分析（亡羊补牢）调查结果跟进、结案（落实调查成果）,52,案例2：维保费用调查思路与方法（8、案件控制点）1、增加电梯易损配件报价清单。2、将报价清单作为合同附件供门店参考。3、落实改造、配件项目完工审核程序，费用付款前再次复查。4、易损件质量价格控制。,53,案例2：维保费用调查思路与方法案件分析（拟定初步调查思路）数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）费用检查（查找数据例外）数据例外核查（了解例外原因）正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）调查取证（证明例外原因）信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）案件控制点分析（亡羊补牢）调查结果跟进、结案（落实调查成果）,54,案例2：维保费用调查思路与方法（9、结果跟进、结案）1、人员处理涉案四人分别被公司处理记大过、书面劝导、扣工资等2、改进措施广州行动计划3、供应商处理(协议扣款5.0万，合同挽损8.0万）,55,三、案例分析1、收银耗材价格调查2、维保费用调查思路与方法3、照明系统节能分成调查思路4、采购人员诚信调查（成本控制深挖诚信问题）,56,案例3：照明系统节能分成调查思路案情介绍1、案件来源营运部同事反映“节能公司”有给付我公司相关业务人员好处费的动机，怀疑节能改造工程存在暴利，建议防损部调查组给予调查。2、案件承办部门总部防损部调查组,57,案例3：照明系统节能分成调查思路案件基本情况1、涉及门店及涉案标的涉及门店4家，照明系统合同标的总额在￥180.0万元左右。2、节能改造内容华润万家不支付任何费用购买灯具及配套产品，节能公司改造达标后，从节能效益中提取55分成受益，分成时间5年。改造内容就是将T8光源一对一替换为T5光源。3、节能改造技术要求与验收标准改造后距地面0.75米亮度不低于450LUX,总节电率超过25。4、节能分成模式节能公司收益（改造前总功率-改造后总功率）*14*30.4*12*5/1000*电价/度*55%,58,案例3：照明系统节能分成调查思路1、调合同了解合同内容2、实地考察改造现场、了解改造情况3、对改造项目进行费用分析4、对“节能公司”节能改造投资回报（ROI）分析5、针对问题提出改进建议,59,案例3：照明系统节能分成调查思路1、调合同了解合同内容2、实地考察改造现场了解改造情况单支光管改造完成时间2分钟，没有技术含量，纯属卖产品3、了解改造项目费用构成（转换器、光管、人工安装、运输、利润、税收、后期维护利息等费）,60,案例3：照明系统节能分成调查思路节能改造投资回报分析1、对节能公司节能改造工程投资回报分析2、公司自费改造节能工程投资回报分析,61,案例3：照明系统节能分成调查思路调查结论与改进建议1、改造结果符合合同要求2、节能效果明显3、从投资回报分析结果来看节能公司存在暴利空间4、从自费改造“ROI”分析结果来看，当年ROI：29.75%，5年375%。5、案件结果，协议变更“改造合同由5年分成改为按工程项目一次性买断付款，仅该店费用节省人民币20万。案件意义：该类业务的出现拓宽了成本控制工作范围，为压缩公司运营成本提供了新的思路，目前该项业务可广泛适用于节能行分成业！,62,三、案例分析1、收银耗材价格调查2、维保费用调查思路与方法3、照明系统节能分成调查思路4、采购人员诚信调查（成本控制深挖诚信问题）,63,案例4：采购人员诚信调查（成本控制深挖诚信问题）案情介绍1、案件来源营运防损部反映：家电部门X牌电扇库存8000台，5月份每周销售100台，为一次性购销商品，货到7天付款，产品毛利5%,退换货率20%，建议调查组给予关注！2、案件承办部门华润万家总部防损部调查组,64,案例4：采购人员诚信调查（成本控制深挖诚信问题）核查信息真实性？了解退换货原因？确定该产品订货量与毛利是否正常？市调产品市场占有率及其利润空间？供货商合作条件是否在本部门具有明显优势？了解产品供货商与相关采购人员关系？通过相同部门其它商品检查发现共性？成本控制转员工诚信调查？,65,案例4：采购人员诚信调查（成本控制深挖诚信问题）调查进展1、如果1-5项全部成否定状态只能证明公司存在损失。2、6-7项调查结果显示供货商与采购关系3、如何获取证据证明员工受贿我们今天暂不讨论，等到各位碰到类似案件时可以单独探讨。,66,案例4：采购人员诚信调查（成本控制深挖诚信问题）调查结果：通过迹象调查发现，电扇存在质量问题，VD.所提供的产品