财务报表第一次作业

. 4.某公司简化资产负债表如下：单位：万元 流动资产 3440 流动负债 1336 其中：存货 907 非流动负债 370 固定资产净值 1440 无形资产 100 所有者权益 3274 总计 4980 总计 4980其他资料：该公司当年的税后利润为725万元，债务利息为308万元，所得税税率为25%。要求：计算下列指标：（1）流动比率；（2）速动比率；（3）资产负债率；（4）有形净值债务率；（5）利息保障倍数。析：（1）流动比率 = = = 2.57（2）速动比率= 1.90（3）资产负债率= 34.26%（4）有形净值负债率= =53.75%（5）利息保障倍数= =4.14(倍)5. 某公司年初流动资产为220万元，年末流动资产为280万元，本年利润总额为100万元，所得税税率为25%，销售净利率为20%。要求：计算该公司流动资产利润率和流动资产周转率。析： 流动资产利润率= = = 40%流动资产周转率= = = 1.5（次）6. 某公司当年的赊销收入净额为1680万元，销货成本为800万元，流动资产比重为30%，由应收账款和存货两部分构成，存货周转率为4次，当年负债平均余额为800万元，权益乘数为2，假设无销售退回、折让与折扣，一年按360天计算。要求：（1）计算应收账款、存货平均余额以及应收账款周转率。 （2）计算营业周期。析： （1） 存货平均余额=200（万元） 因为：权益乘数=2 资产总额=2负债平均余额=2*800=1600（万元） 流动资产=应收账款+存货=总资产*流动资产占总资产比重 所以：应收账款=总资产*流动资产占总资产的比重-存货 =1600*30%-200 =280（万元） 应收账款周转率=6（次） （2）营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 = =150（天）10. 某公司2014年年末的资产负债表简略形式如下： 资产负债表 2014年12月31日 单位：元 资产 年末数 负债及所有者权益 年末数 货币资金 50000 应付账款 134000 应收账款 86000 应付股利 50000 存货 140000 非流动负债 248000 固定资产 588000 实收资本 600000 未分配利润 （168000） 资产总计 864000 负债及所有者权益总计 864000已知：（1）期末流动比率1.5； （2）期末资产负债率50%； （3）本期存货周转率4.5次； （4）本期营业成本630000元； （5）期末存货=期初存货要求：根据上述资料，计算并填列资产负债表中的空白项目数字。析： 资产总额=固定资产+货币资金+应收账款+存货 =负债及所有者权益总计=864000（元） 应收账款+存货=资产总额-固定资产-货币资金 =864000-588000-50000=226000（元） 存货平均余额=140000（元） 因为 期末存货=期初存货 存货=140000（元） 应收账款=226000-140000=86000（元） 流动负债=应付账款+应付股利=184000（元） 应付账款=流动负债-应付股利=184000-50000=134000（元） 负债总额=期末资产总额*期末资产负债率=864000*50%=432000（元） 非流动负债=负债总额-流动负债=432000-184000=248000（元） 所有者权益总额=资产总额-负债总额=864000-432000=432000（元） 未分配利润=所有者权益总额-实收资本=432000-600000=-168000（元）分析题1 . A公司、B公司及行业平均值20102014年的各年度流动比率如下： 年度 2010 2011 2012 2013 2014 A公司 2.66 2.17 1.99 2.14 1.64 B公司 1.40 1.28 1.32 1.36 1.34 行业平均值 1.22 1.28 1.17 1.18 1.11要求：（1）将A公司、B公司和行业平均值20102014年的各年度流动比率绘制成柱状图形。 （2）对A公司流动比率进行简单横向分析。析：（1）（2） A公司的流动比率从2010年到2014年是逐年递减的，说明A公司的流动资产的短期偿债能力是逐年下降的，但是A公司的流动比率是大于行业平均值的，所以还是有较高水平的偿债能力，A公司的流动资产利用率不如B公司。2 . A公司、B公司及行业平均值20102014年的各年度资产负债率如下： 年度 2010 2011 2012 2013 2014 A公司 31% 38% 39% 37% 44% B公司 55% 66% 64% 62% 64% 行业平均值 58% 63% 64% 63% 64%要求：（1）将A公司、B公司和行业平均值20102014年的各年度资产负债率绘制成柱状图形。 （2）对A公司资产负债率进行简单横向分析。析：（1）（2） 虽然从总体趋势上看A公司的资产负债率从2010年到2014年十逐年递增的，但是它却低于行业平均值，这个资产负债率的比值越低说明A公司的偿债能力是越强的。3 . 某公司2013年、2014年末的比较资产负债表中有关数据如下： 比较资产负债表 单位：万元 项目 2013年 2014年 2014年比2013年增减 金额 （%） 流动资产： 速动资产 3000 2800 （200） （6.67） 存货 5000 6200 1200 24.00 流动资产合计 8000 9000 1000 12.50 固定资产净额 14000 16000 2000 14.29 资产总计 22000 25000 3000 13.64 负债： 流动负债 4000 4600 600 15.00 非流动负债 2000 2500 500 25.00 负债合计 6000 7100 1100 18.33 所有者权益： 实收资本 13000 13000 0 0.00 公积金 1800 2700 900 50.00 未分配利润 1200 2200 1000 83.33 所有者权益合计 16000 17900 1900 11.88 负债及所有者权益合计 22000 25000 3000 13.64要求：（1）填列比较资产负债表空白项目数字。 （2）根据上表资料对资产和权益的变动情况进行分析。析：（1）如上表黑体字 （2）该公司总资产基于上表2014年的资产总额比2013年的资产总额增加了3000万元，增长幅度为13.64%，说明2014年该公司的资产规模有所增长。进一步分析如下： 流动资产总体是上升的，比 2013年增加了1000万元，增长幅度为12.50% 。但是其内部的速动资产是有所减少的，较少了200万元，下降幅度为-6.67% ；存货增长了1200万元，上升幅度为24.00%，2014年的流动资产的增加主要是存货的增长。 非流动资产这张表上就固定资产净额，而固定资产净额2014年比2013年是增长了2000万元，上升幅度为14.29%，对总资产的影响是较大的。 该公司权益总额2014年比2013年总体上升了3000万元，上升幅度为13.64%，说明2014年的权益总额有所增长。进一步分析如下： 负债2014年增加了1100万元，增长幅度为18.33% 。2014年比201年的流动负债增加了600万元，增长幅度为15% ；非流动负债2014年也增加了5