公司会计与出纳的分工

1、 原则 （一）会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。 （二）实行钱账分管 出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则 不得管钱管物。 （三）核算的依据相同原始凭证和记账凭证 （四）出纳核算是一种特殊的明细核算 根据原始凭证直接登记现金和银行存款日记账的情况（该情况会计需编制现金及银行存款明细账：出纳的现金及银行存款日记账是流水账， 会计的现金及银行存款明细账才是正式的会计账） （1） 会计职责 按国家统一会计制度规定设置总账、明细账、现金日 记账和银行存款日记账；确定使用的会计科目，选择适合本单位的成本核算方法 按照国家会计制度的规定记账，做到手续完备，数字准 确，账目清楚。 认真审核报销人出具的原始凭证，并编制记账凭证（收付）（编制好后，交与出纳处报销） 根据原始凭证编制全部记账凭证，并记账 负责编制财务会计月、季、年度报表，编写文字说明， 做到账表相符；定期进行财务分析，编制财务收支计划，并考核预算的执行情况。 负责主要会计业务核算：固定资产核算、材料物资核算、工资核算、成本核算、收入利润核算等。 会计档案保管。按照会计档案管理办法的要求，做好会计账簿、会计凭证、会计报表等资料的归档工作，并按规定期限妥善保管。 每月向国税和地税申报缴纳税金负责掌管财务印章，严格控制支票的签发。（2）出纳职责 根据原始凭证办理现金收付、银行存款收付和票据结算业务 保管空白收据、空白支票、库存现金和各种有价证券 报销差旅费及各项日常费用 每月发放工资等 所得税等税金的申报缴纳业务处理 各种代扣代缴（代收代付）款项业务的处理 认真审核原始凭证，并根据原始凭证登记现金日记账和 银行存款日记账，日记帐做到日清月结，帐实相符 将登帐的原始凭证移交给会计（出纳移交原始凭证时必须填制原始凭证移交单，会计接收时必须签字确认） 及时与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符，并定期向主管负责人汇报本单位的货币资金结存情况 其他一切与现金及银行存款有关的业务处理出纳基本工作流程：1、 货币资金核算 办理现金收付，严格按规定收付款项。 办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。 登记日记账，保证日清月结。 保管库存现金，保管有价证券。 保管有关印章，登记注销支票。 复核收入凭证，办理销售结算。 2、现金收付 现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。 现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。 把每日收到的现金送到银行。借款和各种费用开支标准及审批制度 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。 1、 支出审批权限 借款及费用支出，实行分级管理、各负其责的原则。总经理是第一责任人，对借款及费用支出负全部责任。总经理只能在规定的权限内安排和审批借款及费用支出，任何人不得越权审批。 日常各项借款及支出（含生产费用）均与公司销售量挂钩。行政办公费用及生产管理费用根据销售量，在核定费用限额内可支出；业务人员在销售提成60%范围内可借支。 日常借款与报销金额在5000元以内（含5000元）由总经理负责审批，超过5000元的借款及支出，须报董事长审批。 2、 出差借款 出差人员先填写借款单，详细填写日期、部门、姓名、金额、事由后，由公司总经理签批。借条一律入账，待出差回来后填写费用报销单，详细填写费用项目类别、金额、日期、报销人、附件张数，粘贴完毕由总经理负责签批。财务室根据有领导签批的费用报销单，对报销单的附件金额进行核对，如有不符，财务室有权不予报销；如符合财务室根据金额给出差人员打冲账条，不能再凭费用报销单支出现金。 3、 印章管理 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由行政部门负责人负责保管，财务专用章和支票由财务负责人或出纳负责保管。行政部门负责人