用友T3普及版账务系统上机练习题.doc

用友帐务系统上机练习题一、该练习题是某年1月发生的经济业务，请按如下提供的资料和要求上机练习： 原始资料(1) 企业名称:振兴机械厂，账套启用日期：2014年1月1日；(2) 操作员为：马方（会计主管），金明(会计)、陆成（出纳）；(3) 科目级长为（3-2-2-2结构）；该企业为一般纳税企业；(4) 结算方式为现金支票、转账支票、汇票；(5) 该企业采用借贷记账法记账，凭证类别为记账凭证；(6) 客户分类：长期、短期、其他；供应商分类：大宗户、散户；二、该企业2014年1月1日科目的设置及余额表如下：级次 科目代码 科目名称 方向 余额 计量单位 辅助核算1 101 现金 借 300 2 10101 人民币 借 300 1 102 银行存款 借 1256000 2 10201 工行存款 借 1171000 2 10202 建行存款 借 85000 1 109 其他货币资金 借 150000 1 113 应收账款 借 5000 客户往来1 114 坏账准备 贷 900 119 其他应收款 借 400000 2 11901 保证金 借 380000 部门核算2 11902 职工借款 借 20000 个人往来1 121 材料采购 借 500000 2 12101 A材料 借 100000 吨 1002 12102 B材料 借 400000 吨 2001 123 原材料 借 900060.86 2 12301 A材料 借 700060.86 吨 702 12302 B材料 借 200000 吨 101 131 材料成本差异 借 80000 1 137 产成品 借 500000 1 139 待摊费用 借 100000 1 161 固定资产 借 2561000 1 165 累计折旧 贷 400000 1 201 短期借款 贷 400000 1 203 应付账款 贷 953860.86 供应商往来1 209 其他应付款 贷 50000 1 211 应付工资 贷 400000 1 214 应付福利费 贷 10000 1 221 应交税金 贷 30000 2 22101 所得税 贷 32000 2 22102 增值税 贷 -2000 3 2210201 进项税 贷 -2000 1 229 其他应交款 贷 6600 2 22901 教育费附加 贷 4000 2 22902 副食品风险金 贷 2600 1 231 预提费用 贷 26000 2 23101 租金 贷 5000 2 23103 借款利息 贷 21000 2 23104 修理费用 贷 1 301 实收资本 贷 4175000 1 401 生产成本 2 40101 基本生产成本 3 4010101 工资及附加 部门核算3 4010102 原材料 部门核算3 4010103 包装物 部门核算3 4010104 制造费用 部门核算2 40102 辅助生产成本 1 405 制造费用 2 40501 工资及附加 部门核算2 40502 折旧 部门核算2 40503 维修费 部门核算2 40504 办公费 部门核算1 521 管理费用 2 52101 工资及附加 部门核算2 52102 折旧费 部门核算2 52103 福利费 部门核算2 52104 交通费 部门核算2 52105 通讯费 部门核算2 52106 业务招待费 部门核算三、各辅助核算期初余额及档案：113应收账款科目设置客户往来，客户档案及余额如下：客户编码 客户全称 分类 客户简称 借方余额1001 环球实业有限公司1长期 环球公司 3,500.002001 未来食品有限公司2短期 未来公司 1,000.003001 王小元 3其他 王小元 500.00203应付账款科目设置供应商往来，供应商档案及余额如下：供应商编码 供应商全称 分类 供应商简称 贷方余额1001 丙公司 1大宗户 丙公司 400,060.86 1002 丁公司 1大宗户 丁公司 550,000.002001 大洋公司 2散户 大洋公司 3,800.0011901其他应收款-保证金设置部门核算,部门档案及余额如下: 部门编码及名称 部门余额 1办公室 50,000.00 2 财务科 50,000.00weilai 301一车间 120,000.00 302二车间 80,000.00 4市场部 80,000.0011902其他应收款职工借款设置个人往来核算,职员档案及余额如下:职员编码 职员名称 个人余额 所属部门 1001 李主任 5,000.00 1办公室 1002 王刚 2,000.00 1办公室 1003 王宝贵 3,000.00 1办公室 2001 金会计 2,000.00 2 财务科 2002 陆出纳 4,000.00 2 财务科 2003 马主管 4,000.00 2 财务科 3001 李民 301一车间 3002 张言 302二车间 3003 王永民 302二车间四、企业发生的业务和会计分录（本练习凭证附件均为2张）(1) 01日，收到工商银行通知，用银行存款支付到期的丁公司材料款100000元。 借：应付帐款(203) 100000 贷：银行存款(102)工行存款 100000 (2)05日，用工商银行汇票支付采购材料价款，企业收到开户银行转来银行汇票多余款收帐通知，通知上填写的多余款为200元，购入A材料数量100吨，价款及运费共99800元，原材料已验收入库，该批A材料计划单位成本100000元。 借：材料采购(121)A材料 99800 应交税金(221)增值税进项税 15300 银行存款(102)工行存款 200 贷：其它货币资金(109) 115300 借：原材料(123)A材料 100000 贷：材料采购(121)A材料 99800 材料成本差异(131) 200 (4)05日，销售产品一批，销售价款300000元，增值税51000元，该批产品实际成本180000元，产品已发出，货款未收到。 借：应收帐款(113)甲公司 351000 贷：应交税金(221)增值税销项税 51000 产品销售收入(501) 300000 借：产品销售成本(502) 180000 贷：产成品(137) 180000 (5)09日,销售产品一批,收到价款819000元,其中税金119000元，实际成本420000元，收到的货款已存入银行。 借：银行存款(102)工行存款 819000 贷：应交税金(221)增值税销项税 119000 产品销售收入(501) 700000 借：产品销售成本(502) 420000 贷：产成品(137) 420000 (6)10日收回办公室李主任还借款5000元； 借：现金（101） 5000 贷：其他应收款（119） 5000（7）10日，从工商银行提取现金500000元准备发放工资。 借：现金(101) 500000 贷：银行存款(102)工行存款 500000(8)10日，支付工资500000元。 借：应付工资(211) 500000 贷：现金(101) 500000 (9)10日，分配应支付的职工工资300000元，其中生产人员工资275000元，车间管理人员工资10000元，行政管理部门（办公室）人员工资15000元。 借：生产成本/基本生产成本/工资 （4010101） 275000 其中一车间90000 二车间 90000 三车间 95000 制造费用/工资(40501) 10000 管理费用/工资 (52101) 15000 贷：应付工资（211） 300000 (10)10日，分配支付的职工福利费42000元，其中生产工人福利费38500元，车间管理人员福利费1400元，行政管理部门（办公室）人员福利费2100元。 借：生产成本/基本生产成本/福利费 （4010102） 38500 制造费用/福利费 (40502) 1400 管理费用/福利费 (52102) 2100 贷：应付福利费(214) 42000 (11)12日，基本生产领用A原材料，计划成本共700000元，领用低值易耗品50000元，采用一次摊销法摊销。 借：生产成本/基本生产成本/原材料 (4010103) 700000 贷：原材料(123)材料 700000 借：制造费用/低值易耗品(40503) 50000 贷：低值易耗品(129) 50000 (12)15日，计提固定资产折旧100000元，其中应计入制造费用80000元，管理费用（一车间）20000元。 借：制造费用/折旧费(40504) 80000 管理费用/折旧费(52103)20000 贷：累计折旧(165) 100000 (13)25日，计算并结转本期产品成本，产品完工入库。 借：生产成本/基本生产成本/ 制造费用(4010104)141400 贷：制造费用(405)工资 10000 福利费 1400 低值易耗品 50000 折旧 80000 借：产成品(137) 1154900 贷：生产成本/基本生产成本工资 275000 福利费 38500 原材料 700000 制造费用 141400 (14)26日,企业销售产品一批,收到转帐支票一张,价款250000元，产品实际成本150000元。 借：银行存款工行存款(10201) 292500 贷：应交税金(221)增值税销项税 42500 产品销售收入（501） 250000 借：产品销售成本(502) 150000 贷：产成品(137) 150000 (18)28日，将各收支科目结转本年利润。计算应交所税，税率33。 五、审核以上凭证并进行记帐、结帐 六、取消结帐、记帐和审核，并将2#凭证的 借：材料采购材料改为借：材料采购材料 七、重复第五项练习 八、编制该单位资产负债表、损益表及现金流量表。1, 先检查上月是否已结帐, 上月未结帐,本月不能记帐. 2, 再检查看是否有未审核凭证,未审核的凭证是不能记帐的! 3,