八课财政与税收PPT课件

1 第八课财政与税收 2 3 2018高考导航 4 5 国家预算和国家决算 国家预算 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划 一般包括中央预算和地方预算 国家决算 上一年度国家预算执行结果的会计报告 注意 国家财政的实现是通过国家预算和国家决算实现的 但国家预算是国家财政实现的主要环节 是国家的基本财政计划 6 7 2 财政收入 含义 国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金 构成 特别提示 税收与财政的关系 1 税收是财政收入最重要的来源 主要来源 2 税收是国家组织财政收入最普遍的形式 税 利 债 费 特别提示 财政收入代表国家可支配的商品 可以调节社会总供给 是社会总供给的部分 8 据 论语 颜渊 记载 针对鲁哀公感叹钱不足用 大臣有若建议他实行彻法 只抽十分之一的田税 认为百姓不足君则不足 老百姓足君则足 若在一定时期内 不考虑其他因素 下列图示能支撑有若建议的正确组合是 A B C D 9 试题分析 根据题意 首先应该是税收的高低影响百姓收入 其次是税收与百姓收入之间的合理程度 会影响经济发展 最后经济发展会影响税收水平的高低 故入选 选项观点错误 经济发展水平影响百姓收入 而不是百姓收入影响经济发展水平 故排除 解答本题 可运用排除法 经济发展水平影响百姓收入 10 积极的财政政策 11 12 13 1 2017 山西五校联考 税收是一种 拔鹅毛 的艺术 拔鹅毛 的时候水平较高 艺术上值得称道的境界叫作 既把鹅毛拔下来 又让鹅不叫唤 至少要让鹅少叫唤 这启示我们 A 经济发展水平是影响财政收入的重要因素B 国家应当制定合理的分配政策C 分配政策是影响财政收入的基础性因素D 财政是国家治理的基础和重要支柱 14 2 2017 江西南昌摸底 2016年财政部进一步扩大财政赤字规模 拟安排在21800亿元 比2015年增加5600亿元 赤字率为3 我国扩大财政赤字规模以促进经济发展的传导途径应是 消费需求增加 扩大内需 企业扩大生产 就业增多 劳动者收入增加 购买力提高 政府投资增加 形成新需求A B C D 15 3 国务院决定从2016年5月1日起 两年内阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例和失业保险费率 降低职工住房公积金缴存比例 每年预计为企业减负1000多亿元 实施这项政策旨在 降低企业成本 助推企业创新 加强社会建设 防止失业增加 增加企业职工现金收入 刺激消费需求 完善社会保障体系 促进基本公共服务均等化A B C D 16 17 3 财政支出 财政支出的含义 国家对集中起来的财政资金进行分配和使用 注意 财政支出是政府实现职能的物质条件 财政支出的状况反映了政府的政策 财政支出会形成货币购买力 是社会总需求的一部分 财政支出的用途 科教文卫事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出 18 收入 收入略 支出 支出 财政收支平衡 支出 收入 收入 支出 财政盈余 财政赤字 财政收支的三种情况 4 财政收支关系 收入略 支出 收入 支出 19 20 21 22 23 24 总结答题模板如何让财政增长为民众带来更多实惠 1 合理调整财政收支方向 加大经济建设支出 科教文卫支出和社保支出 让民众得到实惠 2 合理调整财政收入结构 制定合理的财政收入分配政策 促进国家 企业发展和人民生活水平的提高 3 盘活政府部门资金存量 提高财政资金运转效率 4 遵循财政分配原则 维护财政资金的公平性 25 阅读材料 回答问题 当前 我国经济逐步进入新常态 如何提高服务水平推动科技创新 成为一道彰显政府智慧的考题 材料近年来 我国不断加大科技投入力度 重点支持高新技术企业 实施科技创新企业税收优惠政策 引导支持创新要素向企业集聚 建设科技创新公共服务平台 成立科技服务中心 培养科技创新人才 取消和下放科技类行政审批项目 简化程序 提高服务效率 向社会力量购买科技服务 扩大科技服务覆盖面 结合上述材料 运用经济生活知识 分析财政是如何支持科技创新以适应经济新常态的 积极性 创造性 劳动者素质 经济结构战略性调整 26 答案财政就是国家的收入和支出 国家减免科技创新企业的税费 有利于调动企业科技创新的积极性 提升科技创新能力 推动经济持续健康发展 加大科技创新财政投入 有利于推动科学技术发展和劳动者素质提高 推动经济发展方式转变 优化财政支出结构 支持高新技术产业发展 有利于推动经济结构优化升级 27 28 29 30 新一轮财税体制改革点从三个方面推进 改进预算管理制度 深化税收制度改革 调整中央和地方政府间财政关系 建立事权和支出责任相适应的制度 31 链接热点 中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定 一 关于分配 44 形成合理有序的收入分配格局 着重保护劳动所得 努力实现劳动报酬增长和劳动生产率提高同步 提高劳动报酬在初次分配中的比重 健全工资决定和正常增长机制 完善最低工资和工资支付保障制度 完善企业工资集体协商制度 改革机关事业单位工资和津贴补贴制度 完善艰苦边远地区津贴增长机制 健全资本 知识 技术 管理等由要素市场决定的报酬机制 扩展投资和租赁服务等途径 优化上市公司投资者回报机制 保护投资者尤其是中小投资者合法权益 多渠道增加居民财产性收入 完善以税收 社会保障 转移支付为主要手段的再分配调节机制 加大税收调节力度 建立公共资源出让收益合理共享机制 完善慈善捐助减免税制度 支持慈善事业发挥扶贫济困积极作用 规范收入分配秩序 完善收入分配调控体制机制和政策体系 建立个人收入和财产信息系统 保护合法收入 调节过高收入 清理规范隐性收入 取缔非法收入 增加低收入者收入 扩大中等收入者比重 努力缩小城乡 区域 行业收入分配差距 逐步形成橄榄型分配格局 32 二 关于财税制度 五 深化财税体制改革财政是国家治理的基础和重要支柱 科学的财税体制是优化资源配置 维护市场统一 促进社会公平 实现国家长治久安的制度保障 必须完善立法 明确事权 改革税制 稳定税负 透明预算 提高效率 建立现代财政制度 发挥中央和地方两个积极性 17 改进预算管理制度 实施全面规范 公开透明的预算制度 审核预算的重点由平衡状态 赤字规模向支出预算和政策拓展 清理规范重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项 一般不采取挂钩方式 建立跨年度预算平衡机制 建立权责发生制的政府综合财务报告制度 建立规范合理的中央和地方政府债务管理及风险预警机制 完善一般性转移支付增长机制 重点增加对革命老区 民族地区 边疆地区 贫困地区的转移支付 中央出台增支政策形成的地方财力缺口 原则上通过一般性转移支付调节 清理 整合 规范专项转移支付项目 逐步取消竞争性领域专项和地方资金配套 严格控制引导类 救济类 应急类专项 对保留专项进行甄别 属地方事务的划入一般性转移支付 33 18 完善税收制度 深化税收制度改革 完善地方税体系 逐步提高直接税比重 推进增值税改革 适当简化税率 调整消费税征收范围 环节 税率 把高耗能 高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围 逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制 加快房地产税立法并适时推进改革 加快资源税改革 推动环境保护费改税 按照统一税制 公平税负 促进公平竞争的原则 加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理 税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定 清理规范税收优惠政策 完善国税 地税征管体制 19 建立事权和支出责任相适应的制度 适度加强中央事权和支出责任 国防 外交 国家安全 关系全国统一市场规则和管理等作为中央事权 部分社会保障 跨区域重大项目建设维护等作为中央和地方共同事权 逐步理顺事权关系 区域性公共服务作为地方事权 中央和地方按照事权划分相应承担和分担支出责任 中央可通过安排转移支付将部分事权支出责任委托地方承担 对于跨区域且对其他地区影响较大的公共服务 中央通过转移支付承担一部分地方事权支出责任 保持现有中央和地方财力格局总体稳定 结合税制改革 考虑税种属性 进一步理顺中央和地方收入划分 34 二 税收 1 税收的含义 是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 国家 为实现国家职能 政治权力 税法 财政收入的基本形式 有国就有税 有税必有法 35 强制性 无偿性 固定性 要求 保障 决定 决定 2 税收的特征 36 3 我国税种 37 1 个人所得税 含义 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 个人所得额 如个人工资 薪金所得 适用超额累进税率 征收个人所得税的意义个人所得税为国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 纳税人 有住所 境内外所得或无住所 居住满一年 境内外所得或居住不满一年 境内所得 38 从 经济生活 角度说明调整个人所得税的积极意义 1 居民收入是影响消费水平的主要因素 收入是消费的基础和前提 根据居民工资水平的实际情况 调整个人所得税有利于增加提高中低收入者的可支配收入 改善人民的生活 2 再分配更加注重公平 是实现社会公平的重要举措 税收是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 调整个人所得税可降低中低收入者的个税负担 加大对高收入者的调节 有利于加快形成合理有序的收入分配格局 促进社会公平 3 消费对生产具有反作用 调整个人所得税 提高低收入人群的收入 有利于增强居民消费能力 全面拉动内需 4 有利于共同富裕 是贯彻落实以人为本的科学发展观的要求 39 征税对象 各个生产经营环节中的增值额 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务及进口货物的单位和个人 2 增值税 含义 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 40 征收增值税的意义 增值税只对增值额征税 不仅可以避免对一个经营额重复征税 而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 也有利于财政收入的稳定增长 税率 基本税率为17 增值税 销售额 17 上一环节已缴的税额 特点 41 补充说明 认识税收在国民经济中的作用 1 税收是组织财政收入的主要来源 2 税收是调节经济的重要杠杆 税收促进经济平稳运行 如果经济发展过热 可以通过增加税收 来抑制社会总需求 如果经济发展过冷 可以减少税收 刺激社会总需求 实现社会总供给与社会总需求的平衡 3 税收是国家实现经济监督的重要手段 4 税收是调节收入分配 实现社会公平的有效手段 5 税收引导居民合理消费 消费是生产的最终目的和归宿 消费观念和消费行为 对生产具有导向作用 通过调节税收 比如 对奢侈品消费征税 征收白酒税等 可以调节居民消费行为 6 税收引导企业生产 促进经济发展方式转变 政府通过调节增值税 企业所得税 环保税等税率 可以引导企业节约资源 保护环境 推动经济发展方式的转变和资源节约型 环境友好型社会的建设 规律方法 认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节 明确税收与生产 税收与消费 税收与交换 物价 的关系 42 规律方法 判定四种违反税法行为 我们可以从实施手段和结果两个方面来判定 4 违反税法的表现偷税 欠税 骗税 抗税 偷税 欠税 骗税 抗税 43 5 依法纳税是公民的基本义务 依法纳税 必要性 从税收的地位看 税收收入是财政收入的主要来源 从我国税收的性质看 取之于民 用之于民