财经法规案例分析题.doc

案例分析题第1题 甲企业为国有独资有限责任公司，2912年初单位发生如下经济业务：在掩盖2012年经营业绩大滑坡的事实，厂长要求会计机构调整报表，遭到会计负责人王某的拒绝。厂长遂将王某革职，并调离会计机构，同时任命自己的爱人刘某担任会计机构负责人，专门负责调账事项。刘某原是办公室主任，没有做过会计工作，也没有会计从业资格证书，因此，当王某和刘某自行交接工作时，刘某要求王某写保证书，要王某承诺对以前的会计资料的真实性、完整性负责，被王某拒绝。王某认为工作交接后，会计资料上的任何问题均与她无关。要求：根据上述资料，分析并回答下列第1-5小题。（1）对于厂长授意他人编制虚假会计资料的行为，相关部门可以对其处以（ ）的罚款。A、5000元以上2万以下 B、5000元以上5万以下C、3万以上10万以下 D、2万以上5万以下（2）对于厂长打击报复会计人员的行为，如构成犯罪的可对其处以（ ）。A3年以下有期徒刑或拘役 B2年以下有期徒刑或拘役C3年以上7年以下有期徒刑 D5年以下有期徒刑（3）对于受打击报复的王某应采取的补救措施，下列说法中，正确的是（ ）。A恢复王某的原有级别 B消除影响，恢复名誉C恢复王某的原有职位D 赔偿精神损失费（4）关于刘某担任会计机构负责人，下列说法中，正确的是（ ）A刘某不可以担任会计机构负责人，因为刘某没有会计从业资格证书B刘某不可以担任会计机构负责人，因为刘某没有从事会计工作从业资格证书C根据会计岗位定期轮岗的要求，刘某可以担任会计机构负责人D根据会计人员回避制度的规定，刘某不可以担任会计机构负责人（5）关于会计工作人员交接责任的说法中，正确的是（ ）。 A移交人员完成移交工作后，对会计资料不再负责任 B接交人员完成移交工作后，对会计资料负全部责任C对移交前由移交人经办的会计工作，若会计资料存在问题应由其负责D对移交前由移交人经办的会计工作，若会计资料存在问题，如事后没有发现的，应由接交人负责第2题 伟达公司2012年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元。其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定（企业所得税税率为25%）。要求：根据上述资料，分析并回答下列第15小题1、根据企业所得税税法规定，伟达公司2012年年底的收入总额为（ ）万元。A、160 B、1800 C、350 D、550 2、关于业务招待费，下列说法中，正确的是（ ）。A允许税前扣除的业务招待费为8万元 B允许税前扣除的业务招待费为54万元C超过允许税前扣除的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D超过允许税前扣除的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除3、关于职工教育经费和工会经费，下列说法中，错误的是（ ）。A允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元 B允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元C允许税前扣除的工会经费为3.5万元 D允许税前扣除的工会经费为9万元4、关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中，错误的是（ ）。A企业缴纳的税收滞纳金15万不得税前扣除 B企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元C未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除 D符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除5、关于所得税的计算，下列说法中，正确的是（ ）。A伟达公司的应纳税所得额为573万元 B伟达公司的应纳税所得额为458万元C伟达公司的应纳税所得额为114.5万元 D伟达公司的应纳税所得额为143.25万元第3题 （一）2011年3月，某省级财政部门在对外贸企业的财务会计报告进行检查时，发现下列情况：（1）该企业的业务活动主要是对美贸易，业务收支主要以美元结算，也有少量以人民币结算的业务。（2）财务会计报告由会计机构负责人签名并盖章后报出。（3）该企业于2009年6月30日报送2008年度的企业所得税纳税申报表，并附送了按税法调整后的财务会计报告和其他有关资料。（4）2009年，该企业为了向银行申请贷款，向银行提供了改动后的2008年度企业财务会计报告。根据上述材料，回答15题。1、针对事项（4），下列说法中正确的有（ ）。A该企业的做法违反了中华人民共和国会计法的规定B属于向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为 C财政部门应责令该企业限期改正 D财政部门可对该企业处以5000元以上5万元以下的罚款2、针对事项（1），下列说法中正确的有（ ）。A该企业可以采用美元做为记账本位币 B该企业可以采用人民币做为记账本位币C该企业若以美元作为记账本位币，在编制报表时无需折算为人民币 D该企业若以美元作为记账本位币，在编制报表时应折算为人民币3、针对事项（3），下列说法中正确的有（ ）。A该企业的报送时间符合税法规定 B该企业应当于3月31日之前报送企业所得税纳税申报表C该企业应当于5月31日之前报送企业所得税纳税申报表D该企业应当于6月1日之前报送企业所得税纳税申报表4、针对事项（3），下列说法中正确的有（ ）。A该企业附送的财务会计报告无需按税法进行调整B该企业附送的财务会计报告需按税法进行调整C财务会计报告可以不与企业所得税纳税申报表一起报送D财务会计报告必须不与企业所得税纳税申报表一起报送5、针对事项（2），下列说法中正确的有（ ）。A除会计机构负责人外，财务会计报告还需经过单位出纳签名并盖章B除会计机构负责人外，财务会计报告还需经过单位主管会计工作的负责人签名并盖章 C除会计机构负责人外，财务会计报告还需经单位负责人签名并盖章 D设置总会计师的，财务会计报告还需经总会计师签名并盖章（二）2009年5月，财政部门在对某事业单位的检查中发现下列情况：（1）部分会计凭证与后附发票上的金额不一致，且发票未填写单位名称，涉及金额较大。（2）由于人手紧张，会计王某同时兼任该单位出纳。（3）该会计机构负责人张某是该单位负责人的妻子。（4）该单位设有两套账簿，一套账簿用于向外报送财务数据，另一套账簿用于内部核算。6、针对事项（2），下列说法正确的有（ ）。A王某可以同时兼任会计和出纳 B王某不可以同时兼任会计和出纳C王某可以同时兼任会计和出纳，不符合设置会计工作岗位的基本原则 D该做法违反了设置会计工作岗位的基本原则中的 内部牵制制度的求7、针对事项（3），下列说法中正确的有（ ）。A张某不得担任该单位的会计机构负责人 B张某可以担任该单位的会计机构负责人C不符合会计基础工作规范中回避制度的相关规定 D张某不得在该单位担任任何职务8、针对事项（1），根据中华人民共和国会计法的规定，下列说法正确的有（ ）。A责令限期改正 B可对单位处3000元以上5万元以下罚款 C可对直接负责的主管人员处2000元以上2万元以下罚款 D由于情节严重，可吊销直接责任人员的会计从业资格证书9、根据中华人民共和国会计法的规定，针对事项（1）中“单位在发票上未填写单位名称”的问题，其后应该采用的正确做法为（ ）。A由发票经手人补填单位名称并作出文字说明 B由发票出具单位补正并加盖单位印章C由该单位更正并加盖单位印章 D由该单位更正并由检查组确认10、针对事项（4），下列说法正确的有（ ）。A符合中华人民共和国会计法的规定 B属于私设账簿的行为，违反了中华人民共和国会计法的规定 C可对该单位处3000元以上5万元以下罚款 D可对该单位处5000元以上5万元以下罚款第4题 （一）2011年1月，某市财政部门对A单位进行监督检查，发现如下问题：（1）处理剩余原材料，取得收入20000元，该笔收入在公司账册之外另外登记保管。（2）支付款项所需的全部印章由一人保管。（3）伪造会计凭证编制企业财务会计报告，但尚未不构成犯罪。（4）会计账簿记录发生错误，未做处理。要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。1、财政部门实施的会计监督包括（ ）。A检查该厂是否依法设置会计账簿 B检查会计核算是否符合会计法和国家统一会计制度的规定C检查从事会计工作的人员是否具备从业资格 D检查会计资料是否真实、完整2、对该单位账外设账的行为，可由县级以上人民政府财政部门（ ）。A责令限期改正，对单位并处3000元以上5万元以下罚款 B对直接负责的主管人员和其他责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款C对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分 D对会计人员，情节严重的，吊销会计从业资格证书3、下列有关印章管理的表述中，正确的是（ ）。A财务专用章应由专人保管 B个人印章必须由本人保管 C由一人保管支付款项所需的全部印章D个人印章由其授权人员保管 4、财务会计报告应当根据（ ）编制。A经审核的会计凭证 B各类会计报告 C实际发生的经济业务事项 D经过审核的会计账簿记录及相关资料 5、对用伪造的会计凭证编制企业的财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门（ ）。A责令限期改正 B对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款 C对单位并处5000元以上10万元以下的罚款 D对会计人员，吊销会计从业资格证书（二）某企业为一般纳税人，2011年1月发生以下几笔购销业务：（1）购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。（2）销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为11.7万元。（3）销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额为50万元。（4）企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。（5）向农业生产者购进作为生产原材料的免税农产品，买价为3万元。（6）出租房屋取得租金10万元。要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。6、应计算当期销项税额的销售额包括（ AD ）。A销售甲产品的销售额 B购入原材料的价款 C出租房屋取得租金 D销售乙产品的销售额7、该企业当期销项税额为（ C ）万元。BA、10.49 B10.2 C8.5 D9.158、可以抵扣的进项税额包括（ AC ）。ABCA购入原材料取得专用发票上注明的价款 B购入免税农产品的价款 C购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款 D为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床的价款 9、该企业当期可以抵扣的进项税额为（ C ）万元。DA6.85 B6.93 C7 D7.19 10、该企业当期应纳增值税额为（ C ）万元。A2.24 B3.24 C3.01 D4.24 第5题 （一）A公司是一家生产企业，属于增值税一般纳税人，财务会计制度健全，纳税记录良好。公司今年引入一项新的技术，新技术的运用使得公司的生产效率得到了极大的改善和提高，产品成本也大幅度下降。A公司会计为王某，从事成本核算和出纳工作。王某的好友李某在B公司任职，B公司为生产制造小规模纳税人，财务核算不够健全。同时，公司是A公司的竞争之一。李某通过途径了解到A公司引入新技术的事实，向王某询问A公司现在的一些成本与销售情况，并承诺重金答谢。王某认为透露非技术信息对公司影响应该不会太大，便将掌握的一些信息告知了李某，并从李某处获得了高额的回报。要求：根据上述资料，分析回答下列第题。、A公司适合的税款征收方式为（ ABC ）。AA查账征收 B查验征收 C定期定额征收 D代收代缴 2、B公司适合的税款征收方式为（ CD ）。BA查验征收 B查定征收 C代扣代缴 D委托代征 3、根据上述材料分析，王某违反了会计职业道德基本内容中的（ BD ）。CA强化服务 B坚持准则 C廉洁自律 D诚实守信4、下列关于王某从事成本核算和出纳工作的说法(ABD)ABA违反了会计法律制度 B违反了会计法 C违反了总会计师条例 D违反了会计职业道德5、截至2012年9月30日，A公司尚未缴纳2011年度的企业所得税，则税务局可以采取的措施有（ BD ）。ABCDA拘役 B责令限期改正 C没收财产 D罚款（二）2012年11月5日，甲公司签发一张金额为空白的转账支票，向乙公司购买一批货物，鉴于甲公司当时在开户银行账户上只有100000元的存款，因此甲公司出票时另行记载付款日期为2012年11月25日。当日乙公司补记上确切的金额为150000元。11月8日，乙公司与丙公司在买卖合同中将该转账支票背书转让丙公司。11月10日，丙公司向甲公司的开户银行提示付款，甲公司开户银行以甲公司在付款人处的存款不足予以退票。要求：根据上述资料，分析回答下列第15题。1、关于支票的签发，下列说法错误的有（AB ）。ACDA支票金额可以在签发是授权补记B支票的出票日期可以在签发时授权补记C出票人签章和付款人名称是支票绝对记载D支票上的出票人个人签章，出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或盖章 2、对甲公司出票时另行记载付款日期的行为，下列表述不正确的为（ BC ）。ADA支票可以另行记载付款日期，另行记载付款的，该记载有效B支票不得另行记载付款日期，另行记载付款的，该记载无效C支票见票即付，无需承兑 D支票与商业汇票一样必须承兑 3、乙公司在背书转让时，必须记载的事项为（ ABD ）。ADA背书人签章 B背书日期 C被背书人签章 D被背书人名称 4、支票的提示付款日期为（ A ）。A出票日期起10日内 B出票日期之日起1个月内C到期之日起10日内 D到期之日起1个月内5、丙公司向甲公司的开户银行提示付款，甲公司开户银行以甲公司在付款处的存款不足予以退票。甲公司应承担的责任为（AD ）。BDA甲公司开户银行应对甲公司处于6000元的罚款B甲公司开户银行应对甲公司处于7500元的罚款C丙公司有权要求甲公司支付2000元的赔偿金 D丙公司有权要求甲公司支付3000元的赔偿金 第6题 （一）某企业2012年实现销售收入4500万元，取得租金收入300万元；销售成本、销售费用、管理费用共计4000万元（全部允许所得税前扣除）；“营业外支出”账户列支90万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款40万元，直接向某困难地区捐赠20万元，非广告性赞助支出30万元，当年已预交所得税120万元，适用所得税税率为25%。要求：根据上述资料，分析并回答下列第15小题1、在计算应交企业所得税时，不能在所得税前扣除的项目有（ CD ）。BCGA通过希望工程基金委员会向灾区捐款 B直接向某困难地区捐款 C非广告性赞助支出 D已预交所得税2、关于应纳税所得额的计算，以下说法正确的是（ BC ）。A2012年利润总额为620万元 B2012年利润总额为710万元C2012年公益性捐赠，允许税前扣除额40万元 D2012年公益性捐赠，允许税前扣除额85.20万元3、2012年应纳税所得额为（ B ）万元。A540 B760 C835 D8154、2012年应交所得税（ C ）万元。A160 B156.05 C190 D210.755、关于汇算清缴，以下说法错误的是（ A ）。CDA2012年应补交所得税70万元 B2012年应退所得税70万元C2012年应补交所得税60万元 D2012年应退所得税60万元（二）（1）A公司在工商银行有基本存款账户，因业务需要在中国银行开立一般存款账户，2012年1月30日，A公司签发一张金额为20万元的现金支票，向中国银行提示付款，中国银行工作人员拒绝办理该笔业务。（2）B公司在2012年2月21日的银行存款账户余额为20万元，当天从C公司购买原材料，金额为40万元，并给C公司签发一张面额为44万元的转账支票。要求：根据上述资料，分析并回答下列15小题1、关于中国银行工作人员的做法，下列说法正确的是（ BC）。A中国银行工作人民做法是错误的 B中国银行工作人员做法的是正确 C一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取D一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取2、关于支付结算的一般规定，下列说法正确的是（ ABC ）。A结算