分公司财务工作总结

1/31分公司财务工作总结分公司财务经理作为集团总部派驻的财务责任人，他肩负着监督和服务的重要职能，分公司财务工作总结。所谓监督就是维护集团公司的利益，监督分公司的财务运作，调控各项费用的合理支出，保证财务物资的安全；服务就是服务于分公司、服务于员工、服务于客户,以促进分公司开拓市尝增收节支，从而谋取利润最大化。监督与服务是统一的，监督促进服务，服务为了更好的监督。我认为忠于职守、厉行监督、诚信服务是做好分公司财务经理的基本要素。忠于职守财务经理作为会计人员要忠于职守，忠实地执行财务法规和企业内部各项规章制度，勤于学习，不断提高自己的职业素养与技能，要有强烈的责任感和职业道德。财务经理作为部门负责人要忠于岗位，严格要求自己，做好团队建设。要善于与领导和员工沟通，做好总经理的参谋，及时报告资金、费用的发生情况，并主动作出预测，提出改进意见供总经理参考。同时对员工耐心解释有关政策制度、保护他们的合理利益，解除他们的后顾之忧，激励员工的工作热情。定期组织学习新的政策制度，讨论分公司财务运作所存在的优点与不足，并及时调整，发扬优点弥补不足，完善财务管理制度，规范财务操作流程，工作总结分公司财务工作总结。我们杭州分公司2/31的财务管理及控制模式、应收款管理规定等一系列制度的推行，使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。厉行监督会计监督是财务经理的重要职能，我们杭州分公司主要是从这几个方面着手的1、建立监督机制明确各职能部门的职责，制定相应的制度，如应收款的监督，我们制定应收款管理规定对货款回笼的期限、流程、上缴的方法、责任人及奖惩有明确的规定。保证了货款及时、安全的上缴。2、内部牵制制度财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并带有互相制约性，从制度上来保证财产物资的安全，费用支出的合理，对违规违纪的行为起到了预警作用。3、执行制度要铁面无私不以个人的好恶而手轻手重，在制度面前人人平等，从而树立起监督责任人的权威。诚信服务财务经理既是一个监督人又是一个服务人，要树立诚信服务的理念。杭州分公司在费用支持与控制中采用ABC法，即分公司的业务签单按不同性质的签单分为ABC三类A类指业务量大、签单多、到款及时，诚信好的订单，在其费用申请时要大胆给予支持。在某些环节上财3/31务还可以主动与其进行探讨，或及时与总部相关部门预先取得联系，全力配合业务员签到大单。B类指业务量、签单、收款均一般，且诚信程度也只一般的订单，在费用使用时，应采用先申请后使用，先预算后安排资金。合理控制资金的流动和时间的流动。C类指那些业务量较小，诚信程度较差且收回时间较长的订单，在审核其费用时，要注意费用单据的真实性和规范性并严格控制费用的发生，报销时采用与签单量挂钩控制的办法。分公司的业务在不断扩展，这就要求财务管理科学化，会计核算规范化，费用控制合理化，强化监督力度，细化服务深度，以适应集团发展的需求，切实体现财务管理的作用。第三篇分公司财务处理分公司财务处理1、分公司注册资金可以为0，怎样进行财务核算主要看你对分公司要如何控制，控制的松，让他成为独立核算的主体，独立建帐，设银行帐号，象子公司一样核算；要控制的严，只是办事处性质，就办个注册税务登记证，不设银行帐号，不设帐簿核算，只进行流水帐记录，如果跨省，需要到税务总局批。2、分公司是否界定为所得税纳税人还是要根据三个方面来界定4/311、在银行开设结算账户2、独立建立帐簿，编制财务会计报表3、独立计算盈亏。以上就是独立核算的要求，只要符合三个条件，税务一律按照独立的企业所得税纳税人来对待，不符合三个条件的分公司，才可以统一核算。3、分公司如果符合企业所得税纳税人的三个条件，应该独立在当地缴纳企业所得税，符合减免政策的，可按规定的程序办理。4、分公司一般是非独立核算的，所得税要由总公司统一缴纳。一般是办理了分公司手续后，总公司持总公司和分公司的税务登记证件到总公司的主管税务机关去开汇总纳税证明，将证明交分公司所在地主管税务机关即可5、有限公司分公司设立登记办事依据公司法、公司登记管理条例行政许可法办事部门1、分公司住所在龙岗、宝安的，在龙岗、宝安工商分局办理；2、分公司住所在特区内且所隶属公司的股东全部为自然人的有限公司，在分公司住所所在地辖区工商分局办理；5/313、其他分公司的设立在市工商局注册分局办理。办事条件1、分公司的名称应当符合国家有关规定；2、营业场所在公司住所以外；3、分公司的经营范围不超出公司的经营范围；4、法律、行政法规及国务院决定规定设立分公司必须报经审批的，应当取得有关部门的批准。提交文件1、公司法定代表人签署的分公司设立登记申请书；2、企业申请登记委托书3、公司章程复印件4、公司企业法人营业执照复印件5、分公司负责人的任职文件原件及身份证明复印件；6、营业场所使用证明；住所为租赁的，提交经房屋租赁主管机关登记的租赁合同原件；住所为股东自有的，提交房屋产权证明复印件，并出示原件；法律法规对住所在消防、环保、国土等方面有特殊规定的，提交有关批准文件。6/317、法律、行政法规规定设立分公司必须报经审批的或者分公司经营范围中属于法律、行政法规规定必须报经审批的，提交有关部门的批准文件。办事程序1、公司备齐文件后，由公司指定的代表或者委托的代理人向登记机关申请公司设立登记，申请材料齐全、符合法定形式的，登记机关发给受理通知书，申请材料不齐全、不符合法定形式的，登记机关发给不予受理通知书；2、领照人凭受理通知书及身份证到登记机关缴交登记费，领取企业法人营业执照；或者领取驳回通知书。办事时限5个工作日收费标准1、设立登记费100元；2、营业执照副本工本费每个10元。分非独立核算的，所得税要由总公司统一缴纳。分公司一般是非独立5核算的，所得税要由总公司统一缴纳。一般是办理了分公司手续后，总公司持总公司和分公司的税务登记证件到总公司的主管税务机关去开汇总纳税证明，将证明交7/31分公司所在地主管税务机关即可分公司一般是非独立核算的，所得税要由总公司统一缴纳。一般是办理了分公司手续后，总公司持总公司和分公司的税务登记证件到总公司的主管税务机关去开汇总纳税证明，将证明交分公司所在地主管税务机关即可后，总公司持总公司和分公司的税务登记证件到总公司的主管税务机关去开汇总纳税证明，将证明交分公司所在地主管税务机关即可分公司一般是非独立核算的，所得税要由总公司统一缴纳。一般是办理了分公司手续后，总公司持总公司和分公司的税务登记证件到总公司的主管税务机关去开汇总纳税证明，将证明交分公司所在地主管税务机关即分公司一般是非独立核算的，所得税要由总公司统一缴纳。一般是办理了分公司手续后，总公司持总公司和分公司的税务登记证件到总公司的主管税务机关去开汇总纳税证明，将证明交分公司所在地主管税务机关即可是要根据三个方面来界定。纳税人还是要根据三个方面来界定。分公司是否界定为所得税纳税人还是要根据三个方面来界定。应收账款第一条业务代表每天须将当天所收到的款项填具缴款单并同现金及支票交营业所会计点收营业所会计点收后于缴款单上签字并将第三联交还业务代表8/31第二条业务代表当天未收到款项的客户签单须当天缴还营业所会计第二天欲前往收款时再向营业所会计领取第三条营业所会计每天须编制销货日报表于当日下班前将销货日报表连同支票销货退回折让证明单及各业务代表的缴款单第一联第二联存留于分公司会计处呈分公司主管核阅以限时挂号邮寄总公司现金则划拨入总公司账户第四条业务代表收款时倘因客户要求而同意尾数折让时除应详填销货折让证明单并由客户证实盖章后交回分公司会计员再送营业所主管核准倘未取得销货折让证明单者一律于当月自该单位的奖金中就其短少部分全数扣除第五条营业所会计须为每家厂商设立应收账款明细表各厂商之销货及收款情况均须逐笔登录每月底须编制应收账款月报表并于次月日前以限时挂号邮寄总公司财务科第六条客户要求换货时一律先办理销货退回填具出货单单上盖退货字样代替退货单再依正常手续办理出货存货第七条营业所会计须为每种型号的货品分别设立存货明细账每笔存货的进出情况均须逐笔详实登录绝不可有提前入账或延后入账的情况第八条存货账的登录不可有月底先开FA票次月再行9/31出货的虚报业绩情况营业所会计亦须注意不得有月底先行出货虚度业绩次月再行退货的不当情形第九条每月底由营业所会计会同营业所主管盘点存货并填制存货月报表于次月日前以限时挂号邮寄总公司财务科第十条每月底的盘点倘有盘损时须于存货月报表上列出明细并说明原因此盘损的部分当季即依成本核算自该营业所的奖金中全数扣除第十一条总公司财务科的会计人员每个月须至营业所随时换盘一次零用金第十二条各营业所由会计员负责零用金的保管与支付零用金额一律暂定为万元整将来视实际状况再行斟酌调整第十三条各营业所人员请领款项时须填具支出证明单经营业所主管核准后由会计员自零用金支付。第十四条营业所的零用金仅限于零星费用的支付凡营业所代总公司采购的货款货品采购一律由总公司集中办理付款惟总公司得请营业所就近代为采购或员工薪金等大额支付一律由总公司拨付。第十五条零用金将用完时营业所会计员应填妥传票并同零用金报销单付款凭证汇寄总公司财务科以补充零用金。第十六条有关零用金的详细规定可参考零用金管理办10/31法。薪金第十七条每月日营业所会计员应将该单位的薪金表并同经主管核准的员工考勤表及编制传票以限时挂号邮寄总公司财务科。第十八条总公司财务科将营业所的薪金拨入营业所账户后会计人员负责至银行或邮局领取现金并负责薪金的分装与发放。第十九条营业所会计人员应遵守薪金保密的规定损益表第二十条各营业所会计员应于次月日前编妥该营业所的损益表经营业所主管核准后于次日早上以限时挂号邮寄总公司财务科。利润中心奖金分配表第二十一条各营业所的会计员应负责编制各季的损益表及利润中心奖金分配表并分别于1月、4月、7月、10月每个日前以限时挂号邮寄总公司财务科。第四篇2016年分公司党委工作总结党委工作总结一年来二分公司党委在公司党委的正确领导下，紧紧围绕公司的工作部署，以邓小平理论和”三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实公司2016年度工作安排，不11/31断加强党的建设，增强党的政治核心作用和监督保证作用，充分发挥党委的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用，进一步加强职工队伍建设，提高全体职工的综合素质，紧紧抓住党建这根主线，与项目部行政班子一起，确定二分公司的发展思路和前进方向，发挥全体党员的光辉模范作用，团结带领二分公司员工共同努力，在企业的经营、生产、管理等方面取得了一定成绩，较好地完成了党委的各项工作任务。2016年二分公司党委工作主要有以下几方面一、讲政治抓学习，提高理论水平1加强政治理论学习活动。我党委坚持以保持党的先进性，加强党性教育，时刻牢记党的宗旨，思想上、认识上始终与党中央保持一致，项目班子成员自觉加强理论学习、在思想上始终保持清醒的头脑，紧紧围绕公司的工作部署，积极组织党员学习江泽民同志”三个代表”的重要思想，党的十六大、十七大精神，发动党员在争先创优的活动中发挥先锋模范作用。2加强党委的建设。继续完善党员写实活动，做到党员教育、学习经常化、制度化，提高全体党员与党中央保持一致的自觉性。及时传达学习上级党委的有关文件和党内学习资料。一年来，党委及时组织全体党员学习十七大文件及新党章，通过与十六大党章的对比学习，更加明确了十七大确定的党的性质、指导思想、党的宗旨、党员12/31条件等。通过组织学习辅导，培训了一大批职工骨干和党的后备力量。在施工中起到了榜样示范作用。党委建设全面加强，坚持了党要管党的方针，加强了委的思想、组织、作风建设。这一年，二分公司调整充实了队级干部，发展3位党员，将5位同志列为发展对象，并重视支部会、团委等组织的建设，使党员队伍进一步壮大，党委战斗力增强，特别在今年施工中，广大党员发扬特别能吃苦、特别能战斗、敢打硬仗的优良作风，一个党员一面旗帜，勇敢地站在最前线，哪里最困难，哪里最危险，哪里就有共产党员的身影，起到了重要的榜样示范作用。3充分利用二分公司网站邮箱，进一步完善政治学习制度。了解公司党情，掌握职工思想动态，坚持每周浏览一次我公司网页党群之窗，下载中心组学习材料、职工政治学习园地。每次政治学习、党委都作精心准备，党委成员利用手机短信群发、电子伊妹儿、网页下载等多种渠道交流信息、资料，做到生动、形象、富有新意，拓宽了职工的视野，加深了对学习内容的印象，提高了学习的质量，每月一章的新党章学习党课教育活动收到了较好的效果。二、加强组织建设，发挥组织功能1健全”三会一课”制度。按组织程序分别召开党13/31委会、党委民主生活会，通过学习党中央和上级党委的重要文件，加强党委会和全体党员的党性修养和理论水平。一年来，党委在项目工作中发挥政治核心作用和监督保证作用。党政领导班子思想统一，团结协作，确保项目部各项工作的顺利开展。按照”三个代表”要求对党员进行党的理想、信念、宗旨教育和党的纪律教育。坚持”三会一课”制度，过好党委生活，今年党委活动10次，其中党委会活动5次，党员大会4次，党员活动1次。2016年4月18日党委会正式通过了接收郭志红、班振东、董鹏伟等同志为党员的党委决议。通过组织庄重的新党员入党宣誓仪式。全体党员重温入党誓词，重听国际歌声，激发为党工作的热情。在工程施工中挑重担，起好带头作用。2加强对入党积极分子的培养教育工作，通过上党课，座谈会，结对子，个别谈心等形式，鼓励职工中的优秀分子向党组织靠拢。到目前为止已有13名青年职工向党委递交了入党申请书。本年度确立入党对象五名，发展新党员三名，预备党员转正三名。针对职工中申请入党的人数偏少的情况，年初党委还安排了支委委员有重点地与管理骨干结对工作，让他们更快地成熟，做到既积极慎重，又严格把关，举行了入党公示制。3加强项目部队伍的建设，根据公司统一安排，调整充实了二分公司领导班子和职工队伍。对领导班子进行14/31了调整，吸收青年大专生担任领导干部，充实了力量。党委与行政密切配合，针对新调整的干部队伍实际，在思想作风上加强教育，在工作业务上给予支持和帮助。特别对刚进入工作的党员提出新的要求，发挥他们在施工管理与岗位上的示范作用。4加强对支会工作和团委工作的领导。在支会全体委员的努力工作下，支会工作取得了不少成绩，开展了向先进工人学习陈庚木的活动。在共青团工作方面，组织青年大职工参加”创建学习型组织，争做知识型员工”演讲比赛，经常指导，大力支持团委开展工作，通过共青团组织培养了一批入党积极分子，使团组织真正成为党的助手和后备军。三、开展警示教育，促进廉政建设高尚是高尚者的通行证，卑鄙是卑鄙者的墓志铭，忘记入党誓词，忘记党员身份，走进深牢大狱；为什么前腐后继禁不止，为什么杀了胡长青还有李真反腐倡廉，我们大张旗鼓讴歌孔繁森，不遗余力痛斥王宝森；韩桂芝、成克杰走向断头台，任长霞、牛玉儒为党献了身；党委开展的党风廉政建设反腐警示录图片展，党员干部均能以身作则，率先垂范，维护了共产党员的形象和尊严。用伟人们的事迹，党委组织党员学习了周总理、陈义、鞠躬尽瘁、15/31死而后己，全心全意为人民服务，忘我工作，一直奋斗到生命的最后一刻，把一生献给党、献给人民的高尚情怀深深撼动了每一位党员的心灵。四、党委建同频，项目管理共振、区域经营，取得实效。我们承建的温福铁路正线全长公里,其中南峰山隧道1580米,桐山溪大桥406米,分水关隧道7590米。斜井626米到正洞后向温州方向要完成3858米。总体来说，地质条件差，要穿越几个断层和涌水，工期紧、难度非常大，被东南公司列为头号重难点控制工程，为了有效地提高工程项目的管理水平，使各项管理体系在原有的基础上更加完善，我们采取了一系列奖罚措施，加大了激励机制的力度。积极开展劳动竞赛活动，充分调动员工的积极性。工程质量、安全生产、施工进度、文明施工、目前在全线名列前茅，为局项目部迎接东南公司检查和东南公司迎接铁道部检查提供了现场和实物工程，在历次检查中给予了高度评价。为十五局争了光。我们干部党员经常吃住在工地，日夜督战，由于公司全体员工的不懈努力，分水关隧道斜井发生了翻天覆地的变化，近期，每天开挖进尺在米以上，工程进度已在全线遥遥领先，创造了263米月进尺全线记录。2016年11月30日，东南公司组织各标段在分水关隧道召开现场观摩会，为十五局树立了新形象。同时我们的项目经理16/31也被东南公司推荐为福建省优秀项目经理，是唯一被推荐的工区经理。从去年6月至今，项目部先后自揽工程江苏阜宁连接线、加兴亚太花园附属工程累计建安万元。通过我们艰辛细致的努力，使得以上工程项目垫资少，回款快，验工宽松，对公司的资金占用很小，实实在在地为我公司创造了一定的利润。、生产安全有序，质量成本可控。我部职工、合同工全员上岗，对维持职工队伍的稳定起到积极的作用。所有项目安全有序的进行，安全局面控制良好，未出现任何安全事故，施工质量多次受到业主的好评。成本管理，富有成效。一年来，我们着重加强职工的市场意识和成本经营意识的教育。在压缩成本上始终没有丝毫的懈怠，广大职工以强烈的主人翁责任感，近乎苛刻的节约各类开支。我们所在的工点，很少租用固定车辆、仅此一项节约开支近20万余元，截至目前，我们所有项目均能控制在公司与项目部界定的工程成本之内。承建的温福铁路仅碎石加工一项与别的工区比较节约500多万元。还有制管机，每米比外购节约40元，9000多米，可节余30多万元，这样，既解决了职工的工作，又增加了效益，还提高了职工的工资，10月份，有的队可以发到5000多元左右的工资。工地所需的模板、龙门吊、台车等都由自己加工节约成本，总的来说，我们点点滴滴抓17/31成本管理，实现了职工企业的双赢。、以人为本，带好队伍。去年至今，党委针对工点特别分散的局面，提出了王怀青、李子先两位党员干部以点带面，率先垂范的号召，各位党员积极响应委号召，在各自的岗位上，以高尚的道德情操、顽强的拼搏意识感召鼓舞广大职工克服各种不利因素，团结战斗，出色解决了一个又一个难题，使得整个队伍得到了良好的锤炼，培养出一批施工和管理的骨干力量，为项目部以后的发展，奠定了牢固的人才基础。五、实践”三个代表”，争做工作先锋一年来项目部工作成绩的取得，同每位党员的突出表现密不可分，党员的先锋模范作用得到充分发挥。党委副书记刘晓宝责任心强，狠钻业务，爱岗敬业，顾全大局。在温福工程建设中，他既是项目总工又是项目部党委书记。工作中他以巨大的工作热情，全力以赴地做好技术甚至与技术所有关联的一切工作，不争名分，不计得失，表现出了一位优秀党员的优秀品质和风尚；他紧密围绕施工生产，积极组织开展各项党群活动，取得了良好的绩效；他着眼大局，灵活做好项目部领导间、领导与职工间思想工作，为整个工程的有序推进提供了强有力的思想政治保证。公司副总经理温福项目经理任贵成以螺丝钉的精神，扎根偏远贫瘠的深山沟。以顽强的毅力、赤诚的情感投入、细致入微的工作意识赢18/31得了业主单位上上下下的充分认可，公司信誉和经营成效节节攀升，为我局扭转了被动局面同时自己也被业主受于火车头奖。项目部安质员付欢欢，立足本职，埋头苦干，敢于承担责任，在分水关隧道质检工程中独当一面。他带病坚持工作，爬山越岭，积极排除各种不利因素，确保工程的顺利建成，使我们在几家施工单位综合评比中名列前茅。工会主席韩双福挑大梁，带领二分公司百余位职工在施工生活条件异常艰苦的分水关斜井，敬职敬业的奉献，受到公司项目部的高度评价。普通党员唐生尧，肩负领班，李队长说到哪里，他就干到哪里，从没有一丝怨言。在党委的工作中，我党委始终把学习贯彻”三个代表”的重要思想，作为教育党员，提高队伍战斗力的工作思路。党委认为代表先进生产力的发展要求,就是要求党员起表率作用。在党委战斗堡垒这一核心带领下，全体党员先锋模范作用带动下，我党委在2016年较好地完成了各项工作任务。回顾一年的党委工作，对照公司的要求还存在不足之处一、狼来了，狼来了，是该到穷则思变的时候了，“几年运动一次，我们要干、要革命”，我们对职工的市场形势传达教育还不够，致使部分职工在上岗和工作中还存在比较严重的”等、要、靠”思想；19/31二、项目党建创新不足，党委的基础工作不是特别扎实，我们将在今后的工作中进一步改进；三、宣传报道工作缺少力度和气势，一些好的做法，好的经验没有进一步挖掘、整理、宣传，一些先进人物没有得到应有的宣传。以上是我们对去年工作的简要回顾。今年正值公司企业文化建设创新年，我们将在公司领导的正确领导下，解放思想，更新观念，知难而进，大胆探索，带领二分公司全体职工心往一处想，劲往一处使团结一心，想事情、干事情、干好事情。团结出战斗力，战斗力靠团结。一个单位要发展首先要上下团结一心，干群共谋事业。我们要发扬前任领导的作风，以任总为榜样，对一个班子来讲，主要领导要全身心谋发展、干事业，班子其他成员也要尽心尽力谋发展，干事业，大家都要同心协力谋正事、求发展，不能三心二意，当裁判员、评论家。各级干部要一心一意求发展，快发展，广大职工职工也要一门心思求发展，快发展。只有上下一心，众人一力，才可能使我们的各项事业健康发展。才能保证任总所创造的二分公司这块全国劳动模范之家牌子发杨光大。我们才有能力保证我们前任领导这块金子招牌永放光芒。时刻不忘党员身份，始终保持先进本色，我是党员走在前，充分发挥党员先进性作用，努力构筑学习型党委，实施项目部文化型管理，建立效益型工程，以”质量文化”打造”中铁”品牌，把20/31我们前任领导创下二分公司的金子招牌如何地继承和发扬光大。为我分公司的可持续发展作出新的贡献中铁十五局集团四公司二分公司温福项目部二OO七年十二月第五篇关于北京、成都分公司财务工作专项检查的情况报告关于北京、成都分公司财务工作专项检查的情况报告张新丽为规范公司系统的财务行为，加强会计基础工作，提高会计核算信息质量，全面掌握了解分公司的财务工作情况，根据总公司领导布置，我于4月14日至4月26日对北京、成都两家分公司进行财务工作专项检查。本次检查主要内容1、会计基础工作；2、营业费用中的重点费用；3、退保、赔款支出的手续流程和风险控制；4、保费收入；5、纳税情况。通过检查，总的认为两家分公司会计基础工作比较规范有序，较好地执行了国家财政、税务方面的法律法规和财务制度，以及总公司的各项规章制度规定，无明显的违纪违规情况。现将检查主要情况报告如下一、会计基础工作方面基本情况21/31两家分公司在财务部内部均已建立了组织架构并根据公司实际制订细化相关制度，会计人员岗位设置、工作流程比较合理，符合会计岗位内部牵制原则。在印章管理、支票管理、现金管理等方面，符合制度要求，印章实行双人保管，支票有领用登记手续，现金管理有制度办法，出纳有完整的收支记录，每天与会计结报一次，能做到日结日清，核对一致。存在不足北分基本户以外的银行帐户未建立支票领用登记簿。成分出纳与会计的结报没有交接手续。建议北分尽快建立基本户以外的支票领用手续。成分要建立出纳与会计的交接手续，手续要清楚，以防止原始凭证的丢失。会计核算1、原始凭证抽查了部分原始凭证，原始凭证粘贴比较有序整齐，核算清楚。存在不足成分所有费用原始凭证上均未盖“已报销”或“作附件”戮记；工行代理户所有银行回单未盖银行转讫章，属无效凭证。建议补盖所有费用原始凭证“已报销”或“作附件”戮记；补齐工行代122/31理户银行回单上的转讫章。2、记帐凭证科目运用基本正确，摘要一般能说明事情的来龙去脉。但成分存在以下情况需改进少量科目运用不确切；如优质服务品质活动获奖人员奖励费购服装，出营业费公杂费。没有租赁合同的临时租车，应出差旅费，不应出租赁费。个别摘要不确切；如一项经济内容或一张报销单涉及几个会计科目，不能写同一摘要内容。有些附件附入了不该附的科目；部分记帐凭证有科目涂改情况；有凭证程序前后颠倒情况；冲销凭证有同借同贷情况；调帐反冲凭证较多。3、会计帐薄、会计报表根据要求能及时打印出来，装订成册。建议1、礼品备查表不要附在凭证后面，可单独保管备查，以防范外部监管风险。23/312、因经营需要技术处理的费用发票，缮制记帐凭证时要叉开排列。3、建立健全应收应付台帐。内部会计制度1、资金管理较好地执行收支两条线，每次从收入户转到基本户的资金都有总公司审批的资金调拨单，没有擅自划转资金情况。资金留存的额度基本控制在总公司规定的限额内。没有开具空白支票的情况。每月每户的银行日记帐余额与银行对帐单余额均能调节一致。现金日记帐余额与库存现金、会计帐面现金科目余额一致。存在不足1、北分开具的支票，存根联上均未填写收款单位名称。2、成分开具的支票，只有财务负责人签字，没有支票领用人签收。24/31建议开具的支票，应填写收款单位名称，并需领用人签收。2、资产管理查看了固定资产、低值易耗品、物料用品帐户。北分在资产管理方面做得较好，资产的购置、验收、入库、登记手续俱全；财务部、行政部均建立资产的明细台帐；财务部帐面数与行政部实物帐面数一致；固定资产折旧计提正确。存在不足成分有部分资产缺少验收、入库、领用手续；财务部的物料用品帐比运营部物料用品帐多元。建议1、行政部门应建立健全资产实物明细帐，在登录资产实物帐时把单价、金额一起录入。2、购置的资产必须要有验收、入库、领用手续，且凭证中应附有资产验收单。3、成分尽快查明财务部与运营部物料用品帐面不符的原因。3、重要单证管理25/31重要单证的印刷、申请、入库、调拨、发放等工作符合总公司单证管理办法；财务部保管有价单证，行政部保管非有价单证；、重要单证的领用手续比较完备；有价单证的回销率；北分在65左右，成分在70左右，回销情况良好。成分对各有价单证均建立了手工台帐，台帐的帐面数与库存实物数一致。各业务部门如运营部、团险部、银行部都设立了兼职单证管理员岗位，各岗位均建立了有价单证手工台帐。存在不足1、由于北分办公场地比较紧张，财务部没有专门的有价单证存放地，有价单证分散在部门的不同地方，比较混乱，无法核对盘点。2、北分各业务部门未建立兼职单证管理员岗位，业务26/31部门也缺少有价单证领用、回销手工台帐。建议1、北分要完善有价单证手工台帐记录；各业务部门要尽快配备兼职单证管理员岗位。2、成分要进一步加强对银行险收据的回销，特别是超过一年以上的银行代理收据。二、费用方面总体情况，两家分公司费用开支比较严格，能够做到层层把关、审核、职权分明，预算执行较好。会议费1、北分会议费列支较少，列支情况符合要求；、2、成分会议费列支较多，部分贴费及银行激励费也通过会议费列支；建议1、列支会议费，应附有内部签报和会议预算表，预算表要详细列明，比如会议时间、人数、租场费、伙食费、住宿费、其他费等。2、会议费发票最好是有会议承办条件的商家开出一27/31张不要多张，项目就是会务费。其他本单位自己购买的一些杂费等，可通过会议承办商家报销的形式归入一张发票中。3、会议预算费用要大于实际开支费用或接近实际开支，