某马达厂年度经营计划.doc

第四章 企业经营计划范例一、某某马达厂经营计划台湾某某工业股份有限公司于1963年创设，制造电扇及吊扇等电器。1965年增设装配厂，开始制造马达。由于马达质量良好，具有小厂的竞争力，于是在市场情况良好情况下，某某工业股份有限公司于1966年改组增资为资本额3000万，并迅速扩充成多角化经营。现该公司马达厂员工约有280人。组织结构某某工业股份有限公司成达厂的组织如下图所示：生产设备该厂拥有三条生产线及三个专业加工部门。（一）生产线第一线：生产10马力以下标准型马达，拥有卷线机及输送带，以大量装配方式布置生产线，尚有输送架及烤漆设备。第二线：生产10马力以下订货型马达，在订货不多时，亦挪用来生产标准型马达。第三线：生产10马力至500马力马达，属多品种小批量生产方式。（二）专业加工部门制造一科：负责10马力以上及订货型马达框架、托架、转子及轴的加工。其设备如下表所示。制造一科机械设备内容表设备名称车床钻床及攻牙机刨床镗床铣床放电加工机磨床平车数量（台）58433141制造二科：负责10马车以下标准马达框架、托架、转子及轴的加工。其设备如下表所示：制造二科机械设备内容表设备名称车床单能机钻床及攻牙机压铸铝机加热炉铣床磨床动力平衡机数量（台）57421461（三）冲床科负责所有冲片加工，其设备如下表所示：冲床料机械设备内容表设备名称高速自动力冲床曲柄床力冲床剪床动力锯床油压冲床烧焊及切割设备数量（台）1111125市场供需预测一般马达用作非常广泛，欲预测市场未来成长趋势，其影响需求因素甚多。根据台湾工业技术研究院金属工业研究所1986年所作“台湾地区电动机供给与需求研究”报告中有关数据，求得主要经济指标与马达需求值关系如下表所示。主要经济指标与马达需求值关系项目制造业固定资本形成制造业生产值国内固定资本形成国内生产毛额国内所得相关系数 0.95720.95520.94130.93550.9338由上表所示，马达需求与所选择主要经济指标之成长具有极高的相关值，表示马达需求与各指标之间随其增长而增长。但由于各指标资料来源不易获得，兹以上术工技院研究报告求得马达需求值（Y）与制造业生产值（X）的关系，其回归方程如下：Y=3.802X-139.548假设台湾未来5年制造业生产值如下：年度19871988198919901994预估增长率18%20%22%25%25%估计生产值55903067083681842010230241278780以未来5年制造业生产值的估计值，代入回归方程式，可求得未来5年马达需求预测如下表：年度19871988198919901991未来需求值预测（千元）20016482429888299516037788384758435此外，除了台湾马达市场外，外销方面亦应随时注意国外同业情况，例如日本开发全铜板制马达，对市场是否会产生革命性影响，台湾厂家应注意技术与新产品的开发，以免将来被市场淘汰。拓展外销的成败关键在于产品是否物美价廉，能否在海外市场具有竞争能力。目前台湾的短处是成本甚高，主要因为部分关键零件由国外进口，来源受日本控制，单价亦高。因此，对10马力以上至100马力以下泛用马达，需要较多的人工，可利用东南南亚或中国内陆较低廉的工资，进行拓展，以提高10马力至100马力泛用马达的竞争力。目标设定针对未来市场发展情况预测，参照本厂过去5年市场占有情况，以下个5年度努力目标及未来5年的市场占有率目标为基础，规划出未来5年年度销售目标及年度生产目标。（一）市场占有率目标参照本厂过去市场占有率增减增情况，某某马达厂未来5年市场占有率目标设定如下所示：未来5年市场占有率目标年度19871988198919901991目标7%7.5%8%8.5%9%(二)年度销售目标由上表及市场总预测可算出未来5的年度销售目标。其计算法为同年度未来需求值乘以市场占有率，则得下表所示。年度销售目标年度19871988198919901991销售目标（千元）140 115182 242239 631321 201428 259(三)年度生产目标年度生产产品组合方面，则希望以下列目标发展，使产品组合结构朝高附加价值发展，以便有利于公司未来发展。年度生产目标表年度马力范围198719881989199019911以下（%）1.15(%)5.110(%)10.150(%)50.1500(%)65.020.08.04.03.062.020.009.06.03.060.021.010.06.03.058.022.010.06.53.555.023.011.07.04.0财力计划1财务策略企业任何活动，均需要财务的后盾，所以财务可以说是企业内一切活动的基础，而财务管理的现金及流动资金，更有如企业的血液，运行于企业的各个活动，每一人角落。本公司财务策略以稳健为主，支援企业的其他活动使其无后顾之忧，尽全力于本身的方法改善和提高效率，以使企业整体发挥出最大潜力。然而一个企业为了在竞争中求生存，除了靠财务的稳健，还是不够的，所谓时代巨轮向前滚，任何事物不进则退。因此本公司另一财务上策略是求取最快的发展，然而财务的稳健多少会使人初看之下认为必会阻碍发展速度。当然，短期内可能会显示两相冲突，但长期下来是两者相辅相秉的，简略言之，财务策略如下：（1）财务结构以稳健为主。（2）在稳健前提下，求取公司长期性发展。2财务目标本公司今后5年的财务目标，根据市场预测、生产计划、市场计划、社会环境情况等预测结果，以及为配合企业其他功能业务，在财务策略的前提下，制定财务目标：（1）自有资本以不低于40%为目标。（2）纯利率以不低于10%为目标。（3）股利发放12%至25%为目标。（4）流动比率以不低于150%为目标。（5）投资报酬以不低于10%为目标。3财务计划财务计划内容包括企业资本筹集的计划和资本运用的计划。换言之，财务计划乃是为求完成企业的短期及长期目标和短期及长期计划而按其所需资金编列而成的一种计划。其内容为“以最理想而经济的方法，筹集企业所需资金，实施对资金支出的管理及决定对其支出结果的评价”。财务计划依其内容，包含下列各种计划：现金收支计划运用资本计划设备资本或固定资本计划资本结构计划或预定资产负债表利益计划或预定损益表为配合前述公司的目标、政策及各部门计划，财务计划分述如下。（1）现金收支计划现金是企业每日所需食粮，它的来源最主要是营业收入，其他如变卖资产、出售股票、营业外收入等亦是现金来源。而现金支出主要为购买材料、设备、支付工资等。现金通常存入银行，但为了日常业务的顺利推行，必然留有一部分当作临时急需及购买小物品或服务这用。此种现金一般称为零用金。（2）运用资金计划公司资金来源不易