核算员教案2.doc

核算员培训教案（作业题要）科目：核算员业务培训目的：通过培训，使核算员理解会计基础知识原理，掌握财经法规，学会如何处理日常账务，做好基层中队的核算工作。内容：一、基层单位经济核算二、基层单位资金及负债核算三、材料核算 四、管财核算五、地质勘察成本核算六、支队辅助生产单位核算七、费用核销八、填好三张表、算好四笔账、做好七件事九、经济活动分析例会十、支队与基层单位的还账务对应关系十一、模拟演练时间：60课时（1课时2小时）地点：后勤处会议室方法：理论讲解，结合实际做练习题要求：1、认真听讲，做好课堂笔记，课后做好复习，熟练业务技能2、加强理论与实际相结合，发扬团结精神，互帮互学共同提高。（作业进程）第一章 基层单位经济核算基层单位经济核算的主要任务是对一线地勘生产成本进行全过程控制的反映,完善核算程序;进一步加强基层单位材料物资管理,统一核算手续,确保材料物资的完事和合理使用;正确考核和反映地勘生产直接成本费用指标。基层单位经济核算工作要按照现行武警黄金部队经济核算试行办法及部队有关规定，进行本单位地勘工作项目成本的会计核算工作，通过计算实际支出数，用定额对比进行成本分析，及时为本单位领导提供生产成本信息，开好单位经济活动分析会，正确评价本单位生产经营状况，及时提出改进措施，管好、用好单位生产周转资金，监督本单位预算外经费收支，及时、准确地为支队财务提供各项经济核算分析资料。第一节 基层单位经济核算方法基层单位按照武警黄金部队经济核算试行办法的规定，以实物管理及成本为主要核算方式。基层单位发生的各项费用实行“报销制”。每月20日统一到支队财务股核销当月费用。正常经费由支队进行统一核算，实行领报制。基层单位具体经济核算要从以下几个方面开展工作。（一）建立、健全财务核算账簿。建立材料、管村、劳动保护用品核算明细账及地勘成本、费用核算明细账等。（二）健全二级材料核算及出入库制度。基层单位按照材料核算的要求设立材料库，配备材料保管员。特别对工程作业中队应配备具有一定专业理论知识的保管员。制定可行的材料出入库制度。（三）按照支队材料及管村计划价格进行明细核算，定期进行材料物资的全面清查，确保账、物、卡相符。保证部队物资安全、完整，不受损失。（四）按照地勘会计制度的核算要求，进行本单位地质勘查生产成本、费用的明细核算，保证本单位成本核算的真实性、完整性。（五）及时、准确地给单位领导及支队财务提供本单位的成本费用支出情况，定期做好成本分析工作。第二节 科目、账簿设置一、会计科目设置根据目前支队经济管理和基层单位经济核算的要求，基层单位暂设以下科目：资产科目负债科目一级科目二级科目一级科目二级科目库存现金现金暂收款按明细设置库存物资按材料、管材明细设置对上往来-生产材料暂付款按明细设置-生产借款地勘生产按工作项目、成本项目设置-管材辅助生产按成本项目设置-转入费用间接费用按费用项目设置应上缴经费二、账簿设置现金账、资产类明细账、负债类明细账、库存物资分类账、库存物资明细账（仓库建）、地勘生产明细账、间接费用明细账、辅助生产明细账。第二章 基层单位资产及负债核算第一节 现金管理一、限额使用：基层单位使用资金按单位性质及工作量实行限额管理使用。野外施工期间，工程中队定额占用货币周转资金10000元，地质及其他单位5000元，收队后每个单位定额货币周转金3000元。各单位人员伙食周转金按人均300元核定。二、现金管理：各单位必须确保生产、生活周转金的专款专用。各单位占用资金主要用于本单位生产、生活的零星开支，实行会计负责制，支队挂会计备用金账。各单位必须按规定开支，严禁公款私借。第二节 资产与负债的会计核算一、科目设置：资产类科目设置“库存现金”、“暂付款”、“库存物资”。负债类设置“对上往来”、“暂收款”、“应上缴经费”。二、实行明细核算：从支队借用现金时借记“现金”，贷记“对上往来-生产借款”；内部人员借款时借记“暂付款-”，贷记“现金”等。三、基层单位暂付、暂收款主要核算单位内部往来款项。基层单位不直接与外部单位发生经济往来。第三章 材料的核算第一节 材料的管理一、地勘单位生产材料包括：为地勘生产储备的各种材料、燃料、工器具、零配件等，如：各类地质专用材料，钻探专用钻头、扩孔器、钻具、接手、塔衣、坑探专用炸药、雷管、导火线、钎子头、钎子杆、道轨、化验专用材料、机修材料、运输材料以及生产用电费、水费等。二、实行计划管理，各基层单位每月25日前报下月材料计划，所报计划必须填清现库存量、月消耗量及预计完成工作量，经单位主管领导审签后运输物资股，运输物资股根据情况及时供应。三、加强对采购材料的管理，基层单位生产材料，原则上由支队运输物资股统一采购、调配使用，对于支队已有库存材料，禁止采购，以加快支队库存物资的周转，减少库存物资积压，提高资金使用效率。特殊情况或需用数量较小的材料，基层单位可自行采购。基层单位采购物资必须渠道正规，严把质量关、价格关，并索取有效凭据。四、材料验收、入库、出库程序1、自购材料：对单位急需、用量较小或因支队仓库保管困难支队同意自购的材料，经单位领导批准后由材料员购买。一次性直接消耗的自购材料，材料员持发票及材料送机台（坑口）交一线材料保管员，经一线材料保管员按数量、质量验收后在发票背面签明使用原因、数量、质量情况及姓名、时间，材料员持发票送单位主管领导审批后，到会计处报销材料费用，直接记入生产成本。 非一次性使用，或备用的外购材料，材料员持发票到仓库办理验收入库手续，仓库保管员对所购材料数、质量验收无误后，按类别填制材料验收入库单，材料员持发票及入库单第三联送单位主管领导审签，后送会计处报销材料费用。2、从支队领用材料：无论是否一次消耗均需办理入库手续。领用材料经单位主管领导查验数、质量情况后，在领料单背面签署意见，材料员持单位领导审签后领料单送仓库验收入库，仓库保管员在验收数、质量情况后，如票、实相符，将材料入库登账，领料单作为入库单保存，月末交会计计入分类账。单位自购材料或领用材料，如票、实不符，接管材料人员在票据后如实注明情况，暂验收入库，待查明原因后再作处理。五、退料及假退料1、退料：单位领用材料存在质量问题或因工作量改变不再使用，办理退料手续，填制“材料退库单”，连同材料送还支队仓库，待仓库验收后，将退库单送交运输物资股办理退料减账手续。2、假退料：单位年末占用库存材料，第二年继续使用，应将库存材料办理假退料手续。即库存材料仍由本单位保管，填制“假退料单”送财务和运输物资股，减少单位占用材料往来数，第二年初将假退料金额用红字作账冲回。第二节 材料核算一、核算内容1、基层单位按材料类别设置“库存物资材料”分类账、明细账。根据材料收发凭证，会计登记分类账，保管员登记明细账。2、月末单位会计协同仓库保管员根据收发材料凭证，按材料类别编制“材料收发结存表”一式三份，一份报支队运输物资股，一份报支队财务股，一份单位仓库留存。同时编制“库存材料消耗核销单”，到财务股核销当月库存材料消耗费用。“汇总材料收发结存表”格式如下：汇总材料收发结存表编报单位： 年 月 金额单位：元材料类别月初结存本月收入本月发出月末结存备注一、领用材料小计二、自购材料小计合计单位主管： 仓库保管： 制表： 此表一式三份，财务股、运输物资股、基层单位各一份。“库存材料消耗核销单”格式如下：库存材料消耗核销单编报单位： 年 月 金额单位：元材料名称材料类别数量单价金额备注一、领用材料小计二、自购材料小计合计 此表一式二份，基层单位、财务股各一份 月末，基层单位会计按“汇总材料收发结存表”与支队财务核对本单位占用材料结余数，如账表一致，则表示材料核算正确无误，如果账表数字不一致，应查明原因，对差错予以纠正。 二、材料的总分类核算 1、科目设置 基层单位应设置“库存物资”一级科目，在“库存物资”科目下分别设置“材料”明细科目。 2、自购材料核算 基层单位自购材料，验收入库时，填制“材料入库单”，借记“库存物资-材料”科目，贷记“库存现金”或“暂付款-”等科目。对外购材料直接用于消耗的，可不办理材料入库手续，直接进入材料成本，借记“地勘生产-材料费”，贷记“现金”、“暂付款”等。 对自购验收入库的材料，将票据单独填制费用核销单，并附材料验收入库单，支队核销时，将货币资金借款改为生产材料占用款。凭支队核销转账单，做记账凭证，借“对上往来-生产借款”，贷“对上往来-生产材料”。 3、从支队调拨材料核算 基层材料员及时将支队调拨材料和运输物资股开出的“材料内部转移单”交仓库保管员办理验收入库手续，月末会计依据“材料内部转移单”汇总登记材料分类账，借记“库存物资-材料”科目，贷记“对上往来-生产材料”科目。月末与支队财务股材料往来金额核对，确保单位与支队账账相符。 4、材料出库的核算 生产班组领用材料时，月末单位会计根据领料单按工作项目及机台、坑台编制记账凭证，借记“地勘生产-工作项目-材料费”、“辅助生产-部门-材料费”、贷记“库存物资-材料”科目。 5、退料及假退料的核算 基层单位退料及假退料，凭“退料单”、“假退料单”借记“对上往来-生产材料”，贷记“库存物资-材料”，第二年初将假退料金额用红字作相同凭证，将金额冲回，反映库存材料原貌。第四章 管材的核算第一节 管材管理一、管材的种类：包括地勘用各类水管、钻杆、套管、风筒、油管等。二、健全制度，分类管理。管材是地勘生产重要的消耗物资，各单位必须建立管材管理制度，实行责任制，对管材实行实物、金额管理。计算管材消耗成本时：钻、坑探中队占用管材，按进尺实行“定额摊销法”，以完成工作量为基数，按每米10元摊销，地质中队、辅助生产中队及化验室等单位领用管材按材料核算，按领用金额一次记入生产成本。第二节 管材核算一、科目设置一般应设置“库存物资-管材”科目，下设“在库管材”、“在用管材”两个明细科目，并分别按管材名称、规格和金额设置明细账。二、管材核算管材核算与材料核算相同，从支队仓库调入新管材，应根据“管材领用单”，借记“库存物资-管材-在库”科目、贷记“对上往来-管材”科目；对于辅助中队、地质中队所领用的管材按材料核算，记入生产材料成本。给机台发出管材时，凭机台领料单，借记“库存物资-管材-在用”科目，贷记“库存物资-管材-在库”科目。中队与机台应建立“在用管材卡片”或“在用管材登记簿”，机场应按孔号建立“孔内管材查簿”登记已下孔内（或起上）的各种规格的套管。三、管材摊销的方法管材摊销的方法有：一次摊销法、定额摊销法、分期摊销法、“五.五”摊销法四种。目前支队采用“定额摊销法”，计算公式是：管材摊销额=单位工程摊销定额实际完成工程量。当月按实际进尺计提管材摊销费用时，借记“地勘生产-工作项目-材料费”科目，贷记“应上缴经费-管材摊销”科目。四、建立管材报废制度中队对本单位在库和在用的所有管材要制定切实有效管理措施，规定有专人负责管理，确保国家资产的完整及有效使用。对于使用过程中损坏、丢失或出现孔内事故造成损失的管材，应及时向支队报告管材损失情况，待支队查明原因及责任人，中队不能随意作减账处理。在用管材发生报废时，应查明原因，分清责任，对可回收的废管材，要清点入库并估算其残值。因孔内事故不能起出或其他责任事故而报废的，按支队处理意见，借记“地勘生产-工作项目-其他直接费”科目或借记“暂付款-科目”（应收过失人的赔偿款），贷记“库存物资-管材-在用”科目，残料变价收入，借记“现金”科目，贷记“地勘生产-工作项目-其他直接费”科目。五、管材退库年度施工生产结束后，中队应向供应仓库退回管材，支队财务凭运输物资股出具的退库凭证办理管材减账手续。第五章 地质勘查成本核算第一节 地勘成本管理基层单位成本费用分为控制成本和制造成本（基层单位大成本），其中：单位支付的直接费用、材料费用及支队转入的折旧费、大修费、运输费等其他生产费用构成单位控制成本，单位控制成本加人工费构成制造成本。基层单位主要负责单位控制成本的标定工作，以达到满足单位经济管理、实现经济奖惩兑现的目的。一、经费安排生产经费计划指标根据各单位承担的任务，人员编制、所在矿区实际情况以及部队现有生产力水平起先安排。二、经费管理1、建立生产经费两级管理体系2、严格费用审批手续各单位要严把经费审签关，外购材料费、修理费、房租水电费、外部劳务费需经中队、支队分管领导两级审签方可报销，外部劳务项目必须报支队分管领导批准，签定劳务合同，报支队计划、财务股备查，否则不予结算。其他经费由中队按规定审签后，按标准报销。第二节 地勘成本核算一、地勘生产工作项目分类地质勘查生产工作项目分为：1、地形测绘2、地质测量3、物化探4、井探5、槽探6、坑探7、钻探8、岩矿试验9、其他地质工作10、工地建筑。对以上工作项目，分别核算制造成本。二、科目设置基层单位设置“地勘生产”科目，下设“津贴及奖金”、“材料费”、“劳动保护费”、“生产设备折旧费”、“生产设备维修费”、“外部劳务费”、“其他直接费”等二级明细科目。各二级科目核算内容1、津贴及奖金：指基层单位直接从事地质勘查工作人员的生产津贴、补贴及奖金等；2、材料费：指地质勘查过程中各工作项目耗用材料（如钻探用钻头、钢丝绳、基台木、地板、塔衣；坑探用炸药、雷管、导火线、钎子杆、钎子头、黄土、防水套；槽探用的锹镐、麻绳、土筐；地质测量用的罗盘仪、笔墨纸张、绘图仪器；岩矿试验用的化学药品、玻璃器皿；汽车用的轮胎等）、燃料（柴油、汽油、机油、煤、木炭），生产工器具（五金工具、刃具、量具、磨具、自由钳、管钳子、钻杆公母锥）、零配件（钻探专用配件、柴油机配件、汽车配件、其他机械配件等），以及管材摊销、泥浆、动力（包括外购动力和本单位辅助生产部门提供的水电所分配的费用）及其他消耗物品等，国家规定的材料节约奖金也列入材料费。3、劳动保护费：指基层单位人员野外施工期间按规定享受的各类劳动保护用品费用。4、生产设备折旧费：指支队按基层单位占用设备的数量和规定折旧率计提的生产设备折旧费。5、生产设备维修费：基层单位生产设备外部维修发生的各类费用，包括大、中、小修费用。6、外部劳务费：因工作需要，基层单位接受外部劳务发生的费用。7、其他直接费：包括地质勘查过程中发生的外部运输费、资料图件费、矿区搬迁费、生产设施及设备现场安装搬迁费、土地、青苗、树木赔偿费，一线人员的差旅费、房租水电费以及由间接费用分配转入的费用。三、地质勘查生产成本核算为便于基层单位核算地质工作项目成本，对各项费用进行分类归集和分配，设置“地勘生产”明细账。基层单位在地质勘查生产过程中发生的各项直接生产费用，借记“地勘生产-工作项目-费”，贷记“现金”或“暂付款-”。基层单位消耗的库存材料费，借记“地勘生产-工作项目-材料费”，贷记“库存物资”。因基层单位费用实行报销制，基层单位报有发票统一报送支队财务，同时填写“基层单位费用报销单”。“基层单位费用报销单”格式如下：基层单位费用报销单报销单位： 年 月 日 金额单位：元序号时间报销人合计津贴及奖金劳动保护费材料费管材摊销费修理费外部劳务费其他直接费发票张数支队核定金额核销人工作项目 支队领导： 单位领导： 核算员：此表一式二份，基层单位、财务股各一份。第三节 基层单位内部辅助生产费用核算基层单位辅助生产是指各单位内部非独立核算的辅助生产部门为地质勘查生产、日常管理而自制的材料或提供的劳务，如：汽车运输、供水、供电等。一、辅助生产的核算内容进行辅助生产项目核算时，应设置辅助生产账页，按专栏设置成本项目：“津贴及奖金”、“材料费”、“劳动保护费”、“生产设备折旧费”、“生产设备维修费”、“外部劳务费”、“其他直接费”七项成本项目。1、中队自己发生的费用，填列“费用报销单”到支队报销。并进行辅助生产项目明细核算，借记“辅助生产-部门-费用”科目，贷记“库存物资-材料”、“库存现金”、“暂付款-”等项目。月末将辅助生产发生的费用在各地质工作项目之间进行分配。该账簿主要用来考核辅助生产费用支出情况。2、辅助生产费用月终分配方法。辅助生产费用的分配标准：汽车运输按车公里；修配按工时；发电按度；供水按台时计算分配率，并编制“辅助生产费用分配表”，其格式如下：辅助生产费用分配表编报单位： 年 月 金额单位：元辅助生产部门名称汽车运输供水供电合计待分摊费用对外供应数量单位成本（分配率）地勘生产工作项目耗用数量分配金额工作项目耗用数量分配金额工作项目耗用数量分配金额合 计记入有关工作项目成本。作如下会计分录：借记“地勘生产-工作项目-费用”等科目，贷记“辅助生产-部门”科目。第四节 间接费用核算一、间接费用明细项目的内容1、办公费：指中队行政管理人员办公费，包括：办公用吕、邮电、通讯费；2、差旅费：指中队行政管理人员出差路费、矿区差旅费、外地就医、差旅费等。3、劳动保护费：指安规定发给行政管理及服务人员的劳动保护用品、保健津贴等。4、水电费：指管理服务人员用水电费。二、间接费用的核算方法1、单位发生的间接费用，每月填列“费用报销单”到支队报销，并进行间接费用项目明细核算，借记“间接费用-费用”科目，贷记“库存物资-材料”、“现金”、“暂付款-”等科目。2、间接费用的分摊基层单位每月间接费用的累计发生额在各地质工作项目中进行分配结转。主要用来考核间接费用的支出情况。月终分配间接费用，以各工作项目的工料费成本作为分配基数进行分配。间接费用分配率计算公式是：间接费用分配率=间接费用总额各工作项目工料费用合计某工作项目应分配间接费用金额=某工作项目工料直接费用间接费用分配率分配间接费用时编制间接费用分配表，格式如下：间接费用分配表分配对象分配标准分配率分配金额备注乙123=12地形测绘地质测量物 化 探钻 探槽 探浅 井坑 探岩矿试验其他地质工作工地建筑合 计根据间接费用分配表作会计分录如下，借记“地勘生产-工作项目”科目，贷记“间接费用”科目。第五节 支队转入经费的账务处理支队转入的固定资产折旧费、运输费、修理费、外部劳务费等费用，为考虑费用核算的及时性，确保所有费用按时入账，支队在核算时直接记入地勘生产成本账，并纳入中队控制费用，同时开据“转账通知单”。各基层单位根据支队填制的“转账通知单”，借记“地勘生产-工作项目”科目，贷记“对上往来-转入费用”，同时编制支队转入经费登记表。月末根据支队转入经费登记表借记“对上往来-转入费用”，贷记“地勘生产-工作项目”科目。支队转入经费登记表格式如下：支队转入经费登记表转入单位：年 月 日 金额单位：元序号时间合计津贴及奖金劳动保护费材料费折旧费修理费运输费外部劳务费其他直接费工作项目第六节 机台、坑口班组主要材料消耗统计钻探中队各班组填写钻探中队班组主要材料消耗登记表、坑探中队各班组填写坑探中队班组主要材料消耗登记表。基层单位主要材料消耗登记表分材料定额和实际消耗登记、工具台账等部分。通过主要材料实际消耗与定额对比分析，找出影响成本的主要原因。为基层单位兑现材料节超奖惩提供依据。第五章 支队辅助生产单位核算一、科目设置及核算支队从事辅助生产任务的汽车中队、机修中队，其成本核算设置“辅助生产”科目，运输中队实行单车核算，机修中队实行工种核算，下设“津贴及奖金”、“材料费”、“劳动保护费”、“生产设备折旧费”、“生产设备维修费”、“外部劳务费”、“其他直接费”等二级明细科目。生产成本核算与“地勘生产成本核算”相一致。二、收入的核算独立经济核算单位按车公里单价定额或维修工时定额结算收入，中队根据支队“转账通知单”登记收入备查账。第六章 基层预算外经费核算基层单位预算外经费实行收支两条线，统一纳入支队财务预算外经费核算。项目收入上交支队财务股，费用支出填列费用核销单，按规定报销。第七章 费用核销各单位每月20日至财务股核销当月费用。基层单位依据“基层单位费用报销单”、“库存材料消耗核销单”汇总填制“报销费用汇总表”核销当月费用。“报销费用汇总表”格式如下：报销费用汇总表填报单位： 年 月 日 金额单位：元工作项目津贴及奖金劳动保护用品费材料费管材摊销费修理费外部劳务费其他直接费合计此表一式二份，基层单位、财务股各一份。基层单位凭支队核销后的转账通知单，根据费用类别：借“对上往来-生产借款”、“对上往来-生产材料”、“应上缴款”，贷记“地勘生产（辅助生产中队）。第八章 填好三张表算好四笔账、做好七件事填好三张表、算好四笔账、做好七件事是武警黄金部队经济核算试行办法的重点，也是新形势下做好基层单位经济核算工作重要的具体内容。第一节 三张表、四笔账、七件事的内容一、三张表内容：（一）中队实物工作量完成情况分析表；（二）中队技术经济指标完成情况分析表；（三）中队主要材料消耗分析表。二、四笔账内容：（一）施工生产任务完成情况。按支队下达的施工生产计划，考核工作量、形象进度；（二）主要材料消耗节超情况。按支队下达的定额用料五实际耗用材料进行比较计算节超；（三）人工定额完成情况。按支队下达的定额用工与实际用工比较，求出工效完成情况；（四）岩钻台月效率、台年进尺数等与实际完成情况对比。三、七件事内容：（一）将支队下达的施工生产作业计划落实到班排，充分发动群众制定施工生产方案和确保完成计划的措施，克服一堆人、一堆料、一堆活，干多少算多少，“大锅饭“的作法；（二）建立安全、质量检查制度，并贯彻落实；（三）按工种配备工具劳保用品，定额、定人保管；（四）做到工完料清，余料及时退库，或工程未完者，月末办理假退料，以确保成本准确；（五）将四笔账完成情况，按月、旬定期公布，由中队首长讲评，大力表扬好人好事，树立典型，加以推广；（六）由中队首长主持每月一次经济活动分析会，总结经验，找出差距，提出措施，加以改进，不断提高施工管理水平；（七）中队对专职、兼职的几大员工作，有布置、有检查、有讲评，并热情地支持他们大胆地开展工作，对好的同志加以表扬。第二节 有关报表及填写法一、中队实物工作量完成情况分析表（月报）由班、排兼职统计员按照施工生产日报完成的实物工作量逐日上报中队统计员，由统计员审核后，按机台、坑口登记实物工作量完成情况台账，根据台账月末汇总数据填报“中队实物工作量完成情况分析表”的“实际工作量”栏内；根据支队下达的实物工作量计划数，填入该表“计划工作量”栏内，并与实际完成工作量对比求出差额，计算完成计划的百分率，经中队领导审查签字后报支队。“中队实物工作量完成情况分析表”格式如下：中队实物工作量完成情况分析表单位： 年 月项目计量单位计划工作量实际工作量差额完成计划%备注甲乙1234=2/15机械岩心钻探M砂钻M坑探M浅井M槽探M3中队领导： 统计员：二、中队主要技术经济指标完成情况分析表（月报）中队技术经济指标完成情况分析表单位： 年 月项目计量单位计划实际差额备注一、钻探指标1、台月效率米/台月2、台月实进尺米二、坑探指标1、人月效率米/人月三、槽探指标槽探人日效率M3/人日中队领导： 统计员：月末中队统计核算员根据统计台账有关汇总数据，计算出本月各项技术经济指标实际完成情况分析表的“实际”栏内；根据支队下达的技术经济指标计划数，填于该表“计划”栏内并与实际比，求出差额（效率提高用正数表示，效率下降用负数表示）。经中队领导审查签字后上报支队。为了便于操作，现将有关技术经济指标的计算公式列示如下：岩心钻探台月效率：是指一台钻机工作一个月所完成的工作量。它反映机械岩心钻探在报告期达到的生产技术即管理水平。计算公式是： 台月效率工作量台月数 其中：台月数=计入台月台时720台年进尺；即平均开动台年进尺，是指平均开动一台钻机一年所完成的工作量。反映钻探工作年达到的平均效率。计算公式是：台年进尺全年工作量年平均开动钻机数沙钻台班效率工作量台班数坑探人月效率：人月效率是指平均一个从事坑探人员工作一个月所完成的工作量。其中计算公式是： 人月效率工作量人月数其中；人月数工作人日数20.5槽探人日效率是指平均一个从事槽探人员一个人日所完成的工作量，如全天工作时间不超过四小时测算0.5人日，其计算公式是；人日效率工作量人日数三、中队主要材料消耗分析表（月报） 由中队会计根据领报材料单分析整理填写消耗数量的“实际”栏，根据规定的材料消耗定额填写“定额”栏并计算节超；消耗金额的“实际”栏，根据领报单分类计算填列，“定额”栏根据材料消耗定额与实际完成工作量填列，并计算填列，并与实际比较计算节超。主要材料消耗分析表单位： 年 月材料名称计量单位消耗数量计划单价消耗金额本月累计本月累计定额实际节超(+/-)定额实际节超(+/-)定额实际节超(+/-)定额实际节超(+/-)一、岩心钻探1、研磨材料其中：金刚石钻头扩孔器其他2、润滑材料3、水电费4、配件5、工器具6、其他材料小计二、坑探1、凿岩材料其中：钎子头钎子杆2、火工材料其中：炸药雷管导火线3、通风材料其中：风筒4、油料5、辅助材料6、其他材料小计中队领导： 材料员：第十二章 经济活动分析例会为及时了解基层单位经济状况，在施工期内支队每月召开经济活动分析例会。各基层单位在参加支队经济活动分析例会前，要召开内部经济活动分析会，根据支队控制指标分析影响单位成本原因，找出影响成本高低的因素，制定改进措施，积极挖掘内部潜力，降低成本，不断提高经济效益。一、时间及人员每月20日报到，21日上午进行，由基层单位会计人员，支队警务、计划、地质、财务、运输物资等有关股室人员参加，支队及部门首长不定期参加例会。二、会议程序月经济活动分析例会一般程序如下：1、各基层单位会计分析本单位经济运行情况；2、支队业务股室讲评；3、支队、部门首长点评；4、财务股将各单位情况汇总报送支队有关领导。三、分析资料内容基层单位经济活动分析一般包括如下内容：1、单位基本概况：单位性质、主要工作任务、工作分布、人员情况、支队控制经费指标等；2、主要经济技术指标完成情况：工作量完成情况，钻探台月效台月实进尺，坑探人月效率、坑探队月实进尺、人月实进尺等分析；3、按照权责发生制原则，分析承担费用情况，找出该计提的费用是否计提，该入账的费用是否入账；4、成本费用支出分析，控制费用支出与支队下达控制指标的对比分析，单位成本与支队预算单位成本的对比分析，主要材料消耗与定额指标对比分析，钻探单孔成本支出情况等，影响生产成本的主要原因分析等；1、分析预算外经费收支情况；2、根据完成工作量和费用支出，预测全年费用执行情况；3、单位材料管理情况，是否达到账