企业应收账款管理中信用管理链的引入论文.doc

企业应收账款管理中信用管理链的引入论文 一、引入信用管理链的必要性分析 （一）应收账款概念及信用管理链的基本内涵 在企业的资产负债表中应收账款作为流动资产存在其范围主要是一年或者超过一年的营业周期内企业应该回收的款项应收账款是伴随企业赊销形成的 在生产经营过程中企业向客户销售商品或者提供劳务却没有即时收取购货单位或者接受服务单位的款项即为应收账款商业信用方式基于商品交易存在发展信用管理链也因与企业商品交易链相对应在企业管理中商品交易链一般包括客户接洽、谈判、订立合同、发货、货款收付、应收账款追缴几大环节因此企业的信用管理链内容相对应包括客户信用度考察、信用政策选定、保障机制订立、商品账款追踪、应收账款追缴、特殊情况处理等信用管理链的工作主要从事前、事中、事后三个层面开展其中客户信用度考察、信用政策选定三方面管理的管理对象为客户属于事前管理；保障机制订立的管理对象为商品或货物属于事中管理；应收账款追缴、特殊情况处理管理对象为账款属于事后管理 （二）引入信用管理链的必要性分析 信用机制及相应的客户处理是企业长远利益的组成部分也是企业最难预期的风险我国的信用环境还不成熟企业信用管理基础不坚固在这样的情况之下企业极易遭受信用风险在企业中引入信用管理链观念已经成为企业管理水平提升的必然 二、企业应收账款问题分析 （一）应收账款额度膨胀过快 商业赊销已经成为企业扩大销售量、提高营业收入的主要方式之一是企业实现收益最大化的主要途径伴随商业赊销的普及企业极易因为片面追求高收入进行盲目赊销多数企业的应收账款额度资金占比超过稳定范围造成了企业资金流转困难增加了呆账、坏账风险一旦企业资金链出现问题极易导致企业破产 （二）应收账款管理方式粗放 资金是企业活力源泉掌握企业发展命脉但是任何生产及运营都会伴随成本作为企业最为重要的资源资金的运作也会产生成本如果企业的经营管理者片面重视账面利润忽视了应收账款运营及拖欠产生的成本就会导致风险产生损害股东利益目前我国大部分企业的应收账款管理模式还较为粗放大部分企业认为只要账款得以回收就无关紧要不注重应收账款的资金成本分析账款歉收长达一年或者几年的现象时有发生实际成本很可能超过利润额造成企业亏损 （三）应收账款责任落实机制不健全 目前我国大部分企业的应收账款责权划分都不是很明确没有严格的应收账款管理办法具体责任部门及人员没有落实在出现呆账及坏账之后也难以落实追究考核奖惩机制失效在企业当中应收账款欠收出现之后常常出现责任推诿现象主要表现在销售部门与财务部门之间 三、企业客户信用管理现状 面临客户流失与账款拖欠两难境地已经成为企业赊销方式出现的常态就大部分企业信用管理现状而言企业信用管理形势不容乐观其问题主要体现在以下几个方面 （一）客户信用管理机制不完善 目前我国大部分企业的客户信用管理机制与客户风险控制都存在着矛盾客户信用管理机制常常不能满足风险管理需要企业也没有制定相应的客户信用管理办法信用政策落实也得不到保障在客户洽谈阶段企业常常无法准确评定客户资信企业与客户合作的程度不易把控潜在风险较强 （二）信用政策僵化 市场环境在变化客户信用资质也在变化然而在信用政策选定环节我国大部分企业没有根据市场实际状况对信用政策进行跟踪调整极易造成机遇流失的状况增大了坏账风险其主要原因包括企业管理者的重视程度不足没有制定信用跟踪政策；经管人员能力限制无法全面掌握客户信用资质在其信用资质发生变化之后也没有能力及时调整信用政策 （三）信用监督考评机制缺失 商业信用发生之后企业常常出现不制定监督机制的问题没有对信用政策的执行实行绩效评价没有安排专门部门及人员对信用政策的执行进行总结反馈管理者难以获得信用管理执行的必要信息无法有针对性地对信用管理问题提出具体改进办法奖惩措施无法落实信用管理工作难以持续推进 四、建设企业信用管理链提高应收账款管理效果 信用管理链的建设及强化主要可以从事前、事中、事后三个层面开展 （一）建设信用管理信息系统 企业要针对自身管理及业务需求针对客户建立信息管理系统重点建设客户信息数据库使得企业信用信息收集、存录、传递更有效率首先企业应该建立信息化平台在信用管理上实现信息化处理从而保障信息传递的时效性、性第二要建设企业客户信息收集系统对洽谈、合作客户的信用信息进行收集并在工作过程中不断更新客户信用信息第三要建立能够以多种方式进行检索的客户数据库按照管理者、销售部门、财务部门的不同需求建立检索方式为企业内部部门及管理者提供查询及分析服务 （二）构建信用评估系统 信用评估系统为分析客户信用、提供信用政策决策信息服务其核心内容为客户管理主要包括核心客户数量控制、客户还款特征评析、评估策略制定要从销售方面、财务方面以及信用方面进行分析 在客户管理中核心客户数量控制包括按照“二八原则”界定占销售业绩80%的最大客户、持续多年享有优惠政策的中小客户值得注意的是核心客户是企业收入的核心来源因而带来的风险较其他客户大管理成本应该尽量偏向核心客户还款特征即客户交易习惯及交易能力判定是制定区别催收政策的基础评估策略制定为客户信息收集分析工作的重要辅佐也是信用管理的核心内容 在分析评估中销售方面的分析评估应该主要从设计规范报告样式定期报告制度执行两方面进行应该结合客户调查表建设、定期回访报告、顾客印象表三方面综合设计并执行财务方面关键要利用客户销售回款记录对信用及应收账款情况进行分析应该包括账龄分析、平均收账期分析、成本占用率分析、回款趋势分析、信用额度利用分析等多方面在信用方面可以以5C系统为基础确立客户信用品质然后将客户信息归纳、细分并对客户信用进行量化及非量化测评最终得出客户信用等级制定相应的信用政策 （三）建设客户账款监管系统 客户账款监管系统应该围绕全面欠款分析以及决策工作进行要从多方面分析欠款记录及规模按照欠款水平为客户制定相应的信用政策及信用政策执行力度 主要包括客户类型、客户名称、利息金额、应收总额、总额占比、收款人姓名、问题记号、担保记号、上次行动日期等通过这一体系企业可以明确行业特征将急需解决的客户有限排列为应收账款提供法律证明及奖惩依据提醒企业事态程度为应收账款管理提供细节支撑在这一系统中需要标明的地方不多报告简洁且明了能够为管理者及员工提供直观的本质问题为解决问题提供合理的时间安排计划 （四）建设信用管理组织机构 信用管理链作为独立的管理职能定位必须有相应独立的组织机构进行管理如今大部分企业的信用管理都零散地存在于各个部门之内缺少明确的职能及目标定位信用管理职能的体现无从谈起在建设信用管理组织机构的过程中企业应该明确以下几个原则首先信用管理人员的素质要求一定要过硬能够为信用管理提供专业的技术观点第二能独立处于利益中间点提供中立的决策观点第三权责上不与其他职能冲突第四其操作能够为大多数职能部门接受 一般的企业可以通过设置信用经理附设兼职助理对决策层直接