【毕业学位论文】（Word原稿）会计软件与审计软件数据转换接口的设计与实现-软件工程

中图分类号： 学校代码： 10055 密级： 公开 硕 士 专 业 学 位 论 文 会计软件与审计软件数 据转换接口的设计与实现 文作者 再开日亚 . 艾尼瓦尔 指导讲师 刘 晓 光 教授 申请学位 软件工程硕士 培养单位 软件 学院 学科专业 软件工程 研究方向 答辩委员会主席 评 阅 人 南开大学研究生院 二一 三 年 四 月 开大学学位论文使用授权书 根据南开大学关于研究生学位论文收藏和利用管理办法，我校的博士、硕士学位获得者均须向南开大学提交本人的学位论文纸质本及相应电子版。 本人完全了解南开大学有关研究生学位论文收藏和利用的管理规 定。南开大学拥有在著作权法规定范围内的学位论文使用权，即： (1)学位获得者必须按规定提交学位论文 (包括纸质印刷本及电子版 )，学校可以采用影印、缩印或其他复制手段保存研究生学位论文，并编入南开大学博硕士学位论文全文数据库； (2)为教学和科研目的，学校可以将公开的学位论文作为资料在图书馆等场所提供校内师生阅读，在校园网上提供论文目录检索、文摘以及论文全文浏览、下载等免费信息服务； (3)根据教育部有关规定，南开大学向教育部指定单位提交公开的学位论文； (4)学位论文作者授权学校向中国科技信息研究所及其万方数 据电子出版社和 中国学术期刊 (光盘 )电子出版社提交规定范围的 学位论文及其电子版并收入相应学位论文数据库，通过其相关网站对外进行信息服务。同时本人保留在其他媒体发表论文的权利。 非公开学位论文，保密期限内不向外提交和提供服务，解密后提交和服务同公开论文。 论文电子版提交至 校图书馆网站： 。 本人承诺：本人的学位论文是在南开大学学习期间创作完成的作品，并已通过论文答辩；提交的学位论文电子版与纸质本论文的内容一致，如因不同造成不良后果由本人自负。 本人同意遵守上述规定。本授权书签署一式两份，由研究生院和图书馆留存。 作者暨授权人签字： 20 年 月 日 南开大学研究生学位论文作者信息 论文题目 会计软件与审计软件数据转换接口的设计与实现 姓 名 再开日亚 . 艾尼瓦尔 学号 答辩日期 年 月 日 论文类别 博士 学历硕士 硕士专业学位 高校教师 同等学力硕士 院 /系 /所 软件学院 专业 软件工程 联系电话 通信地址 (邮编 )： 备注： 是否批 准为非公开论文 注：本授权书适用我校授予的所有博士、硕士的学位论文。由作者填写 (一式两份 )签字后交校图书馆，非公开学位论文须附南开大学研究生申请非公开学位论文审批表。 开大学学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下进行研究工作所取得的研究成果。除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任由本人承 担。 学位论文作者签名： 年 月 日 非公开学位论文标注说明 (本页表中填写内容须打印 ) 根据南开大学有关规定，非公开学位论文须经指导教师同意、作者本人申请和相关部门批准方能标注。未经批准的均为公开学位论文，公开学位论文本说明为空白。 论文题目 会计软件与审计软件数据转换接口的设计与实现 申请密级 限制 ( 2 年 ) 秘密 ( 10 年 ) 机密 ( 20 年 ) 保密期限 20 年 月 日至 20 年 月 日 审批表编号 批准日期 20 年 月 日 南开大学学位评定委员会办公室盖章 (有效 ) 注： 限制 2 年 (可少于 2 年 );秘密 10 年 (可少于 10 年 );机密 20 年 (可少于 20 年 ) 摘要 I 摘要 在我国，目前正在使用的银行会计软件数据结构五花八门，开发平台多种多样；由于以前没有数据接口标准，这些银行会计软件几乎都没有数据转换模块。这就给审计软件的研制开发带来了一个共同的问题：如何从银行会计软件中读取数据，也即如何实现审计软件和银行会计软件的一体化问题。 本文 分析 了我国目前审计软件的应用现况和发展趋势以及现阶段存在的问题，并 从目前和将来两个时点着眼，讨论了如何实现银行会计软件和审计软件的一体化。从长远来看，更经济、有效的办法是在会计软件和审计软件分设接口模块，银行会计软件中的接口模块将会计软件中应用的数据结构转换成标准数据结构，审计软件中的接口模块将标准数据结构转换成审计软件中应用的数据结构，通过两个接口模块的两个数据转换过程，实现了审计软件和会计软件的一体化。本文从理论上给出了会计软件和审计软件中接口模块的设计思路，并给出了 实现 算法。 本文研究的重点和难点在于数据 转换技术和将来的银行会计软件和审计软件中接口模块的算法。 实际应用表明该算法模块是正确的、有效的。 关键词： 会计软件 审计软件 数据转换 一体化接口模块 I he of at in a to of in is so is is of of a to of is is is on to At it is to a of in to of of to in in In of in in is to in in is to in At on in of in of of of in is of 录 录 . 一章 绪论 . 1 第一节 课题的提出、背景和意义 .二节 实现会计软件和审计软件的数据接口一体化的主要工作 .三节 论文结构 .二章 国内外计算机审计的现状 . 5 第一节 国内的计算机审计情况 .二节 国外的计算机审计情况 . 美国 . 加拿大 . 日本 .三节 国内审计软件的简介 . 当前主要的国产审计软件及其简要介绍 . 国产审计软件的不足 .四节 国外审计软件简介 .三章 会计软件与审 计软件的功能结构分析 . 17 第一节 会计软件的典型功能结构分析 . 总账系统 . 明细账系统 .二节 审计软件的系统分析与设计 . 通用审计软件的功能结构设计模式 . 第三类模式的审计软件功能结构分 析 .四章 审计数据转换技术 . 28 第一节 进行数据转换的必要性 .二节 数据转换的内容与任务 . 简单变换 . 数据类型转换 . 日期 /时间格式的转换 . 代码转换 . 值域转换 .录 清洁和刷洗 . 集成 .三节 数据转换的一般办法 . 专用工具 . 在审计软件中提供数据转换工具 . 利用 言进行数据转换 . 程序编码 .五章 会计软件与审 计软件数据接口的设计与实现 . 42 第一节 会计软件和审计软件的接口标准 . 格式定义文件 . 数据文件 .二节 会计软件中的接口模块设计 . 会计软件中的数据结构 . 接口模块转换后的数据结构 .三节 两类数据结构转换的实现 .四节 审计软件中的接口模块的实现 .六章 结论 . 67 第一节 主要工作 .二节 展望 .考文献 . 70 致谢 . 72 个人简历 在学期间发表的学术论文与研究成果 . 73 第 一 章 绪论 1 第一章 绪论 第一节 课题 的提出、背景和意义 在科技迅猛发展的当今社会，规范、快速的现代化管理是商业银行生存发展的基础，银行要想在行业内有所建树、脱颖而出，就必须进行相应的信息化系统建设。 对于一个银行来讲，拥有 客户就意味着占有先机，客户的满意意味着银行的兴旺，是否能管理好，服务好客户，是关系到银行的未来和生存发展的重要因素。 我们的今日世界是信息化的世界，今日社会更是信息化的社会，是人类历史上突飞猛进的年代，经济技术发展的日新月异计算机技木的不断进步，财会电算化的深入应用，使审计工作运用计算机辅助审计技术显得尤为紧迫，如何用好审计软件，对实现审计手段现代化极具实践意义，成为当前讨论的审计技术的重要内容；另一方面，随着中国加入世贸组织，会计市场将在更大范围内为国外会计师事务所开放，在竞争日趋激烈的环境下，作为一种提 高审计效率和审计质量的重要方法，其应用的范围将会越来越广泛。因此，在当前条件下，加大审计中计算机应用的层次和程度，必将成为国内各审计机关尤其是会计师事务所提高服务层次和客户满意度、提升审计行业，企业竞争力的重要手段。随着我国改革开放的深入，我国社会主义市场经济迅速发展，审计行业面临着严峻的挑战，审计对象迅速发生变化：由以会计账项为直接审计对象的账项基础审计，扩展为以内部控制制度为直接审查对象的制度基础审计；由以手工数据系统为审查对象的手工数据处理系统审计发展为以电子数据处理系统为审查对象的电子处理系统审计， 己构成现代化审计的重要标志。在这种情况下，需要利用先进的技术与方法，采用现代化的审计工具，改变现有的审计作业手段，使审计作业自动化、通用化、标准化、规范化，最终和国际接轨。 当前，大量的企事业单位己经或正在使用计算机技术取代人工进行信息处理，尤其是在财会领域，已有相当一部分企业使用计算机进行会计处理。与之相适应，我国的会计软件市场己形成一定规模，市场上常见的会计软件，比如用友、金蝶等都已经是较为成熟的产品；但是审计电算化在我国几乎是没有多大的进展，虽然市面上也有几种商业化的审计软件，但能够真正与各种会计软第 一 章 绪论 2 件 相配套使用的审计软件还未出现。在这样的形势下，只有积极开展审计软件与会计软件一体化的研究，才能使审计工作适应环境的变化，跟上时代的步伐。正是基于以上的考虑，以 银行 会计软件与审计软件 数据转换接口的设计与实现作为我的硕士论文题目，拟就审计软件与会计软件一体化进行探讨与研究。 第二节 实现会计软件和审计软件的数据接口一体化 的 主要工作 本文实现银行会计软件和审计软件数据接口的标准化，审计软件的开发在缺少理论指导的情况下进行，其发展和完善将受到严重的限制，通过在会计软件和审计软件中分别设置接口模块的方式，会计软件和 审计软件形成了完整的统一体，也即， 银行 会计软件和审计软件数据转换接口标准化得以实现。 本文实现的 会计软件和审计软件数据转换接口标准化 应该可以满足商业银行自身发展的需要，实现信息的高效沟通、无纸化的办公流程，并帮助银行实现规范化管理， 实现迅速、全方位的信息采集、信息处理 、信息存储 ，为 银行的 财务 管理和决策提供科学的依据， 将银行业务运作与管理模式提升到更高、更新的层次，从而实现银行向流程型、学习型、知识型的转变和升华。 本文设计并实现的会计软件和审计软件数据转换接口标准化系统平台，是银行基础信息化系统之一，适用于 国内的银行及服务业，可通用至大多数的商业银行。银行在长期发展过程中建立了一整套管理信息系统，并整合为信息系统平台，这些系统管理银行的所有数据信息，旨在辅助银行财务部门和其他职能部门进行更好的沟通、协作与交流。 从目前来看，可以在审计软件中设置数据转换模块，利用数据转换技术，将会计软件中的数据转换成适于审计软件使用的形式。考虑到将来的发展情况，应在会计软件和审计软件分设接口模块，会计软件中的接口模块负责将会计软件中的数据转换成标准数据，审计软件中的接口模块 (或数据转换模块 )负责将标准数据转换成适于审计软件使用 的形式。因此，就目前现状的会计软件还可以继续采用，而且从长远观点，会计软件和审计软件数据接口的标准化也可以得到解决。 审计软件是计算机审计的基础，是计算机审计赖以实施的平台，审计软件的开发在缺少理论指导的情况下进行，其发展和完善将受到严重的限制。正是为此，本人努力于审计软件的研究，希望能为审计软件的理论研究作些贡献。 第 一 章 绪论 3 (1) 文章从开发审计软件的角度，讨论在当前会计软件数据结构各不相同的情况下，如何使审计软件和会计软件有机统一，如何解决会计软件向审计软件传输数据的问题。 (2) 文章借鉴国外审计软件的功能， 结合我国的实际情况，提出我国审计软件应具备的功能。 (3) 文章在分析我国会计软件的缺陷的基础上，讨论如何解决会计软件向审计软件传输数据的问题。在当前，众多的会计软件正在应用中，而这些会计软件又缺少与审计软件的接口模块，这时审计软件只能采用数据转换技术从会计软件中读取数据。我的论文从数据转换技术的内容和实现方法两方面着手，讨论数据转换技术在会计软件向审计软件传递数据过程中的应用。借助于数据转换技术，在不对在用会计软件作修订的基础上，实现审计软件和会计软件的有机统一。 (4) 从长远来看，更经济、有效的办法是 在审计软件和会计软件中分设接口模块，会计软件中的接口模块将会计软件中应用的数据结构转换成标准数据结构，审计软件中的接口模块将标准数据结构转换成审计软件中应用的数据结构，通过两个接口模块的两个数据转换过程，实现审计软件和会计软件的一体化。 文章从理论上给出会计软件和审计软件中接口模块的设计思路，并给出算法。同时，文章还将分析我国目前审计软件的应用现况和发展趋势以及现阶段存在的问题，并提出解决此问题的方案。 第三节 论文结构 本文 在结构上 共分六章， 其 主要 内容安排如下： 第一章论述了本文问题的提出、背景及意义 等 ，概括了本文的研究来源、研究思路和拟解决的问题，并简介了本文的组织结构。 第二章分析了国内外计算机审计的现状，包括 国内计算机审计情况、国外计算机审计情况、国内审计软件和国外审计软甲的简介 等。 第三章 审计软件和会计软件的一体化的结构分析，包括会计软件总账系统及明细账系统的典型结构分析、审计软件的系统分析与设计等。 第 四 章是审计数据转换技术，包括数据转换的内容和任务和数据转换的一般方法等。 第 一 章 绪论 4 第 五 章是 会计软件与审计软件数据接口的设计与实现，包括 会计软件与审计软件数据的接口标准、会计软件中的接口模块、审计软件中的接 口模块， 通过对系统的总体结构设计，架构设计，详细功能设计，提出了系统的设计模型，阐述了系统设计过程中的关键技术方法，并对数据库结构进行了详细的设计描述，为系统的实现，应用本文的分析设计，实现系统的应用。 第六章为结论，对本文的工作进行了总结，并对本文的研究进行了展望。 第二章 国内外计算机审计的现状 5 第二章 国内外计算机审计的现状 第一节 国内的计算机审计情况 我国的计算机审计研究尚处于起步阶段，但已引起了社会各界的广泛关注。国家审计署是我国最高的审计机关，对计算机审计工作非常重视。审计署拨出专款，在署内各业务司局以及在驻中央机关各 部委和驻各省市特派员办事处，都先后配备了计算机，用于开发和应用计算机审计软件。此外，审计署还于 1991年成立了“审计署应用计算机技术成果鉴定委员会” (1992 年改名为“审计署应用技术成果领导小组” )。由审计署领导担任鉴定委员会主任，制定了相应的有关规定，下发了审综 39 号关于审计系统应用技术成果鉴定的暂行规定文件。鉴定内容有两个方面 ： 第一是计算机技术应用成果。即将计算机技术用于计算机审计、辅助审计、审计信息管理、情报资料管理、审计档案管理等方面的成果。第二是计算机审计理论研究成果。即在学术上有新见解，并对 发展计算机审计有指导意义的理论成果。这些措施对促进我国计算机审计的发展起了积极作用。 1993 年 9 月，审计署签发了审计署关于计算机审计的暂行规定审计长令，它为审计机关开展计算机审计提供了法律依据，此后陆续建立了下列一些审计准则和规范。 (1) 审计署 1996 年 12 月发布审计机关计算机辅助审计办法。它是我国政府审计的法规之一。它指出了计算机辅助审计的内容、对审计人员的要求、对被审单位的要求、审计机关与人员的责任等。现在，审计署还草拟了审计机关计算机信息系统环境下的审计准则，准备颁布实施。 (2) 中 国注册会计师协会 1999 年 2 月颁布的独立审计具体准则第 20 号 计算机信息系统环境下的审计它包括 ： 一般原则 ： 指出在计算机信息系统环境下不改变审计的目的和范围，但要注意其对审计的影响。审计计划 ： 指出计算机信息系统环境下，应如何制定审计计划。 内部控制研究、评价与风险评估 ： 指出在计算机信息系统环境下，进行内部控制研究、评价和风险评估要注意的问题。 审计程序 ： 指出在计算机信息系统环境下制定和实施审计程序时要考虑的问题和取证的方法。 第二章 国内外计算机审计的现状 6 我国审计机关至今还没有正式介入计算机信息系统功能的审计。尽管在 1993年的审计长令中指出，审计机关有权对被审计单位的信息系统进行审计，但审计署没有制订对计算机信息系统进行审计的规范。只有极少数审计机关 (如广东省审计厅、南京特派办等 )对一些电算化系统进行过审计调查。但总的来说，对计算机信息系统进行审计是计算机审计中最薄弱的环节。 第二节 国外的计算机审计情况 计算机审计是一种以计算机为先进的审计工具来执行经济监督、鉴证和评价职能的审计方法 。 信息系统审计萌芽于上个世纪 60 年代，在信息技术的推动下快速发展起来。到 20 世纪 90 年代，信息系统审计在发达国家已经进入全面普及状态，在行业 标准建设和人才的培养上取得了一定的成果。 国 美国是开展计算机审计工作最早的国家，也是开展计算机审计理论研究最深入、最广泛的国家，已有近 40 余年的历史。 1968 年，美国注册会计师协会与 “八大 ”共同参与，出版审计和 书。 1969 年，成立了行业组织，即 1977 年，出版了行业标准 息及相关技术环境下的控制目标）。 今天的美国社会可以说己经达到了离开计算机寸步难行的境地。在这种情况下，美国政府及民间机构都十分重视计算机的研究与应用。美国的最高审计机构 ( 民间审计组织，很早就对电子数据处理 (用、内部控制、计等问题，从不同的角度做出了明确的描述、限制和其他规定。全美注册会计师协会从 1976 年到 1986 年期间，颁布了系列计算机服务系统指南 ，对计算机环境下的系统规范、内部控制、审计方法、计算辅助审计技术和工具作了详细阐述。注册会计师协会在审计标准条例第 3 号 (中，也明确指出了 用的概念、性质及它对审计人员在研究和评价系统内部控制行为中的影响。 1984 年，重新发布的 代了 加广泛完整地阐述了 计算机技术对检查财务报表等方面的影响。 1986 年，美国国会通过了计算机舞弊与滥用法案。该法案对约束计算机犯罪、严惩计算机犯罪活动起了很大作用。法案还明确了计算机犯罪的概念，对数据、程序、信息的修改、毁坏或第二章 国内外计算机审计的现状 7 破坏行为，以及 “有意识地修改他人系统保密字，使其不能进入自己的计算机系统或须耗费时间精力修复现场才能保证系统正常运行 ”这一类行为，均定为计算机犯罪。 1969 年美国成立了 计师协会，经过不断发展，审计业己成为美国一个独立的行业。美国各审计组织、机构对计算机审计制定的一些条例和规程以及计算 机 审计业的发展， 对于促进美国计算机应用的健康发展起了主要作用。 拿大 加拿大的计算机应用亦十分普遍，相应地其计算机审计受到普遍重视。加拿大审计长公署 (期以来就致力于计算机审计与计算机辅助审计技术的研究与应用。此外，加拿大信息协会、加拿大数据处理管理协会，对此给予了充分关注。加拿大出版的综合审计指南一书，有专门的章节论述计算机审计，择要求和控制措施等内容做了详细说明。加拿大注册会计师协会于 1986 年颁布的计算机审计指南一书对如何实施 境下的审计， 境下计算机应用的控制目标、控制标准， 控制环节等内容进行了详细阐述。 在实务方面，加拿大形成了一套比较规范的作法。为了实施有效的计算机审计，加拿大审计长公署每年都要对计算机应用比较普遍的企业进行广泛的调查。调查内容包括系统环境、组织机构、设备情况、数据处理运行环境、内部审计情况、程序与数据的安全情况以及数据的备份情况等等。在详细调查的基础上制定详细的计算机审计计划。在开发利用计算机辅助审计技术方面，加拿大审计长公署提出了具体目标和要求。他们提出，开发目标是有利于提高审计的效果和效率。计算机辅助审计技术应满足实施数据抽样、验证数据整体的完整性，以 及对关键经济业务进行检索的要求。加拿大开发的计算机审计软件基本上有两类，一类是专门用于某个审计用途的，如交互式取样分析软件、集中数据选择软件等等 ； 另一类是通用审计软件，它能在多种环境中运行，提供了抽样、汇总等功能。加拿大的审计软件通用性很强，多数软件都能与其他软件相联结，这些软件包不仅在加拿大本国，在全世界亦有一定的实用价值。 第二章 国内外计算机审计的现状 8 本 在日本有许多学术团体从事计算机审计的研究，其中不乏专门研究计算机审计的团体。如日本内部审计协会、日本情报处理开发协会、日本公认会计士协会、系统审计学会，以及 计 人协会等等。其中，后两个协会是专门从事计算机审计研究的。此外，政府机构 (如通商产业省 )以及大企业也积极组织力量进行这方面的研究。 (1) 日本内部审计协会 日本内部审计协会的会刊是审计资料。 1959 年，该刊登载的由日本内部审计协会的事务局调查本部撰写的关于 计的若干考察一文，是日本最早发表的一篇关于计算机审计的文章。从 1963 年开始，日本内部审计协会设立了 计委员会，专门研究计算机审计。 (2) 日本情报处理开发协会 该组织也下设了专题委员会研究计算机审计。从 1975 年到 1979 年，每年公布一个研究报告。在 1980 年，提出了一个系统审计基准 (草案 )，它是 1985年日本正式公布的系统审计基准的前身。 (3) 通商产业省 1984 年，通商产业省设置了“信息化对策委员会系统审计分会”，就系统审计基准审定进行了多方研究。此后，在其研究成果的基础上，于 1988 年 1 月25 日正式公布了系统审计基准，这是日本进行计算机审计的指导性文件。 (4) 日本公认会计士协会 在日本以组织形式进行系统审计研究的当首推公认会计士协会。从 1980 年开始，该协会下设的电子计算机委员会就开始对计算机审 计问题进行系统的研究。经过多次讨论研究，于 1980 年 12 月设计推出了 统内部控制调查问卷。这个调查问卷公布以后，在社会上产生了很大影响。此后，这个委员会改名为“情报系统委员会”，每年都公布其研究成果。 此外，日本的一些企业 (如富士通等 )也成立有计算机审计研究会，着重 以报告形式公布其研究成果。 第二章 国内外计算机审计的现状 9 第三节 国内审计软件的简介 前主要的国产审计软件及其简要介绍 (1) 天易审计软件 2011 系统虽然有一些特点，如： 根据最新审计准则 、 修改相应的审 计规程及模板文件 、 优化了复核模式，使复核更简单、更方便 ， 用友 犬、久其会计通、盈放财务、施易财务、 增强了查账程序的功能 ，但 系统的核心是解决审计系统的通用性问题，系统包含十大功能模块：审计机构管理模块、会计数据转换平台、审计计划管理模块、内控评估模块、抽样审计模块、审计查证模块、审计报告编辑模块、审计质量控制模块、审计法规查询模块及系统设置与维护模块，涉及审计工作的全过程。 (2) 审计软件之审计大师 系统 分为查证系统、单体系统及合并系统三部分。查证系统从被审计单位中直接获取会计信息，执行分析、抽查等部分审计程序，它是单体系统的基础 ;单体系统从未审定报表出发，检查相关的勾稽关系，并进行审计调整与重分类，最后得到审定后的报表；合并系统则从各单体系统出发，先进行加总，而后编制合并抵销分录，最后得到合并报表。 产审计软件的不足 未摆脱传统手工审计模式 目前国内审计软件的开发仍主要以传统手工审计模式为基础，并按照传统手工审计的流程来进行审计软件的开发，在这一点上，审计软件的开发受会计软件的影响很大，继续走着会计软件走过的老路。 审计软件的开发以传统 手工审计模式为基础将带来一些弊病： (1) 随着计算机的普遍应用，传统手工审计己不再适应现代会计和审计的发展，审计软件如果仍只是执行传统手工审计下应执行的审计程序，而忽视由于审计对象、审计方法等的变化而应执行的新的审计程序，这样的审计软件将是不完整的。 第二章 国内外计算机审计的现状 10 (2) 与计算机相比较而言，人对于一些特殊业务的敏感性要强一些，职业判断在手工审计中起着决定性的作用。审计软件如果没有注意到手工审计中包含了审计人员的职业判断，而只是盲目执行手工审计的审计程序 (如只是盲目执行大额抽样或随机抽样而不注重账目的性质 )，其后果将 会是严重的。 仅执行一些查账的程序 目前，国内审计软件的功能还比较简单，还仅仅是执行一些查账的程序。 就上面介绍的三种审计软件而言，三种审计软件都包含了一些常用的审计程序，如审计抽样、工作底稿的生成及生成试算平衡表等。这主要是因为利用计算机来进行大额抽样及随机抽样，不仅速度快，而且随机性强；而通过电子表格的自动取数及汇总功能，又可以很容易实现工作底稿的自动生成及编制试算平衡表。 但查账不是审计的目的，审计的目的在于通过查账这一程序来评价被审计单位会计报表的公允性、合法性及一贯性，因此对所查的 账目进行综合分析，进行合理地判断，才是审计的关键，而这又是当前国内审计软件所缺乏的。 第四节 国外审计软件简介 国外一些发达国家如美、英、加拿大等国从六七十年代就开始重视计算机审计的开发与研究，一些软件公司开发出便于使用、功能强大、为审计人员广泛接受的软件产品。加拿大 件和 件就是目前两种居市场领先地位的产品，审计软件开发的最初只是用于核对总账与明细账、抽取统计样本、识别非正常交易等审计程序，经过几十年的发展和改进，审计软件不断完善。其功能己经远远不止以上几项。 下面将举例说明审计软件的主要 功能，以 件为例阐述这些功能的基本原理和方法。 据转换 会计数据转换是开展计算机审计的第一步，是利用审计软件实施审计、测试原始数据的根本渠道。会计数据从会计软件转换到审计软件并不是改变其内容，只是从形式上改变它在会计软件系统中的识别标志，从而按照审计要求的标志第二章 国内外计算机审计的现状 11 被审计软件所识别。数据转换是一个复杂的过程，转换数据的完整性直接决定审计质量。 审计软件数据转换的实现一般要经过以下步骤： (1) 建立数据库连接，分析数据文件的格式。审计软件能够直接通过各种数据库界面进入被审计单位的数据库管理系统 ，并直接采用开放式通用数据库接口 (数据库 (如 : )中读取数据文件并分析文件格式。 (2) 选择需要转换的数据。一旦与数据库建立了连接，软件允许在存取数据之前对数据进行选择，可以根据分析测试的需要选择字段和满足特定条件的数据。这样就保证了数据处理迅速快捷并占用最小的磁盘空间。 (3) 分析结构和定义字段。如果需要，数据转换模块可以对字段进行定义。系统经过对数据结构的自动分析，会显示所有合法的字段类型供选择，以最大限度地减少错误定义的可能性。这种数据定义的功 能拓宽了审计软件的应用范围，增强了其通用性。 (4) 审计软件存取数据，取得原始资料，并建立虚拟数据库。经过数据转换，审计软件就可以对虚拟数据库中存储的数据实施抽样、核查、综合分析等审计程序。 该过程 如图 示。 图 析 数 据 定义 字段 审计软件的虚拟数据库 对 数据文件的审计测试 审计报告 第二章 国内外计算机审计的现状 12 计抽样 审计抽样是将现代数理统计理论应用于审计活动的一种有效的测试方法。但在手工条件下抽样审计仍然是一项复杂耗时的工作，而应用计算机手段实施审计抽样十分便捷。国外审计软件专门设计了抽样模块，能够在固定的区间内不断地选择，提供 区间抽样检查技术。主要由三部分组成： (