商场超市审计报告范文

商场超市审计报告范文商场超市审计报告范文 商场超市审计报告范文 市审计局根据 审代字第10号 审计任务书 我们于 年 月 日至 月 日 对国有 百货商场 年的财务收支情况进行了审计 此次审计活动审查了该商场 年度资金表 经营情况表 有 关财务收支的账薄 抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证 盘 点了库存现金 按照审计计划如期完成了审计任务 经审计查明该商场 年度尽管经营业务有所发展 较好地完 成了商业任务 但由于财经法纪观念不强 财会工作薄弱 仍存在 内部控制制度执行不严 会计处理不及时 财务收支不真实等错弊 行为 发现并落实的有如下问题隐匿各项收入16152元 扩大各项开支4032 1元 人为加大销售成本25625元 造成偷漏营业税826 5元 偷漏所 得税36265元 现将审计报告范文具体内容如下 一 被审计单位概况国有 百货商场系 市百货公司所属的中 型百货企业 以零售为主 兼营少量批发业务 19 年 月开业 经营大小百货 文化用品 针纺织品 五金 交电 服装 鞋帽 家具 家用电器等各类商品17000多种 商场设党支部 年实有干部职工225人 除支部书记1人 经理1人 副经理2人等党政管理干部合计18人外 直接从事营业的 人员207人 占全体人员的92 财会专职人员6人 占全体人员的2 67 按商品大类设15个商品柜组 每个柜组的副组长为不脱产核算 员 近年来 在商业经济体制改革中 商场的经营业务有所发展 较好 地完成了商业任务 该商场 年的流动资金平均占用额为145万元 其中商品资金 占82 7 年销售总额为1387万元 实现毛利176万元 毛利率为12 73 比 年增长12 实现利润总额85万元 利润率为6 13 比 年增长13 33 开支商品流通费41万元 费用水平为 2 95 比上年下降3 06 全年全员劳动效率为61664元 人均利润 为3778元 总的看来 各项主要经济指标完成情况较好 但是 据有关部门介绍并从审计结果证实 商场的管理工作 财会 工作处于中间状态 需采取措施 进一步加强 二 发现的问题和处理意见除内部控制制度不严存在漏洞 以及账 务处理不及时 长期挂账 致使会计材料不实等问题已分别指出纠 正外 查实的属于财务收支的其他错弊问题和处理意见如下 1 加大销售成本 压低销售利润 审计报告范文 1 经查 该商场经营的两种电扇 年 月份进货的价格 每台已调低30元 而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算 而 未按先进先出法计算 使当月售出的780台电扇 每台多计成本30元 共计加大成本23400元 压低了销售利润 造成偷漏所得税12870 元 商场财计股长 承认有弄虚作假的错误行为并做了书面检查 2 该商场的小百货 文化用品和粮果烟酒3个商品柜组的库存商品 分别实行售价金额核算 分柜组计算已销商品的进销差价 经审核计算发现 这3个商品柜组12月份的已销商品进销差价并未实 际计算 而是按11月份的进销差价率计算的 致使12月份实际实现 的进销差价少计2225元 造成少计利润 漏交所得税1223 75元 商场财计股长 承认错误 并称这是由于当时因年终财会业务繁 忙图省事而造成的 并非故意作弊 经查证 所述属实 以上两项人为地扩大销售成本 压低利润的行为 造成偷漏所得税1 4039 75元 虽责任人已作出检查 但情节较为严重 除应立即调整账项 补缴 所得税外 对 年 月所售电扇780台有意多计成本偷漏所 得税12870元 已征得税务局同意 处以一倍的罚金 2 审计报告范文 隐匿收入 偷漏所得税 1 该商场自 年 月起将6个临街门面橱窗租借给本市6家 工厂作为商品宣传广告栏用 商场每月收取租金1200元 每个橱窗200元 全年合计14400元 记 入 应付款 其他应付款 的有关明细账户下 长期悬挂 不作清结 商场承认此项收入准备用做 意外 支出 但尚未动用 以致偷漏 营业税744元和所得税7510元 2 该商场 年10月为 家用电器厂代销 33台滞销收录机 每台代销手续费50元 共得手续费1650元 采用以上手段 计偷营 业税82 5元和所得税862 13元 以上两项均属营业外收入 应计入企业 其他收入 账户 并应照 章缴纳营业税 计算经营成果 长期悬挂 备作 意外 开支 属隐匿收入行为 虽均未动用 但 已造成严重后果 应立即补交所漏营业税826 5元 余额转入 年 月份 其他收入 账户计算损益 3 审计报告范文 扩大商品流通费开支 1 年 月 日支付 购蒸笼9只 费用一笔 单价35 元 计315元 支付炊事用具款307元 两项合计622元 列入 费用 其他费用 该项开支均属商场集体食堂 按商业财务制度规定应由企业福利基 金列支 此项违反规定制度的行为造成漏缴所得税342 10元 2 年 月 日支付 购消防运动会奖品 费用一笔 计493元 列入 费用 其他费用 根据财务制度规定 职工运动会奖品属于福利基金开支范围 此项 乱计费用的行为造成漏交所得税271 15元 3 年 月 日支付 修仓库围墙 款20503元 以 费用 修理费 列支 月 日支付 打水井 款6052元 以 费用 保管费 列支 经查两项工程的有关文件 证实该两项工程均系批准的自筹资金更 新改造项目 应由企业 更新改造基金 列支 此项乱计费用的行 为造成偷漏所得税14605元 以上几项合计扩大费用开支27670元应立即进行账项调整 应由专项 存款支出 偷漏的所得税15218元应补缴入库 4 审计报告范文 乱列其他支出 1 年财税大检查中 该商场因乱计费用偷漏所得税受到罚 款11000元的处理 按现行会计制度规定 支付罚款应由 企业留利基金 承担 但该 商场将此项罚款于 月 日支付时 以 待转罚款 为名先在 应收款 其他应收款 账户列账 后于 月 日和 月 日分别由 其他支出 列支 造成财务成果不实 又偷漏所得税6050元 2 年 月 日在商场经理 的同意下 该商场将截 至 月份的医药费超支费用1642元由 其他支出 列账 违反了 现行财务制度 并漏缴所得税903 10元 以上两笔乱列其他支出12642元 均属有意违反制度的弄虚作假行为 特别是将罚款列支 其他支出 更是错上加错 情节更为严重 理应受到严肃处理 对上述乱列其他支出的行为应立即纠正 由企业留利基金承担 转 由企业专项存款支付 为维护财经纪律 除将偷漏所得税6953 10元补缴入库外 对其罚款 乱列支出偷漏所得税6050元的行为 已征得税务局同意处以偷漏所 得税数额1倍罚金的处罚 三 评价和建议从这次审计中发现的以上问题可以看出 国有 百货商场财会工作质量较低 主要负责人法制观念淡薄 且并未从 历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训 以致仍发生有意 无 意隐匿收入 扩大开支 财务收支严重不实 偷漏国家税收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的行为 为了维护国家利润 严肃财经法纪 促进其改善管理工作 我们建 议如下 1 除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正 调整 补缴营业税8 26 50元及所得税36265元并缴纳罚款18920元外 还应为转作企业留 利基金的部分补缴相应的能源交通建设费 2 责成