最新经济法基础复习题2307

最新经济法基础复习题 多选题多选题 1 依据我国房产税的相关规定可知 下列税目属于免纳房产税的有 A 名胜古迹自用的房产 B 军队自用的房产 C 出租给个人居住的房产 D 施工期间的临时性住房 多选题多选题 2 下列 房产可以免征房产税 A 个人所有的房产 B 宗教寺庙 公园 国家机关 部队等自用的房产 C 企业办的各类学校 医院 幼儿园等自用的房产 D 高等学校兴办的校办工厂 企业 招待所等自用的房产 E 房产因大修而停用的 大修期间可以免征房产税 单选题单选题 3 某企业 2009 年 2 月委托一施工单位新建厂房 9 月对建成的厂房办理验收 手续 同时接管基建工地价值 200 万元的材料棚 一并转入固定资产 含材料 棚的原值合计 2200 万元 该企业所在省规定的房产余值扣除比例为 30 2009 年企业该项固定资产应缴纳房产税 万元 A 4 2 B 4 62 C 5 6 D 6 16 单选题单选题 4 某企业有原值为 2000 万元的房产 2001 年 1 月 1 日将全部房产对外投资联 营 参与投资利润分红 并承担经营风险 已知当地政府规定的扣除比例为 0 该企业 2001 年度应纳房产税为 万元 A 16 80 B 240 C 600 D 24 简答题简答题 5 某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报 2006 年度应纳税所得额为 950 4 万元 已累计预缴企业所得税 285 万元 应补缴企 业所得税 28 63 万元 在对该企业纳税申报表进行审核时 税务机关发现如下问题 要求该企业纠正 后重新办理纳税申报 1 税前扣除的工资总额比计税工资总额超支 43 万元 2 缴纳的房产税 城镇土地使用税 车船税 印花税等税金 62 万元已在管理 费用中列支 但在计算应纳税所得额时又重复扣除 3 将违法经营罚款 20 万元 税收滞纳金 0 2 万元列入营业外支出中 在计算 应纳税所得额时予以扣除 4 9 月 1 日以经营租赁方式租入 1 台机器设备 合同约定租赁期 10 个月 租 赁费 10 万元 该企业未分期摊销这笔租赁费 而是一次性列入 2006 年度管理 费用中扣除 5 从境外取得税后利润 20 万元 境外缴纳所得税时适用的税率为 20 未补 缴企业所得税 已知 该企业适用的企业所得税税率为 33 要求 1 计算该企业 2006 年度境内所得应缴纳的所得税税额 2 按分国不分项抵扣法计算该企业 2006 年度境外所得税应补缴的所得税税额 3 计算该企业 2006 年度境内 境外所得应补缴的所得税总额 多选题多选题 6 收益性物业的经营费用包括 A 人工费 B 公共设施设备日常运行 维修及保养费 C 绿地管理费 D 抵押贷款还本付息额 E 清洁卫生费 单选题单选题 7 某企业有原值为 2500 万元的房产 2003 年 1 月 1 日将其中的 30 用于对外 投资联营 投资期限 10 年 每年固定利润分红 50 万元 不承担投资风险 已 知当地政府规定的扣除比例为 20 该企业 2003 年度应纳房产税 万元 A 24 B 22 8 C 30 D 16 8 多选题多选题 8 房产税的计税依据可以是 A 联营投资房产 共担投资风险的 以房产余值计税 B 融资租房屋的 以房产原值计税 C 租入房产的 以租金计税 D 出租房产的 以租金计税 单选题单选题 9 根据房产税法律制度的有关规定 下列各项中 不属于房产税纳税人的是 A 城区房产使用人 B 城区房产代管人 C 城区房屋所有人 D 城区房屋出典人 多选题多选题 10 甲市 A 区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同 约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用 大地公司支付租金 后来双 方在履行合同过程中发生纠纷 大地公司提起诉讼 那么对此案件有管辖权的 法院是 A A 区人民法院 B B 区人民法院 C C 区人民法院 D D 区人民法院 多选题多选题 11 根据 房产税暂行条例 的规定 一列各项中 符合房产税纳义务发生时 间规定的是 A 纳税人将原有房产用于生产经营 从生产经营之次月起 缴纳房产税 B 纳税人自行新建房屋用于生产经营 从建成之次月起 缴纳房产税 C 纳税人委托施工企业建设的房屋 从办理验收手续之次月起 缴纳房产税 D 纳税人购置新建商品房 自房屋交付使用之次月起缴 纳房产税 多选题多选题 12 按照房产税的有关规定 下列房产免征房产税的有 A 实行差额预算管理的事业单位自用的房产 B 实行自收自支的事业单位自用的房产 C 公园管理单位的办公用房屋 D 国家机关出租的房产 单选题单选题 13 2009 年某房地产开发公司销售一幢新建商品房 取得销售收入 7000 万元 已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为 2400 万元 该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息 该商品房所在地的省政府规 定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10 销售商品房缴纳的有关 税费 385 万元 该公司销售商品房应缴纳土地增值税是 万元 A 1128 25 B 1222 75 C 1535 25 D 1540 25 单选题单选题 14 下列各项中 按规定可以免征土地增值税的是 A 被兼并企业将房地产转让给兼并企业 B 一个企业与另一个企业的房地产进行交换 C 以房地产抵债 D 土地使用者有偿受让土地使用权后 不进行房产开发 直接出售空地 单选题单选题 15 下面土地增值税四级超率累进正确的是 A 1 级 税率 30 速算扣除数 5 B 2 级 税率 40 速算扣除数 8 C 3 级 税率 50 速算扣除数 10 D 4 级 税率 60 速算扣除数 35 多选题多选题 16 下列各项中 不属于土地增值税征税范围的有 A 以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的 B 以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的 C 被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的 D 以出地 出资双方合作建房 建成后又转让给其中一方的 简答题简答题 17 某商场 一般纳税人 2005 年 8 月发生下列购销业务 1 销售名流洗浴设施 300 台 每台 2800 元 含增值税 每台资料费 200 元 商场派人负责安装 每台收取安装费 100 元 安装材料费 100 元 2 采取有奖销售方式销售电冰箱 100 台 每台 2700 元 含增值税 负责送 货收取运费 100 元 奖品为加湿机 市场零售价格 100 元 共计送出 100 台 3 收取客户购买 20 台名流洗浴设施的预付款 40000 元 每台 2800 元 含增 值税 收取工料 安装赞 200 元 按 60000 元金额开具普通发票 因供货商的 原因本期未能向客户交货 4 将本商场自用 5 年的面包机一台 账面原价元 已提折旧 30000 元 以元 的价格售出 并收取质量保证金 10000 元 销售本单位正使用的一辆旧桑塔纳 轿车 原价元 账面的净值为 80000 元 以 9 万元售出 5 销售给某洗浴中心名流洗浴设施 l0 台 已开具增值税专用发票注明价款 27000 元 同时支付该单位采购员回扣 1000 元 6 购进名流洗浴设施 200 台 取得增值税专用发票注明价款元 货款已支付 另支付运输费 21000 元 运输企业开具的货票上注明运费 15000 元 建设基金 1000 元 装卸费 2000 元 保险费 2000 元 手续费 1000 元 7 当月自一养殖场购进鸡蛋 10 万公斤 收购凭证的价款为 22 万元 8 购进采暖炉 150 台 取得增值税专用发票注明价款元 因资金周转困难只 支付厂商 70 的货款 余款在下月初支付 因质量问题 退回从某采暖炉厂上 期购进采暖炉 20 台 每台出厂价税合计 2340 元 并取得厂家开具的红字发票 和税务机关的证明单 上述税控专用发票均已获认证 9 月初 该商场增值税申报情况如下 当月进项税额 17 20000 7 万元 当月销项税额 300 3000 1 17 27000 1000 17 100 2800 50 200 1 17 17 99 万元 当月应纳增值税额 99 47619 99 万元 要求 根据上述条件 按下列顺序回答问题 1 请依据 增值税暂行条例 及有关规定 指出该商场当月增值税申报是否 正确 如有错误请指出错误之处 2 计算当期销项税 3 计算当期进项税 4 计算当期应纳增值税 单选题单选题 18 下列关于房产税的纳税人 表述错误的是 A 凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人 B 产权属于全民所有的 以经营管理的单位和个人为纳税人 C 产权出典的 以出典人为纳税人 D 产权所有人 承典人均不在房产所在地的 或者产权未确定以及租典纠纷未 解决的 以房产代管人或者使用人为纳税人 单选题单选题 19 某企业拥有 A B 两栋房产 A 栋自用 B 栋出租 A B 两栋房产在 2009 年 1 月 1 日时的原值分别为 1200 万元和 1000 万元 2009 年 4 月底 B 栋房产租 赁到期 自 2009 年 5 月 1 日起 该企业由 A 栋搬至 B 栋办公 同时对 A 栋房产 开始进行大修至年底完工 企业出租 B 栋房产的月租金为 10 万元 地方政府确 定按房产原值减除 20 的余值计税 该企业 2009 年应缴纳房产税 万元 A 15 04 B 16 32 C 18 24 D 22 72 单选题单选题 20 企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时 不得扣除的税金是 A 增值税 B 营业税 C 资源税 D 车船税 1 答案 A B D 解析 房产税暂行条例 第 5 条规定 下列房产免纳房产税 一 国家机 关 人民团体 军队自用的房产 二 由国家财政部门拨付事业经费的单位自 用的房产 三 宗教寺庙 公园 名胜古迹自用的房产 四 个人所有非营业 用的房产 五 经财政部批准免税的其他房产 本法第 6 条规定 除本条例 第五条规定者外 纳税人纳税确有困难的 可由省 自治区 直辖市人民政府 确定 定期减征或者免征房产税 由此可知 AB 两项符合题意 当选 根据 关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定 可知 D 项符合题意 当选 对个人所有的非营利性用房给予免税 但是 对个人所有的营业用房或出租等 非自用的房产 应按照规定征收房产税 因此 C 项不符合题意 应排除 故 本题答案为 ABD 2 答案 B C 个人所有的非营业性的房产可以免征房产税 中 小学校及高等学校用于教学 及科研等本身业务的房产免征房产税 但是学校兴办的校办工厂 校办企业 招待所等的房产应按规定征收房产税 房产因大修而停用超过半年以上的 经 纳税人申请 税务机关审核 在大修期间可以免征房产税 3 答案 B 解析 施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的 应从基 建单位接受的次月起照章纳税 纳税人委托施工企业建没的房屋 从办理验收 手续之次月起缴纳房产税 应纳房产税 2200 1 30 1 2 3 12 4 62 万 元 4 答案 D 解析 用于投资联营的房产 如纳税人参与投资利润分红 共担风险的 按照 房产原值作为计税依据计征房产税 从价计征的房产税税率为 1 2 该企业应 纳房产税 2 000 万元 1 2 24 万元 5 答案 1 调整后的应纳税所得额 不含境外所得 950 4 43 62 20 0 2 10 10 10 4 1081 6 万元 暂无解析 6 答案 A B C E 知识点 房产税 7 答案 B 用房产投资联营取得固定收入的 按租金收入计缴房产税 则该企业应纳 房产税为拥有的未联营部分 按计税余值计算房产税 与参与对外联营取得固定 收入部分 按租金收入计缴房产税 两项之和 未参与联营部分的房产原值 2500 1 30 1750 万元 则两部分房产税之和 1750 1 20 1 2 50 12 22 8 万元 8 答案 A D 解析 B 融资租赁的房屋 以房产余值计税 C 租人房产的一方 不是房产税 纳税人 9 答案 D 解析 本题考核房产税纳税人的范围 根据规定 房屋出典的 承典人 为 房产税的纳税人 10 答案 B C D 解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖 根据我国 民事诉讼法 第 24 条规定 因合同纠纷提起的诉讼 由被告住所地或者合同履行地人民法院 管辖 应掌握相关知识 没有履行合同管辖的特殊之处 11 答案 B C D 解析 纳税人将原有房产用于生产经营 从生产经营之月 而非次月 起 缴纳 房产税 12 答案 A C 暂无解析 13 答案 B 解析 收入总额 7000 万元 14 答案 A 解析 在企业兼并中 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 暂免征收 土地增值税 15 答案 D 解析 1 级 税率为 30 速算扣除数 0 16 答案 A B C 解析 土地增值税只对发生了转让行为的土地使用权和地上建筑物征税 ABC 三项均未发生权属的转移 17 答案 1 错误如下 销售名流洗浴设施 300 台 派人负责安装每台收取 的资料费 工料费等属于价外费 应价税分离后 并人销售额计征销项税 有 奖方式销售电冰箱 100 台同时赠送的奖品加湿机应做视同销售处理 客户购买 的 20 台名流洗浴设施未交货 不应开具发货票 但已开了发票就应全额计销项 税 出售面包机 旧小轿车售价低于原值 免征增值税 售给使用者的名流沈 浴设施 不应开专用发票 支付给采购员的回扣 不能冲减销货款 取得运输 企业的货票 运费和建设基金可按 7 抵扣 不能包括装卸费和保险 手续费 退货后未调减进项税 购进鸡蛋属于农产品 没有计算抵