资金预算管理办法

资金预算管理办法资金预算管理办法 一一 目的 目的 为了促进本公司各项经营活动由事后管理向事前管理方式的转变 强化生产经营全过程控制 提高资金使用的计划性 特制定本管理 办法 以增加公司资金运行的透明度 降低各项成本 使有限的资 金发挥最大的效能 二二 职责分工 职责分工 1 公司分管副总 财务总监 总经理集体对公司提报的资金预算进 行审批 2 各部门根据下月销售计划 生产计划 采购计划和全年资金预算 详细编制下月资金预算 3 财务部参与资金预算的编制工作 对预算进行汇总 复核和平衡 并对上月预算执行情况进行分析 4 财务部按照审批后的预算进行款项的收付 三 资金预算的重要性及作用三 资金预算的重要性及作用 1 资金的范围 本办法所称资金 系指库存现金 银行存款 应收票据和从银行开 办的银行承兑汇票 2 2 资金预算的重要性 资金预算可以作为纽带 将财务部门与公司内部各层次和各职能部 门的管理目标和职能紧密地联系在一起 合理确立投融资规模 安 全 高效地安排和调度好资金 保持现金收支平衡和偿债能力 为 公司生产经营提供充足的现金保障 进而保证公司以系统 科学的 观点实现资金管理整体效益的最优化 3 资金预算的作用 资金预算在公司管理中的具体作用包括 用来规划公司在下月的 经济活动及其成果 利于公司各部门确定工作目标 方向 财 务部门执行实施经济业务的依据 评定考核公司各部门工作实绩 的标准 利于公司总体目标的实现 四 预算的编制 审批 执行 调整流程四 预算的编制 审批 执行 调整流程 一 制定原则 预算编制是为实现公司的方针 目标和利润 同时满足公司下达的 经济责任指标目标值 预算的编制按时间分为年度预算和月度预算 月度预算是为确保年度预算的实现 经过科学地计划组织与分析 结合本公司不同时期动态的生产经营情况进行编制 预算编制时要 考虑先急后缓 统筹兼顾 量入为出的原则 3 公司的资金预算应按照以销定产的原则 详细 科学预计分析制定 下月销售计划 生产计划 采购计划 围绕实现公司经济责任指标 开展市场调研与科学预测 进行公司内部条件分析 并结合公司费 用定额管理 对预期生产经营活动即将发生的各种消耗与货币收支 进行测算的基础上制定的 二 编制流程 1 市场部 以市场调查 预测为基础确定预计产品的品种 销售量 预计售价 并结合公司自身的生产能力编制次月销售计划和销售回 款计划 2 生产部 通过对公司内部生产能力和条件分析 按照以销定产的 原则 即按照销售计划确定产品的生产计划和直接原材料 辅助材 料需求量计划 电费 修理费及其他支出计划 并以原辅料需求量 计划和公司库存为依据 编制采购计划 3 供销部 根据生产部编制的采购计划 结合预计市场现行价格及 付款政策编制次月资金支付计划 4 办公室 依据现行工资方案 结合年人工预算 编制次月人工费 用预算 4 5 职能部门 包括项目组 根据以上各类相关计划 部门年度费 用预算和固定资产支出预算 编制次月部门费用预算和固定资产支 出预算 6 财务部对预算草稿进行复核 补充 利息 税金 水电费 通讯 费 保险金 工资等固定费用及上月资金余额 等项目 试算平衡 后形成次月资金预算 上述各类预算经分管副总或总经理初审后 需在每月 22 日前报办公 室汇总后上报财务部 预算编制过程中 每一收支项目的数字指标需要依据充分确实的资 料 并总结出规律 进行严密的计算 不能随意编造 三 审批流程 1 公司分管副总在对所分管部门经营目标和下月目标充分了解的情 况下 对所分管部门提报的下月预算的合理性 可行性进行审核 2 每月 25 日 总经理 公司分管副总 财务经理对资金管理编制 资金计划进行集体会审 3 每月 27 日前完成预算的审批 报总经理审批后 送交财务部执 行 四 预算的执行 5 预算确定后 无需再申报付款计划 应将预算层层分解到各车间 部门 各部门再落实到每个人 从而使每个人都紧紧围绕预算目标 各负其责 各司其职 使每月资金预算和公司经营目标顺利完成 资金支付的流程 1 部门经理审核 经办人持 资金支付单 及相关附件 如合同 协议等 报部门经理审核签字 2 财务部核对签字 经办人将部门经理审核签字后的 资金支付单 报财务部 与审批后的月度资金预算相核对一致并签字确认 3 总经理或副总经理审核 财务部核对签字后的 资金支付单 经办人再报总经理或副总经理审核 4 出纳付款 经总经理或副总经理审核的 资金支付单 在经财 务经理和资金管理经理审核后 交财务部出纳付款 资金预算经总经理批准实施 由财务部进行监督 严格按照预算执 行 五 预算的调整 因公司在生产经营的过程中会遇到某些不确定性因素 导致实际情 况与月初提报预算偏差较大 这种情况下可以对预算进行调整 若 6 预算需增加 申请人需填写 资金支付表 经部门负责人签字后 按相关使用范围报总经理或经授权的副总和财务经理审批 此项资金一月内必须经审核后单独报账 否则取消今后的支配权 财务部每月底将各公司预算调整资金使用情况写出审计报告交总经 理审阅 此项资金应严格按照申报的事由专款专用 如出现变相使 用将不予报销 此项资金当月未使用完下月不得结转 决不允许恶 意支出 超过两千 含 元的个人借款 财务部不得以现金的形式 支付 为保持预算管理的权威性 首先预算执行过程中各项目支出之间不 允许随便调整 如需调整重新进行审批 其次预算调整实行额度控 制和次数控制 即各部门预算调整次数 每月最多 1 次 预算调整 额度不超过部门同类预算额度的 10 五 预算执行的分析与考核五 预算执行的分析与考核 为严肃资金预算的管理 真正对公司的各项管理工作起到作用 避 免此项工作流于形式 如不经过充分调研 论证 筹划 计算 随 意编造数据 所以原则上要求公司月度各预算项目实际发生值与预 算控制计划值差额比例控制在 10 之内