现金财务管理总会9

一 一 备用零钱的交收备用零钱的交收 每日营业前 店长应将基本备用零钱交给当班的收银人员 并要求收银人员当面点清 签收后置于 收银机内 现金交接现金交接 店长应在每日营运结束后 检查本日收银人员上缴的现金收入是否与收款记录相符 店长和收银人 员双方清点现金无误后 方可在现金交接表上签字确认 现金长短款处理现金长短款处理 若收银员上缴的现金和收款记录不相符 店长应与当班收银人员一起查找原因 直到相符为止 现金上交现金上交 营运结束后 店长应将当日的现金收入 收银记录单和现金交接表放在指定文件夹内 保存于现金 保险箱内 并于第二日早晨交给财务 财务制度 资金 费用 票据财务制度 资金 费用 票据 会计年度 采用历年制 以每年元月 1 日起至同年 12 月 31 日 会计基础 采用权责发生制 成本计算 依据实际成本核算 会计报告 日报 月报 年报 会计科目 三级制 即类别 性质 科目等项目 予以编号 会计帐簿 分序时帐簿和分类帐簿 会计凭证 复式传票 处理准则 依照一般公认会计原则及有关法令 作业流程 公司会计作业流程 二 会计流程会计流程 投资决策投资决策 可采用回收期法来评价对专卖店的投资方案是否符合投资人预期目标 不考虑货币时间价 值 投资回收期 原始投资额 固定资产投资 店面装修费 运输工具等 流动资产投资 库存商品 在途商品等 其他投资费用 特许加盟费 注册费 培训费 营业员服装等 营业净现金流量 年营业收入 付现成本 所得税 年营业收入 营业成本 折旧 所得税 营业利润 折旧 所得税 进货流程进货流程 设立周转库 以保持合理的库存 防止脱销断档 可随时盘点 处理多余存货 加速资金周转 营 业员从周转库提货必须填写提货单并签字确认 周转库保管员根据送货单和提货单每日填写日报表 周转库日报表 年 月 日 收 入商品货号商品名称 数量单价金额 上柜数量库存数 合 计 周转库保管员 原始投资额 每年营业净现金流量 进货发票商品采购明细帐 现金付款 银行付款 付款凭证 现金日记帐 银行日记帐 库存明细帐 成本分析表 送货单周转库日报表 三 销售流程销售流程 每日营业终了 各营业员对本柜组商品进行盘点 根据提货联和发票联填写柜台进销存日报表 对 货帐不符现象进行差错分析 柜台进销存日报表 年 月 日 销 售商品 货号 商品 名称数量单价折扣金额 收入 数量 库存 数量 合计 营业员 合并周转库日报表和柜台进销存日报表编制商品进销存日报表 商品进销存日报表 年 月 日 收 入 售 出商品 货号 商品 名称数量单价金额数量单价折扣金额 库存 数量 合计 发票 3 发票 2 发票 1 顾客留存 营业员编制柜台进销存日报表 周转库提货单 现金 票 据收入内部缴款单 收入凭证 现金日记帐 银行日记帐 成本结转 存货明细帐 周转库日报表 商品进销存日报表 四 收银员每日营业终了 核对发票留存联与收入现金 填写内部缴款单 由出纳清 点并签字 内部缴款单 年 月 日 款项类别张 数 金 额 现金 一百元 五十元 十元 五元 转帐支票 银行本票 合计 出纳签字 收银员 月末盘点 盘点单 盘点时间 存放地点 商品货号商品名称计量单位数量单价金额 合计 清点人 实物保管人 根据盘点单 会计与帐面结存数额核对 确定盘赢盘亏数额 编制盘赢盘亏报告表 作为分析盈亏原因