眉山市地方税务局2016年岗位大练兵、业务大比武”纳税服务类答案

1 眉山市地方税务局眉山市地方税务局 大练兵大练兵 选拔考试试题参考答案选拔考试试题参考答案 稽查卷 稽查卷 一 单项选择 题号题号12345678910 答案答案 DABADBBAD B 题号题号11121314151617181920 答案答案B CAAC A CACB 二 多项选择题 题号题号12345678910 答案答案 ABCABCDACDABEABCDBCDEBCDABCDABACD 题号题号11121314151617181920 答案答案 ABCABCACABCDBCDACACABDABCACD 三 判断题 题号题号12345678910 答案答案 题号题号11121314151617181920 答案答案 四 实务题 1 稽查局的不当之处 每个点 2 分 1 对教育费附加进行罚款错误 教育费附加是一种费 不能 视同税收进行行政处罚 2 下达 税务处罚告知书 和 税务行政处罚决定书 时间 相隔不足 3 日 部分剥夺了纳税人要求听证的权利 3 取消对加油站的查封不当 因为税款发生在抵押权的设定 之前 可以按照 征管法 第 45 条的规定行使税收优先权 4 应对轿车行使撤销权 建筑安装公司在欠税的情况下 以 明显不合理的低价转让给甲企业 而甲企业应当知道这一情形仍然 购买 稽查局应当以建筑安装公司为被告向法院提起民事诉讼 请 求法院依法撤销建筑安装公司与甲公司之间的买卖关系 5 罚款不应适用代位权 2 2 每个点 4 分 1 须在满足清算条件之日起 90 日内到主管税务机关办理清算 手续依据 国税发 2006 187 号第五条 符合本通知第二条第 一 项规定的纳税人 须在满足清算条件之日起 90 日内到主管税 务机关办理清算手续 2 资料二 转让环节会计处理不正确 借 银行存款 2500 贷 主营业务收入 2500 借 主营业务成本 1800 贷 开发成本 C 写字楼 1800 转让在建项目 C 写字楼应纳营业税 城建税 教育费附加 印花税及土地增值税 应纳营业税 2500 1500 5 50 万元 城建税 50 7 3 5 万元 教育费附加 50 3 1 5 万元 印花税 2500 0 0005 1 25 万元 土地增值税 扣除项目 1500 300 300 20 50 3 5 1 5 1915 万元 增值额 2500 1915 585 万元 增值率 585 1915 31 3 应纳税额 585 30 175 5 万元 应调增利润 2500 1800 50 3 5 1 5 1 25 175 5 468 25 万元 依据 财税 2003 16 号第二条第七款规定 资料三 会计处理正确 此项业务应纳营业税 城建税及教育费附加 不纳土地增值税 印花税等各税 依据 财税字 1995 48 号 第四条第二款规定 房产所有人 土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体 国家机关将房 屋产权 土地使用权赠与教育 民政和其他社会福利 公益事业的 应纳营业税 450 5 22 5 万元 应纳城建税 22 5 7 1 575 万元 应纳教育费附加 22 5 4 0 9 万元 以上合计 24 75 万元 属于企业所得税的视同销售业务应确认资产转让所得 450 300 150 万元 同时确认捐赠支出增加 150 万元 资料四 会计处理正确 此项业务不缴营业税及附加 土地增值税 印花税 不调增应 纳税所得额 当年应纳房产税 1200 1 20 1 2 4 2 88 万元 4 资料五 会计处理不正确 借 长期股权投资 1400 累计折旧 15 贷 固定资产 1200 营业外收入 215 此项业务应纳土地增值税 印花税 调增应纳税所得额 应纳印花税 1400 0 0005 0 7 万元 应纳土地增值税 扣除项目 1300 95 1400 0 0005 1235 7 万元 增值额 1400 1235 7 164 3 万元 增值率 164 3 1235 7 13 应纳额 164 3 30 49 29 万元 调增利润 1400 1185 49 29 0 7 165 01 万元 利润总额 1000 468 25 165 01 2 88 1630 38 万元 允许税前扣除的捐赠限额 1630 38 12 195 65 万元 应调增 450 195 65 254 35 万元 应纳税所得额 1630 38