会计基础及实务

试题试题范范围围 会 会计计基基础础及及实务实务 填空填空题题 1 某企业为增值税一般纳税人 本期销售一台大型设备 全部价款 20 万元 不含增值税 分三期收款 按合同规定交 付设备的第一期收 50 的价款 以后两期收 25 的价款 该 设备的成本为 16 万元 该企业第一期应向购货单位收取的 款项为 117000 元 2 加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之 一 其中采取缩短折旧年限方法的 最低折旧年限不得低于 规定折旧年限的 60 3 现行企业所得税法规定 企业应当自年度终了之日起 5 个月内 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 并汇 算清缴税款 4 企业在年度中间终止经营活动的 应当自实际经营终 止之日起 60 日内 向税务机关输当期企业所得税汇算清缴 5 某公司为居为企业 2014 年度向其主管税务机关申报 应纳税所得额与利润总额相等 均为 10 万元 其中产品销售 收入 5000 万元 业务招待费 26 5 万元 假设不存在其他纳 税调整事项 该公司 2014 年度应缴纳的企业所得税为 5 15 万元 单选题单选题 1 企业所得税中应纳税所得额的确定 下列说法正确的 是 D A 应纳税所得额 收入总额 各项扣除 B 应纳税所得额 会计利润总额 C 应纳税所得额 收入总额 不征税收入 免税收入 各项扣除 金额 D 应纳税所得额 收入总额 不征税收入 免税收入 各项扣除 金额 弥补亏损 2 根据企业所得税法的有关规定 不得提取折旧的固定 资产有 D A 以经营租赁方式出租的固定资产 B 未投入使用的房屋 建筑物 C 以融资租赁方式租入的固定资产 D 以经营租赁方式租 入的固定资产 3 某企业 2013 年度实现会计利润总额 200 万元 经注册 会计师核查 当年 营业外支出 账户中列支了通过文化行政 管理部门向当地公益性图书馆捐赠 37 万元 该企业 2013 年 应缴纳的企业所得税为 B 万元 A 50 20 B 53 25 C 53 79 D 51 50 4 某电信企业 2014 年实现主营业务收入 1600 万无 本 年度发生广告费 144 万元 业务宣传费 36 万元 下列有关广 告费和业务宣传费企业所得税税前扣除的说法中 正确的是 D A 广告费可在税前扣除 128 万元 B 业务宣传费不得在税前扣除 C 广告费 业务宣传费合计可在税前扣除 164 万元 D 广告费 业务宣传费合计可在税前扣除 180 万元 5 根据企业所得税法的规定 下列税金在计算企业应纳 税所得额时 不得从收入总额中扣除的是 A A 增值税 B 消费税 C 土地增值税 D 营业税 6 根据企业所得税法规定 下列各项中 不应计入应纳 税所得额的是 C A 股权转让收入 B 因债权人缘故确实无法支付的应付 款项 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D 接受捐 赠收入 7 非居民企业的扣缴义务人每次代扣的款项 应当自代 扣之日起 A 日内缴入国库 并向所在地的税务机关报送扣 缴企业所得税报告表 A 7 B 10 C 15 D 30 8 根据企业所得税法规定 企业购买专用设备的投资额 可按一定比例实行税额抵免 该设备应符合的条件是 D A 用于创业投资 B 用于综合利用资源 C 用于开发新 产品 D 用于环境保护 9 根据企业所得税法规定 下列各项中 可以不受任何 限制 直接在计算企业所得税前扣除的是 B A 纳税人受让无形资产发生的费用 B 纳税人转让固定资 产发生的费用 C 纳税人从关联方借款的利息支出 D 纳税人经有关部门 批准集资的利息支出 10 税收管辖权是一国政府在征税方面的主权 是国家主 权的重要组成部分 根据国际上通行做法 我国选择了 B 的双重管辖权标准 最大限度维护我国的税收利益 A 地域管辖权和公民管辖权 B 地域管辖权和居民管辖权 C 公民管辖权和居民管辖权 D 收入来源地管辖权和居民管辖权 11 根据企业所得税法规定 企业从事下列项目的所得 减半征收企业所得税的是 B A 远洋捕捞 B 海水养殖 C 农作物新品种的选育 D 林木的培育和种植 12 对出口企业申报的符合规定的退 免 税 主管国税机 关应在 个工作日内办结相关退 免 税手续 D A 5 天 B 10 天 C 15 天 D 20 天 多多选题选题 1 防伪税控企业发生下列情形 应到主管税务机关办理 注销认定登记 同时由主管税务机关收缴金税卡和 IC 卡 ABC A 依法注销税务登记 终止纳税义务 B 被取消一般 纳税人资格 C 减少分开票机 D 企业法人变更 2 防伪税控企业未按规定使用保管专用设备 发生下列 情形之一的 视同未按规定使用和保管专用发票处罚 ACD A 因保管不善造成系统不能正常运行 B 因自然灾害造成设备无法运转的 C 因擅自拆装专用设备造成系统不能正常运行 D 携带系统外出开具专用发票 3 借助利润表提供的信息 可以帮助管理者 CD A 分析企业资产的结构及其状况 B 分析企业的债务偿 还能力 C 分析企业的获利能力 D 分析企业利润的未来发展趋 势 4 企业从事下列项目的所得 免征企业所得税 ABD A 中药材的种植 B 牲畜 家禽的饲养 C 海水养殖 D 农作 物新品种的选育 5 企业销售商品时 确认为收入须同时满足的条件包括 ABCD A 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给对方 B 企业既没有保留与所有权相联系的继续管理权也没有对 已售出的商品实施控制 C 与交易相关的经济利益能够流入企业 D 相关的收入与成本能够可靠地计量 6 工业企业主营业务收入包括 ABC A 产成品销售收入 B 自制半成品销售的收入 C 代制品销售的收入 D 原材料销售的收入 7 企业所得税法规定的收入总额中属于不征税收入的有 AB A 财政拔款 B 依法收入并纳入财政管理的行政事业性收 费 政府性基金 C 国债利息收入 D 符合条件的居民企业之间的股息 红利 等权益性投资收益 8 以下关于税率说法正确的有 ABCD A 符合条件的小型微利企业 减按 20 的税率征收企业所 得税 B 国家需要重点扶持的高新技术企业 减按照 15 的税率 征收企业所得税 C 企业所得税的税率为 25 D 非居民企业适用税率为 20 9 按照负担 支付所得的企业或者机构 场所所在地确定所 得来源的是 ACD A 利息所得 B 股息 红利所得 C 租金所得 D 特许权 使用费所得 10 企业取得的货币形式的收入包括 AB A 应收账款 B 存款 C 股权投资 D 不准备持有至到时期 的债券投资 11 下列各项中 是我国企业所得税的纳税人的有 ADE A 有限责任公司 B 合伙企业 C 个人独资企业 D 外商投资企业 E 股份公司 12 现行 企业所得税法 规定的企业所得税的税收优惠方式 包括 ABCD A 加计扣除 B 加速折旧 C 减计收入 D 税额抵免 E 结转扣除 13 企业所得税法所称固定资产的大修理支出 是指同时符 合下列 AC 条件的支出 A 修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50 以上 B 修理后固定资产的使用年限延长 5 年以上 C 修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上 D 修理支出达到取得固定资产时的计税基础 70 以 上 14 税务机关依照企业所得税法第四十四条的规定核定企业 的应纳税所得额时 可以采用的方法为 ABCD A 参照同类或者类似企业的利润率水平核定 B 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定 C 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定 D 按照其他合理方法核定 15 申报征收岗位主要负责纳税人 ABCD 等工作 A 专用发票抵扣联认证 B 纳税申报受理 C IC 卡报税 D 票表税比对 16 固定资产计算折旧的最短年限下列说法正确的是 ABC A 房屋 建筑物 为二十年 B 火车 轮船 机器 机械和其他生产设备 为十年 C 与生产 经营业务有关的器具 工具 家具等为五年 D 房屋 建筑物 为十五年 判断判断题题 1 一窗式 管理是税务机关以信息化为依托 通过优化整合 现有征管信息资源 统一在办税大厅的申报征收窗口 受理 增值税一般纳税人纳税申报 包括受理增值税专用发票抵扣 联认证 纳税申报和 IC 卡报税 进行票表税比对 比对结 果处理等工作 对 2 纳税人报送的专用发票抵扣联 如果已污损 褶皱 揉搓 致使无法认证的 不允许纳税人用相应的其他联次进行认证 采集 错 3 无法认证 纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不 符 指密文和明文相比较 发票代码或号码不符 的发票 必 须当即扣留 错 4 密文有误 认证不符 不包括纳税人识别号认证不符和发 票代码号码认证不符 和抵扣联重号的发票 对上门认证的 必须当即扣留 对 5 实行 税银联网 或 税库银联网 的 申报征收岗位人员按 接收到商业银行或国库传来的划款信息确定税款的入库 对 6 票表比对是指申报征收岗位人员利用认证系统 报税系统 及其它系统采集的增值税进 销项数据与纳税申报表及附列 资料表中的对应数据进行比对 对 7 出口企业申请的出口退 免 税事项 申报受理岗受理出口 企业的申请后 对报送报表 资料的完整性 逻辑性进行初 审 对不符合规定的 应口头一次性告知出口企业 错 8 出口退 免 税档案应当保存十年 法律 行政法规另有规 定的除外 对 9 再销售价格法 是指按照从关联方购进商品再销售给没有 关联关系的交易方的价格 减除相同或者类似业务的销售毛 利进行定价的方法 对 10 企业与其关联方之间的业务往来 不符合独立交易原则 或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的 税务机关有 权在该业务发生的纳税年度起 5 年内 进行纳税调整 错 11 因纳税人硬盘 金税卡同时损坏等原因不能报税的 纳 税人必须提供当月开具的全部专用发票 通过认证子系统进 行扫描补录 并经过报税子系统的 非常规报税 存根联补 录补报 采集 对 12 经税务机关认证确定为 无法认证 以及 丢失被盗 的 专用发票 防伪税控企业如已申报扣税的 应调减当月进项 税额 对 13 出口退 免 税评估应由 3 名以上调查评估岗人员共同实 施 并根据实际情况按程序实施评估 错 14 出口退 免 税管理工作规范中申报受理岗负责出口退 免 税各类事项 出口免税及征税相关事项的受理及处理结 果的反馈 对 15 企业购置用于环境保护 节能节水 安全生产等专用设 备的投资额 可以按一定比例实行应纳税所得额抵免 错 16 以分期收款方式销售产品或者商品的 可以按合同约定 的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现 对 简简答答题题 简述企业所得税法所称符合条件的小型微利企业的判定标 准 答 答 工业企业 年度应纳税所得额不超过 30 万元 从业人数 不超过 100 人 资产总额不超过 3000 万元 其他企业 年度 应纳税所得额不超过 30 万元 从业人数不超过 80 人 资产 总额不超过 1000 万元 案例分析案例分析题题 假定某企业为工业企业 2014 年资产总额为 2800 万元 在 职职工人数 80 人 全年经营业务如下 1 取得的销售收入 2500 万元 2 销售成本 1343 万元 3 发生销售费用 670 万元 其中广告费 320 万元 管理费 用 400 万元 其中业务招待费 15 万元 财务费用 60 万 元 4 销售税金 160 万元 含增值税 120 万元 5 营业外收入 70 万元 营业外支出 50 万元 含通过公益 性社会团体向贫困山区捐款 5 万元 支付税收滞纳金 6 万元 6 计入成本 费用中的实发工资总额 150 万元 拨缴职工 工会经费 3 万元 支付职工福利费和职工教育经费 29 万元 经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额 分析上述资料回答下列问题 1 企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为多 少万元 解析 广告费和业务宣传费扣除限额 2500 15 375 万元 实际发生 320 万元 不需要 纳税调整 业务招待费扣除限额为 2500 5 1000 12 5 万元 15 60 9 万元 业务 招待费调增所得额 15 15 60 15 9 6 万元 合计调增数为 6 万元 2 企业营业外支出需要调增的数额为多少万元 解析 会计利润总额 2500 70 1343 670 400 60 160 120 50 7 万元 捐赠支出扣除限额 7 12 0 84 税收滞纳金不可以税前扣除 因此营业外支出需调增 5 0 84 6 10 16 万元 3 企业 工会经费 职工教育经费 福利费 是否应做调整 如果需要应调整的所得额是多少 解析 需要调整职工教育经费和福利费