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文档简介
固定资产验收单 资产编号 资产名称 规格(型号) 资产代码 购置日期计量单位 单价(元) 金额(元) 出厂日期 管 理 人生产厂家 安装使用地点附件情况 固定资产验收情况说明: 参加验收人员签字: 验收日期: 年 月 日 管理部门经理签字: 公司总经理签字: 注:此表一式三份,使用部门、管理部门、财务部各一份。 固定资产报废申请单 编号:申报单位 申报日期 年 月 日 资产编号 资产名称 型号与规格 已使用年限 资产原值 数量 报废原因: 填报部门: 填报人:负责人: 年月日 鉴定专家小组(不少于三人)意见: 鉴定人: 年月日 实验中心处理意见: 经办人: 年 月 日 实验中心 审核意见 签名: 物资管理与采购部 意见 签名: 主管院长 审批 签名: 财务总监审批 签名: 院长审批 签名: 正/副董事长审批 签名: 固定资产 管理员 签名: 废品出售经手人 签名: 固定资产管理制度 1目的 为提高公司的固定资产使用效率,规范公司固定资产的日常管理,特制定本制度。 2职责 2.1固定资产实物管理:由行政部总务处负责。2.1.1负责资产编号并配合资产使用单位粘贴资产标识。 2.1.2建立各部门基础设施一览表并发放年终固定资产盘点表。2.1.3资产申购时查明是否有闲置设备可供调拨使用。2.1.4资产异动时更新基础设施一览表。2.1.5资产出售时进行招标及议价作业。 2.2固定资产帐务管理:由财务部负责。 2.3由行政部与财务部每半年进行一次固定资产实存与帐存的核对。 3. 内容 一、固定资产的定义 1.1 固定资产的定义 固定资产是指使用期限较长,单位价值较高,并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。 1.2 本公司规定固定资产的标准 1.2.1 使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产设备、运输车辆、电脑,以及其他与生产经营活动有关且单位价值在2000 元及以上的设备、器具、工具等均作为固定资产。 1.2.2 不属于生产经营活动的主要设备且单位价值在2000 元及以上,使用期限超过两年的物品也作为固定资产。 1.2.3 单独购入的计算机软件,单位价值在2000 元及以上的作为固定资产。 1.2.4 IT类固定资产:包括电脑、打印机、传真机等办公自动化设备,其中部分设备单位价值不足2000元,也必须按此办法管理。 1.2.5不能列入固定资产(低值易耗品和包装物,现财务制度上统称为周转材料),财务在做帐时一次性摊销记入了当期的费用和成本(如管理费用,制造费用等)。 二、固定资产的购置 2.1 固定资产的申请 由各部门填写申购单,由部门主管审核,及总经理批复。 2.2 固定资产的采购 2.2.1 请购单批准后,相关请购部门交给采购部,由采购部寻找至少两家以上的供应商进行询价、比价、议价,对方的报价单直接寄至采购部,由采购部确定出最优方案,报总经理批准询价、比价、议价单。 2.2.2.签订合同 三、固定资产的验收 3.1 固定资产的验收 申购的固定资产安装调试完毕经使用部门、技术部门及品保部门验收合格后,填写固定资产验收单,并明确保管人及维护责任。 由行政部进行固定资产编号并粘贴固定资产标识以便识别,且把编号登记在固定资产验收单中,方可交给财务部入帐(起到核对作用,以固定资产编号来辨别固定资产),如未有固定资产编号财务部则退回此单,不以入帐。 四、固定资产的款项支付及报销 4.1 报销资料的提供 4.1.1支付预付款 (1)固定资产(在建工程)请购单 (2)采购合同 (3)如果支付首笔预付款还需提供询价、比价、议价单 4.1.2 报销入账 (1)固定资产(在建工程)请购单 (2)发票 (3)固定资产验收单 4.2.3 支付应付款 (1)固定资产(在建工程)请购单 (2)采购合同 (3)需附固定资产运行情况合格说明 五、固定资产的分类与编号 2.1 固定资产按使用部门及类别分为生产设备、办公、运输及房屋建筑物等。 2.2 固定资产的编号由公司行政部统一编制,贴标签。 六、固定资产的保管 6.1 固定资产由具体使用者自行管理;无具体使用者则由使用部门主管管理,其中房屋建筑物、运输设备、公用的办公设备由办公室负责管理。 6.2 若发生固定资产转移等移交手续,移交部门需要填写移交申请,经部门主管同意后报行政部办理固定资产的转移登记手续,结束后实物方可转移其他部门,此时设备的保管权已转至接收部门。若不办理固定资产转移单原部门仍然对此项固定资产承担管理责任。 七、固定资产的计价 7.1 从外部购入的固定资产,应按照购入时的买价加上支付的运输费、装卸费、安装调试费等计价。 7.2 企业自行建造的固定资产,则应按照建造过程中实际发生的料、工、费计价。 7.3 对于投资者投入的固定资产,应按照投资者双方评估确认或者合同、协议约定的价值并经验证核实后计价。 7.4 对于融资租入的固定资产,应按照租赁协议或者合同约定的价款加运输费、安装费等计价。 7.5 对于接受捐赠的固定资产,应按所附的发票帐单中所列金额加上由企业负担的运输费、安装费等计价。 7.6 对在原有固定资产基础上进行改扩建的固定资产,应按照该固定资产帐面价值,加上改扩建过程中发生的料、工、费后,减去改扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。 7.7 对于盘盈的固定资产,应按同类固定资产的重置完全价值计价。 八、固定资产的折旧 8.1 本公司固定资产的使用年限规定为: 类别 使用年限 残值率 房屋建筑物 20 5% 生产设备 5 5% 办公设备 5 5% 运输设备 5 5% 其他设备 5 5% 8.2 固定资产的折旧按直线法计提折旧。 8.3下列固定资产不计提折旧: 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定资产; 以经营租赁方式租入的固定资产; 已提足折旧继续使用的固定资产; 未提足折旧提前报废的固定资产; 在建工程项目交付使用以前的固定资产; 破产、关停企业的固定资产; 已经估价单独入帐的土地等国家规定不提折旧的其他固定资产。 九,资产报废及出售9.1需报废的固定资产,由使用部门填写设备维护/报废申请单说明资产报废原因,经技术部门、品保部门(生产经营类固定资产)审核同意,经总经理核准后交行政部,由行政部进行部门基础设施一览表更新并知会财务部。9.2报废资产出售时,由行政部以内部联络书形式向财务部及总经理提交出售资产明细。9.3由财务部依出售资产明细核对资产耐用年限,已提折旧及未折减余额,送行政部拟处理对策,设定出售底价于核准后,办理招标或议价作业。9.4资产于正式出售时需经财务课开立发票或收据后,方可办理减损手续。 十.资产异动处理10.1资产因实际需要转移时,由移出部门填写内部联络书经移入部门签认后送 行政部核对后方可办理财产异动。 10.2出租或外借资产经核准后,财产使用单位需会同行政部办理相关外借手续,再填写内部联络书送财务部登记。 十、固定资产的闲置 对超过半年未曾使用的固定资产可判为闲置的固定资产,对闲置的固定资产使用部门应及时通知行政部,为固定资产的调拨备案。 十一、固定资产的盘点 11.1 全盘 固定资产每年由财务部会同行政部组织相关部门进行全面盘点一次,盘点后编写固定资产盘点报告,如有盘盈、盘亏情况,需汇报至总经理;待批准后再办理盘盈或盘亏固定资产的财务手续。 11.2 抽盘 财务部会同行政部不定期对固定资产进行抽盘,并编写固定资产抽盘报告。 十二、其他 12.1 本管理制度自总经理批复之日起报执行。 十三、附表 1内部联络书内部联络书 主旨 共 页 发文单位 发文者 发文日期 受文单位 知会 核准 审核 制表 2固定资产盘点表 1. 固定资产验收单 4.设备维护/报废
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