财税竞赛模拟测试综合模拟一含答案全

单选题多选题判断题单选题 共 45 题，共 45 分 1 建筑企业 2017 年 2 月销售废旧下脚料 100 000 元，正确的会计处理为（ ） 。A. 借：银行存款 100000贷：营业外收入 100000B. 借：银行存款 117000 工程施工 合同成本 直接材料费-100000贷：应交税费 应交增值税（销项税额）17000C. 借：银行存款 100000贷：工程施工合同成本直接材料费 100000D. 借：现金 100000贷：其他业务收入 100000正确答案是 B，回答正确 2 2017 年 3 月 10 日 A 建筑企业承揽一项道路工程， 2017 年 3 月 25 日，甲通知 A 建筑企业将于近期付启动款 1000 万元，要求 A 企业开具增值税发票，A 企业于 2017 年 3 月 26 日开具增值税专用发票价税合计金额 1332 万元，A 企业的 3 月 26 日的会计处理正确的是（ ） 。A. 借：其他应收款 待结算增值税销项税额 1320 000贷：应交税费 应交增值税（销项税额）1320 000B. 借：其他应收款待结算增值税销项税额 1320 000贷：应交税费待转销项税额 1320 000C. 不需要做会计处理正确答案是 A，回答正确3 一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目时，应交的增值税通过“应交税费”下（ ）明细科目进行会计处理。 A. 应交增值税B. 待转销项税额C. 简易计税D. 预交增值税正确答案是 D，你的答案是 A。回答错误4 甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为肥西县。2016 年 5 月 1 日以清包工方式到肥东承接 A 工程项目，并将 A 项目中的部分施工项目分包给了乙公司，5 月 30 日发包方按进度支付工程价款 222 万元。当月该项目甲公司购进材料取得增值税专用发票上注明的税额 8 万元；5 月甲公司支付给乙公司工程分包款 50 万元，乙公司开具给甲公司增值税发票，税额 4.95 万元。对 A 工程项目甲建筑公司选择使用简易计税方法计算应纳税额， 5 月份进行纳税申报时应补缴增值税（ ）万元。 A. 3.41 万元B. 0 万元C. 5.01 万元D. 10.02 万元正确答案是 B，回答正确 展开解析 收起解析 (222-50)/(1+3%)3%-5.01=0 万元 5 纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和建筑业应税行为的，适用增值税一般纳税人资格登记的年销售额标准是（ ） 。 A. 一律按销售货物及劳务的年销售额标准计算B. 一律按建筑业的年销售额标准计算 C. 按销售货物及劳务标准和建筑业应税行为标准分别计算D. 按混合销售的办法确定正确答案是 C，你的答案是 D。回答错误 6 社会投资方投资 PPP 项目公司，所占 PPP 项目公司股权比例为 60%，在股权出资外，社会投资方与 PPP 项目公司签订借款协议，合同中约定借款金额为 500 万元，年利率为 5%，借款期限为 5 年，按季度支付利息，到期一次还本，则社会投资方就利息收入缴纳增值税时纳税义务发生时间为（ ） 。A. 每月月底B. 每季度末C. 每年年底D. 第五年底正确答案是 B，回答正确 展开解析 收起解析 增值税利息收入按合同约定收取利息收入时间申报缴纳增值税 7 某建筑企业集团下设独立核算的物业公司 B(一般纳税人) ，B 物业公司本月为业主提供装修服务收取含税款项 200 万元，B 公司本月应计提的销项税额为（ ）万元。 A. 10.81B. 11.32C. 19.82D. 5.83正确答案是 C，你的答案是 B。回答错误 展开解析 收起解析 按照“建筑服务”计算销项税额=200/1.11*11%=19.82 8 企业销售自己使用过的在“营改增”之前购买的固定资产可按简易办法征收增值税，应纳税额为（ ） 。 A. 应纳税额= 含税销售额（1+3% ）3%B. 应纳税额= 含税销售额/ （1+4%）4%C. 应纳税额= 含税销售额（1+4%）2%D. 应纳税额= 含税销售额（1+3%）2%正确答案是 D，回答正确 9 PPP 项目公司为建造 PPP 项目发生的专门借款取得与专门借款有关的利息收入应当计入的会计科目为（ ） 。A. 计入营业外收入B. 计入当期管理费用C. 计入当期财务费用D. 冲减借款费用资本化的金额正确答案是 D，回答正确 展开解析 收起解析 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额 10 位于 A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2016 年 6 月将其位于 B 市的一栋仓库（系2016 年 5 月 1 日之后取得）出租，取得含税租金收入 60000 元，则其应在 B 市预缴增值税（ ） 。 A. 3396.23 万元B. 1747.57 万元 C. 1621.62 万元D. 1081.08 万元正确答案是 C，你的答案是 A。回答错误11 下列情形视同销售服务的是（ ） 。 A. 单位或个体工商户为聘用的员工提供无偿服务B. 单位或个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供服务C. 单位或个人向敬老院无偿转让不动产D. 单位或个体工商户向其材料供应商提供无偿建筑服务正确答案是 D，回答正确 12 某房地产企业适用简易计税方法，本月预售自建房产收取预收款 500 万元，该企业本月应预交的增值税额为（ ）万元。 A. 22.52B. 13.51C. 23.81D. 14.29正确答案是 D，回答正确 展开解析 收起解析 500/1.05*3%=14.29 13 下列关于外出经营活动税收管理证明描述不正确的是( )。 A. 应当在有效期届满前，持原件及该外经证缴纳税款的完税凭证复印件办理缴销手续B. 若没有按时办理缴销，税务局金税三期系统会自动扣纳税人信用等级评分C. 办理外经证不要求提供印花税缴纳证明,故无需缴纳印花税D. “营改增”后， 外出经营活动税收管理证明需到国税局办理正确答案是 C，回答正确 14 营改增一般纳税人企业，2016 年 5 月 1 日营改增之后购入一台中央空调（不动产附着物，属于不动产管理范围） ，取得 1 张专用发票上注明金额为 6000 元，税额为 1020 元， 附列资料表（五） （不动产分期抵扣计算表） 第 2 列“本期不动产进项税额增加额”为（ ） 。A. 1020B. 612C. 408D. 510正确答案是 A，你的答案是 B。回答错误15 以下关于增值税业务，说法正确的是( )。A. 从事货物的生产、批发或者零售的单位混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位或个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税B. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，按免税、减税项目销售额的比例免税、减税C. 纳税人兼营业务未分别核算销售额的，按照相关方法适用税率或者征收率，从高适用征收率D. 在计价中扣减劳务队的材料、机械使用费、水电费等应直接冲减该劳务单位的劳务成本，不应视同销售核算销项税额正确答案是 A，回答正确16 下列各项中，不属于会计政策变更的是（ ） 。A. 对价值为 200 元的低值易耗品摊销方法由分次摊销法改为一次摊销法B. 建造合同的收入确认由完成合同法改为完工百分比法C. 将内部研发项目开发阶段的支出由计入当期损益改为符合规定条件的确 认为无形资产 D. 所得税核算由应付税款法改为债务法正确答案是 A，你的答案是 D。回答错误17 采用权益法核算长期股权投资时，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的差额，应计入（ ）科目。 A. 投资收益B. 资本公积C. 营业外收入D. 公允价值变动损益正确答案是 C，你的答案是 A。回答错误 18 甲公司 2011 年年初开发研制一项专科技术研究阶段发生相关费用 50 万元;开发过程发生职工薪酬 25 万元，材料费用 55 万元，发生的其他相关费用 20 万元( 假定均符合资本化条件); 2012 年年初研发成功，并向国家专利局提出专利权申请旦获得专利权，实际发生注册登记费等 10 万元。则企业该项专利权的入账价值为（ )万元。 A. 50B. 100C. 110D. 160正确答案是 C，你的答案是 D。回答错误 展开解析 收起解析 自行研发的无形资产，其成本包括自满足资本化条件至达到预定用途前所发生的支出总额，所以，无形资产的入账价值 =25 +55 +20 +10 =110 (万元) 19 在不涉及补价的情况下，下列各项交易事项中，属于非货币性资产交换的是（ ） 。A. 开出商业承兑汇票购买原材料B. 以拥有的股权投资换入特许权C. 以应收账款换入对联营企业投资D. 以作为持有至到期投资核算的债券投资换入机器设备正确答案是 B，你的答案是 D。回答错误 20 施工企业从建造合同签订开始至合同完成止所发生的直接费用应计入() 。A. 机械作业B. 辅助生产C. 工程成本D. 预提费用正确答案是 C，回答正确 21 企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的（ ）确认为负债，并计入当期损益。 A. 短期薪酬B. 离职后福利C. 辞退福利D. 其他长期职工福利正确答案是 A，回答正确 22 职工薪酬的类别不包括（ ） 。 A. 职工在职期间和离职后，企业提供给职工的全部的货币性薪酬和非货币性薪酬B. 企业提供给职工本人、子女或其他被赡养人的福利C. 以股份为基础的薪酬D. 以社会保险形式提供的保险待遇 正确答案是 D，你的答案是 C。回答错误 23 2016 年 7 月，甲公司以一项专利权对乙公司进行投资，该专利权有效年限 10 年，已经使用 4 年，账面摊余价值 480 万元，公允价值为 600 万元。甲和乙公司合同投资期为 6 年，乙公司估计该项专利权受益期限为 5 年，按直线法摊销，则乙公司 2016 年应确认的无形资产摊销额为（ ） 。 A. 50 万元B. 60 万元C. 100 万元D. 120 万元正确答案是 B，你的答案是 D。回答错误 展开解析 收起解析 应摊销额为 600 万元 按照法律与受益年限孰短确定摊销期为 5 年 7 月份取得，故摊销额=600/5/2=60 万元 24 甲企业为建造厂房于 2015 年 7 月 1 日，从银行取得 3 年期、年利率为 6%、到期一次归还本息的借款 600 万元。工程于 2016 年年底达到预定可使用状态。2015 年 10 月 1 日用银行存款支付工程价款 300 万元并开始厂房的建造，2016 年 4 月 1 日用银行存款支付工程价款 300 万元。该项专门借款在 2015 年第 3 季度的利息收入为 6 万元，第 4 季度的利息收入为 3 万元。则 2015 年借款费用的资本化金额为（ ） 。 A. 3 万元B. 4.5 万元C. 6 万元D. 9 万元正确答案是 C，你的答案是 D。回答错误 展开解析 收起解析 借款费用的资本化金额 =6006% 3/12-3=6 (万元) 。 25 2015 年 1 月 1 日，甲公司从乙公司融资租入一台生产设备，该设备公允价值为 800 万元，最低租赁付款额的现值为 750 万元，甲公司担保的资产余值为 100 万元。不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为（ ） 万元。 A. 850B. 800C. 750D. 650正确答案是 C，回答正确 26 甲公司一台用于生产 M 产品的设备预计使用年限为 5 年，预计净残值为零。假定 M 产品各年产量基本均衡下列折旧方法中，能够使该设备第一年计提折旧金额最多的是（ ） 。 A. 工作量法B. 年限平均法C. 年数总和法D. 双倍余额递减法正确答案是 D，回答正确 展开解析 收起解析 加速折旧法第一年计提折旧较大，C 和 D 可以简单举例计算一下，比如设备账面价值 300 元，使用年限为 5 年，则年数总和法第一年折旧=3005/15=100（元） ，双倍余额递减法第一年折旧=3002/5=120（元）,120 元大于 100 元，所以选 D. 27 下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是( )。 A. 罚款收入B. 出售固定资产收入C. 材料销售收入 D. 出售无形资产收入正确答案是 C，回答正确 28 在进行所得税会计处理时，下列各项交易或事项不会导致资产、负债产生暂时性差异的是( )。 A. 计提固定资产折旧B. 期末计提坏账准备C. 期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值D. 确认的工资薪酬超过计税工资标准正确答案是 D，你的答案是 C。回答错误 291.0 分关于贷款损失准备的计提问题，关注类贷款的计提比例为（ ） 。 A. 25%B. 2%C. 50%D. 100%正确答案是 B，你的答案是 D。回答错误30 企业的下列所得项目，属于减半征收企业所得税的是（ ） 。 A. 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植B. 中药材的种植C. 林产品的采集D. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植正确答案是 D，你的答案是 B。回答错误 31 下列企业在境内取得的所得，实际征税时减按 10%的税率征收企业所得税的是（ ） 。 A. 小型微利企业B. 高新技术企业C. 在境内未设立机构、场所的非居民企业D. 在境内设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业正确答案是 C，你的答案是 A。回答错误 32 王某根据劳务合同的规定，取得税后劳务报酬 30000 元。在不考虑其他税费的情况下，王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 3823.5B. 4794.5C. 5032.12D. 6842.11正确答案是 D，你的答案是 B。回答错误 展开解析 收起解析 （30000-2000 ）*（1-20%）/76%*30%-2000=6842.11 33 下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是（ ） 。 A. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B. 以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税C. 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税D. 对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价正确答案是 B，回答正确34 符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（ ） 。 A. 从事营利活动取得的收入B. 因政府购买服务而取得的收入 C. 不征税收入孳生的银行存款利息收入D. 按照县级民政部门规定收取的会费收入正确答案是 C，你的答案是 D。回答错误 35 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 2000 元；第 二个月月末报社支付稿酬 5000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A. 728B. 784C. 812D. 868正确答案是 B，你的答案是 A。回答错误 展开解析 收起解析 （2000+5000）*（1-20% ）*20%*（1-30%）=784 36 某英国企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2015 年该分支机构在中国境内取得咨询收入 500 万元，在中国境内培训技术人员，取得英方支付的培训收入200 万元；英国企业在中国境内取得与该分支机构无实际联系的所得 80 万元，在英国取得与该分支机构无实际联系的所得 70 万元。另一家美国企业在中国无任何分支机构，但 2015年有来源于中国境内的所得 50 万元，来源于美国的所得 60 万元。2015 年度上述两个企业在中国境内应缴纳企业所得税的收入总额为（）万元。 A. 500 B. 580 C. 830 D. 780正确答案是 C，回答正确 展开解析 收起解析 非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，就其来源于我国境内的所得征收企业所得税，所以美国企业来源于我国境内的所得 50 万元要纳税，两个企业应纳税收入总额=（ 500+200+80）+50=830（万元） 。 37 2012 年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构 2016 年产生利润 200 万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法，正确的是（ ） 。 A. 按照利润所属年度确认收入的实现B. 按照利润实际汇回的日期确认收入的实现C. 按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现D. 按照境外分支机构作出利润汇回决定日期确认收入的实现正确答案是 A，回答正确 38 企业 2014 年 1 月 1 日以后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过一定数额的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，该数额是（ ） 。 A. 50 万元 B. 100 万元 C. 15 万元 D. 300 万元正确答案是 B，回答正确 39 下列合同及证照中，应缴纳印花税的是（） 。 A. 会计咨询合同B. 审计咨询合同C. 法律咨询合同D. 技术咨询合同正确答案是 D，回答正确 40 下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法正确的是（ ） 。 A. 纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额 2%征收率计算徼纳个人所得税B. 纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，且拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的 3%征收率计算缴纳个人所得税 C. 个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，应由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报D. 个人财产拍卖所得按照“特许权使用费所得项目计算缴纳个人所得税正确答案是 C，回答正确 41 2010 年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期 10 年。2011 年 3 月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用 20 万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（ ） 。 A. 改建费用应作为长期待摊费用处理B. 改建费用应从 2011 年 1 月进行摊销C. 改建费用可以在发生当期一次性税前扣除D. 改建费用应在 3 年的期限内摊销正确答案是 A，你的答案是 B。回答错误 42 某市一企业 2016 年 4 月被查补增值税 50000 元、消费税 20000 元、所得税 30000 元，被加收滞纳金 2000 元，被处罚款 8000 元。该企业当月应补缴城市维护建设税（ ）元。 A. 3500B. 4900C. 5600D. 7000正确答案是 B，你的答案是 A。回答错误 展开解析 收起解析 （50000+20000）*7%=4900 43 根据印花税的有关规定，下列各项中，不属于免征印花税的有（ ） 。 A. 公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房所书立的书据B. 自 2014 年 8 月 3 日起至 2016 年 12 月 31 日止，由政府组织建设的安居房，对所签订的建筑工程勘察设计合同C. 饮水工程运营管理单位为建设饮水工程与施工单位签订的建设工程承包合同D. 香港市场投资者通过沪港通买卖、继承、赠与上交所上市 A 股所签订的产权转移书据正确答案是 D，回答正确 44 根据关联交易各参与方所执行的功能、承担的风险以及使用的资产，确定各自应取得的利润的方法称作（ ） 。 A. 一般利润分割法B. 剩余利润分割法C. 总额利润分割法D. 可比利润分割法正确答案是 A，你的答案是 C。回答错误 45 2015 年 8 月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值 100 万元，方某缴纳了相关税费 5 万元并办理了产权证，方某取得该房产应缴纳个人所得税（ ）万元。 A. 9.5 B. 10 C. 19 D. 20正确答案是 C，你的答案是 B。回答错误 展开解析 收起解析 （100-5）*20%=19 多选题 共 30 题，共 45 分 46 社会资本方在签订的某份 PPP 协议中与政府约定项目所占用土地拆迁工作由项目公司负责垫付资金，以下关于垫付资金说法正确的是（ ） 。 A. 项目公司应将垫付的拆迁费用计入其他应收款科目B. 项目公司应将垫付的资金计入整个项目的建设成本，按照未来收回的方式确认无形资产或金融资产C. 项目公司在垫付拆迁费用时不得在企业所得税扣除，应当计入项目的建设成本，在运营期内分期摊销D. 项目公司在垫付拆迁费用时应当计算可以抵扣的进项税额正确答案是 B,C，你的答案是 A,C。回答错误 展开解析 收起解析 项目公司垫付的拆迁费用属于 PPP 项目的建设成本，在会计核算时按照未来收回的方式确认无形资产或金融资产，无法取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额，在进行企业所得税处理计入向的建设成本，在运营期内分期摊销 47 以下描述正确的有（ ） 。 A. 一般计税仅适用于一般纳税人B. 简易计税仅适用于小规模纳税人C. 简易计税既适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人D. 一般计税既适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人正确答案是 A,C，你的答案是 C,D。回答错误 48 有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价的是（ ） 。 A. 纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的B. 不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿的C. 本评价年度内无生产经营业务收入的D. 因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的正确答案是 A,C,D，你的答案是 A,B,C,D。回答错误 49 社会投资方投资 PPP 项目公司，对 PPP 项目公司形成重大影响，采用权益法进行会计核算，在被投资企业盈利时，投资方的会计处理说法正确的是( )。 A. 社会资本方应按享有的被投资企业的盈利确认投资收益B. 社会资本方按享有的被投资企业的盈利增加长期股权投资账面价值C. 社会资本方会计核算时确认的投资收益无需缴纳增值税D. 社会资本方会计核算时确认的投资收益在进行企业所得税汇算清缴时可以享受免税收入优惠正确答案是 A,B,C，你的答案是 A,B,D。回答错误 展开解析 收起解析 被投资企业尚未宣告发放股票股利，社会资本方无法享受免税收入待遇 50 根据“营改增 ”关于不动产抵扣进项税的规定，2016 年 5 月 1 日后发生的不动产在建工程，其进项税额分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%，第二年抵扣比例为40%，以下适用该政策的取得的不动产有( )。 A. 在施工现场修建的临时建筑物B. 接受捐赠的不动产C. 抵债取得的不动产D. 房地产开发企业自行开发的房地产正确答案是 B,C，你的答案是 C,D。回答错误51 以清包工方式提供建筑服务时，施工方收取的费用包含（ ） 。 A. 人工费B. 管理费C. 其他费用D. 建筑工程材料费正确答案是 A,B,C,D，你的答案是 A,B,C。回答部分正确。得分：0.0 分 52 根据国家税务总局公告 2016 年第 29 号规定，和建筑企业业务相关的下列跨境应税行为免征增值税（ ） 。 A. 工程项目在境外的工程监理服务B. 以无运输工具承运方式提供的国际运输服务C. 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务D. 储存地点在境外的仓储服务正确答案是 A,B,D，你的答案是 A,C,D。回答错误 53 下列行为不属于增值税视同销售（ ） 。 A. 在同一个县范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将设备从一个机构移送到另一个机构用于销售B. 某建筑企业将外购的建筑材料抵分包款C. 某建筑企业将外购的材料用于职工食堂D. 某建筑企业将自产的设备分配给股东正确答案是 A,C，回答正确 54 下列关于发票开具要求的表述中，正确的有（） 。 A. 如果未发生经营业务，一律不得开具发票B. 任何填开发票单位和个人不得转借、转让或者代开发票C. 未经税务机关批准，任何填开发票的单位和个人一律不得拆本使用发票D. 任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄或者运输发票，更不得携带、邮寄或者运输空白发票出入国境正确答案是 A,B,C,D，你的答案是 A,B。回答部分正确。得分：0.0 分 55 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应办理一般纳税人资格登记。下列各项中应记入年应税销售额的有（ ） 。 A. 预售销售额B. 免税销售额C. 纳税评估调整销售额D. 稽查查补销售额正确答案是 B,C,D，你的答案是 A,B,C,D。回答错误 56 下列关于债务重组会计处理的表述中，正确的有（ ） 。 A. 债权人将很可能发生的或有应收金额确认为应收债权B. 债权人收到的原未确认的或有应收金额计入当期损益C. 债务人将很可能发生的或有应付金额确认为预计负债D. 债务人确认的或有应付金额在随后不需支付时转入当期损益正确答案是 B,C,D，回答正确 571.5 分租赁业务中，下列不得直接计入当期损益的项目有( ) 。 A. 融资租赁中的未确认融资费用B. 融资租赁中的或有租金C. 融资租赁中的初始直接费用D. 融资租赁中的未实现融资收益正确答案是 A,C,D，你的答案是 B,D。回答错误 展开解析 收起解析 选项 A、D 要按照实际利率法摊销或分配，选项 C 要计入资产价值后计提折旧。 58 下列关于资产负债表日后事项的表述中，正确的有（ ） 。A. 影响重大的资产负债表日后非调整事项应在附注中披露B. 对资产负债表日后调整事项应当调整资产负债表日财务报表有关项目C. 资产负债表日后事项包括资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的全部事项D. 判断资产负债表日后调整事项的标准在于该事项对资产负债表日存在的情况提供了新的或进一步的证据正确答案是 A,B,D，你的答案是 A,B,C,D。回答错误 59 下列关于存货会计处理的表述中，正确的有（ ） 。 A. 资产负债表日，存货应当按照成本和市价孰低计量B. 非货币性资产交换中换出存货时，同时结转对应的存货跌价准备C. 存货采购过程中发生的合理损耗计入存货采购成本 D. 用于进一步加工的存货，应以最终产成品的合同价或估计售价为基础计算其可变现净值正确答案是 B,C,D，回答正确 60 下列属于修订后职工薪酬准则的主要变化点有（ ） 。 A. 充实了离职后福利的内容，新增了设定受益计划的会计处理B. 充实了短期薪酬会计处理规范C. 充实了关于辞退福利的会计处理规定D. 引入其他长期职工福利，完整地规范职工薪酬的会计处理正确答案是 A,B,C,D，回答正确 61 按现行会计准则规定， “递延所得税负债”科目贷方登记的内容有( )。 A. 资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额B. 资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额C. 负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额D. 负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额正确答案是 A,D，你未答题62 下列资产中，属于货币性资产的有（ ） 。A. 银行存款B. 应收账款C. 应收票据D. 长期股权投资正确答案是 A,B,C，你的答案是 A,C。回答部分正确。得分：0.0 分 63 下列各项中，不应作为政府补助核算的是（） 。 A. 所得税直接减免B. 增值税即征即退C. 增值税出口退税D. 所得税加计抵扣正确答案是 A,C,D，你的答案是 C,D。回答部分正确。得分：0.0 分 64 下列各项中，属于预计资产未来现金流量的现值时应考虑的因素有（ ） 。 A. 资产的预计未来现金流量B. 资产过去产生的现金流量C. 资产的折现率D. 资产的公允价值正确答案是 A,C，你的答案是 A,C,D。回答错误 65 根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ） 。 A. 企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除B. 企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除C. 企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方和受托方协商确定加计扣除额度D. 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用正确答案是 B,D，你的答案是 B,C,D。回答错误 66 判断合理的商业目的，应考虑的因素主要有（ ） 。 A. 境外企业股权主要价值是否直接或间接来自于中国应税财产B. 境外企业股东、业务模式及相关组织架构的存续时间C. 间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税的情况D. 间接转让中国应税财产所得在中国可适用的税收协定或安排情况正确答案是 A,B,C,D，你的答案是 A,C,D。回答部分正确。得分： 0.0 分 67 根据企业所得税法的相关规定，判定居民企业的标准有（ ） 。 A. 实际管理机构所在地标准B. 登记注册地标准C. 实际经营地标准D. 所得来源地标准正确答案是 A,B，你的答案是 A,B,C,D。回答错误 68 某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2016 年 8 月购进货物取得普通发票的金额合计 50000 元，销售货物开具普通发票销售额合计 70000 元，出租厂房取得不含税收入 10000 元，该厂房是 2016 年 1 月购置的。下列选项中表述正确的有（ ） 。 A. 应纳城建税 54.13 元B. 应纳城建税 126.94 元C. 应纳教育费附加 95.77 元D. 应纳教育费附加 76.16 元正确答案是 B,D，回答正确 展开解析 收起解析 2538.83*5%=126.94；2538*3%=76.16 69 下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（ ） 。 A. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税B. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税C. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税正确答案是 B,C,D，你未答题 70 在企业所得税境外所得抵扣计算时，可抵免境外所得税税额是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税，不包括（ ） 。A. 按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款B. 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款C. 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金和罚款D. 境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款正确答案是 A,B,C,D，回答正确 71 下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（ ） 。 A. 书法家为企业题字获得的报酬B. 报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬C. 电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬D. 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬正确答案是 B,D，你的答案是 A,C,D。回答错误 72 下列合同，应按“财产转移书据”税目征收印花税的有（ ） 。 A. 专利申请权转让合同B. 商品房销售合同C. 土地使用权出让合同D. 土地使用权转让合同正确答案是 B,C,D，你的答案是 A,B,C,D。回答错误 73 对于自行申报缴纳个人所得税的纳税期限的规定，下列表述不正确的有（ ） 。 A. 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款应在每月或每季度终了后 7 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补B. 纳税人年终一次性取得承包经营所得的，自取得收入之日起 30 日内申报缴纳个人所得税C. 纳税人取得的稿酬所得，应在取得当月申报纳税D. 个人取得来源于中国境外的应纳税所得，在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在我国纳税年度终了之日起 30 日内，向我国主管税务机关申报纳税正确答案是 A,C,D，你的答案是 A,B,C。回答错误 74 甲公司准备参加 2016 年高新技术企业认定， 2015 年销售收入 5100 万元，2013 年至2015 年销售收入总额 1 亿元。2013 年至 2015 年研发费用发生额（其他费用发生额均在限额内）符合认定条件的是（） 。 A. 2013 年至 2015 年研发费用发生额 410 万元，其中委托境内机构研发金额 100 万元B. 2013 年至 2015 年研发费用发生额 410 万元，其中委托境内机构研发金额 40 万元C. 2013 年至 2015 年研发费用发生额 500 万元，其中委托境外机构研发金额 100 万元D. 2013 年至 2015 年研发费用发生额 500 万元，其中委托境外机构研发金额 300 万元正确答案是 B,C，你未答题 展开解析 收起解析 甲公司过去三年研发费用占销售收入比例应不低于 4%，目标研发费用不低于 400 万元（100004%） ，其中境内研发费用不低于 60%。A 选项中，甲公司符合高新认定的研发费用额=410-100+10080%=390 万元 400 万元，符合要求。C 选项中，甲公司符合高新认定的研发费用额=500-100+100 80%=480 万元400 万元，其中境内研发费用 400 万元，占研发费用比例 400480=83.33%60%，符合要求。D 选项中，甲公司符合高新认定的研发费用额=500-300+30080%=440