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关于纵向科研项目经费管理相关规定学习交流会 科研管理科马晓霞二0一0年十月 1 提纲 一 我校历年科研收入情况二 我校科研项目经费检查情况通报三 预算编制及注意事项四 强化过程管理 合理支出五 结题财务审计与财务验收 2 3 4 我校科研经费呈现出多元化 多层次 增长速度快等特点 对进一步加强和改进科研经费的管理工作提出了更高的要求 5 科研项目经费不好用 花不完 1 国家陆续制定出台了一系列科研经费管理办法 规范管理各类科研经费2 科研经费管理成为监督检查的重点和社会公众关注的热点3 审计 财政监察等部门也加大了对科研经费审计检查的力度和密度4 项目验收结题实行 财务一票否决制 要预算要协议要中期年报要决算要监审要政府采购要国库支付 学文件多了要解释多了补手续多了审核单子多了核对预算报账报账速度慢了 规范多 关注度高 要求多 账难报 6 结余资金有要求 时间有要求 规定时间用完 金额有要求 无余额 要求收回 钱想花出去不容易 受预算 报账 国库 税 检查制约 国家的钱 国有资产 纳税人的钱 公益性事业 给财务管理工作提出新要求 更给老师们对项目管理提出高要求 为什么 7 根据 科技部启动国家科技计划课题经费审计工作 通知要求 2008年至2010年 由科技部认定会计师事务所对我校承担的12项科研项目 包括军工项目1项 使用情况进行实地财务验收检查 审计项目专项资金1600万元 配套经费615万 会计师事务所对我校承担的项目核对了会计账簿 报表 全部会计凭证 检查依据是批复的预算 二 我校科研项目经费检查情况通报 8 二 我校科研项目经费检查情况通报 1 费用核销依据不充分在检查中存在大量商场购买办公用品发票 电话费 校内租车费 校内住宿费 内部测试费等无明细 转拨会议费无会议通知2 存在大量结余资金多数项目存在成果资料已汇交 项目经费尚有结余 9 3 不严格按预算执行 执行中存在漏洞部分项目不按预算执行 差旅费 材料费 劳务费超支现象严重 而测试化验加工费 国际交流 会议费 燃料动力费有大量剩余 4 费用支出在项目之间任意调整费用支出在项目之间随意调整 在检查中 发现财务根据项目负责人要求随意调整项目间的支出 如 xx 项目 从其他横向项目项目支出调入科技部计划项目支出10个 二 我校科研项目经费检查情况通报 10 6 课题支出的相关性在报账凭证上体现不够明确 差旅费 武汉市旅行社发票1张 火车票若干张材料费 商场发票较多 办公用品偏多 专用材料少 7 课题进度的安排不尽合理 出现大量集中报账 无法体现课题实施进度 二 我校科研项目经费检查情况通报 11 7 自筹经费没有单独核算管理06年以后的自筹经费必须是实际到位配套资金 而且要独立核算 8 注意项目的研究时间报销费用必须是项目研制期间的费用 二 我校科研项目经费检查情况通报 12 科研经费管理是一项政策性极强 而且最为繁杂的管理 它贯穿了项目管理的全过程 如何规范 合理有效地运用科技经费 充分发挥资金最大效益 已成为高校科研管理工作面临的新课题 13 针对项目研究的不同阶段 进行分段精细化管理 1 在项目申报阶段 经费管理的重点是细化预算 合理编制预算2 在项目研究阶段 强化过程管理 合理支出3 在项目完成阶段 经费管理的重点是审计和决算 14 预算编制及注意事项 预算的重要性 1 申请项目经费的重要依据2 国家拨付经费的重要依据3 组织开展工作的重要依据4 进行监督检查的重要依据做好项目经费预算 为争取项目科研经费奠定基础 以保证项目研究工作的顺利开展 15 预算编制及注意事项 编制的原则 目标相关性原则政策相符性原则经济合理性原则 预算应与项目任务目标相关 预算应符合有关的政策法规 预算应经济合理 在不影响项目任务的前提下 提高资金的使用效率 16 预算编制及注意事项 课题预算说明书内容各单位支撑条件 以及科技条件资源和成果说明 各单位经费安排说明 课题各科目支出的分析说明 其他来源经费说明 课题预算说明书中预算数据应与预算表中数据保持一致 测算依据应尽可能详尽准确 17 1 项目 课题 预算总额 课题间预算调整 报科技部财政部核批 2 课题承担单位之间变化 引起单位之间预算调整 报科技部核批 3 劳务费 专家咨询费和管理费预算一般不予调整 4 除此之外的支出科目 不超过该科目核定预算10 或超过10 但科目调整金额不超过5万元的 由课题承担单位根据研究需要调整执行 超过核定预算10 且金额在5万元以上的 报科技部核批 预算编制及注意事项 预算调整原则 18 预算编制及注意事项 项目研究经费支出 1设备费 2材料费 3测试化验加工费 4燃料动力费5差旅费6会议费7国际合作与交流费 8出版 文献 信息传播 知识产权事务费9劳务费10专家咨询费11管理费12其他费用 19 预算编制及注意事项 设备费 指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备 对现有仪器设备进行升级改造 以及租赁外单位仪器设备而发生的费用 相关补充说明材料 大型设备申请书 单价100万元以上设备 设备报价单 单价5万元以上设备 注意办公家俱及通用设备购置 预算中未列 不能列支 20 指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料 辅助材料等低值易耗品的采购及运输 装卸 整理等费用 所购材料与项目内容密切相关 5万元以上的大宗耗材要单列 5万元以下的要归类成大宗耗材详细列出 少量办公用品开支是允许的 在预算中必须要有说明成果输出打印存储需要硬盘 光盘 墨盒 硒鼓 复印纸等办公材料费 预算编制及注意事项 材料费 21 预算编制及注意事项 测试化验加工费 指在课题研究开发过程中支付给外单位 包括课题承担单位内部独立经济核算单位 的检验 测试 化验及加工等费用 测试化验加工要提供正式书面测试结果 内部转账的测试费要求有明细 项目负责人要根据项目实际需要作预算 避免产生大量节余资金 22 燃料动力费 是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备 专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水 电 气 燃料消耗费用等 科学考察发生的车 船 包括野外租车 燃油费在预算说明书中作详细说明是可以列支 与差旅费一同报销 预算编制及注意事项 燃料动力费 23 预算编制及注意事项 差旅费 指在课题研究开发过程中开展科学实验 试验 科学考察 业务调研 学术交流等所发生的外埠差旅费 市内交通费用 租车费等 差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行 项目负责人在项目经费支出时严格要求执行 避免超支 课题组成员参加国内学术会议发生的费用 应列入差旅费预算 而不应列入会议费预算 24 课题组举办的与课题任务有关的会议 如咨询会 交流会 验收会等 支出可列入会议费预算 但应合理安排会议内容与次数 应该在预算说明书中拟举办会议的规模 次数 会议开支标准和会期 会议费支出时要有会议通知 自行主办的也要有书面通知 会议期间发生费用可以会议费形式支出 预算编制及注意事项 会议费 25 是指在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用 国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定 在项目期内有出国安排或接待来华专家的 预算说明书中作详细说明 如果没有安排 建议不作 预算编制及注意事项 国际合作与交流费 26 该预算科目可列支出版费 资料费 专用软件购置费 文献检索费 专业通信费 专利申请及其他知识产权事务等费用 在做预算时要注明购买国内书籍资料 版面费 复印费 通信费 网络费 专利申请费等 预算编制及注意事项 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 27 指在课题研究过程中支付没有工资性收入和临时聘用人员等的劳务费 应该在预算说明书中说明 如在校研究生 博士后 和临时人员在课题研究开发中承担的任务 以及投入本课题的全时工作时间和劳务费发放标准 有工资性收入的课题参加人员不得发放劳务费 劳务费不得支付给课题研究过程中临时聘请的咨询专家作咨询费 劳务费预算要充足 避免预算超支 要考虑我校研究生培养机制改革 吸纳优秀毕业生参与项目的劳务费等新规定带来新增支出 预算编制及注意事项 劳务费 28 专家咨询费支付给临时聘请的咨询专家费用 不得支付给参与该计划及项目 课题管理的相关工作人员 专家咨询费标准 以会议形式组织的咨询 专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500 800元 人天的标准执行 课题组举办咨询会发生的咨询费应在专家咨询费中列支 不应在会议费中重复支出 预算编制及注意事项 专家咨询费 29 预算编制及注意事项 协作单位 多个单位共同承担一个课题 各单位应该分别根据所承担研究任务的实际需要编制经费预算 并由课题第一承担单位进行审核汇总 转拨经费时 需提供协作单位经费支出详细预算 要求协作单位按相应经费管理办法管理经费 否则影响项目第一承担单位的财务验收 30 预算编制及注意事项 自筹经费 自筹经费包括单位的自有货币资金 专项用于该课题研究的其他财政资金等 对自筹经费证明的要求除申请专项经费外 若存在自筹经费的 需提供出资证明及其他相关财务资料 原则上 谁出资谁证明 所有自筹经费证明均应说明经费的来源 金额及具体用途等 没有要求配套 不要提供配套资金 31 预算编制及注意事项 续8 其他费用是指课题在研究开发过程中发生的除1 11项费用之外的其他支出 其他费用在申请预算时单独列示 单核定 编报其他费用时应该注意 1 支出内容不应与前述预算科目的支出内容重复列支 2 支出内容要与课题任务密切相关 且应在预算说明书中说明与课题研究开发任务的相关性 必要性并详细列示测算依据 3 不能填列课题前期投入 奖励支出以及不可预见费 预算编制及注意事项 其他费用 32 预算编制中容易出现混淆的支出科目课题组成员参加国内学术会议发生的费用 应列入差旅费预算 而不应列入会议费预算 课题组成员参加国际学术会议发生的费用 应列入国际合作与交流费预算 而不应列入差旅费或会议费预算 课题组举办咨询会发生的咨询费 应在专家咨询费中列支 不应在会议费中重复支出 现有仪器设备使用费 房屋占用费 以及日常水 电 气 暖消耗等在管理费中列支 不应在燃料动力费中重复支出 预算编制及注意事项 33 强化过程管理 合理支出 我校现行的科研经费管理制度主要为 1 中国地质大学 武汉 科研项目预开财务收款票据管理规定 财字 2006 05号 2 中国地质大学 武汉 科研经费管理办法 试行 地大校办字 2007 42号 3 中国地质大学 武汉 科技项目结题管理办法 试行 的通知 地大校办字 2007 47号4 关于科研项目经费设立分卡管理的通知 地大财字 2008 05号5 中国地质大学 武汉 财务处提请相关负责人及时确认收入的管理规定 地大财字 2008 12号 根据项目进度拨付研究经费 严禁支出与项目研究无关的费用和超标准使用经费 严格执行项目经费支出报账制度和审计制度 保证将项目经费用于研究工作 1 制定相应文件 34 2 专项管理 专款专用 各类科研经费必须全部纳入学校财务处统一核算 统一管理 财务处根据 科研经费到款通知单对纵向科研经费按经费来源及类别进行编号 设立经费卡 实行按项目单独核算 确保科研经费专款专用 四 强化过程管理 合理支出 35 3 对纵向项目按预算额度管理目地是为加强预算管理 避免超预算 超范围 超标准支出 对纵向项目按预算额度管理 对项目在支出科目上进行预算额度控制 这项工作开展须要各位老师配合 及时提供准确项目预算 尤其是分卡一定要有分卡预算 四 强化过程管理 合理支出 36 插入演示 37 利用网络平台 开通查询功能在网上财务平台中加入了个人科研项目账务查询功能 请项目负责人及时查看项目实际开支 剩余经费 项目预算控制额度等 合理安排 规范使用项目经费 四 强化过程管理 合理支出 38 39 2020 3 18 科技部科技评估中心 40 五 结题财务审计与财务验收 结题财务审计专项经费1000万元以下 包括1000万元 的课题 在提出财务验收申请前 应在科技部认定的会计师事务所范围内 自行选择一家会计师事务所对课题经费的使用情况进行审计 并随财务验收申请报告一并提交审计报告 专项经费1000万元以上的课题 科技部在接到财务验收申请后 组织会计师事务所对专项经费的使用情况进行审计 根据审计报告 项目和课题自验收报告 科技部组织专家或委托中介机构进行结题财务验收 40 审计采取的方式主要采取委托会计师事务所进行现场审计 通过听取项目负责人 科技与财务管理部门汇报 查阅项目相关材料 大量调阅项目财务报表 会计凭证等方式 查找课题承担单位经费管理和使用过程中存在的重点问题和突出矛盾 五 结题财务审计与财务验收 41 五 结题财务审计与财务验收 进行财务验收审计时需要准备材料 1 课题的财务验收报告 课题预算书 2 可行性研究报告 项目立项批复通知 下达课题经费预算通知 3 项目 课题经费收支明细账及原始凭证 4 项目 课题 经费外拨合同或协议及外拨经费的实际使用情况 5 会议费开支的相关会议文件 劳务费开支的相关规定及标准 专家咨询费支付的详细资料 包括人次 标准 事项等 6 项目 课题专项经费购置的设备情况 政府采购清单和合同 招投标相关资料 设备购置合同及执行情况 设备到位及安装情况 项目经费购置的固定资产清单 42 五 结题财务审计与财务验收 财务验收相关规定 1 承担单位内部财务管理制度建设及执行情况 主要是针对单位制定的相关财务管理制度情况 以及单位内部控制制度建设情况等 2 承担单位对科技经费会计核算情况 主要是科研项目单独核算情况 会计科目设置规范性 核算内容和财务报告信息的真实 准确和完整性 经费开支审批程序和手续的完备性 以及相关财务档案资料保存管理情况等 43 3 承担单位和课题负责人执行预算情况 检查项目支出是否按照批复预算执行 预算调整的必要性和程序规范性 拨付合作单位预算资金规范性及监管情况 配套资金及时足额到位情况 有无超预算 超范围 超标准支出 挤占 挪用 转移项目经费 自行分解 擅自转拨科技经费等问题 强调 项目支出应当严格按照下达的项目预算执行 一般情况下不要调整 如确需调整必须按照有关项目管理办法执行 严禁违反规定自行调整项目经费预算 1 劳务费 专家咨询费 管理费不允许调整 2 其他支出科目在不超过该核定科目预算10 或超过10 但调整金额不超过5万元的 由项目负责人根据研究需要调整执行 五 结题财务审计与财务验收 财务验收相关规定 44 4 设备购置和管理情况包括批复购置设备预算的执行情况 购置设备的开放共享情况 购置设备纳入单位固定资产管理情况等 五 结题财务审计与财务验收 财务验收相关规定 45 5 承担单位对决算和财务验收制度的执行情况 包括编报决算和结题财务报告情况 及时清理账目 确定项目支出情况 结余经费的认定和上缴情况 以及有无拖延财务结账 长期挂账报销费用等问题 强调1 借款在没有报销时是不视同项目支出 2 结余经费根据财务审计及财务验收结果认定 单位提出后续支付计划后 经财务审计和财务验收确认 可以留单位继续按计划使用