第八课财政与税收

第八课 财政与税收班级： 姓名： 第一框 国家财政学习目标：1.财政的含义及其实质2.国家预算和决算的含义3.财政的主要作用4.财政收入的含义、筹集渠道及影响财政收入的主要因素5.财政支出的含义及其用途6.财政收支的对比关系知识梳理：（1）财政的含义及其实质国家的 就是财政， 是国家参与社会分配的两个方面。（2）国家预算和决算的含义由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作 。 上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作 。（3）财政的主要作用国家财政是国家治理的 和 ，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。国家财政是 、 的物质保障。财政通过国民收入的 ，缩小 差距，促进 公平，建立 与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。国家财政具有 的作用。国家通过财政支持某些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置国家财政具有 的作用。经济平稳运行要求 与 保持基本平衡。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取 ，通过 经济建设支出、 税收，刺激 增长，降低失业率，拉动经济增长。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取 ，通过 财政支出、 税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。（4）财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。筹集渠道根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为 、 、 以及其他收入(即税、利、债、其他)。其中，税收是国家筹集财政收入 的形式，是财政收入 的来源，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是 和 。、 对财政收入的影响是 的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。、在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。（5）财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。用途按照具体用途，财政支出可以分为 ， 和 ， ， 。（6）财政收支的对比关系财政收入和支出的关系，有三种情况： 、 、 。受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年的财政收入大于 略有盈余，或支出大于 略有赤字，都属于财政收支平衡。财政盈余是指当年的 大于 的部分。财政赤字是指当年的 大于 的部分。课堂达标：一、判断并改错1.由政府提出并经过法定程序批准的国家年度基本收支计划，称作国家决算。 2.在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策。3.分配政策对财政收入的影响是基础性。 4.利润收入是国家组织财政收入最基本的形式，是财政收入最重要的来源。 5. 财政收支平衡就是财政收支完全相等。二、课后训练：12014年8月4日，为支持云南做好抗震救灾工作，中央财政紧急下拨云南应急救灾综合补助资金6亿元，用于灾区抢险救灾，受灾群众转移安置和生活救济，地震受灾人员医疗救治，遇难人员家属抚慰，以及公共服务设施应急抢修等。通过国家拨付救灾资金可以看出A国家财政对资源配置的基础性作用明显增强B国家财政是巩固国家政权的物质保证C国家财政是改善人民生活的物质保障D国家财政是促进国民经济平稳运行的重要经济手段220142015年，随着南广铁路和贵广铁路的先后通车，肇庆将进入高铁时代。国家花巨资修建高铁，体现了A财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 B财政具有促进资源合理配置的作用C财政具有促进国民经济平稳运行的作用D国家必须占有大量的社会财富 3经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡。在经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取A扩张性财政政策，增加支出 B紧缩性财政政策，减少支出C扩张性财政政策，增加税收 D紧缩性财政政策，减少税收 42014年，我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施中属于“积极的财政政策”的是增加经济建设支出 降低利率 减少税收 提高存款准备金率A B C D5对于国家财政，应做到“生财有道，聚财有度，用财有效”。 “生财”之根本在于A调整分配政策 B发展社会经济C强化税收管理 D增发国家债券6中央经济工作会议指出，2014年全国财政赤字规模为1.3万亿。这表明，2014年度我国A债务支出大于债务收入 B财政收入大于财政支出C财政支出大于财政收入 D税收支出大于税收收入7下边图画反映出国家将财政用于保障和提高人民生活水平 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家综合运用宏观调控的各种手段调控经济 我国政府正积极采取措施实现共同富裕A B C D 8财政转移支付制度是一种财政资金转移或财政平衡制度。我国区域发展不平衡，东、中、西部地区财力差异较大。落实财政转移支付制度是优化资源配置的要求 目的是稳定市物价水平可以促进社会分配公平 可以提高劳动报酬的比重A B C D9财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1元，通过市场可以形成大于1元的对物品和劳务的总需求。下图是财政投资乘数效应的过程示意图。根据所学经济生活知识，图中a、b、c处依次应该填入经济增长，财政收入增加 企业增加投资，居民消费增长 企业生产扩大，就业增加A BC D102014年以来，国家把稳增长放在更加重要的位置，把稳增长与调结构、惠民生结合起来。加快财政支出进度，在既定的预算范围内保障重点支出，注重加强薄弱环节，加大对“三农”、欠发达地区、科技创新、节能环保和农田水利等的支持；注重向民生领域倾斜，加大对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面的投入。加大结构性减税力度，重点推进营业税改征增值税试点(可减轻企业税负超过1 000亿元)，实施一系列减轻小微企业税费负担的政策措施。运用经济生活知识，分析材料中的财政措施是如何稳增长、调结构、惠民生的。第二框 征税与纳税学习目标：1.税收的含义2.税收的基本特征3.增值税与个人所得税的作用4.依法纳税是公民的基本义务5.违反税法的行为知识梳理：（1）税收的含义从本质上看，税收是 为实现其职能，凭借政治权力，依法 的基本形式。（2）税收的基本特征税收具有 、 和 的特征。这些特征是税收区别于其它财政收入的主要标志。税收具有 。国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。税收具有 。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收具有 。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割的。税收的 要求它具有强制性，强制性是无偿性的 ；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。（3）增值税与个人所得税的作用根据征税对象划分，目前我国税收分为 、 、 、 和 。目前在我国， 和 是影响很大的两个税种。、增值税含义：是以生产经营中的 为征税对象的一种税。作用：只对增值额征税。可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。、个人所得税含义：个人所得税，是国家对 征收的一种税。特点：个人所得税实行 和 。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。作用：个人所得税是 的重要来源，也是 、 的有效手段。（4）依法纳税是公民的基本义务在我国，税收 ， ，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。（由我国税收的性质决定）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种 作为物质基础。（由税收的作用决定）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（公民权利与义务相统一的要求）（5）违反税法的行为现实生活中仍然存在着违反税法的现象。如 、 、 、 。公民要增强对国家公职人员及公共权力的 ，以 积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。课堂达标：一、判断并改错1税收是依法取得财政收入的唯一形式。 2税收的强制性、无偿性、固定性是区别于其他财政收入形式的主要标志。 3税收的固定性是指征税对象和税率不能改变。 4目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、 财产税和行为税五大类。 5偷税，是指纳税人以欺骗的方法获得国家税收优惠的行为。 二、课后训练： 1马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。” 这表明 （ ） A税收具有强制性的基本特征 B税收是取之于民，用之于民C国家和政府是赋税制度的产物 D税收是财政收入的最基本形式2列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西”下列最能表明此话含义的选项是税收具有 的特征 ( ) A法制性 B无偿性 C强制性 D固定性3纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁。上述违反税法的行为与税收基本特征有联系的是税收的 ( )A强制性 B无偿性 C固定性 D自觉性国务院关税税则委员会发布通知称,经过国务院批准,从2011年1月27日起,计算机、视频摄录一体机等信息技术产品和照相机进口税率,从20%调整至10%。这表明税收具有( )A强制性 B无偿性 C固定性 D变动性5 加快房产税立法并适时推进改革,二手房转让严格按所得20%计征个人所得税我国不断加大对房地产市场的调控力度。在税种上,房产税和个人所得税分别属于 ( ) A财产税 流转税 B财产税 所得税 C行为税 所得税 D流转税 所得税6. 2013年8月1日,我国“营业税”改“增值税”扩大 试点。“营改增”从制度上解决了过去“道道征收,全额征税”的重复征税问题,实现“环环征收，层层抵扣”的良好状态，新税制更为科学、合理，符合国际惯例。之所以要“营改增”，是因为 （ ） A经济发展水平对财政收入的影响是基础性的B这一改革可以拓宽财政收入的渠道C任何改革都是从“顶层设计”开始的D财税体制改革有利于促进企业的持续发展7下列属于偷税行为的是伪造、涂改帐本和票据 威胁、围攻税务人员 隐瞒销售收入和经营利润 虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 （ ） A B C D 8我国个税起征点自2011年9月1日起从原来的2000元上调至3500元。国家上调个税起征点是为了 （ ） A保障财政收入，增强国家实力 B稳定市场物价，抑制通货膨胀C调节收入差距，促进社会公平 D发展市场经济，增加居民收入9某餐馆适用的营业税税率为5.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明表示接受，上述做法 （ ）使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收益不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求A B C D10公民要有纳税人意识，就应该争做直接纳税人，自觉履行纳税义务 将自觉纳税作为纳税人应承担的责任关心税收的使用，监督税务执法行为 努力提高自己征管税收的能力和水平 （ ） A B C D 11某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万元，加工成机器后售价45万元。这批机器应缴纳的增值税（增值税税率为17）是 （ ） A5.1万元 B7.65万元 C2.55万元 D无法计算12. 如果某工程师的月工资为6300元，个税起征点3500元，则他需缴纳的个人所得税为（ ）级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分20A175 B174 C349 D116013王某在某饭店消费后结账时，主动向饭店老板索要发票，结果王某发现饭店老板给自己的发票是过期发票，王某认为饭店老板的行为是偷税行为，遂向当地税务部门举报。税务部 门对该饭店进行了查处，并对王某的行为提出了表扬。 结合材料，分析公民应如何正确认识自己的纳税行为。第八课 一、 国家财政 15 CBADB 69 CBAB10.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家加快财政支出进度，实施结构性减税，减轻企业税费负担，有利于刺激总需求，促进生产发展，拉动经济增长。国家财政具有促进资源合理配置的作用。在预算范围内保障重点支出和结构性减税，有利于加强基础设施建设，促进节能减排，提高企业科技创新能力，进一步优化经济结构，有利于经济的长远可持续发展。国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。加大民生支出，有利于保障和提高人民生活水平，建设社会主义和谐社会。二、征税与纳税16 DB ACBD 712 ACBCCA13(1)在我国,税收是国家组织财政收入的基本形式。我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。依法纳税是公民的基本义务。 (2)公民必须依法诚信纳税。有偷漏税行为的人 ,是缺乏责任 心、不讲道德的人,要受到国家法律的制裁。作为公民,要坚 决与各种违反税法的行为做斗争。第八课 一、 国家财政 15 CBADB 69 CBAB10.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家加快财政支出进度，实施结构性减税，减轻企业税费负担，有利于刺激总需求，促进生产发展，拉动经济增长。国家财政具有促进资源合理配置的作用。在预算