中国税务咨询师习题集B(初级)8.11考试.doc

中国税务咨询师（CTC）考试试题一、单项选择题（共30题，每小题1分，共30分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1.下列关于纳税申报的说法中，正确的是（ ）。A甲公司2009年5月成立，5-8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报B乙公司属于是查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍然坚持办理纳税申报D丁公司由于客观原因发生火灾将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并延期缴纳税款答案：C2中华人民共和国税收征收管理法实施细则第五十三条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的（ ）。A.税收法律主义 B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则答案：C3.下列对于税务行政复议的理解正确的是（ ）。A为保证复议的公正性，税务系统应当专门设立独立的税务行政复议机构B对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政不服的，只能向国家税务总局申请行政复议C对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当直接向人民法院提起行政诉讼D对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行为不服的，向其主管税务局申请行政复议答案：D4构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是（）。A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限答案：B5.按照我国法律规定，当公司章程规定的营业期限届满、其他解散事由出现或者股东会决议解散的情况出现进行解散的，应在（ ）成立清算组。、A10日内 B15日内 C30日内 D45日内答案：B6.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法规定的是（）。A.国有独资公司不设股东会B.国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长C.国有独资公司董事长由董事会选举产生D.国有独资公司监事由董事长任命答案：A7.纳税人与其有关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（ ）。A成本分割法 B再销售价格法 C交易净利润法 D利润分割法答案：A8关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是（）。A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则答案：B9.根据企业破产法的规定，债务人自己可以申请破产的原因是（ ）A明显缺乏清偿能力B不能清偿到期债务C停止支付D不能清偿到期债务，且资不抵债答案：D10下列不属于13%低税率范围的是（ ）。A.人力车（不包括三轮运货车）B.饲料加工机械C.林苗栽植机械D.农用汽车答案：D11下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A.已作坏账损失处理后又回收的应收款项B.在中国境内设立机构，场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益C.非盈利组织从事营利性活动取得的收入D.企业依照规定，代政府收取的专项用途的财政资金答案：D12某林场外购一批经济林支付款价120万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）。A.一次性在税前扣除B.按经济林生长时间在税前扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算税前扣除答案：D13.对于发票的开具使用，以下说法错误的是（ ）。A单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票B不得转借、转让或者代开发票C一律不得拆本使用发票D不利倒买或者倒卖发票（包括发票监制章和发票防伪专用品）答案：C14根据企业所得税的规定，下列各项中，可以不受限制，直接在计算企业所得税前扣除的是（ ）A.纳税人购进固定资产发生的费用B.纳税人转让固定资产发生的费用C.纳税人发生的公益性捐赠支出D.纳税人经有关部门批准集资的利息支出答案：B15.下列关于税款追征的表述，正确的是（ ）。A因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，税务机关在5年内可以追缴征税款、滞纳金、有特殊情况的追缴征期可以延长到10年B因税务机关的责任，致使纳税人未缴税款或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款，但不得回收滞纳金C因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款答案：C16、国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（ ）A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任答案：C解析: 我国税法规定的法律责任形式主要有三种：经济责任、行政责任、刑事责任。17、以下行为中，不属于行政行为的是（ ）A、吊销执照 B、征税 C、制定规章 D、发布天气预报答案：D解析: 属于行政行为的是：吊销执照、征税、制定规章。18、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ ）A. 7% B. 10% C. 13% D. 17%答案：C解析: 我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为13%。19、下列有关营业税的征税范围，正确的是（）。A提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产B在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产C在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产D在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产答案：D解析: 营业税的征税范围是在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。20、单位或个人发生下列( )行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。A企业购置车辆 B科研单位取得技术转让收入 C个人取得偶然所得 D商场销售货物答案：D解析 ：单位或个人发生商场销售货物行为时，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。21、所得税费用应当在（ ）中单独列示。A、资产负债表 B、资产负债表附表C、利润表 D、利润分配表答案：C解析：所得税费用应当在利润表中单独列示。22、资产负债表日，企业应当对递延所得税的（ ）进行复核。A、公允价值 B、折现价值C、账面价值 D、净值答案：C解析：资产负债表日，企业应当对递延所得税的账面价值进行复核。23、一般纳税人提供加工、修理修配劳务（即应税劳务）税率为（ ）A17%B13%C.6%D.4%答案：A解析：一般纳税人提供加工、修理修配劳务（即应税劳务）税率为17%。24、下列各项中，表述正确的是（ ）。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品答案：B 25.关于转让定价税制，下列表述正确的是（ ）。 A. 转让定价税制是某一种税种的专门税制 B. 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 C. 转让定价税制实质上属于单一程序性规则 D. 转让定价的调整方法主要采用综合抵免法答案：B26自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（ ）。A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税D.暂缓征收营业税【答案】C【解析】自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入也不征收营业税。27、 李某2010年7月转让国内C上市公司股票，取得转让净所得l532060元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币l80000元，在境外未缴纳税款，计算其应缴纳的个人所得税（ ）。 A.3064.12 B.36000 C.19532.06 D.39064.12 答案：B解析：转让境内上市公司的股票所得免个人所得税，转让境外上市公司的股票所得按20%的税率缴纳个人所得税。所以转让境外的股票应缴纳的个人所得税=18000020%=36000（元）28、.纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。A.1 B.2C.0.5 D. 5答案：C29、. 某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2009年销售额100万元，但未申请一般纳税人认定；2010年1月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入（含税）702000元，该店当月应纳增值税税额（ ）元。 A.34000 B.33960.23 C.136000 D.102000 答案：D解题思路：本题的关键在达到一般纳税人认定标准（商贸企业年销售额80万）未认定，增值税征管上实行惩罚措施，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。当月应纳增值税702000（117）17102000（元）30、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A.邮政部门发行报刊 B.农业生产者销售自产农产品 C.电力公司向发电企业收取过网费 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：C解析：选项A，邮政部门发行报刊，应征收营业税；邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊，征收增值税。选项B，农业生产者销售自产农产品，免征增值税；选项D，由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。31、以下属于中国居民纳税人的是（ ）。 A美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境 B日本人乙来华学习180天 C法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境 D英国人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日离境至12月31日 答案：C解析:：在居住期临时离境，即在一个纳税年度中一次离境不超过30天或者多次离境不超过90日的，为居民纳税人。32、下列所得中，免缴个人所得税的是 ( ) 。A年终加薪B拍卖本人文字作品原稿的收入C个人保险所获赔款D从投资管理公司取得的派息分红答案：C解析: 根据中华人民共和国个人所得税法第四条规定，保险赔款免缴个人所得税。33、某小型微利企业经主管税务机关核定，2008 年度亏损40 万元，2009 年度盈利55 万元。该企业2009 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。A.13.75 B.3 C. 2.25 D.3.75答案：【解析】如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5 年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业、企业所得税税率减按20%。2009 年应纳企业所得税=（5540）20%=3（万元）。34、2010年1月1日后，纳税人申报抵扣的增值税专用发票必须自发票开具之日起( )日内报送税务机关进行认证，否则不得抵扣进项税额。 A、30B、60C、90D、180答案：D35、如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过( )。A.一个月 B.二个月 C.三个月 D.六个月答案：C解析: 如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过三个月。36、税务机关征收税款的行为是（ ）A、被动的行政行为 B、主动的行政行为 C、非主动的行政行为 D、不得已的行政行为答案：B解析: 税务机关征收税款的行为是主动的行政行为。37、进口消费品的消费税由（ ）代征。A、海关 B、税务机关 C、工商局 D、邮政部门答案：A解析： 进口消费品的消费税由海关代征。38、财税2008105号规定，自2008年9月1日起汽缸容量在4.0升以上的乘用车，适用税率由20%上调至40%。某汽车贸易公司在2008年10月18日进口一辆排量为4.5升的豪华悍马越野车，海关对其征收消费税时，适用了40%的消费税税率，该海关的行为，体现了税法适用原则中的（ ）。A.程序优于实体法原则 B.新法优于旧法原则C.法律优位原则 D.法律不溯及既往原则答案：B39、陈某2010年5月份取得收入5800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入20005000元的部分，适用税率为10%；应税收入500010000元的部分，适用税率为15%。则陈某应纳税额为（ ）元。A. 520 B.480C. 380 D.280答案：D解析：应纳税所得额=5800-2000=3800（元） 应纳税额=20005%+180010%=280（元）40、2009年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元； 啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2009年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2009年3月增值税销项税额应为（ ）元。A. 11900 B. 12117.95 C. 12335.90 D. 12553.85答案：C解析：白酒销售税额=50000+3000/（1+17%）=52564.1026(元) 啤酒销售额=23400/（1+17%）=20000（元） 3月销项税额=20000+52564.1026=12335.9(元)41、某公司于2010年3月销售自己使用过两年的设备，该企业未纳入扩大增值税抵扣范围，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，现出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业此笔业务的应纳增值税是（ ）元。A. 4640 B. 2320 C. 528.89 D. 0答案：B解析：2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%的征收率减半征收增值税！销售额=120640/（1+4%）=116000 应纳税额=1160004%/2=2320注:不可以直接按2%征收。 42、设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是（ ）。A. 由B企业在市区按7%交城建税B. 由B企业将7%的城建税交A企业代征C. 由B企业按7%的税率自行选择纳税地点D. 由A企业按5%的税率代收B企业的城建税答案：D43、借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应按（ ）计税贴花。A. 借款合同 B. 购销合同 C. 产权转移书据 D. 保险合同答案：C44、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（ ）。A. 应由受让公司缴纳契税B. 应由学校在转让时补缴契税C. 应由学校和公司各负担一半契税D. 学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税答案：D 解析:无偿划拨方式取得土地使用权又转让的，由转让者按补交的土地出让费或土地收益补缴契税；房屋买卖由买方缴纳契税。45、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为 ( ) 元。 A.216000 B.224000 C.264000 D.328000答案：C解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；土地使用权共有的，共有各方都是纳税人。 城镇土地使用税税额=60008+（30000-5000-3000）8+1000050%8=264000（元）46、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是( )。A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款【答案】B【解析】本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。47、某经营进口汽车的汽车销售公司2009年12月直接从韩国进口一辆自用的小汽车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为204000元（人民币），关税率20，消费税率25。则该企业应纳车辆购置税（ ）元A.24480B.27600C.32640D.40000【答案】C缴纳车购税2040001.2（125）1032640（元）48、某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入l60万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30，该公司2009年应缴纳的房产税为( ) 万元。 A.21.2 B.27.6 C.29.7 D.44.4 答案：B解析：以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征。应纳房产税=16012%+3000（1-30%）4121.2%27.6（万元）49、王某于2010年2月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车,支付的全部价款（含增值税）为175500元，其中包括车辆装饰费5500元。王某应缴纳的车辆购置税为（ ）元。 A.7500 B.11250 C.15000 D.17550【答案】B【解析】纳税人于2010.1.12010.12.31购买排气量在1.6（含1.6）以下的，减按7.5的税率征收车辆购置税，教材新增政策。应纳车辆购置税1755001.177.511250(元)50、某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位2吨。当地省政府规定，乘坐4人客车税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，该车每年应缴纳车船税为（ ）元。A. 80 B. 180 C. 200 D. 280答案：A应纳车船税=240=80（元），载货汽车包括客货两用车按照吨为计税依据51、借款方因无力偿还借款而将抵押房产转移给贷款方时，应按（ ）计税贴花。A. 借款合同 B. 购销合同 C. 产权转移书据 D. 保险合同答案：C52、居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5。下列表述中正确的是( )。 A.居民甲应缴纳契税1万元 B.居民乙应缴纳契税1万元 C.居民甲应缴纳契税10万元D.居民乙应缴纳契税10万元答案：C解析：以抵偿债务方式换承受土地、房屋权属的行为，由产权承受方按房屋现值缴纳契税。抵债房屋的现值=180+20=200（万元），甲企业缴纳契税=2005%=10（万元）53、下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是( )。 A税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用 B税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用 C税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用 D税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用答案：B解析：税务咨询报告对委托人的纳税只起指导和参考作用，其目的是影响委托人的纳税行为。税务咨询报告一般不对外产生作用，不直接涉及第三方即税务机关，税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）1.税务登记的种类包括（ ）。A、开业登记B、停业、复业登记C、外出经营报验登记D、领取扣缴税款凭证登记答案：ABC解析: 税务登记的种类包括开业登记、停业、复业登记、外出经营报验登记。2、发票的种类（ ）A、普通发票B、增值税专用发票C、专业发票D、特殊发票答案：ABC解析: 发票的种类普通发票、增值税专用发票、专业发票。3、发票的缴销主要包括（ ）A、日常缴销；B、税务登记变更、注销时的缴销；C、发票改版、换版时对前旧版发票的缴销；D、丢失、被盗发票的消号； 答案：ABCD解析: 发票的缴销主要包括日常缴销；日常缴销；税务登记变更、注销时的缴销；发票改版、换版时对前旧版发票的缴销；丢失、被盗发票的消号；损毁发票的缴销以及流失发票的消号。4、发票的基本构成要素主要有（ ）A、开票时间B、单价C、规格D、金额答案：ABCD解析: 发票的基本构成要素主要有开票时间、单价、规格、金额等。5、新增值税一般纳税人资格认定管理办法规定，凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：A、 工业企业年应税销售额在100万B、 工业企业年应税销售额在50万C、商业企业年应税销售额在180万D、 商业企业年应税销售额在80万答案：BD解析:凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：工业企业年应税销售额在50万；商业企业年应税销售额在80万。6、下列纳税人可以不申报办理税务登记（ ） A、偶尔取得应当缴纳增值税、消费税收入的纳税人；B、自产自销免税农、林、牧、水产品的农业生产者；C、县级以上国家税务机关规定不需要办理税务登记的其他纳税人。D、偶尔取得应当缴纳营业税收入的纳税人答案：ABC解析:不用申报办理税务登记的纳税人：偶尔取得应当缴纳增值税、消费税收入的纳税人；自产自销免税农、林、牧、水产品的农业生产者；县级以上国家税务机关规定不需要办理税务登记的其他纳税人。7、税务机关作出的税务行政处罚行为包括( )。A.罚款B.责令提供纳税担保C.没收非法所得D.停止出口退税权答案： ACD解析: 税务机关作出的税务行政处罚行为包括罚款、没收非法所得、停止出口退税权。8、税务行政复议参加人的特定范围是( )。A与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人B具备申请条件的公民、法人、其他组织以及外国人、无国籍人C被申请复议的作出具体行政行为的税务机关如已合并，其上级主管税务机关是被申请人D有权提出复议申请的公民死亡的，由近亲属可以提出复议申请答案：ABD解析: 税务行政复议参加人的特定范围是与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人；具备申请条件的公民、法人、其他组织以及外国人、无国籍人；有权提出复议申请的公民死亡的，由近亲属可以提出复议申请。9、税法规定下列项目中免征增值税的有（ ）A. 农业生产者销售的自产农业产品 B避孕药品和用具 C. 古旧图书D直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备答案：ABCD解析: 税法规定下列项目中免征增值税的有农业生产者销售的自产农业产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备等。10、下列属于劳务报酬所得的有（ ）。 A笔译翻译收入 B审稿收入 C现场书画收入 D雕刻收入答案：ABCD解析: 属于劳务报酬所得的有笔译翻译收入、审稿收入、现场书画收入、雕刻收入等。11、.下列不属于稿酬所得的项目有（ ）。A摄影作品发表取得的所得 B拍卖文学手稿取得的所得C帮企业写发展史取得的所得 D帮出版社审稿取得的所得答案：BCD解析:稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，所以帮出版社审稿取得的所得不属于稿州所得。12、下列（ ）属于直接费。A人工费B材料费C施工管理费D临时设施费 答案：AB解析: 直接费包括人工费、材料费。13、我国消费税法规定消费税是对特定的（ ）征收的一种税。A、农产品 B、药品 C、消费品 D、消费行为答案：CD解析: 我国消费税法规定消费税是对特定的消费品、消费行为征收的一种税。14.实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有( )。 A.卷烟 B.啤酒 C.粮食白酒 D.薯类白酒 答案：ACD解析: 实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有卷烟、（粮食、薯类）白酒。15、下面有关企业所得税税率说法正确的是（ ）。A企业所得税的税率为25 B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20 C符合条件的小型微利企业适用税率为20 D国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15 答案：ABCD解析: 企业所得税基本税率25%，低税率为20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15。16、我国增值税税率有（ ）A. 17% B. 13% C. 0% D. 0 答案：ABD解析: 我国增值税税率基本税率17%，低税率13%，零税率。17、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）A委托他人代销货物B销售代销货物C将自产的货物分给职工福利D将外购的货物用于非应税项目 答案：ABC解析: 根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（08修订版）第四条的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人18、税务办理人员的职业道德基本要求（ ）A.遵法守规B.诚实信用C.专业胜任D.尽职尽责答案：ABCD解析: 税务办理人员的职业道德基本要求：遵法守规、诚实信用、专业胜任、尽职尽责。19、根据会计准则规定，下列各项固定资产，应当计提折旧的有()。A.闲置的固定资产B.单独计价入账的土地C.经营租出的固定资产D.已提足折旧仍继续使用的固定资产【答案】AC【解析】单独计价入账的土地不计提折旧。20、应交纳印花税的权利、许可证包括（ ）A.房屋产权证 B.工商营业执照 C.投资许可证 D.土地使用证 【答案】ABCD【解析】应交纳印花税的权利、许可证包括房屋产权证、工商营业执照、投资许可证、土地使用证、专利证。21、下列属于税收部门规章的有（ ）。A. 税收征收管理法实施细则 B. 增值税暂行条例实施细则C. 税务代理试行办法 D. 个人所得税实施条例【答案】BC22、下列涉税处理不符合增值税规定的有（ ）。A. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一并征收增值税B. 某制药厂与其跨省下属销售分公司A和制造分公司B实行统一核算，总机构达到一般纳税人标准，而销售分公司A和制造分公司B未达到一般纳税人标准，则分公司A和B都可申请办理一般纳税人手续C. 只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人D. 从事成品油销售的加油站，一律按增值税一般纳税人征税【答案】ABC23、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（ ）。A. 用自产应税消费品用于投资的 B. 用自产应税消费品用于集体福利的C. 用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的D. 用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的【答案】ABC24、根据营业税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A. 我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税B. 纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税C. 纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税D. 单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税【答案】BD25、某纳税人按税法规定，增值税先征后返。其城建税的处理办法是（ ）。A. 缴纳增值税同时缴城建税 B. 返增值税同时返城建税C. 缴增值税时，按比例返还已缴城建税 D. 返还增值税时不返还城建税【答案】AD26、可申请关税退还的情况包括以下之一（ ）。A. 销售方修改价格而多交的进口关税B. 因海关误证，多纳税款C. 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的D. 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的【答案】BCD27.下列关于资源税的说法，正确的有（ ）。A. 对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税B. 原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油C. 纳税人进口应税资源不缴纳资源税，但要缴纳增值税和关税D. 开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税【答案】AC28.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（ ）。A. 以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B. 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C. 以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D. 以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为市场评估价格【答案】ABC29.下列说法正确的有（ ）。A. 纳税人购置新商品房，自取得房产证之月起缴纳房产税B. 纳税人购置存量房屋，自取得房产证之次月起缴纳房产税C. 纳税人出租出借房产，自出租出借之月起缴纳房产税D. 房地产企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税【答案】BD30、下列应征土地使用税的有（ ）。A. 学校教师食堂用地 B. 工厂实验室用地C. 公园内茶社用地 D. 百货大楼仓库用地【答案】BCD31.税务机关向纳税义务人征收税款的行为属于（ ）A单方行政行为B依申请的行政行为C损益行政行为D羁束性行政行为【答案】ABCD32下列应属于消费税征税范围的是（ ）。A.独板实木地板 B.高档手表 C.动物性润滑油 D.高尔夫球【答案】ABCD33.根据刑法的相关规定，下列犯罪行为的客体是简单客体的有（ ）A逃税罪 B抗税罪 C逃避追缴欠税罪D骗取出口退税罪 【答案】AC34.下列合同中，既可以是有偿合同也可以是无偿合同的有（ ）A保管合同 B委托合同 C赠与合同 D互易合同【答案】AB35.下列各项行为需自行缴纳消费税的有（ ）。A将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B将自产的应税消费品对外投资的C将外购的材料委托加工应税消费品D将自瓣应税消费品对外交换其它非应税消费品【答案】ABD36.增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有（ ）。A.自来水公司销售自来水B.供电部门供应电力C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用动物毒素制成的生物制品【答案】ACD37.下列属于税收部门规章的有（ ）。A. 税收征收管理法实施细则 B. 增值税暂行条例实施细则C. 税务代理试行办法 D. 个人所得税实施条例【答案】BC38、下列涉税处理不符合增值税规定的有（ ）。A. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一并征收增值税B. 某制药厂与其跨省下属销售分公司A和制造分公司B实行统一核算，总机构达到一般纳税人标准，而销售分公司A和制造分公司B未达到一般纳税人标准，则分公司A和B都可申请办理一般纳税人手续C. 只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人D. 从事成品油销售的加油站，一律按增值税一般纳税人征税【答案】ABC39、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（ ）。A. 用自产应税消费品用于投资的 B. 用自产应税消费品用于集体福利的C. 用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的D. 用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的【答案】ABC40、根据营业税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A. 我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税B. 纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税C. 纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税D. 单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税【答案】BD41、某纳税人按税法规定，增值税先征后返。其城建税的处理办法是（ ）。A. 缴纳增值税同时缴城建税 B. 返增值税同时返城建税C. 缴增值税时，按比例返还已缴城建税 D. 返还增值税时不返还城建税【答案】AD42、可申请关税退还的情况包括以下之一（ ）。A. 销售方修改价格而多交的进口关税B. 因海关误证，多纳税款C. 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的D. 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的【答案】BCD43.下列关于资源税的说法，正确的有（ ）。A. 对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税B. 原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油C. 纳税人进口应税资源不缴纳资源税，但要缴纳增值税和关税D. 开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税【答案】AC44.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（ ）。A. 以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B. 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C. 以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D. 以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为市场评估价格【答案】ABC45.下列说法正确的有（ ）。A. 纳税人购置新商品房，自取得房产证之月起缴纳房产税B. 纳税人购置存量房屋，自取得房产证之次月起缴纳房产税C. 纳税人出租出借房产，自出租出借之月起缴纳房产税D. 房地产企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税【答案】BD46下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。 A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人 B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行 C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内答案：ACD解析：选项B，税收保全措施，是指税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人，限制其处理可用作缴纳税款的存款、商品、货物等财产的一种行政强制措施，其目的是预防纳税人逃避税款缴纳义务，防止以后税款的征收不能保证或难以保证，以保证国家税款的及时、足额入库，不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动。47下列属于税务行政处罚种类的有（ ）。A罚款 B暂时停止办理出口退税C没收非法所得 D收缴发票和暂停供应发票答案：ABCD48下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有( )。 A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过l000元 B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元 C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元 D.国家税务总局对经营活动中有违法