信息化对银行会计核算的影响.doc

摘要：随着信息化在银行会计核算中的作用不断增强，信息化对银行会计核算的影响日益明显。本文主要阐述了信息化对银行会计核算的具体影响以及可能存在的潜在风险。 中国论文网 关键词：信息化 银行会计核算 潜在风险 一、信息化的定义 信息化是指培养、发展以计算机为主的智能化工具为代表的新生产力，并使之造福于社会的历史过程。智能化生产工具与过去生产力中的生产工具不一样的是，它不是一件孤立分散的东西，而是一个具有庞大规模的、自上而下的、有组织的信息网络体系。这种网络性生产工具将改变人们的生产方式、工作方式、学习方式、交往方式、生活方式、思维方式等，将使人类社会发生极其深刻的变化。 二、信息化在银行会计核算中的现状 （一）信息化在银行会计核算中范围狭窄 虽然我国银行大部分会计核算部门都实现了电算化，但是其在应用上远远没有达到设计要求，更多的是模拟手工方式。在实际工作中，计算机技术主要用来进行会计记帐和科目、帐户的查询、核对并编报部分会计报表，而大部分会计报表、帐簿，仍主要依靠人工来处理和分析，信息化在银行会计核算中的功能没有充分发挥。 （二）信息化在银行会计核算中使用程度低 会计原始数据是反映银行经济活动最基本的信息资料，银行各类帐薄、报表、分析资料均由其加工而来。虽然目前银行的会计基础信息极大部分都可以在相关系统中找到，但是，缺少统一的管理和维护。有相当数量的帐簿、报表及分析资料的编报需要手工重新统计或转换，不仅增加了工作量，而且很难形成优质的会计核算资料。 三、信息化在银行会计核算中的好处 信息化在银行会计核算中的目标为：以最简单的方式录入凭证要素（例如扫描），系统依托日益成熟的计算机技术和网络传输技术，把一笔业务拆分成多个不同的业务要素，由专业化的人员随机处理不同的业务要素，最终由系统根据拆分的业务要素组装成一笔完整的业务，根据记账规则完成账务处理。在数据量巨大的数据库中，银行会计核算系统通过分类、排序、查找、分析等方式，以简单的方式将所需的数据呈现在数据需求者的前面。 （一）信息化对银行会计核算总体模式的影响 银行会计核算系统由过去手工分散会计核算演变到现在利用计算机和网络技术进行会计集中核算，经历了一个较长过程。近二十年来，知识经济全面冲击着传统经济秩序，并以知识、信息流的巨大能量创造着前所未有的高效的经济增长方式。知识经济的发展使会计赖以生存和发展的会计环境也发生了巨大变化，这些变化对传统会计理论体系提出了挑战，同时也为会计理论的发展与完善提供了机遇。网点的职能是为巨大的会计核算系统提供基础数据，由系统根据得到的数据自动产生各种各样的报表，以满足不同人员的需要。 实现银行会计核算信息化后商业银行的业务数据和信息资源将高度集中总行或一级分行，可以通过计算机和网络技术及时将全行范围内所有客户资料信息、单据审查、账务处理等后台工作集中完成，使商业银行具备采取“大总行、大部门、小分行” 的经营模式的条件，管理日趋扁平化，大量业务特别是高端业务、大型企业集团服务等均可集中于总行的各相关部门完成。商业银行的支行以下经营性分支机构实际上只不过是分布在不同区域的业务延伸柜台，其主要职能将转变为营销客户，会计核算等职能明显弱化。 （二）信息化对银行会计核算中柜面操作的影响 简化会计核算的操作，信息化处理在银行会计核算中未普及时，柜面人员需要手工在登记簿上进行账户登记等操作。但是，信息化在银行会计核算中普及以后，这样的工作都是由系统自动完成。银行网点会计核算工作日益简化。 例如：建设银行宁波分行的前台业务处理中，银行柜面工作人员只需要根据业务种类，选择相应的业务编码，然后对相关凭证直接进行扫描。扫描后的数据，将依靠高速的信息传输技术至业务集中处理点，由业务集中处理点完成各项要素录入后，完成账户处理。银行柜面工作人员只需查看交易结果即可。相对于原来的柜面手工办理，这种方式大大提高了业务处理效率，解放了柜面人员的劳动量，银行柜面工作人员可以有大量的时间向客户进行新产品的介绍等营销工作。 再如：从2007年11月19日开始宁波市的个人跨行通存通兑业务开通以后，大大减少了现金流通量。银行间的清算由银行会计核算系统自动完成，免去了各家银行柜面重复记账操作，同时避免了客户在不同的银行间搬运现金的不便。信息化在银行会计核算中的作用再次完美的体现了出来。 （二）信息化对银行会计核算中客户体验的影响 1、 客户办理业务的自助化 目前的多种业务办理途径，都实现了客户办理业务的自助化，如网上银行。企业只要签约网上银行，就可以办理除现金支取以外的所有银行业务。如建行宁波分行在2011年推出的单位结算卡业务，客户可以在自助设备上完成现金支取、转账汇款、POS消费、回单打印等诸多功能。依托信息化技术的快速发展，客户办理业务的自助化水平越来越高。 2、 客户办理业务更加快捷 相比较银行的手工会计核算方式，信息化的处理带来的不仅是数量上的变化，更多的是质量上的变化。原来，一个网点一个银行工作人员的工作量在100笔业务/天，但是，银行会计核算信息化程度提高以后，一个网点一个银行工作人员的工作量可以达到几千笔/天，且差错率极低。从客户的角度来讲，到银行办理业务更加快捷了。 3、 客户办理业务的途径多样化 由于信息化技术的不断发展，银行会计核算的途径呈现出多样化的特征。目前客户可以办理业务的途径有：银行窗口、自助设备、网上银行、手机银行、电话银行等等。办理业务途径的多样化对方便客户起到了巨大的作用，而且会计核算绝大部分都是由银行会计核算系统自主完成。 四、信息化在银行会计核算中的潜在风险 信息化对银行会计核算带来了很大的便利，银行充分享受信息化带来的各种好处。但是，任何一件事物都有两面性，银行也应该认识到信息化带来的潜在风险。信息化的风险主要体现在技术安全风险、会计核算风险、人员风险等方面。 （一）技术安全风险 银行会计核算中的信息化程度提高后，商业银行运行的最为重要的技术风险来自于三个方面： 1、计算机病毒 目前计算机病毒对计算机网络的影响和破坏性越来越大，病毒扩散和传播速度越来越快。一旦某个程序被感染则有可能对整个网络造成严重影响。 2、网络黑客攻击 从各种媒体报道的情况看，目前通过网络盗取银行客户信息甚至存款的事件时有发生。随着银行业务的不断拓展和计算机网络的不断延伸，潜在的不安全因素也会随之增加。 3、计算机系统故障 根据发达国家的经验，系统停机对金融业造成的损失最大。尽管近几年来电信运营商对数据通讯设备投入较大并采取了一些提高通讯质量和保障稳定性的措施。但是，数据通讯线路异常中断的现象仍时有发生，从而对银行计算机系统运行的稳定性造成了影响。当银行计算机系统及网络通信发生故障或因病毒、黑客攻击造成网络系统不能正常运转时，必然会对银行的正常运作造成重大影响。在银行会计核算信息化较高的情况下，安全风险有可能导致整个网络的瘫痪，是一种系统性风险。 （二）会计核算风险 银行电子处理系统具有明显的“开放性”。这种开放的支付结算系统在为客户提供便利的同时也大大提高了会计结算风险。特别是随着电子化支付系统跨地区的各类金融交易数量不断增大，使得任何一个地区的系统故障都可能会影响全国金融网络的支付结算，并造成经济损失。电子处理系统还具有明显的“虚拟性”，银行可以利用虚拟信息技术，增设虚拟分支机构或营业网点从事虚拟化的金融交易，虚拟性使交易、支付的双方互不见面只是通过网络发生联系。在目前我国信用体系不健全和社会诚信度不高的情况下，交易双方对交易者的身份、交易的真实性验证的难度加大，增大了交易者之间在身份确认、信用评价方面的信息不对称，从而增大了信用风险。 （三）人员风险 在传统银行运作模式下柜台业务是相互制衡的。如现金支付业务，需要经过记账、复核及出纳三个环节。现在临柜业务大多由临柜人员一人完成。在安全管理制度不健全或不落 实、监督管理力度不够、临柜人员风险意识淡薄的情况下，很可能发生临柜业务风险，特别是一些业务量较小、人员较少的基层营业网点。如果临柜人员故意从事一些不利于银行利益的工作，将对银行造成很大的影响。 参考文献： 1陈羽羽.对中央银行会计核算数据集中系统建设的建议.