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吉林省中级会计职称财务管理考前检测D卷 含答案考试须知:1、 考试时间:150分钟,满分为100分。 2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 本卷共有五大题分别为单选题、多选题、判断题、计算分析题、综合题。 4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共25小题,每题1分。选项中,只有1个符合题意)1、有-项年金,前3年无流入,后5年每年年初流入500万元,已知(P/A,10%,5)=3.7908,(P/F,10%,2)=0.8264,(P/F,10%,3)=0.7513,假设年利率为10%,其现值为( )万元。A.1994.59B.1566.36C.1813.48D.I423.212、与发行公司债券相比,吸收直接投资的优点是( )。 A.资本成本较低 B.产权流动性较强 C.能够提升企业市场形象 D.易于尽快形成生产能力 3、假设甲公司计划年度期初材料结存量为720千克,第-季度期末结存材料为820千克。预计第-季度产品生产量为2200件,材料定额单耗为5公斤,材料计划单价为20元。第二季度的材料采购金额为150000元。材料采购的货款在采购的当季度支付40%,下季度支付50%,下下季度支付10%。则甲公司第二季度末的应付账款为( )元。A.220000B.112200C.112000D.2582004、用资金习性预测法进行企业资金需要量预测,所采用的比率不包括( )。A.存货周转率B.应收账款周转率C.权益比率 D.资金与销售额之间的比率5、已知有X和Y两个互斥投资项目,X项目的收益率和风险均大于Y项目的收益率和风险。下列表述中,正确的是( )。A.风险追求者会选择X项目B.风险追求者会选择Y项目C.风险回避者会选择X项目D.风险回避者会选择Y项目6、下列表述中,不正确的是( )。A.直接成本大多是可控成本,间接成本大多是不可控成本B.成本的可控与否,与责任中心的管辖范围有关C.成本的可控与否,与责任中心的权力范围有关D.变动成本都是可控的,固定成本都是不可控的 7、在财务管理中,将资金划分为变动资金与不变资金两部分,并据以预测企业未来资金需要量的方法称为( )。A、定性预测法B、比率预测法C、资金习性预测法D、成本习性预测法8、应用因素分析法进行财务分析时,应注意的问题不包括( )。A.计算口径的一致性 B.因素分解的关联性C.因素替代的顺序性D.顺序替代的连环性9、某集团公司有A、B两个控股子公司,采用集权与分权相结合的财务管理体制,下列各项中,集团总部应当分权给子公司的是( )。A.担保权B.收益分配权C.投资权D.日常费用开支审批权10、下列各种筹资方式中,筹资限制条件相对最少的是( )。A.融资租赁 B.发行股票 C.发行债券 D.发行短期融资券11、责任中心得以存在的前提条件是( )。A.责任中心是一个责权利结合的实体B.责任中心具有承担经济责任的条件C.责任中心所承担的责任和行使的权利都应是可控的D.责任中心具有相对独立的经营业务和财务收支活动 12、在编制现金预算时,计算某期现金余缺不须考虑的因素是( )。A.期初现金余额B.期末现金余额C.当期现金支出D.当期现金收入13、下列关于留存收益筹资的表述中,错误的是( )。 A.留存收益筹资可以维持公司的控制权结构B.留存收益筹资不会发生筹资费用,因此没有资本成本 C.留存收益来源于提取的盈余公积金和留存于企业的利润D.留存收益筹资有企业的主动选择,也有法律的强制要求14、某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元,现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元,此时应当投资于有价证券的金额是( )万元。A.65B.95C.140D.20515、关于弹性预算方法,下列说法不正确的是( )。A. 可比性差B. 克服了静态预算方法的缺点C. 弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目D. 编制弹性成本预算要进行成本性态分析16、某投资项目需要在第一年年初投资840万元,寿命期为10年,每年可带来营业现金流量180万元,已知按照必要收益率计算的10年期年金现值系数为7.0,则该投资项目的年金净流量为( )万元。A.60 B.120C.96D.12617、企业下列吸收直接投资的筹资方式中,潜在风险最大的是( )。A.吸收货币资产 B.吸收实物资产C.吸收专有技术 D.吸收土地使用权18、某投资项目建设期为2年,第5年的累计净现金流量为-100万元,第6年的累计净现金流量为100万元,则不包括建设期的静态投资回收期为( )年。A.5B.5.5C.3.5 D.619、甲公司投资一项证券资产,每年年末都能按照6%的名义利率获取相应的现金收益。假设通货膨胀率为2%,则该证券资产的实际利率为( )。A.3.88%B.3.92%C.4.00%D.5.88%20、分权型财务管理体制的缺点是( )。A、各所属单位大都从本位利益出发安排财务活动,缺乏全局观念和整体意识B、不利于针对本单位存在的问题及时做出有效决策C、不利于分散经营风险D、不利于促进所属单位管理人员及财务人员的成长21、公司在创立时首先选择的筹资方式是( )。A.融资租赁B.向银行借款C.吸收直接投资D.发行企业债券22、某公司上年度资金平均占用额为4000万元,其中不合理的部分是100万元,预计本年度销售额增长率为-3%,资金周转速度提高1%,则预测年度资金需要量为( )万元。A.3745B.3821C.3977D.405723、与普通合伙企业相比,下列各项中,属于股份有限公司缺点的是( )。A、筹资渠道少B、承担无限责任C、企业组建成本高D、所有权转移较困难24、下列各项优先权中,属于普通股股东所享有的一项权利是( )。A.优先剩余财产分配权B.优先股利分配权C.优先股份转让权D.优先认股权25、假设目前时点是2013年7月1日,A公司准备购买甲公司在2010年1月1日发行的5年期债券,该债券面值1000元,票面年利率10%,于每年6月30日和12月31日付息,到期时一次还本。假设市场利率为8%,则A公司购买时,该债券的价值为( )元。已知:(P/A,4%,3)=2.7751,(P/F,4%,3)=0.8890。A、1020B、1027.76C、1028.12D、1047.11 二、多选题(共10小题,每题2分。选项中,至少有2个符合题意)1、下列各项关于现金周转期的表述中,正确的有( )。A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期 B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和 D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段 2、上市公司的股票发行采用非公开发行相比公开发行的优点有( )。A.发行范围广,发行对象多B.发行成本低C.有利于引入战略投资者和机构投资者D.有利于提高公司的知名度3、下列各项因素中,影响企业偿债能力的有( )。A.经营租赁 B.或有事项 C.资产质量 D.授信额度4、某公司向银行借入一笔款项,年利率为10%,分6次还清,从第5年至第10年每年末偿还本息5000元。下列计算该笔借款现值的算式中,正确的有( )。A.5000(P/A,10%,6)(P/F,10%,3) B.5000(P/A,10%,6)(P/F,10%,4)C.5000(P/A,10%,9)-(P/A,10%,3) D.5000(P/A,10%,10)-(P/A,10%,4)5、以下各项中,属于公司制企业特点的有( )。A.企业的存续年限受限于业主的寿命B.有限债务责任C.容易转让所有权D.存在代理问题6、上市公司引入战略投资者的主要作用有( )。A.优化股权结构 B.提升公司形象 C.提高资本市场认同度 D.提高公司资源整合能力 7、下列措施中,可以协调所有者和经营者利益冲突的有( )。A、股票期权B、绩效股C、限制性借债D、接收8、在激进型营运资金融资战略中,企业永久性流动资产的资金来源包括( )。A.权益资金 B.长期负债资金 C.波动性流动负债 D.自发性流动负债 9、与资本性金融工具相比,下列各项中,属于货币性金融工具特点的有( )。 A.期限较长 B.流动性强 C.风险较小 D.价格平稳 10、下列关于财务管理环节的说法错误的有( )。A.企业财务管理的工作步骤就是财务管理环节B.根据变量之间存在的数量关系建立模型来预测的方法是定性预测法C.企业财务管理环节包括计划与预算、决策与控制、分析与考核D.财务决策是财务计划的分解和落实,定量分析法是财务决策的方法之一 三、判断题(共10小题,每题1分。对的打,错的打)1、( )变动成本总额在特定的业务量范围内随着业务量的变化而成正比例变化。2、( )根据存货经济订货模型,经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订货批量。 3、( )在现金管理中的随机模型下,当现金余额大于回归线时,应该将超过部分的现金转换为有价证券,当现金余额小于回归线时,应该将有价证券转换为现金。 4、( )根据代理理论可知,较多地派发现金股利可以通过资本市场的监督减少代理成本。5、( )假设其他条件不变,市场利率变动,债券价格反方向变动,即市场利率上升债券价格下降。6、( )成本管理贯穿于投资、筹资和营运活动的全过程,渗透在财务管理的每个环节之中。7、( )企业财务管理部门应当利用报表监控预算执行情况,及时提供预算执行进度、执行差异信息。8、( )不论是公司制企业还是合伙制企业,股东合伙人都面临双重课税问题,却在缴纳企业所得税后,还要交纳个人所得税。9、( )收益曲线显示了具有不同特定日期的到期日的同一证券在到期日的收益率。在许多时候,收益曲线是向下倾斜的,但是,收益曲线也可能向上倾斜。10、( )对作业和流程的执行情况进行评价时,使用的考核指标可以是财务指标也可以是非财务指标,其中非财务指标主要用于时间、质量、效率三个方面的考核。( ) 四、计算分析题(共4大题,每题5分,共20分)1、B公司是一家制造类企业,产品的变动成本率为60%,一直采用赊销方式销售产品,信用条件为N/60。如果继续采用N/60的信用条件,预计2011年赊销收入净额为1 000万元,坏账损失为20万元,收账费用为12万元。为扩大产品的销售量,B公司拟将信用条件变更为N/90。在其他条件不变的情况下,预计2011年赊销收入净额为1 100万元,坏账损失为25万元,收账费用为15万元。假定等风险投资最低报酬率为10%,一年按360天计算,所有客户均于信用期满付款。要求:(1)计算信用条件改变后B公司收益的增加额。(2)计算信用条件改变后B公司应收账款成本增加额。(3)为B公司做出是否应改变信用条件的决策并说明理由。2、乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析,2015年该公司全年现金需求量为8100万元,每次现金转换的成本为0.2万元,持有现金的机会成本率为10%。要求:(1)计算最佳现金持有量。(2)计算最佳现金持有量下的现金转换次数。(3)计算最佳现金持有量下的现金交易成本。(4)计算最佳现金持有量下持有现金的机会成本。(5)计算最佳现金持有量下的相关总成本。3、丙公司是一家汽车生产企业,只生产C型轿车,相关资料如下:资料一:C型轿车年设计生产能力为60000辆。2016年C型轿车销售量为50000辆,销售单价为15万元。公司全年固定成本总额为67500万元。单位变动成本为11万元,适用的消费税税率为5%,假设不考虑其他税费。2017年该公司将继续维持原有产能规模,且成本性态不变。资料二:预计2017年C型轿车的销售量为50000辆,公司目标是息税前利润比2016年增长9%。资料三:2017年某跨国公司来国内拓展汽车租赁业务,向丙公司提出以每辆12.5万元价格购买500辆C型轿车。假设接受该订单不冲击原有市场。要求:(1)资料一和资料二,计算下列指标,2017年目标税前利润;2017年C型轿车的目标销售单价;2017年目标销售单价与2016年单价相比的增长率。(2)根据要求(1)的计算结果和资料二,计算C型轿车单价对利润的敏感系数。(3)根据资料一和资料三,判断公司是否应该接受这个特殊订单,并说明理由。4、丁公司是一家创业板上市公司,2016年度营业收入为20000万元,营业成本为15000万元,财务费用为600万元(全部为利息支出),利润总额为2000万元,净利润为1500万元,非经营净收益为300万元。此外,资本化的利息支出为400万元。丁公司存货年初余额为1000万元,年末余额为2000万元,公司全年发行在外的普通股加权平均数为10000万股,年末每股市价为4.5元。要求:(1)计算销售净利率。(2)计算利息保障倍数。(3)计算净收益营运指数。(4)计算存货周转率。(5)计算市盈率。 五、综合题(共2大题,每题12.5分,共20分)1、丁公司是一家处于初创阶段的电子产品生产企业,相关资料如下: 资料一:2016年开始生产和销售P产品,售价为0.9万元/件,全年生产20000件,产销平衡。丁公司适用的所得税税率为25%。 资料二:2016年财务报表部分数据如下表所示: 资料三:所在行业的相关财务指标平均水平。总资产净利率为4%。总资产周转次数为0.5次(真题中总资产周转次数为1.5,错误),销售净利率为8%,权益乘数为2。 资料四:公司2016年营业成本中固定成本为4000万元。变动成本为7000万元,期间费用中固定成本为2000万元,变动成本为1000万元。利息费用为1000万元,假设2017年成本性态不变。 资料五:公司2017年目标净利润为2640万元,预计利息费用为1200万元。 要求:(1).根据资料二,计算下列指标(计算中需要使用期初与期末平均数的,以期末数替代): 总资产净利率;权益乘数;销售净利率;总资产周转率;(2).根据要求(1)的计算结果和资料三,完成下列要求。依据所在行业平均水平对丁公司偿债能力和营运能力进行评价;说明丁公司总资产净利率与行业平均水平差异形成的原因。(3).根据资料一、资料四和资料五,计算2017年的下列指标:单位变动成本;保本点销售量;实现目标净利润的销售量;实现目标净利润时的安全边际量。2、甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率为 17%,适用的所得税税率为 25%,按净利润的 10%计提法定盈余公积。甲公司 2016 年度财务报告批准报出日为 2017 年 3 月 5 日,2016年度所得税汇算清缴于 2017 年 4 月 30 日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额 用以抵减可抵扣暂时性差异,相关资料如下:资料一:2016 年 6 月 30 日,甲公司尚存无订单的 W 商品 500 件,单位成本为 2.1 万元/件,市场销售价格为 2 万元/件,估计销售费用为 0.05 万元/件。甲公司未曾对 W 商品计提存货跌价准备。资料二:2016 年 10 月 15 日,甲公司以每件 1.8 万元的销售价格将 500 件 W 商品全部销售给乙公司,并开具了增值税专用发票,商品已发出,付款期为 1 个月,甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三:2016 年 12 月 31 日,甲公司仍未收到乙公司上述货款,经减值测试,按照应收账款余额的 10%计提坏账准备。资料四:2017 年 2 月 1 日,因 W 商品质量缺陷,乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予 10%的折让,当日,甲公司同意了乙公司的要求,开具了红字增值税专用发票,并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税,且不考虑其他因素。要求:(1)计算甲公司 2016 年 6 月 30 日对 W 商品应计提存货跌价准备的金额,并编制相关会计分录。(2)编制 2016 年 10 月 15 日销售商品并结转成本的会计分录。(3)计算 2016 年 12 月 31 日甲公司应计提坏账准备的金额,并编制相关分录。(4)编制 2017 年 2 月 1 日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。(5)编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录。(6)编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。第 19 页 共 19 页试题答案一、单选题(共25小题,每题1分。选项中,只有1个符合题意)1、参考答案:B2、【答案】D 3、参考答案:B4、C5、【答案】A6、D7、C8、A9、【答案】D10、A11、D12、B13、B14、【答案】C15、A16、A17、【答案】C18、C19、【答案】B20、A21、【答案】C22、参考答案:A23、C24、答案:D25、B二、多选题(共10小题,每题2分。选项中,至少有2个符合题意)1、ACD2、【答案】BC3、ABCD4、BD5、BCD6、ABCD7、【正确答案】 ABD8、ABCD9、【答案】BCD 10、【正确答案】:ABD三、判断题(共10小题,每题1分。对的打,错的打)1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、计算分析题(共4大题,每题5分,共20分)1、(1)增加收益=(1100-1000)(1-60%)=40(2)增加应计利息=1100/3609060%10%-1000/3606060%10%=6.5增加坏账损失=25-20=5增加收账费用=15-12=3(3)增加的税前损益=40-6.5-5-3=25.52、(1)最佳现金持有量=(281000.2/10%)1/2=180(万元)(2)现金转换次数=8100/180=45(次)(3)现金交易成本=450.2=9(万元)(4)最佳现金持有量下持有现金的机会成本=180/210%=9(万元)(5)最佳现金持有量下的相关总成本=99=18(万元)或:按照公式计算,最佳现金持有量下的相关总成本=(281000.210%)1/2=18(万元)。3、(1)2016年税前利润=5000015(1-5%)-5000011-67500=95000(万元)2017年目标税前利润=95000(1+9%)=103550(万元)设2017年C型轿车的目标销售单价为P,则:50000P(1-5%)-5000011-67500=103550解得:P=(103550+67500+5000011)/50000(1-5%)=15.18(万元)2017年目标销售单价与2016年单价相比的增长率=(15.18-15)/15100%=1.2%(2)C型轿车单价对利润的敏感系数=9%/1.2%=7.5(3)因为目前丙企业还有剩余生产能力,且接受特殊订单不影响固定成本,故按变动成本计算的单价=11/(1-5%)=11.58(万元),该特殊订单的单价12.5万元高于按变动成本计算的单价11.58万元,所以应该接受这个特殊订单。4、(1)销售净利率=净利润/销售收入=1500/20000=7.5%(2)利息保障倍数=息税前利润/应付利息=(2000+600)/(600+400)=2.6(3)净收益营运指数=经营净收益/净利润=(1500-300)/1500=0.8(4)存货周转率=营业成本/存货平均余额=15000/(1000+2000)/2=10(次)(5)市盈率=每股市价/每股收益=4.5/(1500/10000)=30(倍)。五、综合题(共2大题,每题12.5分,共20分)1、1.总资产净利率=2250/60000100%=3.75%; 权益乘数=60000/25000=2.4; 销售净利率=2250/18000100%=12.5%; 总资产周转率=18000/60000=0.3(次);2.丁公司的权益乘数大于行业平均水平,说明丁公司运用负债较多,偿债风险大,偿债能力相对较弱;丁公司的总资产周转率小于行业平均水平,说明丁公司与行业水平相比,营运能力较差。 总资产

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