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文档简介

成功小学内部审计制度（2016）根据中华人民共和国教育部令第17号关于教育内部审计的相关规定和有关会计法律法规等文件精神，结合我校财务管理的实际情况，特制定我校内部审计制度，在今后的内部审计工作中严格执行该项规定。一、 财务管理内部审计制度（一）学校校长是否做到依法理财，做到科学决策、民主决策，是否有兼任采购、出纳或会计工作的现象；会计机构的设置、会计人员的配备是否符合国家的相关规定，会计机构和会计人员是否依法履行职责。 （二）是否依法设置会计账簿，会计科目使用是否完整、规范。（三）会计核算是否符合会计法规和制度的规定。（四）会计人员岗位责任制、财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。二、收入和支出内部审计制度（一）学校的各项收入是否全部纳入学校统一管理、统一核算，会计账务处理是否合法、合规，有无自立项目收费和提高标准收费。（二）学校各项支出是否严格执行国家规定的开支范围和开支标准，会计核算是否合规，有无虚列虚报、挤占挪用、违反规定发放人员补助和实物、私设“小金库”、公款私存、公款私借和其他违纪违规等现象。（三）专项资金是否专款专用，开支金额较大的维修费和购置费是否经过局领导审批，是否签订相关合同和进行竣工结算及审计，核算是否合规，有无白条报账现象。（四）重大开支是否实行集体研究，有无会议记录，资金使用是否存在损失浪费和重复建设，开支是否实行财务公示制度，是否发挥应有的效益。 三、资产内部审计制度 （一）现金和银行存款的管理和使用是否符合规定，内部管理制度是否健全、有效；银行存款开户是否合法、合规。 （二）对其他应收款是否及时进行清理，有无长期挂账和违纪违规问题。 （三）有无对外投资，对外投资收益的处理是否合法、合规。 四、负债内部审计制度 （一）对学生作业本费等各项负债，管理是否合法、合规。 （二）对各项负债，是否按照规定及时算账清退，管理是否合法、合规。 五、固定资产内部审计制度 （一）固定资产是否建立会计账，是否设置规范的会计科目，核算是否真实准确。 （二）固定资产是否建立实物账，是否有专人管理，固定资产购入、报废手续是否合法，账、卡、物是否一致。 （三）固定资产有无租赁，收益管理是否合法、合规。 六、财务决算内部审计制度 （一）年度决算和财务报告编报的原则、方法、程序和时限是否符合财务制度的规定和主管局的要求。 （二）资产负债表、年度决算和财务报告、有关附表的内容是否完整，填列的数据是否真实，有无遗漏、隐瞒和弄虚作假等情况。 （三）年度决算和财务报告所列各项收入和支出是否合法合规，有无违纪违规问题。 （四）财务情况说明书是否真实反映了学校年度财务状况，财务分析的各项指标是否真实、准确。 七、会计档案管理内部审计制度 （一）会计凭证、会计账簿和会计报表报告是否按规定装订归档，是否有专人负责管理，是否有专用档案柜。 （二）会计档案是否建立立卷、归档、保管、调阅等管理制度。 （三）会计档
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