企业培训_新办企业税务培训教材

新办企业培训纳税服务局 培训内容介绍 第一章 日常税务事项办理第二章 网上报税操作实务 第一节 税费介绍 第三节 税务登记 第四节 网报操作 第五节 个税软件操作 第二节 纳税申报 第一章 日常税务事项办理 第一节 税费介绍 营业税城建税教育费附加地方教育附加堤围费企业所得税个人所得税房产税城镇土地使用税土地增值税契税车船税印花税文化事业建设费社保费残疾人就业保障金 计算公式 应纳税额 营业额 税率 税费介绍 营业税 我省娱乐业营业税适用税率分别为5 10 和15 三档 具体如下 游艺 音乐茶座 包括酒吧 台球 保龄球高尔夫球适用5 网吧适用10 歌厅 舞厅 卡拉OK歌舞厅 包括夜总会 练歌房 恋歌房 适用15 营业额的一般规定 营业额是纳税人提供应税劳务 转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用 其中 价外费用包括收取的手续费 补贴 基金 集资费 返还利润 奖励费 违约金 滞纳金 延期付款利息 赔偿金 代收款项 代垫款项 罚息及其他各种性质的价外收费 营业额减除项目的特殊规定 1 纳税人从事旅游业务的 以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费 餐费 交通费 旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额 2 纳税人将建筑工程分包给其他单位的 以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 3 外汇 有价证券 期货等金融商品买卖业务 以卖出价减去买入价后的余额为营业额 附加税费介绍 城建税 7 教育费附加 3 地方教育附加 2 缴纳增值税 消费税 营业税的单位和个人 均为城建税 教育费附加及地方教育附加的纳税人 税费介绍 堤围费 由市科技工贸和信息化局牵头进行认定 税费计算 1 例 珠海市阳光饮食服务有限公司2012年11月份取得饮食服务收入30万元 请问 需缴纳的营业税 城建税 教育费附加 地方教育附加和堤围费如何计算 答 应纳营业税额 营业收入 税率 30万 5 1 5万应纳城建税额 营业税额 税率 1 5万 7 0 105万应纳教育费附加 营业税额 税率 1 5万 3 0 045万应纳地方教育附加 营业税额 税率 1 5万 2 0 03万应纳堤围费 营业收入 税率 30万 0 1 0 03万 税费计算 2 例 珠海市阳光有限公司2012年11月份取得货物销售不含税收入100万元 在国税局缴纳增值税17万 请问 需缴纳的城建税 教育费附加 地方教育附加和堤围费如何计算 答 应纳城建税额 增值税额 税率 17万 7 1 19万应纳教育费附加 增值税额 税率 17万 3 0 51万应纳地方教育附加 增值税额 税率 17万 2 0 34万应纳堤围费 销售收入 税率 100万 0 1 0 1万 税费介绍 企业所得税 哪些单位需要缴纳企业所得税 企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织 但不包括合伙企业和个人独资企业 哪些企业应该在地税缴纳企业所得税 应缴纳增值税的企业 其企业所得税由国家税务局管理 应缴纳营业税的企业 其企业所得税由地方税务局管理 国税发 2008 120号 计算公式和税率 如何计算企业所得税 应纳税额 收入总额 不征税收入 免税收入 各项扣除 允许弥补的以前年度亏损 适用税率 减免税额 抵免税额 法定税率25 小型微利企业20 高新技术企业15 1 销售货物收入 2 提供劳务收入 3 转让财产收入 4 股息 红利等权益性投资收益 5 利息收入 6 租金收入 7 特许权使用费收入 8 接受捐赠收入 9 其他收入 1 财政拨款 2 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 政府性基金 3 国务院规定的其他不征税收入 1 国债利息收入 2 符合条件的居民企业之间的股息 红利等权益性投资收益 3 符合条件的非营利组织的收入 1 成本2 费用3 税金4 损失5 其他支出 收入总额 不征税收入 免税收入 准予扣除的项目 分割线 税费介绍 个人所得税 代扣代缴 扣缴义务人 个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人 工资薪金所得 如何计算个人所得税 应纳税额 每月收入额 法定费用扣除额 基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金 适用税率 速算扣除数 温馨提示 无论单位员工当月有无取得工资收入或者有无达到法定费用扣除标准 国内人员为每月3500元 国外人员为每月4800元 都应按全员全额申报个税 从价计征 按房产原值一次减除30 后的余额计算缴纳 税率为1 2 从租计征 按房产租金收入计算缴纳 税率为12 自用房产 按年征收 我市规定应于每年十一月底之前缴纳房产税 出租房产 按月计算 从取得租金收入当月起计征 税费介绍 房产税 第二节 纳税申报 申报方式 上门申报 网上申报 特点 方便快捷 简易申报 适用 定期定额 征收方式的个体户 在扣税账户存入足够余额 无需自已申报 问 如何开通网上报税 答 纳税人可以携带税务登记证副本原件及复印件 银行印鉴卡原件及复印件 网上申报纳税协议书 加盖公章 到办税服务厅提出申请 申报期限 温馨提示 1 如纳税期限的最后一日是法定休假日的 可顺延一日 2 如纳税期限内有连续三日以上法定休假日的 按休假日天数顺延 纳税申报常见问题 阳光公司2012年11月份无取得任何经营收入 请问是否需要纳税申报 答 纳税人当月无营业收入 也需要按期进行零申报 阳光公司2012年11月20日办理税务登记 请问从何时开始需要纳税申报 答 需要从次月开始进行纳税申报 即必须在2012年12月份规定税期前申报11月份税款 第三节 税务登记 税务登记证分为正本 副本 正本应在经营场所公开悬挂 副本在办理日常涉税事项时使用 如开立银行账户 领购发票 申请减免税 外出经营活动 开具 纳税证明 等 应当自遗失税务登记证件之日起15日内 在 珠海特区报 或 珠江晚报 上刊登遗失声明 然后携带 1 税务登记表一份 2 遗失声明剪报 3 营业执照副本原件及复印件 加盖公章 到各办税服务厅提出补办申请 遗失税务登记证怎么办 税务变更 税务登记内容发生变更 如单位名称 法人代表 经营地址 股权变更等 都需办理税务登记变更 变更内容与工商登记有关 应当自工商变更登记之日起30日内到地税办税厅办理税务变更 变更内容与工商登记无关 应当自税务登记内容实际发生变化或者有关机关批准或者宣布变更之日起30日内到地税办税厅办理税务变更 第二章 网上报税操作实务 第四节 网报操作 网上报税地址 广东省地方税务局网站 网上报税用户名 单位纳税人编码密码 123456 初始密码 遗忘登录密码怎么办 须持 税务登记证 副本原件和单位书面申请 加盖公章和经办人签名 到办税服务厅或主管税务机关申请重置密码 第五节 个税软件操作 个人所得税申报软件下载途径 登录珠海市地方税务局网站 点击 下载中心 再点击 涉税软件 选择 个人所得税申报软件1 60 10版 完整安装版 进行下载安装 用户名称 system用户密码 888888 初始密码 几个概念 所得期间 指扣缴义务人支付纳税人应税所得的时间 即收入实际发放的月份 所属期间 指纳税人该项所得的所属期间 即员工取得工资 薪金收入所对应工作的期间 申报期 指单位代扣的个人所得税按规定申报缴纳的期限 即收入实际发放的次月十五日内 例1 甲公司根据员工2012年10月份的考勤情况编制工资表 在11月5日发放这笔工资并代扣个人所得税 属当月发放上月工资 请问甲公司的申报期限是何时 其在填报个税申报软件时应如何填写 所得期间 收入所属期间起和止 答 甲公司代扣的个人所得税应在12月1日至15日期间进行申报缴纳 在使用个税申报软件操作时 所得期间 选择 2012 11 收入所属期间起 填报 2012 10 01 收入所属期间止 填报 2012 10 31 例2 甲公司根据员工2012年11月份的考勤情况编制工资表 在11月30日发放这笔工资并代扣个人所得税 属当月发放当月工资 请问甲公司的申报期限是何时 其在填报个税申报软件时应如何填写 所得期间 收入所属期间起和止 答 甲公司代扣的个人所得税应在12月1日至15日期间进行申报缴纳 在使用个税申报软件操作时 所得期间 填报 2012 11 收入所属期间起 填报 2012 11 01 收入所属期间止 填报 2012 11 30 申报数据录入 发票业务 是指在购销商品 提供或者接受服务以及从事其他经营活动中 开具 收取的收付款凭证 也是纳税人用于税前扣除 抵扣税款 出口退税和财务报销的合法有效凭证 在我们的社会经济活动当中具有及其重要的意义和作用 发票 发票的领购 首次领购发票 刻发票专用章 提交资料申请 领购发票 再次领购发票 所需资料可参阅珠海地税门户网站 办税指南 栏目的B1及B2 纳税人有下列情形之一的 从事餐饮 娱乐业 旅店业除外 可以向办税服务厅申请代开统一发票 1 纳税人虽已领购发票 但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入 需要开具发票的 2 被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人 取得经营收入需要开具发票的 税务机关代开统一发票 税务机关代开统一发票 3 外省 自治区 直辖市 纳税人来本辖区临时从事经营活动的 确因业务量小 开票频度低的 可以申请经营地税务机关代开 4 正在申请办理税务登记或应办理税务登记而未办理的单位和个人 对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的 5 依法不需要办理税务登记的单位和个人 临时取得收入 需要开具发票的 在线开票 发票在线应用系统 可以实现网上在线开票 纳税人可向各办税服务厅提出在线开票的申请 办理流程及所需资料可查阅珠海地税门户网站 办税指南 栏目的B1 在线开票 发票在线应用系统教程系统设置 开具发票开具红字发票 作废发票 批量开票 税收专题课程 具体在线开票操作视频可浏览 发票在线应用系统常见问题 单位是集团用户 申请开通了在线开票 可是登录系统后却无法找到 发票开具 的项目 无法开具发票 答 首次进入系统的身份是管理员身份 是不能开具发票的 需要为系统添加操作员 并正确设置操作员后 再以操作员的身份登陆系统 才可以开具发票 企业在调整打印参数或是开具发票时 系统提示 打印控件下载失败 答 该问题为打印控件没有安装导致 纳税人需要对网络浏览器进行设置 正确设置后 发票在线应用系统将自动帮纳税人下载打印控件 具体设置步骤可在之前提及的操作视频当中浏览 系统成功开具发票后 因打印机等原因没有成功打印发票 该如何操作 答 首先在系统当中作废该发票 然后在对应的空白纸质发票上加盖作废章或手写 作废 字样 并在该空白发票的右上角 按照系统分派的发票代码和发票号码 手工填写上去 三个月内带到办税前台验销 生成记账清单后 要作废发票 但无法完成作废操作怎么办 答 欲作废已生成记账清单的发票 需要先作废清单后才能作废发票 发票在线应用系统常见问题 发票使用的常见问题 员工到餐馆用餐 结账时餐馆称发票刚用完 开收款收据交给员工回企业报销入账 是否合法 答 收款收据不能作为合法入账凭证 员工有权拒收并向餐馆索取正式发票 企业为客户开具发票时 能否使用英文呢 答 根据 发票管理办法实施细则 的规定 开具发票应使用中文 民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字 发票真伪查验 珠海地税门户网站发票查询 发票抽奖登记 适用于通用电子发票 其它发票查询 适用于通用定额 机打发票 发票代码 发票号码开票金额 验证码 录入信息 录入信息 核对信息 发票代码 发票号码验证码 核对信息 收款方名称 付款方名称开票日期 金额 发票状态 面额 限额发票开具单位状态 1 应当开具而未开具发票 或者未按照规定的时限 顺序 栏目 全部联次一次性开具发票 或者未加盖发票专用章的 2 使用税控装置开具发票 未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的 3 使用非税控电子器具开具发票 未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案 或者未按照规定保存 报送开具发票的数据的 4 拆本使用发票的 5 扩大发票使用范围的 6 以其他凭证代替发票使用的 7 跨规定区域开具发票的 8 未按照规定缴销发票的 9 未按照规定存放和保管发票的 违反发票管理法规的行为包括哪些 中华人民共和国发票管理办法 第三十五条规定 违反本办法的规定 有下列情形之一的 由税务机关责令改正 可以处1万元以下的罚款 有违法所得的予以没收 社保费 缴费单位必须为所有员工及时申报缴纳社保费 中华人民共和国社会保险法 第八十六条用人单位未按时足额缴纳社会保险费的 由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足 并自欠缴之日起 按日加收万分之五的滞纳金 逾期仍不缴纳的 由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款 参保条件 有员工入职了 符合哪些条件才可以参保呢 在我市与用人单位建立劳动关系 且符合法定参保年龄 社保费征收方式 定期定额 查账征收 不需申报 每月存足额在账户上 由税务机关统一批扣 需要在每月15号前申报缴纳当月社保费 征收方式 参保险种一览表 非农业户口的员工选择城镇工失业保险 农业户口的员工选择农民工失业保险 参保险种一览表 社保费费率表 计算公式 缴费金额 缴费工资 费率 社保缴费工资 缴费上限 养老保险 12645其他险种 12123缴费下限 失业保险 1380其它险种 2425 缴费上限 养老保险 12645其他险种 11328缴费下限失业保险 1380养老保险 2425其它险种 2266 缴费上限 养老保险 12645其他险种 9861缴费下限失业保险 1380养老保险 2425其它险种 1972 市区 金湾区 斗门区 执行时间从2013年7月1日至2014年6月30日止 申报 社保缴费工资 常见出错点 1 不正确 在员工缴费工资未超过其他险种缴费工资上限 香洲区为12123元 的情况下 基本养老保险与其他险种申报的缴费工资必须一致 均应为8500元 2013年7月份香洲区某公司员工当月工资收入8500元 基本养老保险 的缴费工资填报8500元 其他险种却填报6500元 这样填报正确吗 解答 申报 社保缴费工资 常见出错点 2 正确 只有在除基本养老保险之外的其它险种的缴费工资达到上限 即12123元 的情况下 基本养老保险才可以申报更高的缴费工资金额 2013年7月份香洲区某公司员工当月工资收入12500元 填报 基本养老保险费 的缴费工资为12500元 其他险种 的缴费工资为12123元 这样填报是否正确 解答 社保费网上申报 社保费专题课程 社保费网络申报查询 申报 增减员 具体的申报操作视频可浏览 温馨提示 一 注 企业用户初始密码为税务登记证号 个体工商户初始密码为负责人身份证号码 为方便大家查询社保费申报过程中出现的错误数据 加快出错处理速度 确保参保人待遇及时享受 可登陆以下网站 温馨提示 二 注 应选择 发送并保存 的方式对发送邮件自行进行备案 用人单位在珠海地税网上办理人员增员时如遇到 网报增员不成功 的情况 须及时将 网报增员不成功 的提示信息截屏图片和具体增员不成功的参保员工姓名 身份证号码等信息通过电子邮件的形式发送到市地税局社保费上线办邮箱zhdssbf 进行备案 残疾人就业保障金 如果用人单位从未进行过税务登记 则需带齐有关资料去当地地税部门办理税务登记