第二章 补充 习题四.doc

第二章 补充 习题四、五、六、七解答习题四解答上述业务会计分录如下：1）借：制造费用 5 000 管理费用 3 000贷：应付职工薪酬 8 0002）借：制造费用 700 管理费用 420贷：应付职工薪酬 11203）借：制造费用 800 管理费用 600贷：累计折旧 14004）借：制造费用 1 200 贷：银行存款 1 2005）借：管理费用 400贷：库存现金 4006）借：管理费用 300贷：库存现金 3007）借：待摊费用 480贷：库存现金 4808）借：销售费用 1 500 贷：银行存款 1 5009）借：财务费用 900贷：银行存款 90010）借：销售费用 700 贷：银行存款 600 库存现金 10011）借：应付职工薪酬 1 200 贷：库存现金 1 20012）借：管理费用 960 库存现金 40 贷：其他应收款 1 00013）借：制造费用 1 900 管理费用 500 贷：银行存款 2 40014）借：制造费用 2 000 管理费用 1 000 贷：银行存款 3 000习题五解答会计分录：1）借：银行存款 58 500贷：主营业务收入 50 000 应交税费-应交增值税（销项税） 8 5002）借：主营业务成本 35 000 贷：库存商品 35 0003）借：销售费用 500贷：库存现金 5004）借：管理费用 300贷：银行存款 3005）借：财务费用 2 200贷：银行存款 2 2006）借：营业外支出 500贷：银行存款 5007）借：其他应付款-*公司 300贷：营业外收入 3004、计算、结转和分配利润8）计算12月份的利润总额及应缴纳的所得税费用如下：11月份的利润总额：=500000+6000+4000-375000-3500-25000-3000-2000-1500=510000-410000=100 000元12月份利润总额=期初+本月收入-本月支出 =100 000+50 000+300-35000-500-300-2200-500 =111 800元应纳税利润=111 800-39 515=72 285所得税费用=应纳税利润*33%=72 285*33%=23854.05元借：所得税费用 23 854.05 贷：应交税费-所得税 23 854.059- 借：本年利润 62 354.05 贷：主营业务成本 35 000 销售费用 500 管理费用 300 财务费用 2 200 营业外支出 500 所得税费用 23 854.059- 借：主营业务收入 50 000 营业外收入 300 贷：本年利润 50 30010）借：本年利润 87 945.95 贷：利润分配 87 945.9511） 借：利润分配 8 794.60 贷：盈余公积-法定 8 794.6012） 借：利润分配 13 191.10 贷：盈余公积-任意 13 191.1013） 借：利润分配 8 794.60 贷：应付股利 8 794.60 借 本年利润 贷 借 利润分配 贷期初 39 515 期初 100 000 11）8794.60 9)62354.05 9） 50 300 12) 13191.10 10）87 945.6010）87945.60 13）8794.60 余额 0 本期 30780.30本期87 945.60 余额：17650.30习题六解答：1）借：银行存款 400 000 贷：实收资本 400 0002）借：固定资产 200 000 贷：累计折旧 50 000 实收资本 150 0003）借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 0004）借：银行存款 500 000 贷：长期借款 500 000 借：工程物资 500 000 贷：银行存款 500 0005）借：短期借款 50 000 贷：银行存款 50 0006）借：长期股权投资 130 000 累计折旧 30 000 贷：固定资产 150 000 营业外收入 10 000 也可做以下分录： 借：固定资产清理 120 000 累计折旧 30 000 贷：固定资产 150 000 借：长期股权投资 130 000 贷：固定资产清理 120 000 营业外收入 10 0007）借：固定资产清理 20 000 累计折旧 10 000 贷：固定资产 30 000 借：银行存款 20 000 贷：固定资产清理 20 0008）借：应付职工薪酬-职工医药费 3 000 贷：银行存款 3 000习题七解答：1、 有关业务会计分录如下：（1）借：生产成本-A 21900，B 18100 40 000 贷：原材料 40 000（2）借：制造费用 2 000 贷：原材料 2 000（3）借：库存现金 30 000 贷：银行存款 30 000（4）借：应付职工薪酬 24 000 贷：库存现金 24 000（5）借：材料采购-甲 14 000 其他应收款-光明工厂 1 000 应交税费-应交增值税（进项税） 2 380 贷：银行存款 17 380 借：原材料 14 000 贷：材料采购 14 000（6）借：材料采购-乙 40 000 应交税费-应交增值税（进项税） 6 800 贷：应付票据 46 800（7）借：材料采购 600 贷：库存现金 600 借：原材料 40 600 贷：材料采购 40 600（8）借：银行存款 3 000 贷：应收账款-新华厂 3 000（9）借：应交税费 1 000 贷：银行存款 1 000（10）借：生产成本-A 10000，B 10000 20 000 制造费用 3 000 管理费用 1 000 贷：应付职工薪酬 24 000（11）借：生产成本-A 1400，B 1400 2 800 制造费用 420 管理费用 140- 贷：应付职工薪酬 3 360（12） 借：制造费用 2 380 管理费用 780 贷：累计折旧 3 160（13） 借：制造费用 1 400 贷：管理费用 1 400（14） 借：生产成本-A4600，B4600 9 200 贷：制造费用 9 200 借 制造费用 贷2）2 00010) 3 000 14）920011) 42012)2 38013)1 400本期9200余额 0制造费用的分担计算如下：每元工资应分担的制造费用=9200/（10000+10000）=0.46A产品应分担的制造费用=10000*0.46=4600B产品应分担的制造费用=10000*0.46=4600（15） 借：库存商品-A 37 900 贷：生产成本-A 37 900借 生产成本 贷 借 生产成本-A 贷1) 40 000 1) 21 90010) 20 000 15）37900 10) 10 000 15）37 90011) 2 800 11) 1 40014) 9 200 14) 4 600本期 72000 本期 37900 本期 37900 本期 37 900余额 34100 余额 0借 生产成本-B 贷1) 18 10010) 10 00011) 1 40014) 4 600本期 34100 本期 0余额 3410016） 借：应收账款 131 040 贷：主营业务收入 112 000 应交税费-增值税（销项税） 19 04017） 借：主营业务成本 80 000 贷：库存商品 80 00018）借：销售费用 1 100 贷：库存现金 1 10019）借：财务费用 5 000 贷：银行存款 5 00020）借:管理费用 1 200 贷：银行存款 1 20021）借：营业外支出 1 120 贷：待处理财产损益 1 12022）借：其他应付款 300 贷：营业外收入 30023）借：银行存款 2 340 贷：其他业务收入 2 000 应交税费-增值税（销项税） 340借：其他业务成本 1 500 贷：原材料 1 50024）计算12月利润总额，12份月营业利润计算如下：营业利润=营业收入-营业成本-销售税金及附加-管理费用- 销售费用-财务费用+投资收益 =112000+2000-80000-1500-0-3320-1100-5000+0 =90 92012月份利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 =90 920+300-1 120=90 100 借 管理费用 贷 10） 1 00011） 14012） 78013） 1 400本期 3 320全年利润总额=12月期初余额+12月份利润总额=427 000+90 100=517 100应纳税利润=517 100-326 800=190 300所得税费用=应纳税利润*33%=190 300*33%=6279924） 借：所得税费用 62 799 贷：应交税费-所得税 62 79925）借：本年利润 154 839 贷：主营业务成本 80 000 其他业务成本 1 500 管理费用 3 320 销售费用 1 100 财务费用 5 000 营业外支出 1 120 所得税费用 62 799 借：主营业务收入 112 000 其他业务收入 2