内控(第5章)0808出.ppt

1 第五章内部控制支持系统 2 学习目的 理解信息与信息系统的涵义掌握信息质量标准了解信息系统与企业战略和经营的关系理解沟通的内涵及其对内部控制的作用掌握监控系统的含义及其对内部控制的支持理解企业如何建立持续的监控程序理解内部控制的个别评估了解报告内部控制缺陷的方式和对象 3 案例 成功从沟通开始 比利时巴克曼试验场的内部通信系统没有有效的沟通就没有成功的企业 4 天罗地网 沃尔玛的监控系统 商场内数量巨大但陈列井然有序的沃尔玛高超的管理技巧和严密的监控系统管理人员掌握完整全面的第一手资料 5 第一节信息与沟通概述 6 信息与沟通概述 企业的信息内部沟通信息与沟通对内部控制的影响 7 第二节信息 8 信息 信息的含义信息的深度与及时性信息质量 9 第三节信息系统 10 信息系统 建立信息系统架构满足战略和经营一体化的需要信息系统的控制 11 建立信息系统架构 控制活动是依据信息来执行的信息系统的构建 12 信息系统的构建应满足战略管理的需要信息系统如何支持有效的控制活动案例一则 海尔的信息系统 满足战略和经营一体化的需要 13 满足战略和经营一体化的需要 信息系统的构建应满足战略管理的需要信息系统如何支持有效的控制活动案例一则 海尔的信息系统 14 信息系统的控制 一般性控制应用性控制两者间的关系 15 一般控制 监控作用 咨询作用 监控作用 咨询作用 包括 16 应用控制 什么是应用控制 应用控制的作用 17 一般性控制和应用性控制的关系 一般性控制用于支持应用性控制的功能 两者都用于保证信息处理过程的完整性和准确性 18 第四节沟通 19 沟通 内涵内部沟通外部沟通沟通方式 20 沟通的内涵 沟通是指信息在企业内部各层次 各部门 在企业与客户 供应商 监管者等外部环境之间的流动 21 内部沟通 下行沟通上行沟通横向沟通案例 柯达的建议制 22 外部沟通 外部沟通是指外部沟通与内部控制案例一则 23 沟通方式 24 第五节监控系统 25 监控系统 监控系统对内部控制的支持作用监控系统的要素与主要参与者 26 监控系统对内部控制的支持作用 确保内部控制在企业各层次及经营管理各环节的有效实施发现 报告与纠正内部控制设计 运行存在的问题与缺陷评价内部控制实施的效率与效果帮助管理层改进识别与管理风险的过程评估内部控制运行状况与效率提供相关的保证 27 监控系统的要素与主要参与者 28 内部控制监控系统的实施 持续监控个别评估缺陷报告内部控制监控程序的效率性考虑 29 本章重点与难点 信息的深度与及时性信息质量的评判信息系统的功能及运用内部沟通与外部沟通持续监控与个别评估内部控制的个别评估内部控制的缺陷报告方式 30 思考题 假如你是国内一家制造业上市公司的经理 你将如何考虑公司的内部沟通与外部沟通问题 信息技术的发展使企业内部控制为企业战略目标的实现提供了怎样的推动作用 监控过程中 应建立怎样的信息系统有助于内部控制的顺利实施 在现实环境中 如何才能更有效地进行监控 请结合具体案例思考 31 可进一步阅读的文献 COSO EnterpriseRiskManagement IntegratedFramework 2004 9 pp 1 4FinancialReportingCouncil InternalControl RevisedGuidanceforDirectorsontheCombinedCode 2005 10 pp 10 14GAO InternalControlManagementandEvaluationTool 2001 8 pp 50 66StevenJ Root 超越COSO 强化公司治理的内部控制 刘霄伦等译 中信出版社 2004年版 第七章斯蒂芬 M等 公司治理与证券交易委员会 方红星译 东北财经大学出版社 2006年版 第五章 32 可进一步阅读的文献 斯科特 格林 萨班斯法案内控指南 林小驰译 经济科学出版社 2007年版 第五章 第八章宋建波 企业内部控制 中国人民大学出版社 2004年版 第五章胡为民等 内部控制与企业风险管理