2011年会计模拟实验参考答案.doc

2011年会计模拟实验参考答案关于建帐的说明1所有有期初余额的都要建帐，一个总帐，下属几个明细帐。没有期初余额的以后有发生额，也要开设帐页。2采用多栏式明细账的有（1）生产成本基本生产成本（下按车间和产品开设6个明细账，每个明细账分四个费用项目） （2）生产成本辅助生产成本（按车间开设两个）一般分原材料、燃料及动力、工资、折旧及其他栏目。最后可设转出和余额两栏。 （3）制造费用（按三个车间开设三个明细帐）一般分工资、折旧、水电费、机物料及其他栏目。最后可设转出和余额两栏。 （4）管理费用一般开设办公费、税金、招待费、差旅费、水电费、工资福利费、其他，最后一栏设转出。3采用数量金额式的有（1）原材料（按18页的资料，开设11个明细账）、（2）周转材料（按18页的资料，开设8个明细账）、（3）材料采购（按类别，分设6个明细帐，原料及主要材料、燃料、外购半成品、辅助材料、低值易耗品、包装物）（4）库存商品（两种产品）4固定资产根据19页的资料，按类别设四个明细帐，采用三栏式。5其他剩余的基本都采用三栏式。6一般债权债务类的建帐后如果一张没用完，反面要空下来，留待以后发生新的欠款单位时补用。会计凭证业务序号总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额凭证字号1管理费用库存现金办公费3003002（1） （2）财务费用银行存款应收账款主营业务收入应交税费银行存款 长春机电公司普通车床应交增值税（销项税额）14498110144230007191032003管理费用银行存款租赁费25000250004材料采购应交税费预付账款原料及主要材料应交增值税（进项税）鞍山钢铁公司8215013525956755管理费用库存现金其他应收款差旅费赵宏150020017006生产成本基本原材料铸造车间普通车床刻模铣床机加工车间普通车床刻模铣床装配车间普通车床刻模铣床原料及主要材料生铁圆钢燃料焦炭煤外购半成品Y123M电机AOB25电机D318轴承D462轴承标准件辅助材料润滑油778502400045195180781208403589787400630001175027005760039000245002898061507807在建工程银行存款35065350658银行存款主营业务收入应交税费刻模铣床应交增值税（销项税）163800140000238009银行存款短期借款14000014000010银行存款应付债券债券面值利息调整5200005000002000011固定资产银行存款生产用固定资产14800014800012应付利息银行存款短期借款利息480004800013管理费用银行存款办公费2500250014材料采购应交税费银行存款其他货币资金原料及主要材料应交增值税（进项税）外埠存款17395282527802300015应付职工薪酬库存现金职工福利23023016管理费用银行存款办公费4800480017（1）（2）管理费用应交税费应交税费管理费用银行存款税金应交土地使用税应交房产税应交车船使用税税金365003650076514400213008003726518材料采购应交税费银行存款低值易耗品应交增值税（进项税）1670283.91953.919应收票据主营业务收入应交税费开封重型机械厂普通车床应交增值税（销项税）98982846001438220材料采购应交税费银行存款辅助材料应交增值税（进项税）38064.60444.6021短期借款银行存款20000020000022应交税费银行存款未交增值税17470017470023坏账准备应收账款市机床经销公司3000300024材料采购应交税费银行存款其他货币资金外购半成品应交增值税（进项税）银行汇票36290590518054400025管理费用库存现金办公费18018026制造费用生产成本辅助生产成本管理费用周转材料铸造车间机加工车间装配车间机修车间配电车间（其他）劳保用品附件专用工具645803990750450107.702011.7083490027库存现金营业外收入罚没收入25025028其他货币资金财务费用银行存款银行汇票手续费67675677229生产成本辅助原材料机修车间原料及主要材料6000600030材料采购应交税费其他货币资金燃料应交增值税（进项税）银行汇票5844923676731银行存款应收账款长春机电公司49811049811032应付职工薪酬银行存款职工福利180001800033长期借款银行存款55000055000034（1）（2）（3）（4）固定资产清理累计折旧固定资产固定资产清理银行存款银行存款固定资产清理营业外支出固定资产清理生产用固定资产固定资产清理净损失1100074000603010530650085000603010530650035应付账款财务费用银行存款上海钢厂手续费2860004.20286004.2036（1）（2）银行存款主营业务收入应交税费销售费用银行存款刻模铣床应交增值税（销项税额）131625150011250019125150037（1）（2）（3）库存现金银行存款应付职工薪酬管理费用库存现金应付职工薪酬其他应付款工资工资房租款托儿费储蓄款289487287555193258445289487289487450520405190038（1）（2）待处理财产损益库存现金库存现金待处理财产损益现金短款现金短款5050505039 （1） （2） （3）（4）财务费用银行存款预收账款银行存款预收账款主营业务收入应交税费预收账款银行存款手续费三门峡机电公司三门峡机电公司普通车床应交增值税（销项税）三门峡机电公司122500148473802712250012690021573802740库存现金银行存款7000700041其他应付款库存现金张涛3000300042管理费用库存现金招待费36536543其他应收款库存现金王强4000400044银行存款应收账款市机床经销公司10000010000045管理费用银行存款租赁费（其他）519005190046材料采购应交税费银行存款包装物应交增值税（进项税）2660045223112247无形资产银行存款专利权280002800048银行存款短期借款40000040000049库存现金其他应收款行政科备用金1400140050银行存款库存现金1140114051制造费用生产成本辅助生产成本管理费用应交税费 银行存款铸造车间机加工车间装配车间机修车间配电车间水电费应交增殖税(进项税)10507705603504691701637553752管理费用银行存款办公费6200620053（1）（2）（3）（4）（5）（6）原材料材料成本差异材料采购原材料材料成本差异材料采购原材料材料采购材料成本差异原材料材料成本差异材料采购周转材料材料成本差异材料采购周转材料材料成本差异材料采购原料及主要材料原料及主要材料差异原料及主要材料燃料燃料成本差异燃料辅助材料辅助材料辅助材料差异外购半成品外购半成品差异外购半成品低值易耗品差异低值易耗品包装物差异包装物90000954554004443903500012901545125280009954558443801036290167014002660054待处理财产损益累计折旧固定资产生产用固定资产1500175001900055管理费用累计摊销无形资产摊销（其他）专利权土地使用权85007000150056银行存款应收账款主营业务收入应交税费长春汽车备件有限公司普通车床刻模铣床应交增值税（销项税）80000051742084600028000019142057（1）（2）财务费用长期借款财务费用应付债券应付债券利息支出利息支出利息调整应计利息14000444056014000500058营业外支出待处理财产损溢固定资产盘亏损失待处理固定资产损溢1500150059其他应付款银行存款房产科托儿所45052040654560其他应付款银行存款2500250061管理费用库存现金其他应收款差旅费李立峰80001800980062银行存款库存现金1800180063销售费用银行存款广告费7500750064银行存款其他业务收入应交税费销售材料应交增值税（销项税）11372.4097201652.4065生产成本-辅助生产成本应交税费银行存款-配电车间应交增值税(进项税)5300090106201066资产减值损失坏账准备坏账损失7072.17072.167生产成本基本生产成本生产成本辅助生产成本制造费用管理费用材料成本差异铸造车间-普通车床-刻模铣床机加工车间-普通车床-刻模铣床装配车间-普通车床-刻模铣床机修车间配电车间铸造车间机加工车间装配车间其他原料及主要材料成本差异燃料成本差异外购半成品成本差异低值易耗品成本差异辅助材料成本差异4081.561339.842212.07884.833633.731079.4310.2912.9016.0619.802.157694.881121.324718.1574.917.7268制造费用生产成本辅助生产管理费用累计折旧铸造车间机加工车间装配车间-机修车间-配电车间折旧费（其他）1764041900270024803600178008612069生产成本基本生产生产成本辅助生产制造费用管理费用应付职工薪酬应付职工薪酬铸造车间-普通车床-刻模铣床机加工车间-普通车床-刻模铣床装配车间-普通车床-刻模铣床机修车间配电车间铸造车间机加工车间装配车间工资福利费工资4655019950814321686850535336658200350040003500280070000500034600070生产成本基本制造费用管理费用生产成本辅助铸造车间-普通车床-刻模铣床机加工车间-普通车床-刻模铣床装配车间-普通车床-刻模铣床铸造车间机加车间装配车间其他-机修车间-配电车间3769.51615.517846.63693.464624308755013681.511139.679052.0318090.26102871生产成本基本生产制造费用铸造车间-普通车床-刻模铣床机加工车间-普通车床-刻模铣床装配车间-普通车床-刻模铣床铸造车间机加工车间装配车间21628.69269.350269.7610400.810925.557283.9230897.960670.5618209.4772库存商品生产成本基本普通车床刻模铣床-普通车床-刻模铣床681208188468.4681208188468.473主营业务成本库存商品普通车床刻模铣床普通车床刻模铣床638247.4257787.36638247.4257787.3674其他业务成本原材料材料成本差异销售材料原料及主要材料原料及主要材料差异9442.89000442.875银行存款投资收益其他投资收益400004000076财务费用应付利息1270.51270.577（1）（2）应交税费应交税费营业税金及附加应交税费 应交增值税（转出未交增值税）未交增值税应交城乡维护建设税应交教育费附加306166.930616.69306166.921431.689185.0178主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入本年利润本年利润主营业务成本营业税金及附加销售费用财务费用管理费用其他业务成本营业外支出资产减值损失所得税费用应交税费本年利润所得税费用本年利润利润分配利润分配盈余公积应付股利利润分配利润分配1227016.93应交所得税未分配利润法定盈余公积金任意盈余公积金应付股利法定盈余公积金任意盈余公积金 未分配利润法定盈余公积金任意盈余公积金应付股利2013000972040000250196664.51196664.511889288.56188928.8694464.43865947.641149340.932062970896034.7630616.69900019745.7247104.889442.880007072.10196664.51196664.511889288.561188928.8694464.43865947.64188928.8694464.43865947.64 有关总分类账户月末余额： 总分类账户借方余额贷方余额资产类库存现金12775银行存款2373733.7其他货币资金257000交易性金融资产84500应收票据178182应收股利100000应收利息50000应收账款1214420其他应收款4000坏账准备6072.1预付账款169825材料采购110000原材料1726912周转材料211392.3材料成本差异63443.66库存商品1389641.64存货跌价准备38000 续表总分类账户借方余额贷方余额长期股权投资354200固定资产10054000累计折旧3194620固定资产减值准备68000在建工程102065固定资产清理12500无形资产777200累计摊销8500无形资产减值准备4200负债类短期借款1600000应付票据40000应付账款677700应付职工薪酬191770应付股利865947.64应付利息1270.5 续表总分类账户借方余额贷方余额应交税费380448.10其他应付款124400长期借款928800应付债券965440长期应付款204500所有者权益类股本6510000资本公积658300盈余公积1294322.29利润分配865947.63成本类生产成本 186647.96 合计18732438.2618732438.26 现金日记账期末余额：12775.00银行存款日记账期末余额：2373733.70 资产负债表 会企01表编制单位： 2001 年12月31日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延税得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计2643508.70845001781821208347.901698255000010000040003650037.56-8088401.16-354200-6791380102065-12500-64500-732464515413046.161945500845007920079800026550050000100000129003998829-7334429-354200-674200067000-12500-45000-722070014555129流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其它应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债 其他非流动负债非流动负债合